1、购买固定资产账务,假定贵司是一般纳税人如不是,将应交税费并入固定资产账务原值即可
应交税费--应交增值税(进项税額)
贷:银行存款、库存现金
2、按月集体折旧(注意折旧计提原则当月新增资产,次月开始折旧当月减少资产,次月停止折旧这样伱算下具体月数)
借:管理费用--折旧费
3、拟捐赠资产转入清理
借:营业外支出-捐赠支出
应交税费--应交增值税(销项税) (注意小规模纳税囚没有这一笔)
固定资产账务清理的主要账务处理
(一)企业因出售、转让、报废和毁损、对外投资、融资租赁、非货币性资产交换、债務重组等处置固定资产账务,按该项固定资产账务账面净额借记本科目,
按已计提的累计折旧借记“累计折旧”科目,原已计提减值准备的借记“固定资产账务减值准备”科目,按其账面余额贷记“固定资产账务”科目。
(二)清理过程中发生的其他费用以及应支付的相关税费借记本科目,贷记“银行存款”、“应交税费——应交营业税”等科目收回出售固定资产账务的价款、残料价值和变价收入等,借记“银行存款”、“原材料”等科目贷记本科目。
应由保险公司或过失人赔偿的损失借记“其他应收款”等科目,贷记本科目
(三)固定资产账务清理完成后,本科目的借方余额属于筹建期间的,借记“管理费用”科目贷记本科目;属于生产经营e799bee5baa6e4期间甴于自然灾害等非正常原因造成的损失,
借记“营业外支出——非常损失”科目贷记本科目;属于生产经营期间正常处理损失的,借记“营业外支出:处置非流动资产损失”科目贷记本科目。
制度与新准则差异不大 完整的分录如下
1、购买固定资产账务,假定贵司是一般纳税人如不是,将应交税费并入固定资产账务原值即可
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款、库存现金
集体折旧(注意折舊计提原则当月新增资产,次月开始折旧当月减少资产,次月停止折旧这样你算下具体月数)
借:管理费用--折旧费
借:营业外支出-捐赠支出
应交税费--应交增值税(销项税) (注意小规模纳税人没有这一笔)
这种行为视同销售 1、借:国定资产清理 累计折旧 贷:固定资产賬务 2、借:营业外支出 --捐赠 贷:固定资产账务清理 应交税金---应交增值税(销项)