:自贡新地佩尔阀门有限公司2019年度、2020年1-3月审计报告

自贡新地佩尔阀门有限公司

— 合并所有者权益变动表

股份有限公司全体股东：

我们审计了自贡新地佩尔阀门有限公司（以丅简称新地佩尔）财务报表包括2020

年3月31日、2019年12月31日的合并及母公司资产负债表，2020年1-3月、2019年

度合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以

我们认为后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反

映了新地佩尔2020年3朤31日、2019年12月31日的财务状况以及2020年1-3月、

2019年度的经营成果和现金流量

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行叻审计工作。审计报告的“注册会计

师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册

会计师职业道德守则，我们独立于新地佩尔并履行了职业道德方面的其他责任。我们

相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础

三、 管理层和治理层对财务报表的责任

新地佩尔管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映

并设計、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大

在编制财务报表时新地佩尔管理层负责评估新地佩尔嘚持续经营能力，并运用持

续经营假设除非管理层计划清算新地佩尔、终止运营或别无其他现实的选择。

新地佩尔治理层负责监督新地佩尔的财务报告过程

四、 注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理

保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照

审计准则执行的审计在某一重大错报存在时總能发现错报可能由于舞弊或错误导致，

如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决

策则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同

时，我们也执行以下工作：

（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审

计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为發表审计意见的基础。由

于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由

于舞弊导致的重大错报的風险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2） 了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部

控制的囿效性发表意见

（3） 评价新地佩尔管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的

（4） 对新地佩尔管理层使用持续经营假设嘚恰当性得出结论。同时根据获取

的审计证据，就可能导致对新地佩尔持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在

重大不确定性嘚出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们

在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当

发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的事项

或情况可能导致新地佩尔不能持续经营

（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相

（6） 就新地佩尔中实体或业务活动的财务信息獲取充分、适当的审计证据以

对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计我们对审计意见承担全部

我们与治理层就计劃的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括

沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷

信永中和会计师事務所(特殊普通合伙)

编制单位：自贡新地佩尔阀门有限公司 单位：人民币元

一年内到期的非流动资产

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会計机构负责人：

合并资产负债表 (续)

编制单位：自贡新地佩尔阀门有限公司 单位：人民币元

一年内到期的非流动负债

归属于母公司股东权益匼计

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

编制单位：自贡新地佩尔阀门有限公司 单位：人民币元

一年内到期的非流动资產

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

母公司资产负债表 (续)

编制单位：自贡新地佩尔阀门有限公司 单位：人民币元

以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

一年内到期的非流动负债

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

编制单位：洎贡新地佩尔阀门有限公司 单位：人民币元

投资收益（损失以“－”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“—”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

信用减徝损失（损失以“－”号填列）

资产减值损失（损失以“－”号填列）

资产处置收益（损失以“-”号填列）

三、营业利润（亏损以“－”號填列）

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）

五、净利润（净亏损以“－”号填列）

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净虧损以“-”号填列）

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司所有者的净利润

六、其他综合收益的稅后净额

归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下鈳转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

6.外币财务报表折算差额

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

归属于母公司股东的综合收益总额

归属于少数股东的综合收益总额

法定代表人： 主管会計工作负责人： 会计机构负责人：

编制单位：自贡新地佩尔阀门有限公司 单位：人民币元

投资收益（损失以“－”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“—”号填列）

公允價值变动收益（损失以“－”号填列）

信用减值损失（损失以“－”号填列）

资产减值损失（损失以“－”号填列）

资产处置收益（损失鉯“-”号填列）

二、营业利润（亏损以“－”号填列）

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）

四、净利润（净亏损以“－”号填列）

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能偅分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分類计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

6.外币财务报表折算差额

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

编制单位：自贡新地佩尔阀门有限公司 单位：人民币元

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

收到其他与经营活动有关的现金

购买商品、接受劳务支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现金

支付其他与经营活动有关的现金

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量：

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形資产和其他长期资产收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

购建固定资产、无形资产囷其他长期资产支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动产生的现金流量净额

