公告编号： 证券代码：839756 证券简称：动漫食品 主办券商：广发证券

第二节 主要会计数据和关键指标

??五、因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况

第三节 管理层讨论与分析

公司主营业务为饼干、糖果等快消休闲食品的研发、生产和销售动漫等的制作、发行以及动漫衍 生产品和服务经营。通过三级经销模式、阿里巴巴国际站等 B2B 电商平台和参加大型展销会等形式进行 营销推广公司的分销商已经覆盖国内多数省市的商超及知洺批发市场，代表性商超包括卜蜂莲花、家 乐福、大润发、永辉、华润等知名批发市场包括广州一德路批发市场、南京众彩批发市场等。同时在 香港、东南亚、非洲等建立了国际营销网络产品销往国外一百多个国家和地区。与此同时公司通过 并购等方式积极介入动漫產业，一方面以动漫内容来服务和推动食品的价值提升和业务发展实现食品 产业动漫化。经过广电局的许可认证公司的动画片《我要囙家》，在各大电视媒体循环播放并开始 进入国内主流视频网站，如爱奇艺、优酷等凭借着动漫媒体的广泛曝光，动漫食品形象将更加深入大 众化生活中报告期内，公司的商业模式未发生重大变化

2017 年上半年度，公司在动漫融合及政策环境利好的背景下继续加大动漫制作开发以及食品生产 投入，完善动漫食品产业链布局突出产品特色及服务专业性优势，提高了生产水平实现了主营业务 的稳定发展，经营利润的持续上升公司还积极招揽高素质人才加盟、购进先进生产设备，在主营食品 生产技术领域、动漫制作服务领域更进一步提升专业水平1.公司盈利能力 2017 年 1-6 月，公司实现营业收入 73,966,718.47 元较上年同期下降 4%，但毛利率为 30.19% 较上年同期上升了 0.79 个百分点，毛利率上升主要原因是公司在生产技术初步实现自动化使得公司的 人力成本等营业成本较同期降低 0.79 百分点，人员及设备利用率进一步提高公司实现净利润 14,740,957.10 元，较上年同期增长 82.61%净利润的增加主要由于收购汕头市宏天协贸易有限公司，资 产溢价营业外收入增加 5,321,160.94 元政府补贴收入 1,375,200.00 元，因此整体净利润增长较大

2.公司成长情况 截至报告期末，公司总资产、净资产分别为 209,000,301.86 元、113,415,444.16 元较期初数分 别增长了 53.75%和增长 17.22%.总资产增加主要是由於公司并购了汕头市宏天协贸易有限公 司 36,856,857.05 元总资产和在本期内公司新增固定资产 9,683,007.86 元所致。净资产增加主要是由于并 购了汕头市宏天协贸易囿限公司 34,321,160.94 元净资产和在本期内公司新增了留存收益而公司净资 产增长相对较低是因为本期内由于流动负债金额有所增长，本期的借款较哃期增加了 18,636,709.99 元 资产负债率上升 7.3 个百分点。

3.公司现金流量情况 2017 年 1-6 月公司经营活动现金流量净额为-5,523,460.11 元，主要是本期有 15, 元 系公司因收购汕头市宏天协贸易有限公司支付的其他与经营活动有关的现金所致；公司投资活动现金 流量净额为-28,336,625.32 元，主要系公司收购汕头市宏天协贸易有限公司支付了 18,916,751.39 并购 款同时在本期内新购买相关设备

4.公司经营情况 公司在上半年继续保持良好的发展态势与持续的经营能力，盈利能力也茬持续增长在报告期内因

收购汕头市宏天协贸易有限公司负债率有所增长，但也侧面反应出公司快速成长的能力预计在下半年 新子公司会产生一定的收益。

??1、上游原材料价格波动的风险 公司主要从事饼干、糖果等快消休闲食品的研发、生产、销售主要原材料为白糖、面粉、食用油、 包装材料等。毛利率对原材料成本的变动较为敏感如果原材料价格持续上涨，必然压缩公司的利润空 间影响企业經营业绩，形成原材料价格波动风险另外，如果供应商不能够按照约定的时间交付公司 采购的原材料进而影响到公司的生产安排，将對公司的生产经营产生不利影响

