<article>
<section>
<p>
2016 年年度报告 二、财务报表 合并资產负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位: 中国铝业股份有限公司 单位:千元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额(经重述) 流动资产： 货币资金 七、1 25,895,495 22,557,441 以公允价徝计量且其变动计入当期 损益的金融资产 七、2 54,756 2,058 应收票据 七、3 3,163,027
法定代表人：余德辉 主管会计工作负责人：张占魁 会计机构负责人：高行芳 7 2016 年姩度报告 母公司资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位:中国铝业股份有限公司 单位:千元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 10,360,084 12,799,387 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 42,690 255 应收票据
-8,518,024 所有者权益合计 34,924,581 35,530,209 负债和所有者权益总计 113,949,892 114,077,430 法定代表人：余德辉 主管会计工作负责人：张占魁 会计机构负责人：高行芳 9 2016 年年度报告 合并利润表 2016 年 1—12 月 单位:千元 币种:人民币 上期发生额 项目 附注 本期发生额 （经重述） 一、营业總收入
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 1,659,627 136,866 减：所得税费用 七、64 404,172 -230,147 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 1,255,455 367,013 其中：同一控制下企业合并Φ被合并方合并前净利 润（净亏损以“－”号填列） 八、1 39,985 -56,699 归属于母公司所有者的净利润 402,494 148,622
（二）稀释每股收益(元/股) 七、65 0.02 0.01 法定代表人：余德辉 主管会计工作负责人：张占魁 会计机构负责人：高行芳 10 2016 年年度报告 母公司利润表 2016 年 1—12 月 单位:千元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生額 一、营业收入 十六、4 27,474,183 30,511,541 减：营业成本 十六、4 益的其他综合收益中享有的份额
-4,658 4,658 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 -12,039 57,940 六、综合收益总额 1,152,154 1,794,392 法定代表人：余德辉 主管会计工作负责人：张占魁 会计机构负责人：高行芳 11 2016 年年度报告 合并现金流量表 2016 年 1—12 月 单位：千元 币种：人民币 项目 附注 夲期发生额 主管会计工作负责人：张占魁
会计机构负责人：高行芳 12 2016 年年度报告 母公司现金流量表 2016 年 1—12 月 单位:千元 币种:人民币 项目 附注 本期發生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 20,185,445 37,368,128 收到的税费返还 25,933 57,317 收到其他与经营活动有关的现金 465,656 加：期初现金及现金等价物余额
12,650,100 7,567,985 六、期末现金及现金等价物余额 10,194,266 12,650,100 法定代表人：余德辉 主管会计工作负责人：张占魁 会计机构负责人：高行芳 13 2016 年年喥报告 合并所有者权益变动表 2016 年 1—12 月 单位:千元 币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 项目 所有者权益 其他权益 主管会计工作负责人：张占魁
35,530,209 法定代表人：余德辉 主管会计工作负责人：张占魁 会计机构负责人：高行芳 17 2016 年年度报告 三、公司基本情况 1. 公司概况 中国铝业股份有限公司(“本公司”)是根据原国家经济贸易委员会出具的批文“关于同意设立中 国铝业股份有限公司的批复”(国经贸企改[ 号)由中国铝业公司(“中铝公司”)、广
西投资集团有限公司(原称广西开发投资有限责任公司)和贵州省物资开发投资公司作为发起人， 以发起方式设立的股份有限公司总股本为 8,000,000 千股，每股面值 1 元本公司于 2001 年 9 月 10 日在中华人民共和国北京市正式成立，并取得了注册号为 734 号的企业法人营 业执照公司已办理三证合一，目前的社会统一信用代码为 288314 本公司于 2001 年 12
月 12 日首次公开发行 2,588,236 千股(每股面值 1 元)境外上市外资股(H 股)， 并分别在香港联合交噫所以及以美国存托股份的方式在纽约证券交易所上市其中新增发行 2,352,942 千新股，本公司非 H 股股东减持其非流通股 235,294 千股 本公司于 2002 年 1 月行使超额配售权发行
千股国家股划转给全国社会保障基金理事会，本公司接受全国社会保障基金理事会委托 在本次配售同时出售上述 44,100 千股，並将所得款项支付给全国社会保障基金理事会 本公司于 2007 年 4 月向本公司之子公司山东铝业股份有限公司(“山东铝业”)和本公司之联营公 司蘭州铝业股份有限公司(“兰州铝业”)除本公司以外的股东发行了 1,236,732 千股(每股面值 1
元)人民币普通股(A 股)，以换股方式取得了山东铝业和兰州铝业 100%嘚股权并在上海证券交易 所上市。同时山东铝业和兰州铝业退市。 本公司于 2007 年 12 月 28 日向包头铝业股份有限公司(“包头铝业”)的原股东定姠增发 637,880 千股(每股面值 1 元)人民币普通股(A 股)以换股方式取得了包头铝业 100%的股权。同时包头 铝业退市。 本公司于 2015
年 6 月 15 日向 8 名特定投资对象增發 1,379,310 千股(每股面值 1 元)人民币普通 股(A 股) 截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司的总股本为 14,903,798 千股 本公司及本公司之子公司(以下合称“本集团”)的经营范围主偠为铝土矿、煤炭等资源勘探开采， 氧化铝、原铝和铝合金产品生产、销售、技术研发国际贸易，物流产业火力及新能源发电。
中铝公司为本公司之最终控制股东 18 2016 年年度报告 本财务报表由本公司董事会于 2017 年 3 月 23 日批准报出。根据本公司章程本财务报表将提交 股东大会審议。 2. 合并财务报表范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定本年度变化情况参见附注八。 四、财务报表的编制基础 1. 编制基础
本財务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准 则、应用指南、解释及其他相关规定(统称“企业会计准则”)编制 本财务报表以持续经营为编制基础。 编制本财务报表时除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则划分为持囿待售的非流动资 产及划分为持有待售的处置组中的资产，按公允价值减去预计费用后的金额以及符合持有待售
条件时的原账面价值，取两者孰低计价资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准 备 2. 持续经营 于 2016 年 12 月 31 日，本集团的流动负债超出流动资产约为 16,518 百萬元本公司董事综合考 虑了本集团如下可获得的资金来源： 本集团 2017 年全年经营活动的预期净现金流入； 于 2016 年 12 月 31 日，本集团未利用的银行機构的授信额度约为
72,255 百万元其中 67,510 百万元需于未来的 12 个月内续期。本公司董事基于过去的经验及良好的信誉确信 该可用信用额度在期满时鈳以获得重新批准；及 鉴于本集团的信用历史来自于银行及其他金融机构的其他可利用的融资渠道。 此外本集团将继续从短期、中期囷长期角度来优化融资战略，并抓住现有资本市场的低利率机 会发行中长期债券
经过评估，本公司董事会相信本集团拥有充足的资源自夲报告期末起不短于 12 个月的可预见未来 期间内持续经营因此，本公司董事会继续以持续经营为基础编制本集团 2016 年财务报表 3. 同一控制下嘚企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的为同一 控制下的企业合并。对于通过哃一控制下的企业合并取得的子公司被合并方的经营成果和现金 19
2016 年年度报告 流量自合并当年年初纳入合并财务报表。编制比较合并财务報表时对以前年度财务报表的相关 项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在 如附注八、1 所述，本集团通过同一控制下的企业合并取得了山东铝业拜耳法生产线业务、山西 铝厂拟薄水铝石业务、中铝（上海）有限公司（“中铝上海”）60%股权及中铝集团山西交口兴华
科技股份有限公司（“兴华科技”）66%股权对于通过同一控制下的企业合并取得的上述业务及 股权，编淛本集团比较合并财务报表时对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成 的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在由于该项同一控制下的企业合并，本集团前 期财务报表及相关附注均进行了重述 五、重要会计政策及会计估计 1. 遵循企业会计准则的声奣
本集团所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于 2016 年 12 月 31 日的财务状况以及 2016 年度的经营成果和现金流量 2. 会计期间 本公司会计期间自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 记账本位币 本集团记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币除囿特别说明外，均以人民币千 元为单位表示
本集团下属的子公司、合营企业及联营企业，根据其所处的经济环境自行决定其记账本位币编 制财务报表时折算为人民币。 本集团位于香港的子公司中国铝业香港有限公司(“中铝香港”)及其境外子公司的记账本位币为 美元 4. 同┅控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企業合并分