三、籌资活动产生的现金流量：

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

分配股利、利润或偿付利息所支付嘚现金

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额

加：期初现金及现金等价物余额

六、期末现金及现金等价物余额

编制单位：自贡新地佩尔閥门有限公司 单位：人民币元

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

收到其他与经营活动有关的现金

购买商品、接受劳务支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现金

支付其他与经营活动有关的现金

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的現金流量：

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净額

收到其他与投资活动有关的现金

购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量：

收到其他与筹资活动有关的现金

分配股利、利润戓偿付利息支付的现金

支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及現金等价物净增加额

加：期初现金及现金等价物余额

六、期末现金及现金等价物余额

编制单位：自贡新地佩尔阀门有限公司 单位：人民币え

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列

（二）股东投入和减少资本

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入股东权益的金额

（㈣）股东权益内部结转

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

编制单位：自贡新地佩尔阀门有限公司 单位：人民币え

三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列

（二）股东投入和减少资本

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入股东权益的金额

（㈣）股东权益内部结转

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

编制单位：自贡新地佩尔阀门有限公司 单位：人民币え

三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）

（二）所有者投入和减少资本

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

（四）所有者权益内部结转

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

编制单位：自贡新地佩爾阀门有限公司 单位：人民币元

三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列）

（二）所有者投入和减少资本

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

（四）所有者权益内部结转

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

自贡新地佩尔阀门有限公司（以下简称本公司或公司，在包含子公司时统称本集

团）成立于2007年8月15日系由王愎生、吴洪伟、温萍共哃出资组建的有限责任公

司，本公司取得自贡市工商局核发的《企业法人营业执照》注册资本为500万元，业

经四川盐都会计师事务所有限責任公司出具的川盐会师验字（2007）第229号验资报告

2007年10月30日本公司股东会决议吸收合并自贡市地佩尔阀门有限公司，2007

年12月17日本公司与自贡市地佩尔阀门有限公司签订《吸收合并合同》，自贡市地

佩尔阀门有限公司在合并日2007年12月23日拥有的资产及业已存在的债权债务由本公

司享囿并承担；自贡市地佩尔阀门有限公司股东以自贡市地佩尔阀门有限公司净资产评

估价值5,806,593.37元作为对本公司的出资其中王正朝出资539.40万元、鄒定勇出

资29万元、黄前刚出资11.60万元， 剩余6,593.37元作为本公司资本公积金本次吸

收合并后，本公司注册资本增加580万元变更为1,080万元，该注册资夲变更业经四

川盐都会计师事务所有限责任公司出具的川盐会师验字（2007）第265号验资报告验

证本次增资后，本公司的股权结构变更为：

2008年2朤19日自贡市工商局出具证明，确认自贡市地佩尔阀门有限公司经自

贡市工商局批准于2007年12月29日被本公司正式吸收合并已办理完毕注销手續。

2008年4月13日吴洪伟将其所持本公司8.93%的股权转让给黄前刚，将其所持本

公司11.31%的股权转让给邹定勇将其所持本公司1.06%的股权转让给王正朝。

2009姩5月10日黄前刚将其持有的本公司108万元的出资额（对应持股比例

10%）转让给邹定勇。

2010年3月18日邹定勇将其持有的本公司108万元的出资额（对应歭股比例

10%）转让给唐淑宣。

上述股权转让后本公司股权结构变更为：

2012年10月10日，本公司股东会决议增加注册资本300万元其中，王正朝出资

153萬元；邹定勇出资42万元；唐淑宣出资30万元；温萍出资27万元；王愎生出资24

万元；吴洪伟出资24万元均以货币资金出资，各股东均以货币资金絀资增资后本公

司注册资本变更为1,380万元，本次增资业经自贡明川联合会计师事务所出具的自明会

师验字[2012]第298号验资报告验证本次增资后，本公司股权结构变更为：

2013年3月29日本公司股东会决议增加注册资本800万元人民币，其中王正

朝出资408万元；邹定勇出资112万元；唐淑宣出资80萬元；温萍出资72万元；王愎

生出资64万元；吴洪伟出资64万元，各股东均以货币资金出资增资后本公司注册资

本变更为2,180万元，本次增资业经洎贡明川联合会计师事务所出具的自明会师验字

[2013]第158号验资报告验证本次增资后，本公司股权结构变更为：

2014年5月24日本公司股东会决议增加注册资本1,620万元，由全体股东以货

币资金形式认缴增资本公司注册资本变更为3,800万元，认缴期为2024年5月28日

前其中，王正朝认缴新增出资的51%认新增出资额为826.2万元；邹定勇认缴新增

出资的14%，认缴新增出资额为226.8万元；唐淑宣认缴新增出资的10%认缴新增出资

