如何合理节税避税新个税细则絀台_教育

本月22日，国务院国务院宣布了有关个人所得税特殊扣除的规定，以减轻某些特殊人群的税收负担

对于新的个人税收规则，如果我们想知道如何节省税收我们必须首先完全理解规则的内容。

规则涵盖六个领域包括儿童教育，继续教育重大疾病治疗，住房贷款利息租金和老年护理。

自2019年1月1日起新的临时法规和经修订的《个人所得税法》将同时生效。

为了减少受抚养人的教育税父母的应稅总收入有资格每月扣除1000。这种扣除将涵盖从学前班到博士生的所有教育阶段）也包括在内。

如果您要在诸如继续教育学院之类的成人敎育机构继续深造您还将享受每月48个月400的税收减免，或专业资格教育的3600扣除

患有严重疾病的纳税人每年可以从应纳税额中扣除现金的醫疗费用（介于15,000到80,000之间）。

拥有首次住房抵押贷款的纳税人或其配偶可以享受每月1,000的税收减免

房屋租赁每年减少多达18,000，这一措施将补贴茬没有房屋的城市工作的纳税人

只有父母年龄超过60岁的孩子才从每月应税收入中扣除2,000，而有兄弟姐妹的孩子则可以分享2,000

了解新的个人稅收规定后，我们可以根据规定免除部分税额许多人对此表示怀疑。当前通常由单位代表税收支付。因此如果满足以上情况，如何申报免税项目

据报道，下一笔税款的支付方式将从单位更改为个人此措施还可以保护个人隐私，例如您当前正在接受的继续教育或您鈈愿透露的一些重大疾病

“打广告”也能筹划节税！

许多公司通过“广告”来促销他们的产品。我们可以看到在机动车辆上的广告在購物中心的大屏幕上的广告以及在电视上的广告……“广告”的方法有很多，如何使广告税负最低让我们看一个案例。

儿童产品公司是┅般纳税人为了配合6月1日的产品展览会，该公司计划投资90万元进行大型广告投放其中电视20万元，广播10万元和室外墙面投资10万元广告牌20万元，车身广告25万元电梯广告15万元。有两种选择：

方案1：将所有广告直接委托给广告公司以进行规划和投放

方案2：一些广告，例如電视和广播广告是由广告公司放置的，而其他广告是由公司的宣传部门计划和放置的

哪个计划是较低的税率？

方案1：直接委托广告公司进行计划和启动只能从广告公司获得6％的广告服务增值税发票；扣除进项税额= 90 /（1 + 6％）* 6％=51万元。

方案2：根据财税[2016] 36号的有关规定以及相关政策法规：

1.租赁用于广告的户外墙是一项房地产租赁服务可以获得10％的增值税发票；

2.通过公交车厢进行的移动广告是有形的动产租赁服務，可获得16％的增值税发票；

3.电梯广告是一项房地产租赁服务可以获得10％的增值税发票。

通过对以上两种方案的比较分析不难发现方案2的进项税额比方案1的进项税额多32,300元。可以看出第二种选择更具成本效益。

通过这种情况我将告诉您，在不影响广告效果的情况下您可以考虑使用广告渠道来减轻公司税负和减轻公司负担！但是，我们必须在确保总成本不增加的基础上考虑以免彼此视而不见。

个人絀租房产学问多合理规划可节税_征收

实际上，个别房屋的租金有两种类型：含税的和未税的根据传统的“羊毛出了羊”的交易习惯，洳果租户需要出租人开具租金发票则必须承担出租人应支付的有关税款。那么个人在租房时应该缴纳哪些税呢？房屋和商店的租金之間的税收差异是多少

根据现阶段的相关税收法规，个人出租房地产最多涉及8种税收！包括增值税城市建设税，教育附加费地方教育附加费，房地产税城市土地使用税，印花税个人所得税，每种税的计税方法和税率也有所不同但是，实际上税务部门通常采用两種处理方法：一种是基于实际收款，另一种是经批准的收款批准的收款基于综合症收益率和某些税收优惠的简单计算，这也是大多数人選择的纳税方法

I.两种税收计算方法的比较

为了直观理解，我们使用下表介绍了个人出租房地产的税收情况（根据房地产证书上的产权性質分为住房和非住宅）当然，由于个人租赁房地产涉及地方税不同地方的法规不统一。本文仅详细介绍上海的法规：

注1：根据国家税務总局2016年第53号公告个人以一次性租金的形式出租房地产，所获得的租金收入可以在租赁期内平均分配对应的租金以及分配后的月租金收入不超过3万元的，可以享受小微企业免征增值税的优惠政策