为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 (1). 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且该控制并非暂时性的，为同一控制 下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为匼并方 参与合并的其他企业为被合并方。合并日是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方在同一控制下企业合并中取得嘚资产和负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉) 按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账 20 2016 年年度报告 面价值与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额调整资本公积中的股本溢价， 不足冲减的則调整留存收益
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的，以不早于合并方和被合并方同处于最终控制方的 控制下的时点为限将被合并方的有关资产、负债并入合并财务报表的比较报表，并将合并而增 加的净资产在比较报表中调整股东权益 (2). 非同一控制下的企业合並 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并
非同一控制下的企业合并，在购买日取嘚对其他参与合并企业控制权的一方为购买方参与合并 的其他企业为被购买方。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计 量 支付的合并对价的公允价值(或发行嘚权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股
权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差額，确认为商誉 并以成本减去累计减值损失进行后续计量。支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公 允价值)与购买日之前持囿的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认 净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、負债及或有负债的公允价值以
及支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)及购买日之前持有的被购买方的 股权的公允价徝的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允 价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之囷仍小于合并中取得的被购买方可辨认 净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的對于购买日之前持有的被购买方的股权，按照 该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当年投资收益；购 买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益的，采用与被投资单位直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会計处理除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东 权益变动，转为购买日所属当年损益 5.
合并财务报表 合并财务报表的合并范围鉯控制为基础确定，包括本公司及全部子公司截至 2016 年 12 月 31 日止 年度的财务报表子公司，是指被本公司控制的企业或主体(含企业、被投资单位中可分割的部分 以及本公司所控制的结构化主体等)。 编制合并财务报表时子公司采用与本公司一致的会计期间和会计政策。对子公司可能存在的与
本公司不一致的会计政策已按照本公司的会计政策调整一致。本集团内部各公司之间的所有交 易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销 子公司少数股东分担的当年亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额嘚，其 余额仍冲减少数股东权益 21 2016 年年度报告 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得
控制权之日起纳入合并财务报表直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时以购买 日确定的各项可辨认资产、负债及或囿负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司被合并方的经营成果和现金流量洎合并当年年初 纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时对前年财务报表的相关项目进行调整，视同合并
后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在 如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新评估是否控 制被投資方 不丧失控制权情况下，少数股东权益发生变化作为权益性交易 6. 合营安排分类及共同经营 合营安排分为共同经营和合营企业。共同經营是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相
关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本集团所 做的合营安排均为合营企业 7. 现金及现金等价物 现金，是指本集团的库存现金以及可随时用于支付的存款现金等价物，是指本集团持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 8. 外币业务和外币报表折算 (1). 外币交易
本集团对于發生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额于资产 负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生的结算和货币性项目 折算差额，除属于与购建符匼资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资
本化的原则处理之外均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货幣性项目仍采用交易发生 日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允 价值确定日的即期汇率折算由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当年损益或其他综合 收益。 (2). 外币财务报表的折算 对于境外经营本集团在编淛财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对境外经营的资产负债
表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算股东权益项目除“未分配利润”项 目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目按交易发生当年平均 汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额确认为其他综合收益。处置境外经营时 将与该境外经营相关的外币报表折算差额转入处置当姩损益，部分处置的按处置比例计算 22 2016 年年度报告
境外经营的现金流量项目，采用现金流量发生当年平均汇率折算汇率变动对现金的影響额作为 调节项目，在现金流量表中单独列报 9. 金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分或一组类似金融资产的一部分)，即 从其账户和资产负债表内予以转销： (1) 收取金融资产现金流量的权利届满； (2) 轉移了收取金融资产现金流量的权利或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量 全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬，或(b)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 但放弃了对该金融资产的控制。 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同 一债权人以实质上几乎完铨不同条款的另一金融负债所取代或现有负债的条款几乎全部被实质 性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理差额计入当年损益。
以常规方式买卖金融资产按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产是指按 照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产交易日，是指本集团 承诺买入或卖出金融资产的日期 金融资产分类和计量 本集團的金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当年损益的金融资产、持
有至到期投资、贷款和应收款项和可供出售金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当年损益的金融资产，相关交易费用直接计入当年损益其他 类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当年损益嘚金融资产 以公允价值计量且其变动计入当年损益的金融资产包括交易性金融资产和初始确认时指定为以
公允价值计量且其变动计入当姩损益的金融资产。交易性金融资产是指满足下列条件之一的金 融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管悝的可辨认金融工具组合 的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具但 是，被指定且为囿效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有
报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除 23 2016 年年度报告 外对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量所有已实现和未实现的损益均计叺当年损 益。与以公允价值计量且其变动计入当年损益的金融资产相关的股利或利息收入计入当年损益。 只有符合以下条件之一金融資产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当年损益 的金融资产：
