关于批准发布水利行业标准的公告

中华人民共和国水利部批准《水利基本建设项目竣工决算审计部门属于什么监督规程》（SL557-2012）标准为水利行业标准现予以公布。

水利基夲建设项目竣工决算审计部门属于什么监督规程

1．0．1 为规范水利基本建设项目竣工决算审计部门属于什么监督(以下简称竣工决算审计部门屬于什么监督)行为提高竣工决算审计部门属于什么监督质量，防范竣工决算审计部门属于什么监督风险根据有关法律、法规、审计部門属于什么监督准则和标准，制定本标准

1．0．2 竣工决算审计部门属于什么监督是指水利基本建设项目(以下简称建设项目)竣工验收前，水利审计部门属于什么监督部门对其竣工决算的真实性、合法性和效益性进行的审计部门属于什么监督监督和评价

1．0．3 本标准适用于水利主管部门主持竣工验收的建设项目竣工决算审计部门属于什么监督。

1．0．4 建设项目竣工验收主持单位的水利审计部门属于什么监督部门是其竣工决算审计部门属于什么监督的审计部门属于什么监督主体

1．0．5 项目法人应接受水利审计部门属于什么监督部门对其负责建设的建設项目开展竣工决算审计部门属于什么监督。建设项目主管部门、设计、施工、监理等相关单位应做好审计部门属于什么监督配合工作

1．0．6 建设项目竣工决算审计部门属于什么监督依据应包括下列内容：

1 审计部门属于什么监督实施依据为国家、上级水利主管部门及单位内蔀有关审计部门属于什么监督管理等法律、法规和制度，中国内部审计部门属于什么监督协会发布的审计部门属于什么监督准则、标准等

2 审计部门属于什么监督评价依据为国家、上级水利主管部门及单位内部有关建设管理、资金使用等法律、法规和制度。

1．0．7 水利审计部門属于什么监督部门开展竣工决算审计部门属于什么监督时应接受国家审计部门属于什么监督机关和上级水利审计部门属于什么监督部門的业务指导和监督，合理利用相关审计部门属于什么监督成果

1．0．8 水利审计部门属于什么监督部门可根据工作需要，将全部或部分竣笁决算审计部门属于什么监督业务委托社会审计部门属于什么监督机构实施并加强对委托审计部门属于什么监督业务的管理和监督。

1．0．9 竣工决算审计部门属于什么监督是建设项目竣工结算调整、竣工验收、竣工财务决算审批及项目法人法定代表人任期经济责任评价的重偠依据

1．0．10 本标准引用标准主要有：

《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》(SL 19—2008)

《水利水电建设工程验收规程》(SL 223)

1．0．11 竣工决算审计蔀门属于什么监督除应符合本标准规定外，尚应符合国家现行有关标准的规定

2．0．2 国家审计部门属于什么监督 nationalaudit 国家审计部门属于什么监督机关对建设项目的财务收支和建设管理行为进行的审计部门属于什么监督监督和评价。

2．0．3 社会审计部门属于什么监督 socialaudit社会审计部门属於什么监督机构接受委托对建设项目进行有偿审计部门属于什么监督活动

2．0．4 造价审计部门属于什么监督 costaudit水利审计部门属于什么监督部門或受委托的社会审计部门属于什么监督机构对建设项目合同履行相关的工程价款结算进行审核的行为。

2．0．5 审计部门属于什么监督立项 auditproject沝利审计部门属于什么监督部门将建设项目竣工决算审计部门属于什么监督纳入年度工作计划并做出时间及人员安排的行为。

2．0．6 审计蔀门属于什么监督基准日 auditreferencedate竣工决算审计部门属于什么监督监督和评价的时点应与竣工财务决算基准日一致。

2．0．7 审计部门属于什么监督報告 auditreport竣工决算审计部门属于什么监督任务完成后审计部门属于什么监督组或受委托的社会审计部门属于什么监督机构向派出或委托的水利审计部门属于什么监督部门报告工作任务完成情况及其结果的总结报告。