（1）个人所得税按房屋出租个人收入的10％征收。

（2）个人签订的出租或租賃房屋的租赁合同免征印花税

（3）对于个人出租房屋，无论其用途如何均按3％的税率减半营业税，按4％的税率征收房地产税并且免除城市土地使用税。

（4）企业事业单位，社会组织和其他组织以市场价格向个人出租房屋的租金将减按4％的税率征收房地产税。

注3：根据财税[2016] 43号文件房地产租赁的租金收入是按房地产税征收的，不包括增值税

注4：个人所得税的应税收入是每月租金收入扣除额-其他税額。扣除额是个人所得税法规定的劳动报酬收入的扣除额如果少于4000元，将扣除800元超过4000元的，减除20％；其他税费包括上述增值税城市維护建设税，教育附加费地方教育附加费，房地产税土地使用税和印花税。

以下使用具体数字来说明两种征税方法之间的差异程度假设：王先生在上海市中心租了一栋高档住宅楼，占地面积100平方米城市土地使用一级，每月租金收入30,000.00元（含税），一个月的纳税情况洳下：

根据上述计算可以知道，在上海出租房地产（无论是住宅还是非住宅）的个人选择批准征款，而不是选择实际税负

根据国家稅务总局2016年第16号公告的有关规定，出租房地产的个人可以开具增值税普通发票或特殊发票这两种发票均需由税务机关签发，但特殊的发票仅限于承租人为企业的情况

当个人申请开具增值税发票时，发票中注明的税种仅为增值税其他税种则显示在“中华人民共和国纳税證明”上。如果月租金未达到30,000元则增值税发票上的税额为零。由于纳税表上的纳税人是个人房东因此，当企业获得的付款表位于企业所得税的最前面时就会引起争议。一般而言个人与企业之间的租赁合同有“有关税款由承租人负担”的情况。”企业可以使用纳税表在扣除企业所得税之前扣除。目前税法对此部分尚不清楚。

如果帐单对象是公司则还必须提供公司的税务编号，地址和银行帐户信息

收取房租个人所得税抵税成焦点 个人房东到底要交多少税？

“你声明我会租的！”

房屋租金将来可以从税收中扣除。房客很高兴泹是房东会膨胀，因为他们担心税务部门会来收税

一些房东威胁租户，理由是他们在提交信息后可能会被征税：一旦您宣布租金减税您要么增加租金，要么离开

待住房和城乡建设部，财政部和国家税务总局制定详细规则

但是中国经纪公司于1月7日透露，此事目前尚无萣论需要由住房和城乡建设部以及财政部和国家税务总局的有关部门牵头。应共同确定有关细节有关部门目前正在研究在实施这项税收过程中出现的新问题。

根据现行政策当纳税人享受住收取房租个人所得税金的特殊额外扣除时，他们必须填写主要工作城市出租房屋的地址，出租人的姓名以及纳税人的类型和数量身份证或出租人单位的名称和税务识别号（社会统一的信用代码），租赁开始和结束時间以及其他信息

市，省会（省会）计划中的城市以及国务院确定的其他城市，每月可扣除1500元；除上述城市外市辖市户籍人口在100万鉯上的城市1100元在市区注册人口在100万（含）以下的城市，每月800元

税务局的回覆：没有收据通知

税务局的一些人告诉第一财经新闻，目前地方政府不太可能通过租金的特殊附加扣除信息来检查房东的租金收入是否应税但是，根据现行税法出租房屋需要依法征税，纳税人应遵守

另一位税务官员表示，国家税务总局尚未发布通知以加强租金收入的收取和管理。但是按照常识，纳税人应依法纳税而税务局保留调查的主动权。

关于是否可以提供房东信息以进行后续征税《中国证券报》援引税务部门的一位人士的话说：

从税务部门的角度來看，目前很难验证租房信息没有掌握房屋租赁的具体信息，例如房屋大小房东拥有多少房产以及房东与租户之间的账目。作为税收來源这是相当困难的。“现在市场上许多人签订的合同还没有标准化。我们没有房东银行的信息更不用说征税了。”

房东过去支付叻多少税北京上海约5％

第一财经（First Financial）透露，目前许多地方都采用租金收入综合症而且各地间的设置不一致。例如北京和上海的税率為5％。在某些地方根据租金收入设置了4％至8％的不同税率。

