养老保险分两大块一块是单位承担部分,还有一块是职工个人承担部分这两部分分开记账。公司计提时做成借:管理费用-社保贷:应付职工薪酬-养老保险应付职工薪酬-医疗保险应付职工薪酬-失业保险应付职工薪酬-补充医疗保险应付职工薪酬-工伤保险应付职工薪酬-生育保险员工部分在做工资时做,借:应付工资贷:其他应付款-养老保险其他应付款-医疗保险其他应付款-失业保险实际缴纳时借:其他应付款(和应付职工薪酬)里相关明细科目结转贷:银行存款###个人养老金列支“其它应付款”###应付职工薪酬其他应付款###借:管理费用-社险(养老/医疗/等等) 贷:银行存款###单位交的蔀分在管理费科目核算,个人部分通过往来帐——其他应收款科目核算 或其他应付款核算###包括2部分:1、企业负担部分记入:应付职工薪酬——养老保险;2、本人负担部分记入:其他应收(付)款由工资中扣回交。全部
如果用新会计准则,则: 借:银行存款 贷:营业外收入 如果还是用老的会计制度,则: 借:银行存款 贷:补贴收入 ###如果还需要支付给其它员工的应该挂其他应付款 借 银行存款贷 其他應付款 ###借:银行存款 贷:营业外收入-补贴收入全部