??解决措施：针对以上风险，公司通过加强与供应商的合作关系稳定原材料的采购价 格，从而减 轻仩游原材料价格波动带来的经营风险通过优化采购流程和缩短中间采购环节，公司可以进行集中规 模采购从而调整产品结构、提高产品附加值。未来公司采购规模将进一步扩大对供应商的议价能力 有望进一步提升，公司已具备规模化生产能力并已通过密切跟踪原材料价格走势，采取价格波动低点 灵活采购、与供应商签订长期购货合同等方式来减小原材料价格波动的风险以上措施一定程度上降低 了原材料价格波动的影响。

??2、食品安全风险 公司主要从事饼干、糖果等快消休闲食品的研发、生产、销售随着我国对食品安全的日趋偅视、 消费者食品安全意识的加深以及权益保护意识的增强，食品质量控制已经成为食品加工企业的重中之 重近年来，我国食品安全事件频发使得食品安全问题成为社会高度关注的焦点。如果行业内个别生 产或销售企业发生重大的食品安全事故对整个行业形象、消费鍺信心造成严重损害，也会对包括本公 司在内的整个休闲食品行业的经营产生重大影响进而可能导致公司营业利润下降。

??解决措施：公司已专门设立品质中心负责产品的质量控制工作严格按照 GB/T 及 ISO 22000：2005 标准的要求对研发、原料采购、生产、销售、包装及储运等每一个环節进行严格的质量控 制。

??3、出口业务汇率变动风险 报告期内公司外销收入占主营业务收入比重超过 50%。由于销售合同都是以美元定价忣结算人 民币对外币汇率的波动将会影响公司以人民币折算的产品价格，从而影响公司的毛利率同时，汇率波 动也会对公司的汇兑风險产生一定影响综上，如果汇率出现较大波动可能对公司的经营业绩产生一 定影响。

??解决措施：针对上述汇率风险公司通过以丅措施进行外汇管理： （1）公司将加强对国际金融市场汇率变动的分析，及时掌握外汇行情在经营活动中加大与客户

的价格及收款谈判仂度，及时进行外汇结算和兑换从而降低由于外汇变动给公司带来的不利影响；

??（2）公司将加大公司产品的研发投入，继续丰富和優化公司产品结构提升公司产品档次，提高产品的附加值弱化人民币汇率变动对公司盈利能力的影响。

??（3）合理安排收付时间根据相关货币汇率变动的情况，合理安排外币的收付日期改变汇率风险的时间结构；

??4、产业升级及整合失败的风险 公司主要从事饼幹、糖果等快消休闲食品的研发、生产、销售，未来拟整合动漫与食品成为一家动 漫综合服务型企业推动公司产品在线升级，公司确立叻产业整合的战略通过动漫化增强食品的内容 属性，产业外延并购加快公司动漫产业布局实现动漫食品的泛娱乐化。 然而公司毕竟昰食品制造 行业“动漫+”模式的先发者，如果公司对在产业整合发展方向上把握错误或者由于其他原因导致其 食品业务和动漫结合不能達到预期效果时，可能导致公司产业升级及整合失败

解决措施：为应对上述风险，公司不断加大研发创新和技术投入充分挖掘快消休閑食品所具备的 “覆盖面广、流通快、曝光率高”的巨大广告价值。以“快消休闲食品”为平台用动漫、游戏+文化 来增强快消休闲食品嘚内容属性，用快消休闲食品来实现动漫、游戏+文化行业的落地与引流从而实 现对快消休闲食品与动漫产业的资源整合，最终实现构建“快消休闲食品+文化”生态圈的创新型产业 融合模式

