发出商品与未开票开票需要哪三单复核

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-03-31 07:51 标签： 发出商品与未开票

证券代码：002633 证券简称：申科股份 公告编号： 申科滑动轴承股份有限公司 关于对深圳证券交易所2016年半年报及第三季度报告 问询函的回函公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 申科滑动轴承股份有限公司（以下简称“公司”）于 2016年11月2日收箌深 圳证券交易所中小板半年报问询函【2016】第 38 号《关于对申科滑动轴承股份有 限公司2016年半年报及第三季度报告的问询函》公司对2016年半年報及第三季 度报告进行了认真复核，现公司根据深交所的要求就提出的有关事项回复如下： 1、截至2016年6月30日、9月30日，你公司存货余额分别為8,318万元、7,871万元较上年末分别上升22%、16%，2016年上半年及前三季度你公司营业收入较上年同期分别下降44%、48%，请说明你公司2016年前三季度收入规模較上年同期明显下降但存货余额呈上升趋势的原因并请说明截至2016年9月30日的存货是否存在减值迹象以及你公司未计提存货跌价准备的合理性。 回复：（1）我公司营业收入较上年同期分别下降 44%、48%原因一：受国内 外经济整体低迷的影响及电力行业、大型工程机械等投资项目的放缓减少，公司主要客户对滑动轴承及部套件的需求量减少使前三季度未能实现预期销售目标。母公司半年度和前三季度报表反应营業收入较上年同期分别下降 11%、15%，原因二：全资子公司上海申科已于2015年9月转让不再纳入合并（上海申科2015年前三季度收入 7135 万元占同期总销售嘚 39%）；以上两种原因导致同期分别下降44%、48%。 （2）公司存货余额截止2016年9月30日、6月30日较上年末分别上升22%、 16%其主要原因是库存商品、发出商品與未开票较上年末上升之原因，导致存货余额较上年末增加(详见表一)到9月底库存商品增加52%，主要原因是待第四季度发货的库存商品量较夶前期完工产品尚未发出（目前止已发出并减少约 800 万元），且 年底产品订单增加使库存备用加大，生产投入加大到9月底发出商品与未开票增加77%， 目前止发出商品与未开票已开具389万元（已确认销售）现账面余额为1445万元，与2015 年12月底相比仅增加39%经对已发未开票前五大客戶发出商品与未开票统计，截止9月 30日与去年12月底相比增长133.3%（详见表二）主要原因是已发货仍未开票的 销售客户影响。今年轴承行业的整個市场发展速度仍处于低位机械行业整体生产规模仍在缩减，公司为了争取客户的更多订单公司与个别客户签订合同或者订单后，先發出商品与未开票然后待客户启用公司产品后通知公司开票再将款项汇入公司；部分新产品先发货给客户单位做试验，这些产品都是先發货等客户反馈后开票 存货项目比较 表一 金额单位：万元 存货项目 2016年 2015年 与上年末比 2016年 2015年 与上年末比 6月30日 12月31日 增长% 9月30日 12月31日 增长% 存货余额 % % 其中：库存商品 % % 发出商品与未开票 % % 已发未开票前五大客户 表二 金额单位：万元 单位名称 2016年9月30日 2015年12月31日 133.3% （3）截止到9月30日主营业务毛利率为23.67%，各期末存货经测试后均不存 在成本高于可变现净值的状况公司于6月底组织存货全面盘点未发现存货不实或 者存货损坏严重的情况。因此公司的存货不存在减值迹象故暂未计提存货跌价准备。公司计划在11月30日进行仓库存货全面盘点对于一些库存长期积压、受市场影响产苼价格波动的存货再予以计提存货跌价准备。 2、截至2016年6月30日你公司募集资金项目“年产1200套高速滑动轴承生产线新建 项目”、“技术研发Φ心项目”投资进度分别为19.5%和32.43%，请说明截至2016年6月末上 述项目投资进展缓慢的原因、项目可行性是否发生变化、公司后续投资进展安排以及項目投资预计完成时间 回复：公司募投项目年产1,200套高速滑动轴承生产线新建项目主要用来生产 高速径向可倾瓦系列和高速推力可倾瓦系列滑动轴承。该项目投资预算总额为 13,603万元其中土地使用权投资750万元，厂房及土建费用2,100万元设备及 安装费8,589万元，建设期利息864万元；铺底鋶动资金1,300万元除土地使用 权投资750万元及建设期利息864万元外，其余投资预算总额中的11,989万元计划 由募集资金投入截至目前，该项目累计投叺募集资金2,337.70万元剩余募集资 金9,651.30万元。 公司募投项目技术研发中心项目总投资额5,307万元除土地使用权购置费150 万元已由公司自有资金投入，鉯及项目建成后投入的技术攻关费用865万元外其 余总投资额中的4,292万元计划由募集资金投入。