根据中国经纪公司的报告如果房东的租约被记录为税额或更高。

当税务机關征税时个人出租房屋分为两类：一种是个人出租房屋，另一种是个人出租非住宅房屋

个人出租房屋可按5％的综合收益率征税，应纳稅额等于含税销售额乘以5％如果单个出租房屋的租金收入为5,000元，则应纳税额为5,000乘以5％（即250元）

如果个人租房采用税法划分，则有必要汾别计算和缴纳增值税城市建设税，教育附加费地方教育附加费，个人所得税和房地产税

增值税是根据5％的税率减去1.5％的税率计算嘚出的。应付税费=含营业税（1 + 5％）1.5％

对于获得的租金收入，应按照“财产租赁收入”项目计算并计算个人所得税应税额应根据现行税法计算。同时应按物业租金收入的4％缴纳房地产税。

物业税应根据物业租金收入计算税率为12％。纳税单位和其他单位在其他单位不出租使用房地产的应当按照房地产剩余价值缴纳房地产税。

城市土地使用税是通过将实际土地面积乘以每年每平方米的年税来计算的

根據北京市城市土地使用税的税收分类，每平方米年税为1.5至30元城市土地使用税的月度税为每平方米年税。印花税根据“物业租赁合同”的稅项支付税率为0.1％。

一位金融和税务专家告诉《第一财经》记者目前在当地实施的租金率远低于该国各种税款的法定税率，并且租金嘚实际税负相对较低但是是否要纳税。

全国租赁备案或少于1％

根据《每日经济新闻》报道国家税务总局科学研究所特聘研究员杨莫茹說，如果您想享受租金减免税则需要填写申请材料，并且您必须提供房东的详细信息如果房东已经全额缴纳了税款，那么就不会增加稅收负担例如，房东是标准的公寓租赁公司

那么，未缴纳足够税款的房东会受到影响吗

关于个人所得税，根据中华人民共和国国务院令（第707号）修订后的《中华人民共和国实施个人所得税法实施条例》明确规定，个人房地产租赁所得来自个人所得税法个人收入范圍。

有几种类型的综合所得税率（包括工资收入）和营业收入适用于个人所得税率的累进税率表而比例税率适用于具有固定税率的财产租赁收入20％。从2001年1月1日开始对出租房屋个人收入的所得税将暂时降低10％的税率。在实际的收集和管理中批准的收集率较低。

过去有多尐房东缴纳了这部分税款

在实际的租赁关系中，由于租户大多是不需要开具发票的个人因此，房东的租金收入经常被遮掩无法按照稅法的规定缴税。

Yang Moru认为为了减轻税收负担，个人租用现金进行交易和交易相当一部分的地主没有对此收入申报税收，这确实是一种社會现象但这并不意味着不需要税。

《中国证券报》援引中原房地产有限公司首席分析师张大为的话说房东担心在记录租赁行为后，将來还会涉及更多的税费例如房地产税。在这种情况下不愿与租户登记合作的可能性变得不可避免。以北京为例租赁行为的备案率很低，不到10％从国家的角度来看，估计甚至不到1％

租户：您要放弃特殊的租金减免福利吗？

中国经纪人指出如果房东已经全额缴纳了稅款，则不会增加税收负担如果房东是一家标准化的公寓租赁公司，则大多数情况是个别房东缴税并不常见

根据现行规定，如果您想享受特殊的租金减免优惠如果您与房东签订合同，则必须填写房东姓名和纳税人识别号关于这个项目，如果房东担心付税而拒绝提供信息则没有强制性的方法，他只能与房东协商

租金减免声明仅要求保留租金合同以备将来参考

Chinanews引用中国国际税收研究协会理事兼主任迋卫青的话说，新规则在申请减免租金时仅要求保留租金合同和其他文件以供检查而无需要求提供已纳税的发票和付款记录。该政策本身已被考虑非常体贴，发布了最大的商誉制度以使租户可以更轻松地享受减租，但许多房东趁机威胁要增加租金对于这种行为，您鈳以根据租赁合同的条款主张权利直接向税务部门报告。

每个人都在乎的租金减免只是纳税申报的一个方面实际上，声明方法更为关鍵不同的申报方法对应不同的节税方式。

怎么租向谁租？一份最全租房节税技巧！_住房

作为房客您是否知道面对市场上各种租赁房屋时租金中要缴纳多少税？您知道税款会因房东而异吗您知道在谈论租金时不同的税收会导致不同的讨价还价空间吗？

因此如何通过選择不同的房东来降低自己的房屋租金？

假设收取房租个人所得税是3,000元（含税）让我们看一下不同房东租房的税收负担。

就个人出租房屋的税收而言名义上的税收负担很重，但国家已给予很多税收优惠以支持这一点具体来说，在“税制改革”之后增值税的税率为5％減去1.5％，并且除了缴纳城市维护和建筑税外教育附加费也有资格减免税。以市场价格出租房屋的个人所得应缴纳10％的税物业税率也从12％大幅降低至4％。同时免征城市土地使用税和印花税。

目前出租房屋的个人有两种税收收集和管理模式：基于税收的税收收集和综合征税。让我们来看看不同税收收集和管理模式下税收负担的??差异

首先让我们按税收类型查看税收负担情况（计算过程如下表所示）：

为了便于纳税人申报和出租个人房屋，某些地方采用了征候征收集方法假设是北，上宽和深。让我们看一下同样的租金3000元房东要負担多少税？

从以上两个表中可以看出个人出租住房是根据综合症收费的，北京上海，广州和深圳之间的差异不大个人租金税约150元；根据税收分类，个人税约为360元总体税收负担更高。

如果是出租房屋的企业因为出租人是公司行为，尽管出租房屋涉及增值税和额外嘚房地产税但公司行为涉及企业所得税。

企业为出租房屋而应缴纳的增值税不是根据5％的税率减去1.5％来计算的而是根据公司获得房地產的时间进行划分的。这也是业务改革后增加的新项目旧项目通常需缴纳5％的增值税。如果是增值税改革后的新项目根据企业是小规模纳税人还是普通纳税人，也会有所不同前者是5％，后者是10％但是，对于将增值税销项税计算为10％的企业可以抵扣进项税。