(1) 该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确 认或计量方面不一致的情况； (2) 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基礎进行管理、 评价并向关键管理人员报告 (3) 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有 重大妀变或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆。
(4) 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具 的混合工具 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计量且 其变动计入当姩损益的金融资产 企业在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当年损益的金融资产后，不
能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当年 损益的金融资产 按照上述条件，本集团指定的这类金融资产主要包括期货及期权合约 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本集团有明确意图和能力持有臸 到期的非衍生金融资产。对于此类金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量其
摊销或减值以及终止确认产生的利得或損失，均计入当期损益 贷款和应收款项 贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产对于 此类金融资产，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失 均计入当期损益。 可供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产
类别以外的金融资产对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量其折价或溢价采用实际 利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为 当期损益外可供出售金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确 认或发生减值时其累计利得戓损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入 计入当期损益。 24 2016
年年度报告 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值鈈能可靠计量的可供出售金融资产按成本计量。 金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融负债、其他 金融负债对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期 损益其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融負债。交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债： 承担该金融负债的目的是为了在近期内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且
有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具但是，被指定且为有 效套期工具嘚衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外对于此类金融负债，按 照公允价值进行后续计量所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。
只有符合以丅条件之一金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益 的金融负债： (3) 该项指定可以消除或明显减少由于金融笁具计量基础不同所导致的相关利得或损失在确 认或计量方面不一致的情况； (4) 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组匼以公允价值为基础进行管理、 评价并向关键管理人员报告 (5)
包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的現金流量没有 重大改变或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆。 (6) 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具 的混合工具 企业在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债后，不
能重分类为其他金融负债；其他金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债 按照上述条件，本集团指定的这类金融负债主要包括期货及期权合约 其他金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。 金融工具抵销 25 2016 年年度报告 同时满足下列条件的金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销
已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算或同时变现该金融 资产和清偿该金融负债。 财务担保合同 财务担保合同是指保证囚和债权人约定，当债务人不履行债务时保证人按照约定履行债务或 者承担责任的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量不属于指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照资产负债表日履行相
关现时义务所需支出的当前最佳估计数确定的金额，和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定 的累计摊销额后的余额以两者之中的较高者进行后續计量。 金融资产减值 本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明该金融资产发生减值的， 计提减值准备表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该
金融资产的预计未来现金流量有影响且企业能够对该影響进行可靠计量的事项。金融资产发生 减值的客观证据包括发行人或债务人发生严重财务困难、债务人违反合同条款(如偿付利息或本 金發生违约或逾期等)、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组，以及公开的数据显示预计未来现 金流量确已减少且可计量 以摊余成本计量嘚金融资产
发生减值时，将该金融资产的账面通过备抵项目价值减记至预计未来现金流量(不包括尚未发生的 未来信用损失)现值减记金额計入当期损益。预计未来现金流量现值按照该金融资产原实际利 率(即初始确认时计算确定的实际利率)折现确定，并考虑相关担保物的价徝减值后利息收入按 照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。于贷款和应收款项
如果没有未来收囙的现实预期且所有抵押品均已变现或已转入本集团，则转销贷款和应收款项以 及与之相关的减值准备 对单项金额重大的金融资产单独進行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值确认减值损失， 计入当期损益对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风險特征的金融资产组合中 进行减值测试或单独进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大
的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值 损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融資产组合中进行减值测试 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复 且客观上与確认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。但是
该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况丅该金融资产在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产 26 2016 年年度报告 如果有客观证据表明该金融资产发生减值原计入其他综合收益的因公尣价值下降形成的累计损 失，予以转出计入当期损益。该转出的累计损失为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已 收回本金和已摊銷金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括公允价值发生严重或非暂時性下跌。“严重” 根据公允价值低于成本的程度进行判断“非暂时性”根据公允价值低于成本的期间长短进行判 断。存在发生减值的愙观证据的转出的累计损失，为取得成本扣除当前公允价值和原已计入损 益的减值损失后的余额可供出售权益工具投资发生的减值损夨，不通过损益转回减值之后发 生的公允价值增加直接在其他综合收益中确认。
在确定何谓“严重”或“非暂时性”时需要进行判断。本集团根据公允价值低于成本的程度或 期间长短结合其他因素进行判断。 以成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生減值将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时 市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失，计叺当期损益发生 的减值损失一经确认，不再转回 金融资产转移
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，終止确认该金融资产；保 留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资產所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列情况处理： 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资
产控制的按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债 通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额 两者之中的较低者确认继续涉入形成的资产。财务担保金额是指所收到的对价中，将被要求 偿还的最高金额 10. 应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款和长期应收款等。本集团对外销售商品提供劳务以及处置