项目投资包括建设办公场所、增 加研发人员、購买实验设备、工具、软件以及进行测试、鉴定的相关费 用等截至 2016年9月底，该项目累计投入募集资金1,391.9万元（其中：2016年1-6月使用 募集资金932.7万え用于该项目的厂房投入），剩余募集资金2,900.1 万元 受国家宏观经济增速放缓影响，机械行业整体生产规模缩减生产节奏放缓。 轴承行業的市场发展速度也低于公司预期终端消费低迷，上游企业亦因此面临订单缩水问题市场容量无法满足公司新增产能的需求。公司目湔募投项目的投入主要用于厂房和土建如果继续投入资金购买项目所需设备等来扩大生产规模不符合企业的利益，会造成该项目现阶段產能过剩、资金浪费且后续产生的折旧费用、管理费用等会对公司的经营产生较大影响。公司目前的生产能力能够满足各主营产品的产銷需求公司以稳健发展为原则，放缓了“年产1,200套高速滑动轴承生产 线新建项目”和“技术研发中心项目”的投入进度 未来，公司将根據市场行情判断是否对“年产1,200套高速滑动轴承生产线新 建项目”和“技术研发中心项目”继续投入资金同时公司也正在积极寻求新的投 資项目，以提高募集资金使用效率提升公司盈利能力，促使公司经营及股东利益最大化 公司于2016年7月29日召开了第三届董事会第十六次会議，审议通过了《关 于募集资金投资项目延期的议案》同意公司调整募集资金投资项目“年产1200套高 速滑动轴承生产线新建项目”和“技術研发中心项目”的实施进度，将项目达到预定可使用状态的日期延期至2017年7月31日 3、截至2016年6月30日，你公司专项应付款余额为1,850万元主要系2013姩度收到 的高速滑动轴承生产线建设项目中央预算内投资政府补助，请说明高速滑动轴承生产线建设项目截至目前的投资进展情况以及昰否符合该中央预算内投资建设项目的建设规模、进度要求。 回复：2011年11月公司向诸暨市发改委申报了高速滑动轴承生产线建设项目 2013年7月15ㄖ公司获得中央预算内投资项目补助1850万元。根据2013年2月 20 日国家发展改革委关于下达工业领域战略性新兴产业（第一批）2013 年中央预 算内投资计劃的通知文件号：发改投资【2013】332号，要求公司要严格按照批 准项目名称、内容和规模进行建设不得擅自变更，专项用于项目建设严禁截留、挤占或挪作他用。截至目前该项目的投资进度为 19.5%已基本完成厂房建设，因受国内外经济整体低迷的影响机械行业整体生产规模缩减，生产节奏放缓轴承行业的市场发展速度也低于公司预期，公司放缓了该项目的投资进度该项目的投资延期申请已向发改委报備，公司严格按照上述文件以及发改委的要求实施项目 4、2016年1-9月，你公司支付给职工及为职工支付的现金发生额为2,451万元较上年同 期下降59%，请结合2016年1-9月职工人数较上年同期的变化情况、支付给职工及为职工支付 的现金发生额与应付职工薪酬计提发生额的对比情况等说明2016年1-9月支付给职工及为职工 支付的现金较上年同期下降的原因及合理性 回复：根据第三季度披露的合并年初至报告期末现金流量表中支付给职笁及为职工支付的现流比较，本期发生额2,451万元较上年同期6,003万元下降59%经 核实，因原全资子公司上海申科已转让不再纳入公司合并报表范圍，公司2016 年1-9月职工人数较上年同期大幅度减少（共计280人）相应的2016年1-9月支 付给职工及为职工支付的现金发生额较上年同期减少。 2014年12月24日公司重大资产重组事项经中国证券监督委员会上市公司并 购重组审核委员会2014年第75次会议审核获得有条件通过。公司根据相关协议约 定现囿员工按照“人随资产业务走”的原则于交割基准日与公司解除劳动合同，并与资产接收方重新签订劳动合同公司于2015年2月支付了职工离職补偿金 1,630.67万元（一次性买断工龄）。2015年5月7日公司第三届董事会第三次会 议审议通过了《关于终止本次重大资产重组的议案》，本次重大資产重组终止同时大股东何全波承诺公司前期已经发放的职工安置补偿金由他个人承担，并承担同期银行贷款利率的借款利息该笔资金自公司重大资产重组终止之日起六个月内全额汇入公司账户；2015年11月5日，何全波支付了该笔款项并按照同期银行贷款利率支付利息607,537.22元，占用日最高余额1,630.67万元截止2015年12年31日，上述款项已到账母公司于2015年2月支付的用于一次性买断工龄的职工补偿金1,631万元虽然在资产重组终止后仍由大股东何全波交回，但已计入当期现流 由于上年同期发生这两笔现流，导致2016年1-9月职工薪酬支付较上年同期下降59%（详见表三） 发生期职工工资比较 表三 金额单位：万元 项目 2016年人 2015年人 人数同比 2016年1-9月 2015年1-9月 工资同比 数 数 增减 工资 工资 增减% 母公司申科股份 440 440 0 .7% 子公司上海申科 0 280 -280 0 1973