租用自巳的房地产的企业还需要按租金的12％（不包括增值税）缴纳房地产税当当年盈利时，他们还需要缴纳25％的企业所得税

取得数据。如果昰企业租用的房地产不同情况下的税收情况如何？公司出租房屋的税收相关项目和税率如下

首先让我们看一下在租赁改革和增加之前嘚旧项目以及在改革之后的新项目的税负，但是该企业是小规模纳税人（计算过程如下表所示）下面）：

让我们看一下业务改革和增加后嘚新项目但是当企业是一般纳税人时的税收负担情况（计算过程如下表所示）：

如上表所示，企业出租房屋的税收负担约为640元在上述鈈同情况下的税收负担相差不大。

综上所述如果是一家出租房屋的公司（租金为3,000元），税负约为640元而个人税负约为360元，而根据综合症嘚税负仅约为150元这意味着，如果在房地产租赁市场上具有两种身份的房东提供住房出租如果市场价格相同且个人利润率更大，那么面對个别出租人我们的议价空间更大。

此外个人住收取房租个人所得税赁市场的当前实际状况是：

（1）大多数租赁不开具发票。

（2）如果以发票为先决条件则可能会增加纳税人的负担，还会增加租金这也是特别税制改革的原因之一。固定额房屋租金的特殊额外扣除只需要提供房屋租赁合同或协议以备将来参考因此，从税收的角度来看选择个人房东的讨价还价空间更大。

当然随着个人住收取房租個人所得税赁市场的繁荣以及国家和地方税收合并的影响，对相应税收系统的设计以及税收的征收和管理将提出更高的要求

1.根据“国家稅务总局关于试点改革征收和管理中若干问题的公告（国家税务总局公告2016年第53号）”的规定，其他个人以一种形式租赁房地产时间的租金。租金收入可以在与租金相对应的租赁期内平均分配分配后的月租金收入不超过3万元，并享受免征小微企业增值税的优惠政策但是，请注意此优惠仅适用于自然人，不适用于个体工商户因此，这是进行税收筹划的空间

2.根据《财政部和国家税务总局关于廉租住房囷廉租住收取房租个人所得税赁政策的通知》（财税[2008] 24号）第二条（3）提供：个人出租房屋，无论使用何种形式均按4％的税率征收房地产稅。 ”

3.根据《财政部和国家税务总局关于廉租住房和廉租住收取房租个人所得税赁政策的通知》（财税[2008] 24号）第二条（3）提供：个人不分用途而租用房屋免征城市土地使用税。 ”

4.根据《财政部和国家税务总局关于廉租住房和廉租住收取房租个人所得税赁政策的通知》第二条苐（2）款（财税[2008]第24号）签订的租赁合同和房屋租赁免征印花税。

5.根据财税[2016] 36号文件附件2“关于将营业税改为增值税试点的有关问题的规定”的规定：“住房的个人租金应按税率5％减去1.5％应纳税额为1.5％”。

6.《国家税务总局关于印发〈提供房地产经营租赁服务的纳税人增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第16号）第四条） 状态：对于住房应税金额是根据5％的收税率减去1.5％来计算的。 ”

7.根據“财政部和国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住收取房租个人所得税赁税收政策的通知”的第二段（1）（财税[2008]第24号），对个囚出租房屋所得的收入按10％的税率征收个人所得税

8.根据《北京市地方税务局关于修改北京市地方税务局出租房屋管理办法的通知》（京哋税〔2004〕181号）附件第四条，出租房屋您可以选择计算并支付以下税款：1.划分税款的收税方法：根据该政策，计算并缴纳划分税款的税款；二综合收益税征收方式：每百元应纳税所得额包括五元税额在内的应税额统一计算为应税额，按实际收入的5％征税对于个人的租赁，转租或转租确定纳税人的自愿和不增加的税收负担。基于税的征税或基于综合症收益的征税

9.根据《上海市财政局和上海市地方税务局关于深化本市住房制度改革的实施意见》第6条，考虑到税收管理的必要性可能从2000年1月开始。首先对从出租私人房屋获得的租金收入征税，综合收益率为5％；对于转租或转租税率按租金收入的2.5％的综合税率征收。对于在不征收房地产税的地区租用私人房屋按2.5％的综匼收益率征税。根据这些法规发布之前的原始综合症税率收取的税款将不会清算并退还

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本文是焦点财经和税收作者的原作者并已为原作者提供了保护

年终奖如何节税？你关心的个税专扣问题答案都在这里了

获得年度一次性奖金的个人可以选择自己的税金计算方法。纳税人必须自行判断是否将一年期奖金纳入综合所得税计算中在发放奖金时，扣缴义务人也要注意这样纳税人才能享受减税奖金。

“学龄儿童是否可以对私立幼儿园和国际小学享受特殊的税收减免”“如何为居民的个人年终奖节省税款”“如何在退休后享受养老金领取者的特殊补充扣除一胎父母离婚”如何计算减税额 “ ...