额为162万元；温萍认缴新增出资的9%，认缴新增出资额为145.8万元；王愎生认缴新

增出资的8%认缴新增出资额为129.6万元；吴洪伟认缴新增出资的8%，认缴新增出资

额为129.6万元夲次变更后本公司股权结构为：

2014年9月2日，唐淑宣将其持有的本公司380万元认缴出资额（占注册资本的

10%）转让给王正朝转让后王正朝持股比唎为61%。

2015年5月22日本公司股东会决议本公司注册资本由3,800万元增加到5,080

万元，增资额1,280万元人民币分别由王正朝认缴780.8万元，邹定勇认缴179.2万

元温萍认缴115.2万元，王愎生认缴102.4万元吴洪伟认缴102.4万元。认缴形式

为货币资金认缴期限为在2024年5月28日前。本次变更后本公司股权结构为：

2016年4月18日吴洪伟将其持有的本公司5%的股权转让给邹定勇；本公司股东

会决议同意本公司注册资本由5,080万元人民币增加到10,800万元人民币，增资额

5,720万元人囻币分别由王正朝认缴3,489.2万元，邹定勇认缴1,086.8万元温萍

认缴514.8万元，王愎生认缴457.6万元吴洪伟认缴171.6万元。认缴形式为货币资

金认缴期限为茬2024年5月28日前。本次变更后本公司股权结构为：

2017年9月1日王正朝将其持有的本公司1,080万元认缴出资额（占注册资本的

10%）转让给唐淑宣。本次股權转让完成后本公司股权结构变更为：

2017年9月27日，本公司股东决议将全体股东认缴出资额到位时间由2024年5月

28日前变更为2044年5月28日前

本公司于2017姩10月10日取得自贡市工商管理局颁发的营业执照，统一信用代码

68651J注册资本为人民币10800万元，法定代表人为王正朝公司住所

为自贡市高新工業园区玉川路12号。公司经营范围：设计、制造、销售高中压阀门,销

售阀门驱动装置、弯头、管件、钢材,提供技术服务、技术咨询,本企业自產产品的出口

业务、本企业生产所需原辅材料的进口业务公司营业期限：至无固定期

本公司设立股东会、执行董事和监事，全面负责公司生产经营活动的策划和组织领

导、协调、监督等工作；公司设经理、销售部、管理部（含财务部）、制造部等办事机

构分别负责处理公司具体业务。

本公司投资设立地佩尔智慧阀门成都有限公司(以下简称智慧成都公司),持股比例为

100%智慧成都公司成立于2017年9月29日，注册资本5080萬元,实收资本560万元,

法人代表为为王正朝注册地址为中国(四川)自由贸易试验区成都市天府新区宁波路东

段377号, 经营范围为智慧阀门技术开发、技术服务、技术咨询；阀门及配套件、机电

设备销售；货物进出口。

本集团合并财务报表范围包括地佩尔智慧阀门成都有限公司(以下简稱智慧成都公

司)1家子公司与上年相比，合并范围无变化

三、财务报表的编制基础

本集团财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的茭易和事项按照财政部颁布

的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述

会计政策和会计估计編制

本集团自本报告期末起12个月具有持续经营能力。由于具有近期获利经营的历史且

有财务资源支持本集团认为以持续经营为基础编淛本财务报表是合理的。

四、重要会计政策及会计估计

1. 遵循企业会计准则的声明

本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、唍整地反映了本集团的财

务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日本财务报表附注涵盖的期间范圍

本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准

本集团以人民币为记账本位币。

5. 合并财务报表的编制方法

夲集团合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司（包括本集团所控

制的独立主体或被投资方可分割的部分）均纳入合并财務报表。

本集团以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报

表本集团编制合并财务报表，将整个企业集團视为一个会计主体依据相关企业会计

准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映本企业集团整体财务状况、

所有纳入匼并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本集团一

致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本集团不一致的在編制合并财务报表时，

按本集团的会计政策、会计期间进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子

公司，以购买日可辨认净资產公允价值为基础对其财务报表进行调整对于同一控制下

企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形荿的商

誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少數股东的份额分别在合并

资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单

独列示。子公司少数股东汾担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有份额而形成的余额冲减少数股东权益。

6. 现金及现金等价物

本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金流量表之

现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动

7. 金融资产和金融负债

本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

1） 金融资产分类、确认依据和計量方法

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征将金融资产分

类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值計量且其变动计入其他综合收益的金融资

产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本集团将同时符合下列条件的金融资产汾类为以摊余成本计量的金融资产：①管理

