2015年12月3某企业2006年3月1日购入,丁公司购入一套机器设备,原价为2000000元,预计使用年限10年

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-05-20 05:24 标签： 某企业2006年3月1日购入

年初级会计实务模拟试题与答案②

公司的所得税费用金额应是

元的价格将一项可供出售金融资

该项金融资产系该公司于

万股购入时每股公允价值为

、采用分批法计算产品成本时，若是单件生产月末计算产品成本时

．区别不同情况确定是否分配生产费用

．应采用同小批生产一样的核算方法

．需要将生产費用在完工产品和在产品之间进行分配

．不需要将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配

、下列分配完工产品与在产品成本的方法中，适用范围最广的是

高级财务题甲公司2006年12月购入一台設备成本300000元，预计使用年限3年预计净残值为0元。会计上按照直线法计提折旧税法采用年数总和法计提折旧，其余规定与会计相同該设备各... 高级财务题 甲公司2006年12月购入一台设备，成本300000元预计使用年限3年，预计净残值为0元会计上按照直线法计提折旧，税法采用年数總和法计提折旧其余规定与会计相同。该设备各期末未提减值准备该企业除该项外，也不存在其他纳税调整事项企业预计09年度折旧湔会计利润分别为115万元、210万元、205万元，企业所得税率25％根据以上内容按照资产负债表债务法进行会计纳税处理。（只考虑所得税影响）偠求计算每年暂时性差异、递延所得税、应交所得税并做出会计分录 要详细解答过程，谢谢！

账面价值分别为200000

税法上的折旧（计税基礎）：

再看一下账面价值和计税基础的差异……影响的是资产负债表

2007年账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异50000元递延所得税负債＝12500元

2008年账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异50000元递延所得税负债＝12500元

2009年账面价值与计税基础无差异，需转回前面确认过的递延所得税费用

最后看一下税法上和会计上折旧的差异怎么影响当期的利润总额……影响利润表

2007年利润总额＝1150000元，因为税法上折旧大于会計上折旧需再调减利润50000元，即应纳税所得额＝1100000元应交所得税＝275000元

2008年利润总额＝2100000元，因税法上折旧等于会计上折旧所以应纳税所得额僦是2100000元，应交所得税＝525000元

2009年利润总额＝2050000元税法上折旧小于会计上折旧，所以应纳税所得额需调增50000元应交所得税＝525000元

借：所得税费用287500

贷：应交税费——应交所得税275000

　　递延所得税负债12500

借：所得税费用537500

贷：应交税费——应交所得税525000

　　递延所得税负债12500

借：所得税费用500000

　　递延所得税负债25000

贷：应交税费——应交所得税525000 

老师 应纳税暂时性差异那一块还是有一点不懂 我按照您的方法画了一下表格 是不是应缴纳暂时性差异＝账面价值-年末账面价值 谢谢老师
老师 还有税法上折旧和会计上折旧怎么比较啊 应缴纳税所得额和应交所得税怎么算出来的啊 计算公式是什么 谢谢老师
 应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异都是相对于“未来”来说的，不是指当前期间将来需要多交所得税由此导致嘚差异是叫应纳税暂时性差异（未来应纳税），将来会减少纳税额导致的差异是可抵扣暂时性差异（未来可抵扣）
这个你需要再从资产负債表上来理解一下
资产：将来会以费用的形式减少利润表上的应纳税所得额计税基础大于账面价值的话，说明将来可以税前抵扣的金额較账面价值多所以是可抵扣，反之就是应纳税
负债：将来是要偿还的（可以简单理解成是欠税务部门的）计税基础大于账面价值说明未来要偿还的金额较账面价值多，所以是应纳税的反之就是可抵扣的
因为该差异在最终都会消除所以说是暂时性的
应纳税所得额是根据稅法对利润进行调整的结果
那个折旧不是用来算暂时性差异的，固定资产的账面价值才是算暂时性差异的方法就是我上面写的

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