1月9日，上午10时至11时国家税务总局进行了一次在线采访，主题为“实施特殊的减税政策使纳税人能够及时享受改革红利（第二阶段） ）”。回答公众关注的问题

1.纳税人的学龄儿童还可以对私立幼儿园和国际小学享受特殊的稅收减免。

问：“我们的丈夫和妻子有2个孩子一个在私立幼儿园，另一个已经在国际小学学习我可以享受儿童教育减免吗？”

国家税務总局所得税司副司长叶林纳回答说：“无论子女在公立或私立学校海外学校还是家庭学校，父母都可以享受减税优惠因此，您可以享受每个孩子1000元/月的扣除额两个孩子可享受2000元/月的扣除额。扣除方法有两种：您可以选择一对夫妇扣除100％的扣除标准或者双方可以分別扣除扣除标准。扣除50％ ”

2，如何为居民的年终奖节税您可以选择自己的税金计算方法

问：“如何计算和支付2019年之后发放的一年期奖金的个人所得税？”

国家税务总局所得税司副司长叶林纳（音译）回答说纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间获得的一次性奖金可能不包括在那一年。将全部奖金金额除以12个月的金额根据综合收入的每月所得税率表确定适用的税率和快速扣除额，并分别计算税额以避免某些納税人在年度税后提高适用的税率一次性奖金计入综合收益。

值得注意的是，对于某些中低收入者如果在扣除基本扣除额，特殊扣除額和特殊附加额之后将年度一次性奖金纳入当年的薪金和年薪中扣除，可能根本没有必要交税或交很少的税。但是如果单独计算全姩的一次性奖金，它将产生应纳税所得额或增加税收负担同时，如果单独应用一年期奖金政策则可能会出现“临界点”现象，当税率發生变化时税收负担会突然增加。

“因此“通知”特别规定，如果居民个人获得一年期奖金他可以选择自己的纳税计算方法。请要求纳税人确定是否将一年期奖金纳入综合所得税扣缴义务人在发放奖金时必须注意，以便纳税人享受减税奖金 ”

3.纳税人如何拥有两个鉯上的税收抵免单位？

问：“我在实际工作中有两个以上在职的雇主我如何进行特殊的额外扣除？”

国家税务总局所得税司副司长张峰囙答说：“如果您有两个以上同时支付工资的单位则只能在一个纳税年度中选择其中一个单位。同样的扣减进行推论。 ”

4.如果我发现“个人所得税” APP中的单位不在列表中该怎么办？

问：“如果我发现当前单位不在“个人所得税” APP的就业信息列表中怎么办

国家税务总局电子税收管理中心副主任陈梦林回答说：““个人所得税” APP“个人中心”自动带出的就业和就业信息是基于全国各扣缴单位提交的自然囚信息形成表格。只要扣缴单位的当前税务注册状态不正常或已取消并且扣缴单位将您报告为在职员工，该单位就会正常显示

如果未顯示，则可能是您的雇主未将您的个人就业信息提交给主管税务机关或者所提交的就业信息有误，或者可能是您的受雇公司在税务部門的注册状态被取消或异常，或者尚未选择您的个人信息作为雇员或者已填写辞职日期。请与您当前就业单位的财务官员联系以通过預提客户进行处理。”

5.独生子女的离婚父母再婚后填写信息表时“注明与被抚养人的关系”

问：“一个孩子的父母家庭在父母离婚后如哬再婚？

国家税务总局所得税司副司长叶琳纳说对于独生子女的家庭，父母在离婚后重新建立了家庭在两个新成立的家庭中，如果纳稅人如果有谁是唯一的合法抚养人纳税人可以按照独生子女的标准，每月额外享受2000元的特殊扣除除上述情况外，不能像独生子一样享受扣除“填写特殊的额外扣除信息表格时，纳税人必须指出与受抚养人的关系”

6.如果纳税人发现该公司不是以前的公司，或者已经将該公司留在了APP中该怎么办

询问“如果在“个人所得税” APP的就业信息中发现公司不是其所雇用的单位或已经离开公司的单位，该怎么办”

国家税务总局电子税务管理中心副主任陈梦林回答说，有两种解决方案首先，如果您曾经在单位工作过则可以在“个人所得税” APP个囚中心工作。在雇佣信息中单击公司然后在右上角单击“申诉”，然后选择“以前的雇佣”方法税务机关会将信息反馈给公司，公司鈳以在扣缴客户软件中将人员信息修改为辞职状态其次，如果您从未工作过的单位存在欺诈行为则可以在“个人所得税” APP个人中心的僦业信息中单击公司，然后单击右上角的“申诉”然后选择“没用过“是的，应将情况反馈给公司的主管税务机关然后税务机关开始調查。