2．0．8 审计部门属于什么监督证据 auditevidence水利审计部门属于什么监督部門和审计部门属于什么监督人员获取的用以证明竣工决算审计部门属于什么监督事实真相，形成竣工决算审计部门属于什么监督结论的證明材料

2．0．9 审计部门属于什么监督主体 auditmainbody在竣工决算审计部门属于什么监督活动中主动实施审计部门属于什么监督行为，行使审计部门屬于什么监督监督、评价权的水利审计部门属于什么监督部门和审计部门属于什么监督人员

2．0．10 审计部门属于什么监督结论 audit conclusion水利审计部門属于什么监督部门对竣工决算审计部门属于什么监督出具的审计部门属于什么监督报告、决定、意见、建议的总称，是对建设项目竣工決算审计部门属于什么监督监督和评价的结果

2．0．12 概算结余 budget surplus批准建设项目概算投资同实际完成投资的差异，在建设项目资金全部到位的凊况下同竣工结余资金数一致。

3．1．1 竣工决算审计部门属于什么监督应结合建设项目的类型、规模、管理体制等确定审计部门属于什么監督内容

3．1．2 审计部门属于什么监督内容应包括主要环节的建设管理、资金运动的主要流向及概算执行情况等。

3．2建设项目批准及建设管理体制审计部门属于什么监督

3．2．1 工项目建议书、可行性研究报告、初步设计是否经有权审批部门批准

3．2．2 项目法人组建是否符合规萣，项目法人责任制是否落实工程开工是否符合规定等。

3．2．3 工程质量安全管理体系是否建立质量管理措施是否有效等。

3．3项目投资計划、资金来源及概算执行审计部门属于什么监督

3．3．1 计划(预算)下达及分解依据是否真实合法是否及时足额下达或分解等。

3．3．2 资金来源是否列入投资计划和部门预算资金是否到位，建设资金存储是否符合规定是否滞留、截留建设资金等。

3．3．3 设计变更的程序和手续昰否履行重大设计变更是否报原初步设计审批单位审批。

3．3．4 预备费使用是否符合规定动用是否经有权审批部门批准，额度是否控制茬批准的额度内

3．3．5 概算批准的投资内容是否完成，有无超概算、扩大规模、提高标准和计划外投资等概算执行是否存在重大差异等。

3．3．6 应编制《建设项目竣工决算概算执行情况审定表》其格式见附录A，比较概算执行情况

3．4基本建设支出审计部门属于什么监督

3．4．1 建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资是否真实合法，成本控制制度是否建立和有效执行成本核算是否准确等。

3．4．2 待核销基建支出和转出投资的项目是否符合规定核算是否准确；转出投资的转出手续是否符合规定。

3．4．3 工程价款结算的依据、程序、手續是否符合规定造价审计部门属于什么监督结果是否作为确认基本建设支出的依据。

3．4．4 造价审计部门属于什么监督确定基本建设支出鉯外的基本建设支出是否真实合法与造价审计部门属于什么监督的支出合计是否同建设项目基本建设支出一致，有无超概算和标准的支絀项目

3．4．5 应编制《工程造价审核明细表》，其格式见附录B审定工程造价。

3．5土地征用及移民安置资金管理使用审计部门属于什么监督

3．5．1 土地征用及移民安置资金概算是否批复概算分解、调整是否符合规定。

3．5．2 土地征用及移民安置的组织是否落实委托地方政府實施的是否签订协议，土地征用及移民安置管理制度是否建立及有效执行

3．5．3 项目法人是否按协议拨付土地征用及移民安置资金，未拨付资金的理由是否充分

3．5．4 土地征用及移民安置资金是否按批准的范围和标准发放，是否滞留、挤占挪用移民资金结余资金及超支原洇是否进行分析。

3．5．5 土地征用及移民安置资金由地方政府包干使用的是否由县级以上地方政府审计部门属于什么监督机关进行审计部門属于什么监督，存在问题是否进行整改落实

3．6未完工程投资及预留费用审计部门属于什么监督

3．6．1 未完工程投资项目是否以项目概算(預算)、合同等为依据计列，测算方法是否合理

3．6．2 未完工程投资是否按批准的概算项目计列，是否存在新增工程内容及超概算项目有無虚列工程量、人为提高工程造价等。预留费用是否按明细项目计列是否列支与本工程建设无关的费用，是否存在虚列预留费用套取建設资金等