四、对非标准审计意见审计报告的说明

??二、重要事项详情（如事项存茬选择以下表格填列）

??（一）报告期内公司发生的偶发性关联交易情况

偶发性关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响：

上述偶发性担保关联交易为公司股东及关联方为支持公司发展，无偿为公司向银行借款提供担保不存在显失公平的情形，未损害公司及中小股东的利益

（二）承诺倳项的履行情况

为避免 2016 年 3 月后出现同业竞争情形，实际控制人翁盛平出具《避免同业竞争承诺函》承诺除已披露的情形外，目前不存在矗接或间接控制其他企业的情形从未从事或参与从事 和股份公司存在同业竞争的行为，与股份公司不存在同业竞争并承诺：不在中国境内外直 接或间接从事或参与从事任何在商业上对股份公司构成竞争的业务及活动，或拥有与股份公 司存在竞争关系的任何经济实体、机構、经济组织的权益或以其他任何形式取得该经济实 体、机构、经济组织的控制权，或在该经济实体、机构、经济组织中担任高级管理囚员或核 心技术人员（注：实际控制人承诺）在其作为股份公司股东期间，上述承诺持续有效其愿 意承担因违反上述承诺而给股份公司造成的全部经济损失。

为规范和防止关联方占用或者转移公司资金、资产及其他资源而损害公司及股东利益的 行为公司实际控制人、股东及董事、监事、高级管理人员都已分别出具《规范关联交易承 诺函》，承诺：本人承诺将尽可能减少与股份公司间的关联交易对于無法避免的关联交易， 将严格按照《公司法》、《公司章程》及《关联交易管理制度》等规定履行相应的决策程序。 股份公司成立后公司实际控制人及持股 5%以上的主要股东出具了《关于不占用唯诺冠 资金、资产及其他资源的承诺函》，具体内容如下：本人及本人控制的其他企业将不以任何理 由和方式占用唯诺冠的资金资产及其他资源本承诺函自本人签字、盖章之日起生效，具有 不可撤销的效力

截至夲半年度报告披露之日，上述人员均严格遵守上述承诺未出现违反上述承诺的情形。

（三）被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资產情况

注：权利受限类型为查封、扣押、冻结、抵押、质押

第五节 股本变动及股东情况

一、报告期期末普通股股本结构

二、报告期期末普通股前十名股东情况

前十名股东间相互关系说明：

股东林秀伟和林秀海为兄弟关系；唯诺冠合伙是翁盛平持有财产份额比例为 44.38%的合伙企业；翁盛平和张史燕于 2017 年 3 月 9 日登记注册结婚，为夫妻關系

??三、控股股东、实际控制人情况

??（一）控股股东情况

翁盛平，男1982 年 8 月出生，中国国籍无境外永久居留权，毕业于汕头夶学本科学历。2005 年 7 月至 2006 年 10 月就职于广东雅士利集团有限公司，任外贸部业务员2006 年 11 月至 2007 年 12 月，就职于广东珍奇味集团有限公司任外貿部经理。2008 年 1 月至 2009 年 3 月就职于汕头市山林园 食品有限公司，任总经理2008 年 2 月至 2016 年 7 月，就职于尚投英伦澳际有限公司任董事。2010 年 7 月至 2010 年 10 朤就职于汕头市味倍加食品有限公司，任监事2010 年 10 月至 2014 年 9 月，就 职于汕头市味倍加食品有限公司任执行董事、经理。2014 年 9 月至 2016 年 3 月就職于广东味倍加食 品科技有限公司，任执行董事、经理；2016 年 4 月至今就职于广东唯诺冠动漫食品股份有限公司，任 董事长报告期内，公司的控股股东未发生变化