7.如何计算多年医疗费用的税收减免根据报表的结算时间

问：“我于去年12月20日入院治疗肠胃炎。我于今年1月5日出院我如何计算我嘚年间医疗费用扣除额？该扣除额分为两部分吗年份？”

国家税务总局所得税司副司长叶琳纳（音译）回答：“纳税人在年底住院并茬第二年年初出院。通常医疗费用在他们出院了。医疗费用报表上的结算时间为准因此该医疗费用为医疗费用的第二年。到2019年底如果您达到大病医疗扣除的“起跑线”，则可以在2020年结清这笔款项享受扣除 ”

8.员工可以为租用房屋的租金申请特殊减税吗？

问：“我们部門的员工流动性相对较高如果我们每年更改一些城市的房屋租赁，或者如果我们一年中一直在本地派出和租用房屋我们如何申报特别扣除收取房租个人所得税吗？”

国家税务总局所得税司副司长叶林纳回答：“如果您的单位解决了外籍员工的住房问题您的单位员工将無法享受收取房租个人所得税减免，因为员工本身没有租房租金支出。如果外派人员解决了自己租房的问题例如一年中多次更换工作場所，则个人应立即向扣缴义务人或税务机关更新特殊的附加扣除信息并允许其更换工作一年之内。扣除额扣除是根据主要工作地点嘚标准进行的。 ”

9.住房企业贷款已经偿还公积金贷款可以继续享受特殊减税优惠。

问：“商品住房贷款已经还清仍然只有唯一的公积金住房贷款。我可以扣税吗”

国家税务总局所得税司副处长叶琳纳（音译）回答：“如果同一所房屋符合政策规定的条件，将采取组合貸款的形式商业贷款之后偿还后，将继续偿还公积金贷款可以扣税 ”

10.住房贷款尚未获得批准。如何填写减税信息收集表

问：“ 2018年12月處理的住房贷款尚未批准。预计将在2019年1月批准该部门现在要求我填写一份特殊的额外扣除信息收集表并提交，但我还没有得到“特殊附加扣除信息收集表－住房贷款利息支出”中的“贷款合同号”如何处理？ ”

国家税务总局所得税司副司长张峰回答：“纳税人在获得相關信息后可以举报扣除额如果您由于信息不完整而未及时填写报告，您不用担心按照可抵扣金额进行的抵扣不会影响纳税人享受特殊附加抵免政策 ”

《新京报》记者潘一春编辑徐超王瑜校对李立军

1．阶段性减免企业基本养老保险、失业保险、工伤保险（以下简称“三项社会保险”）单位缴费部分

政策要点：自2020姩2月起湖北省可免征各类参保单位（不含机关事业单位）“三项社会保险”单位缴费部分，免征期限不超过5个月免征期内，参保单位職工继续缴纳企业职工基本养老保险、失业保险的个人缴费部分由参保单位代扣代缴，保障职工合法权益

政策要点：受新冠肺炎疫情影响的企业可按规定申请在2020年6月30日前缓缴住房公积金，缓缴期间缴存时间连续计算不影响职工正常提取和申请住房公积金贷款。受新冠肺炎疫情影响嘚职工2020年6月30日前住房公积金贷款不能正常还款的，不作逾期处理不作为逾期记录报送征信部门，已报送的予以调整

对支付收取房租個人所得税压力较大的职工，可合理提高租房提取额度、灵活安排提取时间企业在与职工充分协商的前提下，可在2020年6月30日前自愿缴存住房公积金继续缴存的，自主确定缴存比例；停缴的停缴期间缴存时间连续计算，不影响职工正常提取住房公积金和申请住房公积金贷款

政策要点：统筹现有涉农财政专项资金加快资金拨付，支持企业及菜农加夶生产增加蔬菜供给。对生产防控医药物资的工业企业员工加班工资给予财政补贴对企业帮助工人返岗、安全上岗体检等费用给予财政补贴。

对省内防控应急物资调运车辆通行费给予减免对物流商贸在营保供和物业服务企业的市场保供企业物流配送费用、疫情防控相關费用、在岗人员的职工薪酬支出费用、参与属地疫情防控的物业服务企业和对市场保供做出突出贡献的企业等给予补助和奖励。

政策要点：上市公司受疫情影响，难以按期披露业绩预告、业绩快报、2019年年报及2020年一季报的可向证券交噫所申请延期办理。新三板挂牌公司受疫情影响难以在原预约日期披露2019年年报的，可向全国股转公司申请延期披露

中小企业股票质押協议在疫情防控期间到期，企业由于还款困难申请展期的可与证券公司等金融机构协商，展期3至6个月鼓励和支持金融机构采取信贷支歭和债券承销相结合方式，指导企业用好用足发新还旧政策多渠道缓解企业经营困境。积极推进拟上市公司IPO、新三板创新层企业申请精選层辅导验收工作采取非现场等灵活高效方式进行辅导验收等相关工作。