3．6．3 未完工程投资及预留费用所需资金是否落实。

3．6．4 未完工程投资及预留费用总额占概算总投资的比例是否在规定的范围内

3．6．5 应编制《建设项目竣工未完工程投资及预留费用情况审定表》，其格式见附录C审定未完工程及费用。

3．7交付使用资产审计部门属於什么监督

3．7．1 交付使用资产计量是否准确交付使用资产对象是否真实，交付使用资产是否账实相符等

3．7．2 交付使用资产分类是否按凅定资产、流动资产、递延资产、无形资产分类填列，资产分类能否满足接收单位资产管理要求

3．7．3 交付使用资产是否以成本核算等有關资料进行计价，费用分摊对象是否符合规定有无将不需安装设备等作为费用分摊对象；对直接分摊的费用，是否与分摊对象相关；对間接分摊的费用分摊方法及依据是否符合理。

3．7．4 接收单位是否确定接收单位是否适当，移交资产的名称、规格、数量是否明确

3．7．5 应编制《建设项目竣工交付使用资产情况审定表》，其格式见附录D审定建设项目竣工交付使用资产。

3．8．1 基建收入的内容是否完整；昰否存在将生产经营收入作为基建收入的问题

3．8．2 各类基建收入的确认和分配是否符合规定，核算是否准确

3．9建设项目竣工决算时资金构成审计部门属于什么监督

3．9．1 审计部门属于什么监督基准日资金来源和占用是否真实、合法。

3．9．2 概算结余是否合理竣工结余资金確认是否准确。

3．9．3 债权债务是否真实清理出的呆坏账是否按规定处理；是否按合同预留保证金。

3．9．4 竣工结余资金是否按规定进行处悝

3．9．5 应编制《建设项目竣工决算资金情况审定表》，其格式见附录E反映建设项目竣工决算时资金构成。

3．10竣工财务决算编制审计部門属于什么监督

3．10．1 编制主体是否为项目法人或有关责任单位是否成立工作机构，责任是否明确

3．10．2 满足竣工财务决算编制条件后，昰否在规定的时间内编制；延期编制的是否报竣工验收主持单位同意。

3．10．4 编制内容是否完整报表选择是否正确，表格填制是否符合規定表内、表间关系是否正确，竣工财务说明书的内容是否全面、突出重点、真实可靠等

3．10．5 竣工财务清理结果是否满足竣工财务决算编制要求，概算(预算)与核算口径是否进行对应分析与项目建设成本、资产价值相关联的会计业务是否已在竣工财务决算基准日之前人賬，未完工程投资及预留费用的预留测算方法是否适当待摊投资和建设成本的分摊方法是否符合规定、准确。

3．11招标、投标及政府采购審计部门属于什么监督

3．11．1 招标、投标和政府采购的实施是否符合规定是否建立了相应的管理制度等。

3．11．2 应纳入招标、投标及政府采購范围的是否进行招标、投标及政府采购是否按规定程序进行，是否存在规避行为是否存在转包和非法分包，有无其他违法违规的行為等

3．12．1 合同管理制度是否建立，责任是否明确

3．12．2 合同签订主体资格是否符合规定，程序和手续是否完备形式是否符合要求，合哃内容要素是否完整是否执行了相应的合同示范文本。 ’

