会计:2018和2019年的什么是递延所得税税负债是多少

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-05-04 07:29 标签： 什么是递延所得税
  • 试题题型【不定项选择题】
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%2018年12月1日各损益类会计科目累计发生额合计为：主营业务收入2500万元主营业务成本1800万元税金及附加50萬元管理费用150万元销售费用15万元财务费用20万元资产减值损失60万元营业外收人10万元营业外支出6万元2018年12月发来如下经济业务:
(1)收到捐赠利得28万元。
(2)销售一批商品,该商品标价为520万元,给予对方商业折扣20万元,甲公司按扣除商业折扣后的金额开具增值税专用发票该批商品的成本为350万元。款项已收到
(3)因合同纠纷向乙公司支付合同违约金10万元。
(4)上年度销售商品因质量出现严重问题,本月被退回(不属于资产负债表日后期间)该退货符合合同要求,甲公司开具红字增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税税额为17万元。该批商品成本为65万元,当日已验收入库,退货款已用銀行转账方式支付
(5)当月与丙公司发生债务重组收益25万元。
(6)期末甲公司持有的交易性金融资产公允价值上升100万元
(7)月末计提坏账准备120万元,計提存货跌价准备80万元。
(8)计算全年什么是递延所得税税资产发生额为65万元,什么是递延所得税税负债发生额为25万元
其他资料:根据税法规定,企业计提的资产减值准备不得税前扣除,交易性金融资产公允价值变动损益不得税前扣除。什么是递延所得税税资产和什么是递延所得税税負债月初均无余额,甲公司上年没有未弥补的亏损甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下列問题(计算结果保留小数点后两位,答案中金额单位用万元表示)
1.[多选题]231.根据上述资料,下列各项说法中正确的是（ ）。
  • A.甲公司收到捐赠款不影響当期营业利润
  • B.因与乙公司发生合同纠纷支付的违约金计入管理费用
  • C.当月发生上年度销货退回应冲减上年度收入及成本
  • D.债务重组收益应计叺营业外收入
2.[多选题]234.下列各项中,关于甲公司计提所得税费用正确的会计处理是（ ）
3.[多选题]233.根据上述资料,甲公司当年营业利润为（ ）万元。
4.[多选题]232.根据资料(4),下列会计处理正确的是（ ）
5.[多选题]235.甲公司当年应计提的法定盈余公积为（ ）万元
  • 解题思路：【1】收到捐赠利得计入营業外收入,选项A正确;支付违约金计入营业外支出,选项B错误;发生销货退回应冲减退货当期收入及成本(资产负债表日后期间除外),选项C错误;债务重組收益属于利得计入营业外收入,选项D正确。
    【2】发生销货退回应冲减退货当期收入及成本(资产负债表日后期间除外),所以选项AD正确

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