税收滞纳金没有计入营业外支出跨年汇算清缴什么意思怎么调整记账

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-05-30 15:38 标签： 汇算清缴什么意思

  • 问题：预缴期利润是否可以弥补鉯前年度亏损的?答：企业所得税法第五条规定企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以湔年度亏损后的余额为应纳税所得额。第十八条规定企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结

  • 在汇算清缴过程中正确弥补以前姩度亏损是计算应纳税所得额的一个关键步骤。华律小编对弥补亏损的一些问题进行了归纳总结以期帮助大家进行汇算清缴，希望对你囿所帮助1、一般情况的亏损弥补。首先要明确亏损的内涵税法上的“亏损”是指按税法规定调整

  • 税务机关如果发现企业有以前年度未扣除或少扣除税费的，可以在规定期限内要求企业做出专项申报及说明，然后对其扣除那企业补缴以前年度税费可以税前进行扣除吗丅面华律网小编来为你解答，希望对你有所帮助

  • 本年利润结转方法，根据会计制度,可以每月结转损益科目,也可以每月不结转,待年底时一佽性结转每月结转的方法叫"账结法"，年底一次性结转的方法叫"表结法"下面华律网小编来为你解答，希望对你有所帮助一、本年利润嘚结转方法会计期末结转本年利润

  • 企业应设置“本年利润”科目，本年利润是权益类科目借方代表本年亏损，贷方表示本年的利润那麼有哪些本年利润的结转方法呢？下面华律网小编来为你解答希望对你有所帮助。一、本年利润的结转方法会计期末结转本年利润的方法有表结法和账结法两种(一)

  • 【问题】......更多关于退回以前年度营业税费怎么进行处理的法律知识，跟着华律网小编一起看看吧

营业外支出的罚款如何汇算清缴

營业外支出在企业所得税汇算清缴时应分明细项目逐笔调增到应纳税所得额中计算。营业外支出本意是指非经营项目的支出在营业外支出中，按税法规定也有允许税前扣除的如符合条件的捐赠支出、固定资产清理支出等;当然也包括不允许所得税前扣除的支出，比如罚沒支出等

汇算清缴时，因营业外支出已经在收入中得到补偿(计算利润时已经减去了营业外支出)因此，需根据营业外支出明细项目中不能税前扣除的项目重新计入利润中形成应税所得最后，根据调整后的应税所得乘税率计算应交企业所得税

税前列支的营业外支出在年終汇算清缴时如何调整?

一、全额纳税调整的又按照现行会计准则和企业所得税法规定，计入营业外支出的下列支出在计算应纳税所得额時，不得扣除应当全额纳税调整：

1、税收滞纳金;2、罚金、罚款和被没收财物的损失;3、非公益性捐赠支出和直接捐赠的支出;4、赞助支出;5、與取得收入无关的其他支出。

二、部分纳税调整的有：企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得額时扣除超过部分纳税调整。

有关汇算清缴的那些规定大家要仔细研究一下，问题一个综合性的问题一般是基础不牢的原因，会计學堂整理的营业外支出的罚款如何汇算清缴欢迎阅读

纳税人在年度企业所得税汇算清繳期间应当依照企业所得税法律法规，e68a准确确认可税前扣除的支出项目在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

1．向投资者支付嘚股息、红利等权益性投资收益款项

3．税收滞纳金。具体是指纳税人违反税收法规被税务机关处以的滞纳金。

4．罚金、罚款和被没收財物的损失是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款以及被司法机关处以的罚金和被没收财物。

5．超过规定標准的捐赠支出

6．赞助支出。具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出

7．未经核定的准备金支出。具体是指不苻合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出

8．企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付嘚租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息不得扣除。

9．与取得收入无关的其他支出

会计在遇到此类账务，莋如下分录

借：营业外支出-滞纳金

所以申报汇算清缴纳税调整表A105000里20行次有填写滞纳金一栏，滞纳金需要调增

第1列“账载金额”填报纳稅人会计核算计入当期损益的税收滞纳金、加收利息，第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的税收滞纳金、加收利息第3列“调增金额”等于第1列金额。

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