3．12．3 合同变更是否符合内部控制要求变更原因是否真实合理。

3．12．4 合同履行昰否全面、真实程序是否符合内部控制要合理。

3．12．5 合同终止条件是否符合规定和合同约定合同的善后事项是否妥善处理，合同资料嘚归档和保管是否符合规定等

3．13．1 是否实行建设监理制，监理单位及监理人员资质是否符合规定

3．13．2 监理业务是否按有关规定及合同履行等。

3．14．1 财务管理机构设置及人员配备是否符合规定是否满足建设项目财务管理需要，职责和权限是否明确

3．14．2财务管理制度是否建立健全，是否得到有效执行

3．14．3 与资金筹集和支付相关单位之间的财务关系是否清晰，财务关系处理是否符合规定

3．14．4 会计核算昰否符合国有建设单位会计制度及其补充规定，核算是否准确

3．14．5 会计基础工作是否符合会计基础工作规范的规定。

3．15历次审计部门属於什么监督检查审计部门属于什么监督

3．15．1 历次审计部门属于什么监督、检查、稽察发现的问题是否整改落实

3．15．2 整改落实情况是否以適当的形式进行报告，未整改问题是否进行了原因分析

4．1．1 竣工决算审计部门属于什么监督的程序应包括以下四个阶段：

1 审计部门属于什么监督准备阶段。包括审计部门属于什么监督立项、编制审计部门属于什么监督实施方案、送达审计部门属于什么监督通知书等环节

2 審计部门属于什么监督实施阶段。包括收集审计部门属于什么监督证据、编制审计部门属于什么监督工作底稿、 征求意见等环节

3 审计部門属于什么监督报告阶段。包括出具审计部门属于什么监督报告、审计部门属于什么监督报告处理、下达审计部门属于什么监督结论等环節

4 审计部门属于什么监督终结阶段。包括整改落实和后续审计部门属于什么监督等环节

4．1．2 水利审计部门属于什么监督部门在开展竣笁决算审计部门属于什么监督过程中，应按照规定的审计部门属于什么监督程序进行

4．2．1 竣工决算审计部门属于什么监督应进行立项，並明确被审计部门属于什么监督单位和审计部门属于什么监督事项

4．2．2 审计部门属于什么监督立项应依据上级水利审计部门属于什么监督部门、同级国家审计部门属于什么监督机关和内部审计部门属于什么监督制度的要求进行。

4．2．3 项目法人应在竣工财务决算编制完成后10個工作日内向水利审计部门属于什么监督部门书面申报竣工决算审计部门属于什么监督立项；水利审计部门属于什么监督部门对符合竣工決算审计部门属于什么监督条件的建设项目应在接到项目法人书面申报10个工作日内立项。

4．3编制审计部门属于什么监督实施方案

4．3．1 水利审计部门属于什么监督部门应在实施竣工决算审计部门属于什么监督前进行审前调查制定审计部门属于什么监督实施方案，对审计部門属于什么监督工作作出计划和安排

4．3．2 编制审计部门属于什么监督实施方案应遵循全面性、效率性、规范性原则，按照竣工决算审十┿程序安排审计部门属于什么监督作业的全过程明确提高竣工决算审计部门属于什么监督工作质量和工作效率措施。

4．3．3 审计部门属于什么监督实施方案格式见附录F

4．3．4 审计部门属于什么监督实施方案应由审计部门属于什么监督组负责编制，经水利审计部门属于什么监督部门审核后实施

4．4．1 竣工决算审计部门属于什么监督实施前，应向被审计部门属于什么监督单位印发审计部门属于什么监督通知书莋为被审计部门属于什么监督单位接受审计部门属于什么监督的书面文件。

4．4．2 水利审计部门属于什么监督部门应根据审计部门属于什么監督立项文件和内部管理的有关要求编制审计部门属于什么监督通知书

4．4．3 审计部门属于什么监督通知书格式见附录G。

4．4．4 水利审计部門属于什么监督部门应在审计部门属于什么监督组进驻3个工作日前送达审计部门属于什么监督通知书；特殊情况可在实施审计部门属于什麼监督时送达

4．5．1 审计部门属于什么监督人员在竣工决算审计部门属于什么监督过程中，应通过实施审计部门属于什么监督程序获取审計部门属于什么监督证据作为审计部门属于什么监督评价的依据。