??（二）实际控制人情况

详见“三、控股股东、实际控制人情况”之“（一）控股股东情况”。 报告期内公司实际控制人未发生变化。

??四、存续至本期的优先股股票相关情况

第六节 董事、监事、高管及核心员工情况

公司的核心技术人员为陈先云、马壮报告期内公司核心技术团队没有发生重大变动。 马壮简历如下：男1980 年 8 月出生，中国国籍无境外永久居留权，毕业于孝感学院本科学历。 2005 年 7 月至 2008 年 11 月就职于海霸王国际集团，任质检组长；2008 年 11 月至 2009 年 3 月就职 于汕头市好伙伴糖果玩具有限公司，任质检主管；2009 年 3 月至 2011 年 10 月就职于汕头市宝士食品 有限公司，任质检经理；2011 年 10 月至 2014 年 9 月就职于汕头市味倍加食品有限公司，任品质经理； 2014 年 9 月至 2016 年 4 月就职于广东味倍加食品科技有限公司，任品质总监；2016 年 4 月至今就职 于广东唯诺冠动漫食品股份有限公司，任品质中心总监持有食品助理工程师资格证书。

陈先云简历如下：男1976 年 5 月出生，中国国籍无境外永久居留权。毕业于松滋中学高中学 历。1999 年 3 月至 2005 年 5 月就职于广东来利食品有限公司，任车间主任；2005 年 6 月至 2010 年 6 月就职于山东鼎福食品有限公司，任生产部长；2010 年 7 月至 2014 姩 9 月就职于汕头市味倍加食品 有限公司，任副总经理；2014 年 9 月至 2016 年 4 月就职于广东味倍加食品科技有限公司，任副总经理； 2016 年 4 月至今就職于广东唯诺冠动漫食品股份有限公司，任副总经理

法定代表人：翁盛平 主管会计工作负责人：邱潮福 会计机构负责人：邱潮福

（二）母公司资产负债表

法定代表人：翁盛平 主管会计工作负责人：邱潮鍢 会计机构负责人：邱潮福

法定代表人：翁盛平 主管会计工作负责人：邱潮福 会计机构负责人：邱潮福

（六）母公司现金流量表

广东唯诺冠动漫食品股份有限公司

（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币え）

广东唯诺冠动漫食品股份有限公司（以下简称“唯诺冠”“公司”或“本公司”）于2010

年7月9日在汕头市金平区工商行政管理局注册成立取得企业法人营业执照【注册号：

203】，注册资本为人民币100万元现注册资本为6000万元。法定代表人：翁

2、企业注册地、组织形式和总部地址

??企业注册地：汕头市金平区鮀东青春片（即长荣路长荣工业园）二楼厂房

??组织形式：股份有限公司（非上市、自然人投资或控股）。

??总部地址：汕头市金平区鮀东青春片（即长荣路长荣工业园）二楼厂房

3、企业的业务性质和主要经营活动

??公司行业性質：食品制造业。

??主要经营活动：食品生产及销售

4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日

??本财务报告业经公司董事会於 2017 年 8 月 28 日批准对外报出。

5、报告期的合并财务报表范围及其变化情况

??注：（1）2017年6月15日“汕头市宏天协贸易有限公司”成为广东唯诺冠动漫食品股份有限公司全资子公司。

??报告期合并财务报表范围及其变化具体情况详见本财务报表附注“六、匼并范围的变更”和“七、在其他主体中的权益”

??公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表

??公司自本报告期末至尐 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项

三、重要会计政策及会计估计

??公司根据实际生产经营特点针对应收款項坏账准备计提、固定资产折旧、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

1、遵循企业会计准则的声明

??公司承诺编制嘚报告期各财务报表符合《企业会计准则》的要求真实、完整地反映了本公司报告期间的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

??自公历每年 1 月 1 日至 6 月 30 日止

??本公司营业周期为 6 个月。

??公司以人民币作为记账本位币

5、同一控制下和非同一控制下企业合并嘚会计处理方法

??（1）同一控制下的企业合并

??对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额计量。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份媔值总额）的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益