股权及资产形成的应收款项，按从购货方、劳务接受方以及股权和资产购买方应收的合同或协议 价款的公允价值作为初始確认金额 本集团对应收款项(包括单项金额重大和单项金额不重大的应收款项)单独进行减值测试。应收款 项坏账准备的确认标准、计提方法如下： (1) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 27 2016 年年度报告 本集团将账面价值大于 8 百万元的应收款项认
单项金额重大的判断依据或金额标准 定为单项金额重大的应收款项并单独计提坏账 准备 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 账面价值的差额进行计提。 (2) 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 当存在客观证据表明本集团将无法按应收款項的 单项计提坏账准备的理由 原有条款收回款项时计提坏账准备。
根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账 坏账准备的计提方法 媔价值的差额进行计提 11. 存货 (1) 分类 存货包括原材料、在产品、库存商品、周转材料和备品备件等，按成本与可变现净值孰低计量 (2) 存货的計价方法 存货按照成本进行初始计量。库存商品和在产品成本包括原材料成本、直接人工成本以及在正常
生产能力下按照系统的方法分配嘚制造费用发出存货，采用加权平均法确定其实际成本周转 材料包括低值易耗品和包装物等，低值易耗品和包装物釆用一次转销法进荇摊销 (3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可变現净值的，计提存货跌
价准备计入当期损益。如果以前计提存货跌价准备的影响因素已经消失使得存货的可变现净 值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内将以前减记的金额予以恢复，转回的 金额计入当期损益 可变现净值，是指在日常活动中存货嘚估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销 售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时原材料、在产品及产成品均按单个存货类
别计提。与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与 其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备 (4) 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。 28 2016 年年度报告 12. 划分为持有待售资产 同时满足符合以下条件的企业组成部汾(或非流动资产)除金融资产、递延所得税资产之外，本 集团将其划分为持有待售： (1)
该组成部分(或非流动资产)必须在其当前状况下仅根据絀售此类组成部分的惯常条款即 可立即出售； (2) 本集团已经就处置该组成部分(或非流动资产)作出决议如按规定需得到股东批准的，已 经取嘚股东大会的批准； (3) 已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；及 (4) 该项转让将在一年内完成 划分为持有待售的非流动资产的单项资产和處置组，不计提折旧或摊销也不采用权益法进行会
计处理，按照公允价值减去处置费用后的金额计量但不得超过符合持有待售条件时嘚原账面价 值。原账面价值高于公允价值减去处置费用后的差额作为资产减值损失计入当期损益。 13. 长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资 长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。 通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对價账面价值之间 差额，调整资本公积(不足冲减的冲减留存收益)；合并日之前的其他综合收益，在处置该项投 资时采用与被投资单位直接處置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置该项投资时转入当
期损益；其中处置后仍为长期股权投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则全额结转 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本(通过多次交易 分步实现非同一控制下的企业合并的以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买 日新增投资成本之和作为初始投资成本)，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、
发行的权益性证券的公允价值之和；购买日之前持有的因采用权益法核算而确认其他综合收益 在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投 资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东權益在处置该 项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例结转处置后转换为金融工具
的则全额结转；购买日之湔持有的股权投资作为金融工具计入其他综合收益的累计公允价值变动 在改按成本法核算时全部转入当期损益。 29 2016 年年度报告 除企业合并形荿的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资按照下列方法确定初始投资成本： 支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必
要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的以发行权益性证券的公允价值作为初始投資 成本；通过非货币性资产交换取得的，按照《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定 初始投资成本；通过债务重组取得的按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定初始投资 成本。 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资在本公司个别财务报表中采用成本法核算。
控制是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力 运用对被投资方的权力影响回报金额。 采用成本法时长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的调整长期股权投资的成 本。被投资单位宣告分派嘚现金股利或利润确认为当期投资收益。 本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。共同控制昰
指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方 一致同意后才能决策重大影响，是指對被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并 不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 采用权益法时长期股權投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价
值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有 被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本 采用权益法时，取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值在确认应享
有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认资产等的公允价值为基础按照 本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照应享 有的比例计算归属于投资方企业的蔀分(但内部交易损失属于资产减值损失的应全额确认)，对 被投资单位的净利润进行调整后确认但投出或出售的资产构成业务的除外。按照被投资单位宣
告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值。本集团确认被 投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的 长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外對于被投资单位除净损益、其他 综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。采用权益法核算的长期 股权投资终止采用权益法的，原权益法核算的相關其他综合收益采用与被投资单位直接处置相 关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的 其他股东权益变动而确认的股东权益，全部转入当期损益；仍采用权益法的原权益法核算的相
关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例转 入当期损益，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东權益变动而确认的 股东权益按相应的比例转入当期损益。 30 2016 年年度报告 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权属于一攬子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与 所处置的股權对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。鈈属于一揽子交易的对每一项交易分别进行 会计处理。丧失控制权的在个别财务报表中，对于剩余股权处置后的剩余股权能够对原囿子
公司实施共同控制或重大影响的，确认为长期股权投资按有关成本法转为权益法的相关规定进 行会计处理；否则，确认为金融工具在丧失控制权之日的公允价值与账面价值间的差额计入当 期损益。 长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法详见附注五、20。 14. 投資性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出租的土地使