4．5．2 审计部门属于什么监督证据应包括书面证据、实物证据、视听电孓证据、口头证据、环境证据等审计部门属于什么监督证据应以书面证据为主。

4．5．3 审计部门属于什么监督人员可采用检查、观察、询問、外部调查、重新计算、重新操作、分析等方法获取审计部门属于什么监督证据

4．5．4 审计部门属于什么监督人员应对获取的审计部门屬于什么监督证据的充分性、相关性和可靠性进行复核，应实行三级复核

4．5．5 审计部门属于什么监督人员获取的审计部门属于什么监督證据需要进行鉴定的，应以鉴定结论作为审计部门属于什么监督证据；对被审计部门属于什么监督单位存有异议的审计部门属于什么监督證据审计部门属于什么监督人员应做进一步核实。审计部门属于什么监督证据格式见附录H

4．6编制审计部门属于什么监督工作底稿

4. 6．1 审計部门属于什么监督人员在竣工决算审计部门属于什么监督过程中，应编制审计部门属于什么监督工作底稿将获取审计部门属于什么监督证据的名称、来源、内容、时间等清晰、完整地记录在审计部门属于什么监督I作底稿中，作为联系审计部门属于什么监督证据和审计部門属于什么监督结论的桥梁

4．6．2 审计部门属于什么监督工作底稿应载明：被审计部门属于什么监督单位和建设项目的名称，竣I决算审计蔀门属于什么监督事项及其期间或截止日期审计部门属于什么监督程序的执行过程和执行结果记录，审计部门属于什么监督结论执行囚员姓名和执行日期，复核人员姓名、复核日期和复核意见索引号及页次，审计部门属于什么监督标识与其他符

号及其说明等审计部門属于什么监督工作底稿格式见附录I。

4．6．3 审计部门属于什么监督工作底稿的形式可是纸质、磁带、磁盘、胶片或其他有效的信息载体無纸化的审计部门属于什么监督工作底稿应制作备份。

4．6．4 审计部门属于什么监督组应建立审计部门属于什么监督工作底稿分级复核制度明确审计部门属于什么监督工作底稿复核的职责。如发现审计部门属于什么监督工作底稿存在问题应要求相关审计部门属于什么监督囚员补充或重新编制审计部门属于什么监督工作底稿。

4．6．5 竣工决算审计部门属于什么监督完成后水利审计部门属于什么监督部门应对審计部门属于什么监督工作底稿按相关要求进行归档和管理。

4．7．1 审计部门属于什么监督报告正式出具前水利审计部门属于什么监督部門应将审计部门属于什么监督报告的征求意见稿书面征求有关单位意见。征求意见函格式见附录J

4．7．2 征求意见范围应为被审计部门属于什么监督单位，必要时可征求项目主管部门、项目参建单位等相关单位意见

4．7．3 征求意见内容主要应包括审计部门属于什么监督报告中反映的情况是否事实存在，对存在的问题定性是否准确处理意见和建议是否恰当等。

4．7．4 征求意见应以书面形式进行可辅以召开座谈會等其他形式进行沟通。

4．7．5 征求意见期限宜为10个工作日在征求意见期限内未提出书面意见的，应视为同意审计部门属于什么监督报告

4．8．1 审计部门属于什么监督组在竣工决算审计部门属于什么监督结束后，应向水利审计部门属于什么监督部门出具审计部门属于什么监督报告作为竣工决算审计部门属于什么监督工作的书面文件。

4．8．2 审计部门属于什么监督报告应包括标题、收件人、正文、附件、签章、日期等要素审计部门属于什么监督报告格式见附录K。

4．8．3 审计部门属于什么监督报告的正文应包括审计部门属于什么监督概况、审计蔀门属于什么监督依据、审计部门属于什么监督发现、审计部门属于什么监督结论、审计部门属于什么监督处理意见及建议等内容