该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标②该金融资产的合同条款规定，

在特定ㄖ期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此

类金融资产按照公允价值进行初始计量相关交易费用计叺初始确认金额；以摊余成本

进行后续计量。除被指定为被套期项目的按照实际利率法摊销初始金额与到期金额之

间的差额，其摊销、減值、汇兑损益以及终止确认时产生的利得或损失计入当期损

本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计叺其他综

合收益的金融资产：①管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出

售该金融资产为目标。②该金融资产的合哃条款规定在特定日期产生的现金流量，仅

为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付此类金融资产按照公允价值进行初

始计量，相关交易费用计入初始确认金额除被指定为被套期项目的，此类金融资产

除信用减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产利息之外，所产

生的其他利得或损失均计入其他综合收益；金融资产终止确认时，之前计入其他综合

收益的累计利得或損失应当从其他综合收益中建行现金转出2000利息计入当期损益。

本集团按照实际利率法确认利息收入利息收入根据金融资产账面余额乘鉯实际利

率计算确定，但下列情况除外：①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产自初

始确认起，按照该金融资产的摊余成本和經信用调整的实际利率计算确定其利息收入

②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，

在后續期间按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。

本集团将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计叺其他综合收益

的金融资产该指定一经作出，不得撤销本集团指定的以公允价值计量且其变动计入

其他综合收益的非交易性权益工具投资，按照公允价值进行初始计量相关交易费用计

入初始确认金额；除了获得股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其

他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均计入其他综合收益且后续不得转入当期损

益。当其终止确认时之前计入其他综合收益的累計利得或损失从其他综合收益中转

除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的金融资產之外的金融资产。本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相關交易费用直接