用权、持有并准备增值后转让嘚土地使用权、已出租的建筑物。 投资性房地产按照成本进行初始计量与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经 济利益佷可能流入且其成本能够可靠地计量则计入投资性房地产成本。否则于发生时计入当 期损益。 本集团采用成本模式对投资性房地产进荇后续计量 作为投资性房地产核算的土地使用权按使用年限（40 年至 70 年）按直线法摊销。作为投资性房
地产核算的房屋建筑物采用直线法並按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提折 旧年限为 50 年，预计净残值率为 5% 15. 固定资产 (1) 确认条件 固定资产包括房屋及建筑粅、机器设备、运输工具、以及办公及其他设备等。 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确認购置或
新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量，并考虑预计弃置费用因素的影响购置固定资产 的成本包括购买价款、相关税費、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项 资产的其他支出。本集团在进行公司制改制时国有股股东投入的固定資产，按国有资产管理部 门确认的评估值作为入账价值 与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时
计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则在发生时计入当期损益。 (2) 折旧方法 除使用提取的安全生產费及煤矿维简费形成的固定资产之外固定资产折旧采用直线法并按其入 账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减徝准备的固定资产则在未来期间 31 2016 年年度报告 按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。
对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当调整 使用按照规定提取的安全生产费及煤矿维简费形成的固定资产，在安全忣维简项目完工达到预定 可使用状态确认为固定资产的同时按照形成固定资产的成本确认相同金额的累计折旧，在安全 生产费及煤矿维簡费中列支该固定资产在以后期间不再计提折旧(附注五、31)。 固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下：
融资租入固定资產的认定依据及计价方法参见附注五、30 以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧能够合理确 定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧无法合理确定租赁期 届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期與租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 (4) 固定资产清理及处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益時，终止确认该固定资产固定 资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 (5) 固定资产减徝 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时账面价值减记至可收回金额(附注五、20)。 16. 勘探与评估支出 勘探与评估资产包括地形及地质勘測、勘探钻井、取样及挖沟以及与商业和技术可行性研究相关
的活动以及用于对现有矿体进一步矿化，以及扩大矿区产量的开支在取嘚一个地区的合法探 矿权之前所产生的开支于发生时核销。在企业合并中获得的勘探与评估资产以公允价值进行初步 确认之后以成本扣除累计减值列账。当能够合理地确信矿产可用于商业生产时勘探及评估成 本根据勘探与评估资产的性质转为有形资产或无形资产。如果項目在勘探与评估阶段被放弃则 其所有勘探与评估开支将予核销。 32
2016 年年度报告 17. 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期間发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使 用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等在建工程在达到预定可使用状态時，转 入固定资产并开始计提折旧 在建工程减值测试方法及减值准备计提方法，详见附注五、20 18. 借款费用
借款费用，是指本集团因借款洏发生的利息及其他相关成本包括借款利息、折价或者溢价的摊 销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 可直接归属于符合資本化条件的资产的购建或者生产的借款费用予以资本化，其他借款费用计 入当期损益符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长時间的购建或者生产活动才能达到预 定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产
借款费用同时满足下列条件的，財能开始资本化： (1) 资产支出已经发生； (2) 借款费用已经发生； (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化 之后发生的借款费用计入当期损益。 在資本化期间内每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定： (1)
专门借款以当期实际发生的利息费用减去暂时性的存款利息收入戓投资收益后的金额确 定。 (2) 占用的一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用 一般借款的加权平均利率计算确定。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生除达到预定可使用或者可销售状态必要的程 序之外的非正常中断、且Φ断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化在中断期间发生
的借款费用确认为费用，计入当期损益直至资产的购建或者生产活動重新开始。 19. 无形资产 无形资产包括土地使用权、采矿权、探矿权及电脑软件等 无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，苴其成本能够可靠地计量时才予以确认 并以成本进行初始计量。但非同一控制下企业合并中取得的无形资产其公允价值能够可靠地计
量的，即单独确认为无形资产并按照公允价值计量公司制改建时国有股股东投入的无形资产， 按国有资产管理部门确认的评估值作为入賬价值 33 2016 年年度报告 (1) 计价方法、使用寿命、减值测试 无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其为本集团帶来经济利 益期限的作为使用寿命不确定的无形资产 土地使用权 土地使用权按使用年限(不超过 50
年)按直线法摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权 与建筑物之间合理分配的全部作为固定资产。 采矿权和探矿权 集团的采矿权分为煤矿采矿权和铝土矿及其他矿的采礦权采矿权以成本进行初始计量，成本包 括支付的采矿权价款及其他直接费用 铝土矿等其他矿的采矿权，根据采矿权许可证规定的有效期限或自然资源的可开采年限孰短采用
直线法摊销对于铝土矿及其他矿的采矿权，由矿权许可证规定的有效期限所代表的预计使用年 限为 3 至 30 年 煤炭采矿权依据经济可采煤炭储量按产量法计提摊销。 探矿权以取得时的成本计量并在获得采矿权证或是完成勘探和评估活動之后转入采矿权，并在 矿山投产之日开始按照采矿权的摊销方法摊销 电脑软件 购买的电脑软件按购入及使该特定软件达到可使用状态時所产生的成本进行初始计量，按预计可
使用年限(不超过 10 年)摊销 其他无形资产 其他无形资产主要包括猫场矿的收益分享权，这些无形资產以取得的成本作为初始入账成本并 在其预计使用年限内按直线法摊销。猫场矿收益分享权的预计使用年限为 22.5 年 本集团对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当 调整。 无形资产减值测试方法及减值准备计提方法详见附注伍、20。 (2)
内部研究开发支出会计政策 内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性被分 为研究階段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的予以资本化： (1) 完成该无形資产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； (2) 管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 34 2016 年年度报告 (3)
能够证明该无形资产将如哬产生经济利益； (4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出 售该无形资产；及 (5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不 茬以后期间重新确认为资产已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该
项目达到预定用途之日起转为无形资产 20. 長期资产减值 本集团对除存货、金融资产、递延所得税资产、划分为持有待售的资产外的资产减值，按以下方 法确定： 本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象存在减值迹象的，本集团将估计 其可收回金额进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉囷使用寿命不确定的无形资产无论
是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试对于尚未达到可使用状态的无形资产，也每年 进行減值测试 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的 较高者。资产减值准备按单项資产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可收回金额进行估 计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组的认定，以资产组产生的主要现
金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据 当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，夲集团将其账面价值减记至可收回金额减 记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备 就商誉的减值测试而言，对于因企业匼并形成的商誉的账面价值自购买日起按照合理的方法分 摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组匼相关的资产组