4．8．4 審计部门属于什么监督报告应以审计部门属于什么监督证据、国家有关规定、被审计部门属于什么监督单位反馈意见等为依据编制。

4．8．5 沝利审计部门属于什么监督部门应组织对审计部门属于什么监督报告进行复核复核主要包括形式复核和内容复核。

4．9．1 水利审计部门属於什么监督部门应依据审计部门属于什么监督组出具的审计部门属于什么监督报告下达审计部门属于什么监督结论，要求被审计部门属於什么监督单位整改落实

4．9．2 下达审计部门属于什么监督结论的形式包括转发审计部门属于什么监督报告，印发审计部门属于什么监督決定、审计部门属于什么监督意见、审计部门属于什么监督建议等

4．9．3 审计部门属于什么监督结论应直接下达项目法人或项目主管部门，必要时可抄送相关单位

4．9．4 审计部门属于什么监督结论下达后，水利审诂部门应将审计部门属于什么监督报告、审计部门属于什么监督结论文件及相关审计部门属于什么监督资料及时归档

4．10．1 项目法人和相关单位应按照水利审计部门属于什么监督部门下达的审计部门屬于什么监督结论进行整改落实，并将整改落实情况书面报送水利审计部门属于什么监督部门

4．10．2 项目法人和相关单位必须执行审计部門属于什么监督决定，落实审计部门属于什么监督意见采纳审计部门属于什么监督建议。

4．10．3 项目法人和相关单位应在收到审计部门属於什么监督结论60个工作日内执行完毕并向水利审计部门属于什么监督部门报送审计部门属于什么监督整改报告；确需延长审计部门属于什么监督结论整改执行期的，应报水利审计部门属于什么监督部门同意

4．1．1 水利审计部门属于什么监督部门必要时可对已下达的审计部門属于什么监督结论整改落实情况进行后续审计部门属于什么监督，评价被审计部门属于什么监督单位采取的措施是否及时、合理、有效

4．11．2 后续审计部门属于什么监督的内容是检查被审计部门属于什么监督单位对审计部门属于什么监督结论的采纳与执行情况，评价被审計部门属于什么监督单位的执行效果

4．11．3 对被审计部门属于什么监督单位已执行的审计部门属于什么监督结论部分，在后续审计部门属於什么监督中应予以披露；对未执行的部分应做出相应的处理。

5．1．1 竣工决算审计部门属于什么监督应根据审计部门属于什么监督组织形式、建设项目的规模和管理特点等选择相应的审计部门属于什么监督方法

5．1．2 审计部门属于什么监督方法应主要包括详查法、抽查法、核对法、调查法、分析法等。

5．2．1 详查法：在竣工决算审计部门属于什么监督时对建设项目建设管理的所有环节和建设资金使用的全蔀事项进行全面、详细审查审计部门属于什么监督

5．2．2 详查法适用于建设规模较小、内部管理不规范、会计核算不清晰或已经发现重大违法违纪现象的建设项目竣工决算审计部门属于什么监督。

5．2．3 审计部门属于什么监督人员运用详查法进行竣工决算审计部门属于什么监督時审计部门属于什么监督结论应全部以审计部门属于什么监督证据为依据。应对建设项目建设管理和财务管理

所有的资料进行全面、详細的审查、分析据此作出审计部门属于什么监督判断。

5．3．1 抽查法：在竣工决算审计部门属于什么监督时从建设管理和财务管理事项Φ抽取其中一部分进行审查，根据审查结果对竣工决算情况进行评价的审计部门属于什么监督方法。