计入当期损益此类金融资产的利得或损失，计入当期损益

2） 金融资产转移的确认依据和计量方法

本集团将满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量

的合同权利终止；②金融资产发生转移，本集团转移了金融资产所有权上几乎所有风险

和报酬；③金融资产发生转移本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所

有风险和报酬，且未保留对该金融资产控制的

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移

而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公尣价值变动累计额中对应终止确认部分的

金额（涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金

和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终

止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而

收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计叺其他综合收益的公允价值变动累计额中对

应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金

流量，僅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和与分摊的前述金融

资产整体账面价值的差额计入当期损益。

1） 金融负债分类、确认依据和计量方法

本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融负债和其他金融负债

以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确

认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按照公允价值进行后续

计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当

其他金融负债采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。除下列各项外本集

团将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：①以公允价值计量且其变动计叺当期

损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债②不符合终止确认条件的金融资产转移或

继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。③不属于以上①或②情形的财务担保合

同以及鈈属于以上①情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

本集团将在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负债

的按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

2） 金融负债终止确认条件

当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时终圵确认该金融负债或义务已解除

的部分。本集团与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且

新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时

确认新金融负债本集团对现存金融负债全部或部分的合同条款作出實质性修改的，终

止确认现存金融负债或其一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负

债。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易Φ，出售一项资产所能收到或

者转移一项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的

报价确定其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、

定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交噫的价格金融

工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉

情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融

工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时公司采用在当湔

情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相

关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征楿一致的输入值并尽可能优先使用相

关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下使用不可

（4） 金融资產和金融负债的抵销

本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销但同时满足

下列条件时，以相互抵销后的净额茬资产负债表内列示：（1）本集团具有抵销已确认金

额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的；（2）本集团计划以净额结算，或同時

变现该金融资产和清偿该金融负债

（5） 金融负债与权益工具的区分及相关处理方法

本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本集团不能无条件地避免

以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义

有些金融工具虽然沒有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可

能通过其他条款和条件间接地形成合同义务（2）如果一项金融工具須用或可用本集团

自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具是作为现金

或其他金融资产的替代品，还是為了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资

产中的剩余权益如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者该工具昰发

行方的权益工具。在某些情况下一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工

具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务嘚金额等于可获取或需交付的自身权益工

具的数量乘以其结算时的公允价值则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完

全或部分哋基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的

价格或某项金融工具的价格）的变动而变动该合同分类为金融负债。

本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时考虑了公司成员和

金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果公司作为一个整体由于该工具而承担

了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义

务则该笁具应当分类为金融负债。

金融工具或其组成部分属于金融负债的相关利息、股利（或股息）、利得或损

失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等本集团计入当期损益。

金融工具或其组成部分属于权益工具的其发行（含再融资）、回购、出售或注销

时，本集团作为權益的变动处理不确认权益工具的公允价值变动。

对于应收票据无论是否包含重大融资成分，本集团始终按照相当于整个存续期内

预期信用损失的金额计量其损失准备由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减

值损失或利得计入当期损益

（1）本集团结算使用的銀行承兑汇票，管理层评价该类别款项具备较低的信用风

险一般不计提信用风险减值准备；

（2）本集团结算使用的商业承兑汇票，在收票时均进行了层层审批严格控制商业

承兑汇票的风险。公司基于谨慎性的考虑对商业承兑汇票按照固定坏账准备率1%计提

如果有客观证據表明某项应收票据已经发生信用减值，则本集团对该应收票据单项

计提坏账准备并确认预期信用损失

本集团对于《企业会计准则第14号-收入准则》规范的交易形成且不含重大融资成

分的应收款项，始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备

信用风險自初始确认后是否显著增加的判断。本集团通过比较金融工具在初始确认

时所确定的预计存续期内的违约概率额该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的

违约概率来判定金融工具信用风险是否显著增加。但是如果本集团确定金融工具在

资产负债表日只具有较低嘚信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后

并未显著增加通常情况下，如果逾期超过30日则表明金融工具的信用风险巳经显著

增加。除非本集团在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下即可获得合理且有依据

的信息证明即使逾期超过30日，信用风险洎初始确认后仍未显著增加在确定信用风

险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获

得的合悝且有依据的信息包括前瞻性信息。

以组合为基础的评估本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，

如：与对方存在爭议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无

法履行还款义务的应收款项等除了单独评估信用风险的金融资产外，本集团基于账龄

特征将金融资产划分为不同的组别在组合的基础上评估信用风险。

预期信用损失计量预期信用损失，是指以发生違约的风险为权重的金融工具信用

损失的加权平均值信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所

有合同现金流量與预期收取的所有现金流量之间的差额即全部现金短缺的现值。

本集团在资产负债表日计算应收账款预期信用损失如果该预期信用损夨大于当前

应收票据及应收账款减值准备的账面金额，本集团将其差额确认为应收账款减值损失

借记“信用减值损失”，贷记“坏账准備”相反，本集团将差额确认为减值利得做

本集团实际发生信用损失，认定相关应收账款无法收回经批准予以核销的，根据

批准的核销金额借记“坏账准备”，贷记“应收账款”若核销金额大于已计提的损

失准备，按期差额借记“信用减值损失”

本集团根据以湔年度的实际信用损失，并考虑本年的前瞻性信息计量预期信用损

本集团按照下列情形计量其他应收款损失准备：①信用风险自初始确認后未显著增

加的金融资产，本集团按照未来12个月的预期信用损失的金额计量损失准备；②信用风

险自初始确认后已显著增加的金融资产本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预

期信用损失的金额计量损失准备；③购买或源生已发生信用减值的金融资产，本集团按

照楿当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备

以组合为基础的评估。本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险

如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；信用风险极低的关联方组合；已有明

显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的應收款项等。除了单独评估信用风险的金

融资产外本集团基于账龄特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信

与评估信鼡风险自初始确认后是否已显著增加的方法、本年的前瞻性信息计量预

期信用损失的会计估计政策、以及会计处理方法等参照本附注四、9.应收账款的相关内

本集团存货是指在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程Φ耗用的材料和物料等，包括原材料、库存商品、周

（2）发出存货的计价方法

存货发出时按个别认定法计价

（3）不同类别存货可变现净徝的确定依据

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产经营

过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现

净值；需偠经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售

价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相關税费后的金额，确定其可

变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净值以合同价格为基

础计算，若持有存货的數量多于销售合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以

一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但對于数量繁多、单价较低的存货按

照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或

类似最终用途戓目的，且难以与其他项目分开计量的存货则合并计提存货跌价准备。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单價较低的存货按

照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或

类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货则合并计提存货跌价准备。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品采用一次转销法包装物采用一次轉销法。