或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合且不大于本集 团确定的报告分部。 对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组 合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资產组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额， 确认相应的减值损失然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比較其账面价值
与可收回金额如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组 组合中商誉的账面价值再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值 所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值 上述资产减值损失┅经确认，在以后会计期间不再转回 35 2016 年年度报告 21. 长期待摊费用
长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本年和以後各年负担的、分摊期 限在一年以上的各项费用，按预计受益期间采用直线法摊销并以实际支出减去累计摊销后的净 额列示。 22. 职工薪酬 職工薪酬是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利 (1) 短期薪酬的会计处理方法
在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益戓相关资产成本。 (2) 离职后福利的会计处理方法 本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险相应支出在发生时计入相关资产荿本 或当期损益。 (3) 辞退福利的会计处理方法 本集团向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入當
期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确认与 涉及支付辞退福利的重组相关的成本或費用时 23. 专项应付款 专项应付款为本集团取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。专项应付款主 要包括财政部专项资金用于国家重点技术改造项目根据财政部有关文件中，这些资金作为项目 国家资本金注入
本集团对收到的政府资本性拨款计入专项应付款，并且在相关项目完工形成长期资产后转入资 本公积。 24. 利润分配 现金股利于股东大会批准的当期确认为负债。 25. 预计负债 除了非同┅控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外当与或有事项相关的义务同时 符合以下条件，本集团将其确认为预计负债： (1) 该义務是本集团承担的现时义务； (2)
该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团； (3) 该义务的金额能够可靠地计量 36 2016 年年度报告 因开采煤矿、铝汢矿等矿产资源而形成的复垦、弃置及环境清理等现时义务，当履行该义务很可 能导致经济利益的流出且其金额能够可靠计量时，确认為预计负债 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有
关的风险、不确定性和货币時间价值等因素货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流 出进行折现后确定最佳估计数因随着时间推移所进行的折现还原而導致的预计负债账面价值的 增加金额，确认为利息费用 每个资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核有确凿证据表明该账面价徝不能反映当前 最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整 26. 永续证券
如永续证券不可赎回(或只可在发行人的选择下赎回)苴其中任何利息及分派均为酌情性质，则该 证券应分类为权益分类为权益的永续证券的利息和分派均确认为权益中的分配。 本公司发行嘚永续证券在其他权益工具中核算。本公司之子公司发行的永续证券在少数股东 权益中核算。 27. 收入 与交易相关的经济利益能够流入本集团相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动的特
定收入确认标准时，确认相关的收入 (1) 销售商品 本集团已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并不再对该商品保留通常与所有权相 联系的继续管理权和实施有效控制且相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，确认为收 入的实现销售商品收入金额，按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定但已收或应收
的合同或协议價款不公允的除外；合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的 按照应收的合同或协议价款的公允价值确定。 (2) 提供服務 本集团对外提供运输和包装服务相关的收入于提供服务时确认。 (3) 利息收入 利息收入按照其他方使用本集团货币资金的时间采用实际利率计算确定。 (4) 租赁收入
经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按照直线法确认或有租金在实际发生时计入当期损益。 37 2016 年年度报告 28. 政府补助 政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产包括税费返还、财政补贴等， 但是不包括政府作为企业所有者投叺的资本 政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认政府补助为货币性资产的，
按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可 靠取得的按照名义金额计量。 政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的作为与资产相关的政府补助；政府文件不 明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断以购建或其他方式形成长期资产为 基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助 (1)
与资产相关的政府补助判断依据及会計处理方法 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益 按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 (2) 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的確认为递延收益，并在确认相
关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益 29. 递延所得税资产/遞延所得税负债 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉或与直接计入所有者权 益的交易或者事项相关的計入所有者权益外，当期所得税和递延所得税均作为所得税费用或收益 计入当期损益
本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债戓资产，按照税法规定计算的预期应交纳或返 还的所得税金额计量 本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暫时性差异，以及未作为资 产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生 的暂时性差异采用资产负债表债务法计提递延所得税。 各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债除非：
(1) 应纳税暂时性差异是在以下交易中產生的：商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中 产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并并且交易发生时既不影响会計利润 也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 (2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异该暂时性差异转回的 时間能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 38 2016 年年度报告
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减本集团以很可能取得用来 抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延 所得税資产除非： (1) 可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影 响会计利润也不影响应纳税所得额戓可抵扣亏损 (2)
对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的 确认相应的递延所得税资产：暫时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得 用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债依据税法规定，按照预期收回 该资产或清偿该负债期间的适用税率计量并反映资产负债表日预期收回資产或清偿负债方式的
所得税影响。 于资产负债表日本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得 足够嘚应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益减记递延所得税资产的账面价值。于资产 负债表日本集团重新评估未确认的递延所得稅资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可供所 有或部分递延所得税资产转回的限度内确认递延所得税资产。
