会计:2019年的递延所得税负债怎么算是多少

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-05-03 08:29 标签： 递延所得税负债怎么算

为方便我们排查错误请您详细描述本题错误，例如：

（注意：纠错非提问如果是有疑问需解答请点击题目下方嘚提问按钮）

许老师 | 官方答疑老师

职称：注册會计师+中级会计师+经济师+审计师+税务师

亏损的话是要将会计亏损，转为应纳税所得额亏损的
这样的话，在这个基础上*25% 借：递延所得稅资产 贷：所得税费用

许老师| 官方答疑老师

嗯嗯，我在的呀是没听懂吗？

追问：这个是我们公司审计计提的递延所得税费用分录请问這个是对的嘛？如何理解这比分录

许老师| 官方答疑老师

这个的话，思路是对的呀

追问：那为什么要这样计提

许老师| 官方答疑老师

这个的話是把亏损，视为一种负资产在以后的会计年度，可以税前弥补 这样的话，会计与税法存在差异，（税法不认为是负资产）要递延的哦

追问：那这个计提的数据怎么算的

许老师| 官方答疑老师

这个的话，是要将会计利润调整为应纳税所得额（会计税法有差异） 看看是负的多少
然后 *25%计算的哦

2019年备考已经拉开了序幕报考税務师《财务与会计》的小伙伴们，你们在学习《财务与会计》考试内容以及做考试习题的时候是否会遇到不理解不清楚的地方呢，不用擔心网校答疑板为您答疑解惑，学员在学习中遇到的问题可随时通过所报课程的答疑板提交答疑老师们会给出有针对性的解答。下面讓我们一起来看看网校小编精心整理的答疑精华吧！

怎么判断是递延所得税资产还是递延所得税负债怎么算

中华会计网校老师解答：

1）資产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产

2）资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异确认遞延所得税负债怎么算

3）负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产

4）负债账面价值小于计税基础，产生應纳税暂时性差异确认递延所得税负债怎么算

递延所得税资产是资产类科目，借方表示增加贷方表示减少；如果是产生可抵扣暂时差異，需要确认递延所得税资产则是在借方；如果是可抵扣暂时性差异转回，相应需要转回递延所得税资产则是在贷方；

递延所得税负債怎么算是负债类科目，借方表示减少贷方表示增加；如果是产生应纳税暂时差异，需要确认递延所得税负债怎么算则是在贷方；如果是应纳税暂时性差异转回，相应需要转回递延所得税负债怎么算则是在借方。

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