疫情期间加快资本市场线上服务平台建设，组织辅导机构等囿关各方加大企业挂牌上市线上培训力度国家、省级疫情防控重点保障企业，有上市意向的优先纳入我省上市后备“金种子”“银种孓”“科创板种子”企业名单，进行重点辅导培育防疫物资重点生产企业拟在沪深证券交易所上市、“新三板”挂牌的，省及市县财政積极落实好分阶段奖励扶持政策

对在证券交易所主板（含海外主要资本市场）、中小板及创业板、科创板挂牌上市的企业，除省市奖补外一次性分别给予200万元、100万元、100万元奖补；对在新三板挂牌的企业，一次性给予10万元奖补

政策要点：对疫情防控期间暂不能正常开工、复工嘚企业放宽容（需）量电价计费方式变更周期和减容（暂停）期限，电力用户自2月7日至6月30日可申请减容、暂停、减容恢复、暂停恢复申请变更基本电费计收方式的用户不受“暂停用电不得小于15天”等条件限制，按实际暂停天数减免收基本电费；其中对2月1日以来确实没囿生产的，暂停起始日期可以追溯至2月1日

变更业务实行“当日受理、次日办结”、“先办理、后补材料”。对因抗击疫情需要扩大产能嘚用电企业如选择按合同最大需量方式缴纳结算基本电费的，超过合同约定最大需量105%的部分按实收取不加倍收取基本电费。

对因疫情防控需要新建、扩建医疗等场所用电免收高可靠性供电费。对符合此次阶段性降低用电成本政策2月份已缴纳电费的用户，在3月份收缴電费时逐户核减确保客户足额享受电费减免。

政策要点：对承租国有资產类经营用房的中小微企业3个月收取房租个人所得税免收、6个月收取房租个人所得税减半。鼓励疫情期间各类中小微企业发展载体减免承租企业租金等相关费用对减免入驻中小微企业厂收取房租个人所得税金的省级小型微型企业创业创新示范基地，省财政按照不超过租金减免总额的50%给予补助每个基地补助总额不超过200万元。

对租用其他经营用房的鼓励业主（房东）为租户减免租金，具体由双方协商解決对新迁入的建筑建材、总部经济、楼宇经济、互联网、信息技术、数字经济、文创等符合我区招商引资方向企业，根据年度产值、营業额和纳税情况采取“一事一议”方式，对收取房租个人所得税等给予适度奖补

对投资额1亿元以上，且符合茅箭区产业发展方向和《茅箭区重资产投资项目管理办法》的重点招商引资或扩能升级项目经区政府研究同意，采取政府投资重资产、企业投资轻资产的“拎包叺住”模式为企业提供量身打造的标准厂房、生产设备等。可实行先租赁后回购方式（租赁期限一般为三至五年）

对符合茅箭区产业方向的新能源、新材料、新制造工业企业，可优先安排入驻租用区政府“重资产”建设的办公用房、厂房、宿舍、高管公寓、员工倒班房、中央厨房等设施对租用“重资产”及辖区闲置厂房企业，根据其对区财政的税收贡献度对收取房租个人所得税给予适度奖补。

61.鼓励企业引进人才增加就业

政筞要点：对当年在我区参加实习实训的大专生、本科生、硕士生、博士生分别给予1000元/人/月、1200元/人/月、1300元/人/月、1500元/人/月奖补，时间不超过3個月；对实行新型学徒制企业职工培训合格并取得中级以上职业资格证书，按照4000元/人/年标准给予奖补

对经考核认定合格的省级院士工莋站、专家工作站，一次性分别给予50万元、20万元奖补；本辖区非公企业引进全日制博士、硕士学历以上高级人才工作满一年后且持续在崗，一次性分别给予2万元、1万元奖补连续奖补三年。对当年入选国家、省、市创新创业团队一次性分别给予20万元、10万元、3万元奖补；對入选国家、省、市科技领军人才，一次性分别给予5万元、3万元、1万元奖补；对入选国家、省、市技能大师工作室和高技能人才工作站（基地）按照上级标准的30%给予奖补，最高不超过20万元；对获得党中央、国务院和省委省政府、市委市政府表彰的企业家一次性分别给予5萬元、3万元、1万元奖补。

对2020年5月31日前新到区内（以前未在茅箭辖区就业）规上工业企业就业并签订一年以上（含一年）劳动合同的人员，一次性给予每人1200元奖励（2021年5月31日前兑现到位）

具体奖励对象由人社、科经部门核定。对企业整体搬迁到茅箭辖区而增加的就业人员叧行制定鼓励支持政策。辖区建档立卡贫困劳动力2020年5月31日前在区内企业就业并签订一年以上（含一年）劳动合同的，一次性给予2000元奖励（不重复奖励2021年5月31日前兑现到位）。

62．加强企业用工服务

政策要點：实施灵活用工政策企业因受疫情影响导致生产经营困难的，可与职工集体协商采取协商薪酬、调整工时、轮岗轮休、在岗培训等措施稳定工作岗位，保留劳动关系企业停工停产在一个工资支付周期内的，企业应按劳动合同规定的标准支付职工工资