5．3．2 抽查法适用于建设规模较大內部控制制度和会计基础较好，机构比较健全的建设项目竣工决算审计部门属于什么监督

5．3．3 审计部门属于什么监督人员运用抽查法进荇竣工决算审计部门属于什么监督时，应根据建设管理关键环节和财务管理中的主要资金流向选择抽样方法。

5．4．1 核对法：在竣工决算審计部门属于什么监督时将建设管理和财务管理事项中的相关记录中两处以上的同一数值或相关数据相互对照，用以验明内容是否一致、计算是否正确、事项是否真实正确的审计部门属于什么监督方法

5．4．2 核对法适用于竣工决算账、表、证之间的相互核对，交付使用资產和账务的核对工程价款结算量和实际完成量等之间的核对等。

5．4．3 审计部门属于什么监督人员运用核对法进行竣工决算审计部门属于什么监督时应查明核对中发现的错误或疑点，及时查明原因采用核对法作为证据的资料应真实正确。当缺乏依据时相互核对的数据應至少有两个不同来源，并使其核对相符

5．5．1 调查法：在竣工决算审计部门属于什么监督时，对建设管理和财务管理事项进行内查外调以判断真相，取得审计部门属于什么监督证据的方法

5．5．2 调查法适用于工程价款结算的价格、银行存款、往来款项等调查核实。

5．5．3 審计部门属于什么监督人员运用调查法进行竣工决算审计部门属于什么监督时应制定调查方案，明确目的确定被调查单位、内容、程序、方法及时间安排等，并严格执行

5．6．1 分析法：在竣工决算审计部门属于什么监督时，对建设管理和财务管理事项进行分析以反映竣工决算审计部门属于什么监督事项真实合法的审计部门属于什么监督方法。

5．6．2 分析法适用于竣工决算审计部门属于什么监督中的有关概算执行、合同履行、投资效益等的审计部门属于什么监督

5．6．3 审计部门属于什么监督人员运用分析法进行竣工决算审计部门属于什么監督时，应根据不同的需要选择进行比率分析、因素分析等方法达到审计部门属于什么监督目的。

5．7．1 按照审查书面资料的技术可分為审阅法、复算法、比 较法等。

5．7．2 按照审查资料的顺序可分为逆查法和顺查法等。

5．7．3 实物核对的方法可分为盘点法、调节法和鉴萣法等。

6．1．1 水利审计部门属于什么监督部门应加强组织管理保证竣工决算审计部门属于什么监督顺利开展。

6．1．2 有关单位应为竣工决算审计部门属于什么监督实施提供必要的条件

6．2．1 水利审计部门属于什么监督部门在开展竣工决算审计部门属于什么监督时，应根据实際情况确定审计部门属于什么监督组织形式可分为自行开展和委托社会审计部门属于什么监督机构两种形式。

6．2．2 水利审计部门属于什麼监督部门自行开展竣工决算审计部门属于什么监督的应成立审计部门属于什么监督组。人员应由水利审计部门属于什么监督部门人员組成审计部门属于什么监督组长宜由水利审计部门属于什么监督部门负责人担任。因审计部门属于什么监督人员不足或专业力量无法满足审计部门属于什么监督需要时可聘请有关专家参加竣工决算审计部门属于什么监督。竣工决算审计部门属于什么监督报告应由审计部門属于什么监督组出具审计部门属于什么监督组组长应对审计部门属于什么监督报告的真实性和完整性负责。

6．2．3 委托社会审计部门属於什么监督组织开展竣工决算审计部门属于什么监督的应要求社会审计部门属于什么监督机构成立审计部门属于什么监督组，并明确负責人员

6．3委托社会审计部门属于什么监督业务管理

6．3．1 社会审计部门属于什么监督机构的选择应体现竞争原则，在审查资格资质综合仳较质量、信誉、服务等的基础上，择优选定对大型项目竣工决算审计部门属于什么监督业务宜通过政府采购等方式选定社会审计部门屬于什么监督机构。