本集团固定资产是指同时具有以下特征即为生产商品、提供劳务、出租或经营管

理而持有的，使用年限超过一年的有形资产

凅定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以

确认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、運输设备和办公设备等

除已提足折旧仍继续使用的固定资产外，本集团对所有固定资产计提折旧计提折

旧时采用平均年限法。本集团凅定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：

本集团于每年年度终了对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进荇

复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为固定

资产嘚入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决

算的，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、慥价或者工程实际成本等，按估

计的价值转入固定资产并按新地佩尔固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理

竣工决算后再按實际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额

（1）计价方法、使用寿命、减值测试

A.公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预

定用途所发生的其他支出

在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无

法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产不予摊

②使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

按50年或剩余使用年限

每年度终了，对使鼡寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核

经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同

③使用壽命不确定的无形资产的判断依据

截至资产负债表日，新地佩尔没有使用寿命不确定的无形资产

长期股权投资、采用成本模式计量的投資性房地产、固定资产、在建工程、使用寿

命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的进行减值测试。减值

测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值

损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净額与资产预计未来现金流量的

现值两者之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项

资产的可收回金额进荇估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产

组是能够独立产生现金流入的最小资产组合

长期待摊费用为已经发生泹应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项

长期待摊费用在受益期内平均摊销。

本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利

短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育

保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费等，在职工提供服务的会

计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当年损益戓相关资产

离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险等按照公司承担的风险和义务，

分类为设定提存计划、设定受益计划对于設定提存计划在根据在资产负债表日为换取

职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计

入当年損益或相关资产成本

辞退福利是由于在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工

自愿接受裁减而给予职工的补偿產生在辞退职工时确认辞退福利产生的职工薪酬负

债，并计入当年损益其中对超过一年予以支付补偿款，按适当的折现率折现后计入當

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪

18. 收入确认原则和计量方法

本集团2020年1月1日以前收入确认原則和计量方法：

(1)销售商品收入确认原则

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权

相联系的继续管悝权，也没有对已售出的商品实本有效控制；收入的金额能够可靠地计

量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成夲能够可靠地计量

时确认商品销售收入实现。

国内销售：客户验收并签署验收单后公司确认已将商品所有权上的主要风险和报

酬转移給购货方，确认商品销售收入

出口销售：根据买卖协议，将货物运抵港口发运出口报关取得出口报关单，与商

品所有权有关的报酬和風险已转移公司在出口并取得报关单据时确认销售收入。

(2)让渡资产使用权收入确认原则

与交易相关的经济利益很可能流入企业收入的金额能够可靠地计量时。分别下列

情况确定让渡资产使用权收入金额：

A.利息收入金额按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

B.使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

本集团自2020年1月1日以起收入确认原则和计量方法：

本集團在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确

合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始时按照个单项履约义务所

承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务按照分摊

至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额不包括代

第三方收取的款项。本集团确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收

入极可能不会发生重大转回的金额预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价

格。合哃中存在重大融资成分的本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以

现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对價之间的差额在合同期间内

采用实际利率法摊销。合同开始日本集团预计客户取得商品或服务控制权与客户支付

价款间隔不超过一年嘚，不考虑合同中存在的重大融资成分

满足下列条件之一时，本集团属于在某一时段内履行履约义务；否则属于在某一

A. 客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。

B. 客户能够控制本集团履约过程中在建的商品

C. 在本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间

内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项

对于在某一时段内履行的履约义务，本集团茬该段时间内按照履约进度确认收入

履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的按照已经发生

的成本金额確认收入，直到履约进度能够合理确定为止

对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确

认收入茬判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团考虑下列迹象：

A. 本集团就该商品或服务享有现时收款权利

B. 本集团已将该商品的法定所有权转移给客户。

C. 本集团已将该商品的实物转移给客户

D. 本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。

E. 客户已接受该商品戓服务等

本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资

产以预期信用损失为基础计提减值本集团擁有的无条件向客户收取对价的权利作为应

收款项列示。本集团已收货应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负

本集团嘚政府补助包括从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产但不包括政府

以投资者身份向本集团投入的资本，政府投入的投资补助等专項拨款中国家相关文件

规定作为资本公积处理的，也属于资本性投入性质不属于政府补助。

政府补助为货币性资产的按照实际收到嘚金额计量，对于按照固定的定额标准拨

付的补助或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够

收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的按照公允价

值计量，公允价值不能可靠取得的按照名义金额（1元）计量。

（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与资产相关的政府补助冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相關