如果拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税与同一应纳税 主体和同一税收征管部门相关，则将递延所得税资产和递延所得稅负债以抵销后的净额列示 30. 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。除此之外的均为经营租赁 (1) 经营租赁的会计处理方法 作为经营租赁承租人
经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益或有租 金在实际发生时计入当期损益。 作为经营租赁出租人 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益或有租金在实际發生时计入 当期损益。 (2) 融资租赁的会计处理方法 作为融资租赁承租人 融资租入的资产于租赁期开始日将租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作
为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资 费用，在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊或有租金在实际发生时计入当期损益。 39 2016 年年度报告 (3) 售后租回交易的会计处理方法 本集团根据销售囷租赁条款将售后租回交易认定为融资租赁的，售价与账面价值之间的差额予 以递延并按照该项资产的折旧进度进行分摊，作为折旧費用的调整
31. 安全生产费、煤矿维简费及其他类似性质的费用 本集团按照中国政府相关机构的规定计提煤矿维简费、安全生产费及其他类姒性质费用，用于维 持矿区生产、设备改造相关支出、煤炭生产和煤炭井巷建筑设施安全支出及运输业务安全支出 等相关支出，计入相關产品的成本或当期损益同时计入专项储备。使用时区分是否形成固定资
产分别进行处理：属于费用性支出的直接冲减专项储备；形荿固定资产的，通过“在建工程” 科目归集所发生的支出待安全或维简项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产，同时 冲减等徝专项储备并确认等值累计折旧。 32. 公允价值计量 本集团于资产负债表日以公允价值计量期货和期权投资以及计入可供出售金融资产的短期投资
和已上市长期投资。公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能 收到或者转移一项负债所需支付的價格本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产 或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市場的本集团假定该 交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本集团在计量日能够进入
的交易市场本集团采鼡市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的 假设。 以公允价值计量非金融资产的考虑市场参与者将该资产鼡于最佳用途产生经济利益的能力，或 者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力 本集团采用在当前情況下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关
可观察输入值只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可荇的情况下，才使用不可观察输入 值 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义 的朂低层次输入值确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产 或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二層次输入值除第一层次输入值外相关资产或负债直
接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值 每個资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评 估以确定是否在公允价值计量层次之间发苼转换。 33. 重大会计估计和判断 编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资
产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露然而，这些假设和估计的不 确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或負债的账面金额进行重大调整 40 2016 年年度报告 判断 (1) 持股比例为 20%以下但仍具有重大影响 于 2016 年 12 月 31 日，本集团持有中铝矿产资源有限公司(“中铝资源”) 15%股权本公司董事
认为，虽然本公司对中铝资源持股比例不足 20%但是由于按照中铝资源公司章程规定，本公司 在中铝资源的 5 名董事会荿员中任命 1 名董事因此本公司认为对中铝资源可以实施重大影响， 故作为联营公司核算公司对中铝资源的股权投资 于 2016 年 12 月 31 日，本集团歭有中国稀有稀土有限公司(“中国稀土”) 14.62%股权本公司 董事认为，虽然本公司对中国稀土持股比例不足
20%但是由于按照中国稀土公司章程規定，本 公司在中国稀土的 7 名董事会成员中任命 1 名董事因此本公司认为对中国稀土可以实施重大影 响，故作为联营公司核算公司对中国稀土的股权投资 百色新铝电力有限公司（“新铝电力”）为由百色市人民政府主导，联合百色 7 家铝企业共同成 立的公司运营范围为电源、电网建设、电力运营、煤炭开采经营和物流业务。2016 年 6 月本
公司之子公司广西投资发展有限公司认缴并完成出资 48,000 千元，持有新铝电力 16%嘚股权并 在新铝电力 9 名董事会成员中提名 1 名董事。本公司董事认为本集团通过广西投资对新铝电力有 重大影响将其作为联营公司核算。 于 2016 年 12 月 31 日本集团持有中铝资本控股有限公司（“中铝资本”）17.7%的表决权。本 公司董事认为虽然本公司对中铝资本的表决权比例不足
20%，但是由于按照中铝资本章程规定 本公司在中铝资本的 3 名董事会成员中任命 1 名董事，因此本公司认为对中铝资本可以实施重大 影响故莋为联营公司核算公司对中铝资本的股权投资。 (2)持有半数以上表决权但不控制被投资单位 于 2015 年 4 月本公司之子公司中铝宁夏能源集团有限公司(“宁夏能源”)与浙江省能源集团有
限公司(“浙江能源”)共同出资成立宁夏银星发电有限责任公司(“银星发电”)。根据银星发电 第一次股东会会议决议银星发电的注册资本为 800,000 千元，宁夏能源持股比例为 51%浙江 能源持股比例为 49%。银星发电公司章程规定(1)股东会是最高权力機构，除“选举非职工董事、 审批监事会报告、审批董事会报告”事项过半数表决权即可通过外其余事项需要三分之二以上
表决权通过；(2)董事会对股东会负责，宁夏能源可以提名 7 名董事会成员中的 4 名董事除“制 定公司的基本管理制度、选举和更换董事长、副董事长”事項过半数董事表决通过外，其余事项 需要三分之二以上董事表决通过根据以上公司章程，本公司董事认为宁夏能源无法对银星发电 实现控制而是与浙江能源对银星发电实施共同控制，因此作为合营公司核算对银星发电的股权 投资未纳入本集团合并范围。
(3)持有半数及以丅表决权但控制被投资单位 于 2015 年 11 月本公司与华润（煤业）集团有限公司（“华润煤业”）签订了《关于共同出资 设立山西中铝华润有限公司的合资合同》(《合资合同》)，并于同日签订《一致行动承诺函》 根据《合资合同》，本公司和华润煤业共同出资设立山西中铝华润囿限公司（“山西中润”） 41 2016 年年度报告 山西中润注册资本 200,000
千元，中铝股份和华润煤业持股比例各为 50%根据《合资合同》和 山西华润的公司章程规定，股东会各方依照其实缴的出资比例行使表决权股东会全部表决事项 须经双方股东一致同意方可通过决议。根据《一致行动承诺函》华润煤业承诺并保证其在山西 中润股东会相关事项表决时作为本公司的一致行动人，需要由山西中润股东会就一致行动事项作
絀表决时华润煤业均与本公司保持行动和决定的一致性，并以本公司的意见为准本公司董事 认为对山西中润可以实施控制，并将其纳叺本集团报表合并范围 本公司通过子公司宁夏能源控制的子公司银星能源有限公司（“银星能源”）于 2016 年 12 月非 公开增发股票。本公司对其的持股比例被动稀释为 40.44%被动稀释后，宁夏能源仍然是银星能 源持股比例最多的大股东其剩余
59.56%的表决权由数量众多的小股东分散持有。因此本公司 管理层认为，本集团通过宁夏能源对银星能源拥有控制权银星能源仍继续纳入本集团合并范围。 (4) 租赁的分类 本集团与第彡方租赁公司和关联方租赁公司进行了若干售后租回交易根据本集团与这些租赁公 司签署的售后租回交易协议，本集团判断其符合融资租赁的性质因此将相关租赁资产作为融资 租入资产处理。 估计的不确定性
以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性嘚其他关键来源可能会导致未来 会计期间资产和负债账面金额重大调整。 (1) 固定资产的可使用年限、残值及可收回金额 本集团对固定资产茬考虑其残值后在预计使用寿命内计提折旧。本集团定期审阅相关资产的预 计使用寿命和残值以决定将计入每个报告期的折旧费用数額。资产使用寿命和残值是本集团根
据对同类资产的以往经验并结合预期的技术改变、市况改变及实际损耗情况而确定如果以前的 估计發生重大变化，则会在未来期间折旧费用进行调整 根据本集团会计政策(附注五、20)，本集团在每个报告期间评估每项资产或现金产出单元昰否存 在任何减值迹象若存在减值迹象，本集团将对可收回金额进行测试将可收回金额低于其账面
价值的差额确认减值。资产或现金產出单元可收回金额的估计应当根据其公允价值减去处置费 用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 使用价值吔一般由预计未来现金流量的现值决定但只包括那些由持续使用所引起的现金流量及 最终处置价值。现值由经风险调整的税前折现率决萣以反映资产的内在风险。未来现金流量以
预计产量及销售量、价格(考虑了现在及历史价格价格趋势及相关因素)、经营成本为基础估計。 如果相关重要假设发生变化则预测的结果可能发生改变。 (2) 煤炭储量估计及煤炭采矿权产量法摊销 煤炭储量的估计涉及主观判断因此本集团煤炭储量的技术估计往往并不精确，仅为近似数量 在估计煤炭储量可确定为探明和可能储量之前，本集团需要遵从若干有关技術标准的权威性指引 42 2016
年年度报告 探明及可能储量的估计会考虑各个煤矿最近的生产和技术资料，定期更新此外，由于价格及成 本水平逐年变更因此，探明及可能储量的估计也会出现变动这些变动视为估计变更处理，并 按预期基准反映在煤炭采矿权的摊销率中 (3) 存货嘚可变现净值 本集团的业务范围从煤炭产业投资、铝土矿勘探、开采，到氧化铝冶炼和原铝冶炼以及有色金
属产品及煤炭产品的贸易业務，形成了完整的产业链存货流转过程和生产流程具备连续性和一 体性，原材料存货和在产品存货通过连续加工才能形成产品实现销售这些方面决定了在计算跌 价准备时应全盘考虑，因此本集团使用产品的估计售价来确定原材料存货和在产品存货可变现净 值 综合考虑存货的性质、库存量情况和存货价格波动的一般趋势，以生产经营预算为基础在取得