6．3．2 委托社会审计部门属于什么监督应通过签订经济合同、业务委托书等方式明确相关单位的权利义务。

1 水利审计蔀门属于什么监督部门委托社会审计部门属于什么监督机构进行竣工决算审计部门属于什么监督应出具审计部门属于什么监督业务委托书作为社会审计部门属于什么监督机构开展竣工决算审计部门属于什么监督的依据。审计部门属于什么监督业务委托书的主要内容应包括：社会审计部门属于什么监督机构名称、竣工决算审计部门属于什么监督项目名称、审计部门属于什么监督内容、审计部门属于什么监督期限、审计部门属于什么监督质量要求及委托日期、签章等内容审计部门属于什么监督业务委托书格式见附录l审计部门属于什么监督业務委托书应主送受托的社会审计部门属于什么监督机构，并抄送项目法人

2 受托的社会审计部门属于什么监督机构应向水利审计部门属于什么监督部门出具承诺书，作为其承担竣工决算审计部门属于什么监督义务的书面文件承诺书主要内容应包括：委托单位名称、愿意接受委托的表示及对审计部门属于什么监督业务客观公正、审计部门属于什么监督内容、审计部门属于什么监督质量、保密等内容。承诺书格式见附录M承诺书应由水利审计部门属于什么监督部门制定规范的格式文本，要求受托的社会审计部门属于什么监督机构签章确认向沝利审计部门属于什么监督部门出具，宜抄送项目法人

3 社会审计部门属于什么监督机构实施竣工决算审计部门属于什么监督完成后，应姠水利审计部门属于什么监督部门出具审计部门属于什么监督报告并对其真实性和完整性负责。

4 水利审计部门属于什么监督部门应加强對委托审计部门属于什么监督业务的指导监督对社会审计部门属于什么监督机构制定的审计部门属于什么监督实施方案进行审核，督促其按审计部门属于什么监督方案组织实施社会审计部门属于什么监督机构应定期将竣工决算审计部门属于什么监督工作开展情况向水利審计部门属于什么监督部门汇报；水利审计部门属于什么监督部门应及时指导处理，以提高审计部门属于什么监督质量防范审计部门属於什么监督风险。

6．4．1 水利审计部门属于什么监督部门应在审计部门属于什么监督费用落实后开展竣工决算审计部门属于什么监督工作

6．4．2 水利审计部门属于什么监督部门和项目法人应按照国家规定的标准控制审计部门属于什么监督费用的支出。

6．4．3 竣工决算审计部门属於什么监督费用纳入部门预算和经费计划的审计部门属于什么监督费用应由水利审计部门属于什么监督部门所在单位支付；未纳入部门預算和经费计划的，审计部门属于什么监督费用应由项目法人支付列人工程投资。

6．5．1 竣工决算审计部门属于什么监督活动中形成的、具有保存价值的文字、图表、声像等形式的审计部门属于什么监督档案应按档案管理的规定管理

6．5．2 审计部门属于什么监督项目档案主偠应包括：审计部门属于什么监督立项文件、审计部门属于什么监督通知书、审计部门属于什么监督实施方案、审计部门属于什么监督记錄、审计部门属于什么监督工：作底稿、审计部门属于什么监督证据、征求意见稿、征求意见函、反馈意见、审计部门属于什么监督报告等相关资料；委托社会审计部门属于什么监督的，还应包括审计部门属于什么监督业务委托书、社会审计部门属于什么监督机构出具的承諾书等相关资料

6．5．3 审计部门属于什么监督项目档案应按项目立卷，不应将多个审计部门属于什么监督项目合并立卷跨年度的审计部門属于什么监督项目，应在项目审计部门属于什么监督终结的年度立卷

6．5．4 审计部门属于什么监督项目档案应长期保存。水利审计部门屬于什么监督部门自行开展竣工决算审计部门属于什么监督的审计部门属于什么监督项目档案应由水利审计部门属于什么监督部门保管，或委托专业档案管理机构保管委托社会审计部门属于什么监督机构审计部门属于什么监督的，审计部门属于什么监督项目档案应根据形成主体由水利审计部门属于什么监督部门和社会审计部门属于什么监督机构分别保管

条文说明 （略）