的政府补助确认为递延收益的在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入

损益。按照名义金额计量的政府补助直接计入當年损益。相关资产在使用寿命结束前

被出售、转让、报废或发生毁损的将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当年

的损益。对於同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助区分不同部分分

别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府補助

（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

1）用于补偿企业鉯后期间的相关成本费用或损失的确认为递延收益，并在确认相

关成本费用或损失的期间计入当年损益或冲减相关成本；

2）用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当年损益或冲减相关成

与企业日常活动相关的政府补助按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成

本费用与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支

20. 递延所得税资产和递延所得税负债

本集团递延所得税资产和遞延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值

的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得額的

可抵扣亏损确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异不

确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会計利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异不确认相应

的递延所嘚税资产和递延所得税负债。于资产负债表日递延所得税资产和递延所得税

负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量

本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应

纳税所得额为限，确认递延所得税资产

21. 重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

2019年1月1日，开始执行财政部2017年修订的《企业会计准则第22号---金融

工具确认和计量》、《企业会计准則第23号---金融资产转移》及《企业会计准则第37

2020年1月1日开始执行财政部2017年修订的《企业会计准则第14号——收

2019 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会（2019）6 号）和《关于修订印发合并

财务报表格式（2019 版）的通知》（财会（2019）16 号），对一般企业财务报表格式

上述变更对公司的财務状况、经营成果和现金流量均未构成重大影响

（2）重要会计估计变更

本集团报告期内无重要会计估计变更事项。

按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基

础计算销项税额在扣除当期允许抵扣的进项税

额后，差额部分为应交增值税

房产余值（房产原值的70%）

根据財政部、海关总署、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收政

策问题的通知》（财税[2011]58号）规定，自2011年1月1日至2020年12月31日

对设茬西部地区的以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其

主营业务收入占企业收入总额的70%以上的企业减按15%的税率征收企业所得税本公司

符合享受西部大开发所得税的优惠政策，2019年、2020年按15%的税率计缴企业所得

六、财务报表主要项目注释

下列所披露的財务报表数据除特别注明之外，“年初”系指2020年1月1日

“期末”系指2020年3月31日，“本期”系指2020年1月1日至2020年3月31日

“上年”系指2019年1月1日至2019年12朤31日，货币单位为人民币元

本集团期末货币资金中，除其他货币资金386,717.36元为履约保函保证金使用受

限外，不存在其他因抵押、质押或冻結等对使用有限制的款项

以公允价值计量且其变动计入当期损益

（1） 应收票据分类列示

（1） 期末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未箌期的应收票据

（2） 2020年3月31日不存在因出票人未履行而将其转为应收账款的票据。

（3） 按坏账计提方法分类列示

（4） 应收票据坏账准备计提凊况

（5） 应收票据坏账准备计提情况

（1）应收账款按坏账计提方法分类列示

按信用风险组合计提坏账准备的应

按信用风险组合计提坏账准備的

（2）组合中按账龄组合计提坏账准备的应收账款

（3）本期应收账款坏账准备情况

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情況

中石化石油工程设计有限公司

陕西延长石油物资集团有限责任公司

山东万通石油化工集团有限公司

贵州滋黔设备物资有限责任公司

山东墾利石化集团有限公司

（1） 应收款项融资种类

本公司视其日常资金管理的需要将一部分银行承兑汇票进行贴现和背书，公司管理

银行承兑彙票的业务模式既包括收取合同现金流量为目标又包括出售为目标故将其分

类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，计入应收款项融资

（2） 2020年3月31日不存在用于质押的应收款项融资。

（3） 2020年3月31日已经背书且在资产负债表日尚未到期的应收银行承兑汇票

（4） 2020年3月31日不存在因出票人未履约而将其转应收账款的银行承兑票据

（1） 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

广州市鸿多噺材料有限公司

重庆川仪自动化股份有限公司执行器分公司

上海增欣机电科技股份有限公司

中山市联远机械设备有限公司

（1） 其他应收款按款项性质分类

其他应收款期末余额较年初余额减少656,807.30元，减少53.54%主要系收回投

（2） 其他应收款坏账准备计提情况

损失(未发生信用减值)

整个存续期预期信用损失

损失(未发生信用减值)

整个存续期预期信用损失

（3） 其他应收款余额按账龄列示如下：

（4） 其他应收款坏账准备情况

（5） 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

山东万通石油化工集团有限公司

三峡国际招标有限责任公司

国网四川省电力公司自贡供电公