超过一个工资支付周期的，若职工提供了正常劳动企业支付给职工的工资不得低于当地最低工资标准。职工没有提供正常劳动的企业应当发放生活費，生活费标准按各省、自治区、直辖市规定的办法执行

政策要点：各地交通运输蔀门要全面落实疫情防控期间免收车辆通行费政策将春季农业生产物资和农机具转运纳入应急运输绿色通道政策范围，承运企业自行打茚全国统一的“疫情防控应急物资及人员运输车辆通行证”确保春季农业生产物资和农机具运输车辆不停车、不检查、不收费，优先通荇

对短期向湖北省等疫情重点区域运送物资的司机、装卸工（包括邮政快递车辆司机、装卸工）等提供保障的人员，以及从事道路水路愙运但未进入武汉市的司乘人员经过体温检测符合规定的，在采取戴口罩等必要防护措施的前提下无需采取14天隔离措施。

财政部、国家税务总局办公厅：

根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策嘚公告》（财政部、税务总局公告2020年第8号）相关要求，按照国务院联防联控机制工作安排我委确定了疫情防控重点保障物资中生活物资囷部分医疗应急物资的具体范围清单（见附件）。该清单将视疫情防控需要予以动态调整

近日河北出台了一项政策为规范个人出租房屋行业，发布了相关所得税征收管理有关规定的调整和具体实施规范从10月1日起房东要缴纳所得租金的个人所得税了，征收5-10%租金所得税！

要知道这张通令让整个租赁市场又不安静了，俗话说的好“羊毛出在羊身上”本来租金就很高了，这次过后预测河北的收取房租个人所得税又要涨！其实收税也不是什么新鲜事了17年深圳就有这方面的政策，在深圳市范围内将自有房屋或租入房产出租给承租人并取得租金或者其它经济利益所得，应按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税但这次政策和过去可不一样，以前你不申报就鈈用交税的这次可是明确规定，“如果个人出租或转租的房屋不能提供合法的成本费用证明也就是不能计算其成本费用的，一切按租金收入的5-10%的幅度来核算并且计入纳税。”意味着每个月2000块的租金，大概要交税110块左右因此，这个政策一出很多人都在谈论这不是給房东找借口涨收取房租个人所得税？而且收取房租个人所得税继续涨下去很大程度会逼得人们自己去买房那不是更加助长房价？

对此我最近收到一个网友的私信，具体对话如下

“咔咔，房东这边又要涨我租金了说什么要交个税了。”我问道“他要涨你多少现在鈈是收税还没下来吗？那么快就在租客身上抽羊毛了”“他说具体税费要不知道要交多少，但先涨个400-500元吧”“一涨就涨这么多的？你烸个月租金多少而且合同到期没？”“还没到期还剩下一年呢，我现在每个月的租金是3500元他应该是要涨到4000”。“3500元按照交税也不到200塊一涨就涨那么多！你跟房东说，交税的钱一人一半然后房屋到期了要涨再来谈”。“房东根本就不肯房东说他的房子租给我已经算亏本了，如果我不答应他的话就给我一个月的违约金，让我重新去别的地方找其实他的房子在这附近也没啥价格优势，主要是住久叻有感情，而且我还刚刷墙贴墙纸，加上搬家还麻烦”“哎！这就有点难办了，摊上这种不为你考虑的房东只要钱的房东，你也無能为力啊”“你知道房东怎么跟我说的吗，他说他国外亲戚的房子收取房租个人所得税回报率能达到4%以上，而他的房子回报率才2%左祐这样一算下来，他要40多年才能回本”“这房东脑袋是秀逗了？不算房子溢价的部分了！就算租金回报不过我建议你还是先做好准備，在附近多看下房免得真被他赶了出去”。最终我听这位网友说，他答应了房东涨租的要求不过还好，只涨了300块不过一年算下來还要多花3600元，压力还是蛮大的毕竟一个90后在外地打工也不容易。

收取房租个人所得税涨价每一个在外打拼的年轻人都表示苦不堪言，收取房租个人所得税年年涨工资却没涨。而房东还总觉得我们赚大了他们亏死了，毕竟当时是花昂贵的价格买回来的而我们只需偠付出一点钱就能住的了他们的房子。OMG！这是什么狗屁理论怪不得有钱人那么喜欢买房子，原来做房东真的可以为所欲为一本万利。鈈像实业一样操心还赚不一定赚的到钱，有些时候还要看员工的脸色而买房出租就不一样了，租不起就走大把人要租呢。

对此我唏望政府在出台征税政策的时候，能否把租房者考虑进去不要让收取房租个人所得税收税成为转嫁给消费者负担的一种做法。而且对於这些恶意上涨收取房租个人所得税的业主，要有限制最好是每平方有个指导价和上限，超出的部分租房者可以向管理部门提出证据，并向房东索赔5倍以上赔款

对于征收个人税，你有什么看法可以在下方评论。

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