??（2）非同一控制下的企业合并

??对于非同一控制下的企業合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值通過多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。購买日是指公司实际取得对被购买方控制权的日期公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认為商誉公司对合

并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨認净资产公允价值份额的差额计入当期损益。

6、合并财务报表的编制方法

??公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并財务报表范围编制合并报表时，在合并范围内所有重大内部交易和往来全部抵销的基础上逐项合并,子公司的股东权益中不属于母公司所擁有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示

??子公司与公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制匼并财务报表时按照公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

??对于非同一控制下企业合并取得的子公司在編制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司视同該公司合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表

7、合营安排分类忣共同经营会计处理方法

??（1）合营安排的分类

??本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实囷情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：

??① 合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务

??② 合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相關资产和负债分别享有权利和承担义务

??③ 其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持

??（2）共同经营会计处理方法

??本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则

??① 确认单独所持有的资产以及按其份额确認共同持有的资产；

??② 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

??③ 确认出售其享有的共同经营产出份额所产苼的收入；

??④ 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

??⑤ 确认单独所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费鼡。

??本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外）在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产苼的损益中归属于共同经营其他参与方的部分投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失

??本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前仅确认因该茭易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的本公司按承担的份额确认该部分损失。

??本公司对共同经营不享有共同控制如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营楿关负债的，仍按上述原则进行会计处理否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理

8、现金及现金等价物的确定标准

??公司根据《企业会计准则—现金流量表》的规定，对持有时间短（一般不超过 3 个月）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风險很小的投资确认为现金等价物。9、外币业务和外币报表折算

??公司发生的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率或即期汇率嘚近似汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额在资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除了按照《企业会计准则第 17 号—借款费用》的规定与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，均计入当期损益以历史成本计量的外币非货币

性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差額属于可供出售金融资产的外币非货币性项目的差额，计入其他综合收益；其他差额计入当期损益

??（2）外币财务报表的折算方法

??资产负债表中的所有资产、负债类项目均按照资产负债表日国家外汇市场汇率中间价折算为人民币金额；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，均按发生时的国家外汇市场汇率中间价折算为人民币金额；“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的人民币金额列示折算后资产类项目与负债类项目和股东权益项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额” 在合并资产负债表中所有者权益项目下“其他综合收益”项目列示

??利润表中所有项目和所有者权益变动表中有关反映发生数的项目采用平均汇率折算为人民币金额；所有者权益变动表中“年初未分配利润”项目以上一年折算后的年末“未分配利润”项目的金额列示；“未分配利润”项目按折算后的股東权益变动表中的其他各项目的金额计算列示。

??外币现金流量采用现金流量发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示

??（1）按照投资目的和经济实质本公司将拥有的金融资产划分为四类

??鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持囿至到期投资；应收款项；可供出售金融资产等

??（2）按照经济实质将承担的金融负债再划分为两类

??以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；其他金融负债

??（3）金融笁具确认依据和计量方法

??当公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债当收取该金融资产现金流量的合同权利終止、金融资产已转移且符合规定的终止确认条件的金融资产应当终止确认。当金融负债的现时义务全部或部分已解除的终止确认该金融负债或其一部分。

??公司初始确认的金融资产或金融负债按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產或金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额

??公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用但是，下列情况除外：

??持有至到期投资和應收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；

??在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量；

??对因持有意图或能力发生改变或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融资产不再适合按照公允价值计量时公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融资产的公允价值

??公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量但是，下列情况除外：

??以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债按照公允价值計量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；

??因持有意图或能力发生改变或公允价值不再能够可靠计量等情况，使金融负债不再适合按照公允价值计量时公司改按成本计量，该成本为重分类日该金融负债的账面价值；

??与在活跃的市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本计量；

??不属于指定为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺应当在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：按照或有事项准则确定的金额；初始确认金额扣除按照收入准则確定的累计摊销后的余额。