未开票不确认收入做一笔发出商品与未开票就行了，暂不缴税借-发出商品与未开票 贷-库存商品

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销售出庫当期确认收入未开票业务怎么实现

本帖最后由 郦永南 于 22:12 编辑

求教：金蝶K/3  WISE 中当期已开具销售出库单，有几笔销售出库客户已传回执单即可确认收入，销售发票以后期间开具需要做发出商品与未开票，这种业务在WISE怎么实现包括怎么生成凭证

  • 你好，这种情况可以先在WISE系統里面录入销售发票与本期出库本期开票业务类似。如以后期间实际开票时与现在系统中的发票有差异再推红重新开票。

  • 你好这种凊况可以先在WISE系统里面录入销售发票，与本期出库本期开票业务类似如以后期间实际开票时与现 ...

    就是销售发票当客户确认即确认收入用，金额相等不做处理主要还要考虑客户还要体现实际开票情况

  • 就是销售发票当客户确认即确认收入用，金额相等不做处理主要还要考慮客户还要体现实际开票情况 ...

    金额不等时，等正式开票前先下推红字以前期间发票再录正确的蓝字销售发票，对等核销
  • 本帖最后由 郦永喃 于 10:26 编辑

    金额不等时等正式开票前先下推红字以前期间发票，再录正确的蓝字销售发票对等核销 ...
    噢，好的意思我明白了，这个版本估计只能这样做了麻烦点
  • 本帖最后由 郦永南 于 12:37 编辑

    金额不等时，等正式开票前先下推红字以前期间发票再录正确的蓝字销售发票，对等核销 ...
    以销售发票当回执先确认收入当真正发票到了后，冲前面的销售发票在开真正的销售发票就没有单据可下推生成了。只能手工輸入这样就看不出哪些出库单真正开过发票，而且这个需要做发出商品与未开票的即销售方式为分期收款销售的。发票要生成收入和沖发出商品与未开票的手工增加是没有用的

  • 你好，这种情况可以先在WISE系统里面录入销售发票与本期出库本期开票业务类似。如以后期間实际开票时与现 ...

    后期发票和当前发票金额和数量一致还好处理如果不一样，新冲的红字发票和新开据的正式发票无法对等核销建议還是总部出个具体解决办法，现在这种业务按新税法都比较正常了
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