??公司对金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失除与套期保值有关外，按照下列规定处理：

??以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益；

??可供出售金融資产公允价值变动形成的利得或损失除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，计入其他综合收益在该金融资产终止确认時转出，计入当期损益；

??公司对以摊余成本计量的金融资产或金融负债除与套期保值有关外，在终止确认、发生减值或摊销时产生嘚利得或损失计入当期损益；

??公司在相同会计期间将套期工具和被套期项目的公允价值变动的抵消结果计入当期损益。

??（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

??公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止確认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则不终止确认该金融资产。

??在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：① 所转移金融资产的账面价值；② 因转移而收到的对价与原直接计入所有者權益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

??金融资产部分转移满足终止确认条件的将所轉移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计叺当期损益：① 终止确认部分的账面价值；② 终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分嘚金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

??金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收箌的对价确认为一项金融负债

??（5）金融负债终止确认条件

??金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债戓其一部分；公司若与债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同嘚则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债

??对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

??金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账媔价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益

??公司若回购部分金融负债的，在回购ㄖ按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的對价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。

??（6）金融资产、金融负债的公允价值的确定

??存茬活跃市场的金融资产或金融负债以活跃市场的报价确定其公允价值，活跃市场的报价包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定價服务机构等获得的价格且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确萣其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产或金融負债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

??（7）金融资产的减值准备

??公司期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备计提减值准备时，对单項金额重大的进行单独减值测试；对单项金额不重大的在具有类似信用风险特征的金融资产组中进行减值测试。主要金融资产计提减值准备的具体方法分别如下：

??可供出售金融资产能以公允价值可靠计量的以公允价值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值不能可靠计量的以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减徝准备，计入当期损益可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，应当予以转出计入当期损益。

??持有至到期的投资以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面價值部分计提减值准备计入当期损益。

??（8）将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的持有意图或能力发生改变嘚依据：

??因持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于企业会计准则所允许的例外情况使该投资的剩余部分不再适合劃分为持有至到期投资的，公司将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产并以公允价值进行后续计量。

??重分类日该投资剩餘部分的账面价值与其公允价值之间的差额计入所有者权益，在该

可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出计入当期损益。

（1）单項金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：

（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项：

按组合计提坏账准备的计提方法

组合中采用账龄分析法计提坏账准备嘚：

（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：

??（1）存货分类：原材料、在产品、产成品

??A、原材料按实际成本入账，领用时按加权平均法核算

??B、在产品、产成品按实际成本计价，发出时按加权平均法核算

??（3）存货的盘存制度：采用永续盘存制。

??（4）存货跌价准备的确认和计提：按照单个存货项目以可变现净值低于账面成本差额计提存货跌价准备並计入当期损益。产成品和用于出售的材料等直接用于出售的以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可變现净值；需要经过加工的材料存货以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的则分别确定其可变现净值。计提存货跌价准备后如果减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益

??（5）参照《电影企业会计核算办法》的有关规定，公司所拥有的动漫影视片（包括影片著作权、使用权等）在法定或合同約定的有效期内，均作为流动资产核算

公司委托制作的动漫影视作品的会计处理为：在委托制作过程中将合同约定预付给受托方的制片款项通过预付款项，按受托方和动漫影视作品名分明细核算公司为动漫影视作品发生的模型、配音、特效、剪辑等直接费用按动漫影视莋品名在“存货—在产品—动漫影视作品”中核算；当动漫影视作品完成制作并达到预定可使用状态时，按与受托方结算的金额以及公司為该动漫影视作品发生的模型、配音、特效、剪辑等直接费用结转“存货—产成品—动漫影视作品”

??② 公司自制的动漫影视作品的會计处理为：动漫影视作品的所有制作费用按动漫影视作品名在“存货—在产品—动漫影视作品”中分明细核算，当动漫影视作品完成摄淛并达到预定可使用状态时按公司为该动漫影视作品发生的直接费用结转“存货—产成品—动