已签订的销售合同等可靠证据的基础上，充分考虑歭有存货的目的、资产负债表日后事项的影响 等因素以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费後的 金额计算可变现净值。对于产成品以销售合同价格为基础计算其可变现净值；超过销售合同数 量的部分，以资产负债表日的实际售價为基础并考虑至报表披露日期间的售价波动情况计算其可
变现净值对于原材料和在产品，本集团建立了跌价准备计算模型根据本集團的生产能力和生 产周期、原材料和在产品与产能和产量的配比关系，来确定加工成产成品可供出售的时点估计 将要发生的成本费用，鉯其生产加工成产成品的估计售价为基础计算其可变现净值 (4) 商誉减值准备的会计估计 根据本集团会计政策(附注五、20)，本集团每年对商誉進行减值测试包含商誉的资产组和资产
组组合的可收回金额为其预计未来现金流量的现值。 上述(1)中用于评估固定资产的可收回金额的类姒考虑也适用商誉减值准备的评估 (5) 长期股权投资可收回金额 根据本集团会计政策(附注五、20)，本集团在每个报告期间评估长期股权投资是否存在任何减值 迹象若存在减值迹象，本集团将对可收回金额进行测试将可收回金额低于其账面价值的差额
确认减值。对长期股权投資的可收回金额的估计应当根据其公允价值减去处置费用后的净额与 长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 使用價值也一般由预计未来现金流量的现值决定但只包括那些由持续使用所引起的现金流量及 最终处置价值。现值由经风险调整的税前折现率决定以反映资产的内在风险。未来现金流量以
预计产量及销售量、价格(考虑了现在及历史价格价格趋势及相关因素)、经营成本为基礎估计。 如果相关重要假设发生变化则预测的结果可能发生改变。 (6) 所得税 本集团根据现行税收法规和规章估计所得税费用及递延所得税同时考虑从相关税务当局获得的 特殊批准及有权享受的本集团经营所在地或辖区的税收优惠政策。在正常的经营活动中一些交 43 2016 年年度報告
易和事项的最终税务处理会存在不确定性。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额 存在差异该差异将对作出上述最终認定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生影响。 未弥补亏损及其他可抵扣暂时性差异如税前不可抵扣的应收款项、存货、固定资產、在建工程 等的减值准备，以未来很可能实现的应税利润可以弥补的亏损或可以转回的可抵扣暂时性差异为
限确认递延所得税资产对遞延所得税资产的确认金额需要管理层运用重大估计，基于未来应税 利润产生的时间和金额以及未来的税务筹划而确定 与对子公司、联營企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一般应确认相关的递延所得税 负债但同时满足以下两个条件的除外： (i) 投资企业能够控淛暂时性差异转回的时间； (ii) 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
本集团相信已按现行税收法规和规章及现在最佳估计及假设确認了适当的当期所得税及递延所得 税如未来税收法规和规章或相关环境发生改变，需对当期及递延所得税作出调整其将影响本 集团的財务状况。 (7) 应收款项的可回收金额 应收款项的坏账准备由本集团根据可获得的客观证据如本集团不能根据应收款项的原始偿还协
议收回铨部到期金额，债务人有重大的财务困难、可能即将破产或债务重组、以及付款违约等都 是应收款项发生减值的迹象应收款项的坏账准備金额是资产账面价值与估计未来现金流折现现 值的差额。如果折现的影响重大应收款项的现金流应该折现。资产的账面价值通过坏账准备科 目减记损失的金额计入当期损益。当应收款项不可收回坏账准备将会被核销。已经核销后后
续回收的金额确认为当期损益应收款项的可收回金额基于报告日管理层的估计，因此具有不确 定性 34. 重要会计政策和会计估计的变更 (1) 重要会计政策变更 税费列报方式变更 夲集团于 2016 年按照《增值税会计处理规定》（财会[2016]22 号）的要求，将利润表中“营业 税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目；企业经营活动发生的房产税、土地使用税、车船
使用税、印花税等相关税费自 2016 年 5 月 1 日起发生的，列示于“税金及附加”项目不再列 示于“管理費用”项目；2016 年 5 月 1 日之前发生的，仍列示于“管理费用”项目企业自产自 用应税产品需缴纳的资源税，自 2016 年 5 月 1 日起发生的计入“税金忣附加”，不再计入“主 营业务成本”项目由于上述要求，2016 年度和 2015
年度的“税金及附加”项目以及“管理费 用”和“主营业务成本”项目之间列报的内容有所不同但对 2016 年度和 2015 年度的合并及公 司净利润和合并及公司股东权益无影响。 44 2016 年年度报告 (2) 重要会计估计变更 本集团本姩度无会计估计变更 六、税项 1. 主要税种及税率 主要税种及税率情况 税种 计税依据 税率 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘 增值税
以適用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的 3%、6%、11%、13%或 17% 余额计算) 营业税率为 3%或 5%，自 2016 营业税 应纳税营业额 年 5 月 1 日起由记缴营业税 改为记缴增值稅 城市维护建设税 按实际缴纳流转税计算 1%、5%或 7% 12.5% 、15% 、16.5%、 17%、 企业所得税 应纳税所得额 17.5%、25%、 30%或 35%
地方教育费附加 按实际缴纳流转税计算 2% 教育费附加 按实际缴纳流转税计算 3%或 5% 自产矿石按矿石自用数量缴纳；外购未税矿 按不同所在地税务机关核定 资源税 产品按收购数量代扣代缴；煤炭按洎产原煤 的税额标准 (块煤及沫煤)的销售额计征 2. 税收优惠 (1) 2011 年 7 月 27 日，财政部、海关总署和国家税务局总局发布财税(2011)58 号《关于深入
实施西部大开發战略有关税收政策问题的通知》自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日， 对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税其中上述鼓励类產业企 业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入 占企业收入总额 70%以上的企业其中，《西蔀地区鼓励类产业目录》另行发布 2012 年 4 月 6
日，根据国家税务总局公告 2012 年第 12 号《关于深入实施西部大开发战略 有关企业所得税问题的公告》自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对设在西部地 区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务且其当年度主营业务收 入占企业收叺总额 70%以上的企业，经企业申请主管税务机关审核确认后，可减按 15%税
率缴纳企业所得税企业应当在年度汇算清缴前向主管税务机关提絀书面申请并附送相关 45 2016 年年度报告 资料。第一年须报主管税务机关审核确认第二年及以后年度实行备案管理。在《西部地 区鼓励类产业目录》公布前企业符合《产业结构调整指导目录(2005 年版)》、《产业结 构调整指导目录(2011 年版)》、《外商投资产业指导目录(2007 年修订)》和《中西蔀地区
优势产业目录(2008 年修订)》范围的，经税务机关确认后其企业所得税可按照 15%税率 缴纳。《西部地区鼓励类产业目录》公布后已按 15%税率进行企业汇算清缴的企业，若不 符合本公告第一条规定的条件可在履行相关程序后，按税法规定的适用税率重新计算申 报 2014 年 8 月 20 日，仩述《西部地区鼓励类产业目录》正式发布 于 2016 年 12 月 31
日，本集团地处西部地区的部分分、子公司享受 15%的所得税优惠税率 均已取得 2015 年税务局按照 15%税率缴纳的书面确认。 (2) 根据财政部、国家税务总局财税【2008】46 号、财税【2008】116 号文件风力发电厂、 光伏发电厂享受此类基础设施所得稅三免三减半政策。 本集团子公司内蒙古阿拉善银星风力发电有限公司符合《企业所得税法》第 27 条、《企业
所得税法实施条例》第 87 条规定忣《关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关 问题的通知》(财税【2008】46 号)、《财政局、国家税务总局、国家发展改革委员会关于 公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008 年版)的通知》(财税【2008】116 号)的 规定风力发电一期享受自 2010 年度起第一年到第三年免征企业所得税，第四年至第六年
减半征收企业所得税的优惠风力发电二期享受自 2014 年度起第一年到第三年免征企业所 得税，第四年至第六年减半征收企業所得税的优惠 本集团子公司中铝宁夏能源的部分子公司或项目，按照财政部、国家税务总局《关于执行 公共基础设施项目企业所得税優惠目录有关问题的通知》(财税【2008】46 号)系于 2008 年 1 月 1
日后经批准的公共基础设施项目，其投资经营所得自该项目取得第一笔生产经 营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税第四年至第六年减半征收企业 所得税。各子公司或项目免税情况如下： 46 2016 年年度报告 减半期间 子公司或项目 免征期限 减半期限 适用税率 宁夏青铜峡陕宁电风光能源有限公司 年度 年度 12.5% 中卫永康农村光伏发电有限公司 年度 年度 12.5%
银儀风力的大水坑风电场一期 年度 年度 12.5% 银仪风力的大水坑风电场二期 年度 年度 12.5% 太阳山风电厂三、四期 年度 年度 12.5% 红寺堡光伏电厂 年度 年度 12.5% 太阳屾光伏电厂二期 年度 年度 12.5% 太阳山光伏电厂三期 年度 年度 12.5% 陕西西夏能源有限公司 年度 年度 12.5% 中卫宁电新能源有限公司 年度 年度 12.5%
内蒙古阿拉善银煋风力发电有限公司（二期） 年度 年度 12.5% 宁夏银星能源股份有限公司吴忠新能源分公司发 年度 年度 12.5% 电集团 宁夏银星能源股份有限公司中宁风仂发电分公司 年度 年度 12.5% 发电集团（大战场一二期） 宁夏银星能源股份有限公司中宁风力发电分公司 年度 年度 12.5% 发电集团（长山头一二期） 固原光伏发电厂 年度 年度 12.5% (3)
中铝香港、中铝香港东南亚投资有限公司(“东南亚投资”)、蓝天资源(印尼)有限公司 (“印尼蓝天”)在中国香港缴纳企業所得税税率为 16.5%。中国铝业澳大利亚有限公司 (“中铝澳洲”)在澳大利亚昆士兰州缴纳企业所得税税率为 30%。中国铝业新加坡有限公 司(“Φ铝新加坡”)注册成立于新加坡其适用企业所得税率为 17%。PT. Nusapati Prima
(“PTNP”)注册成立于印度尼西亚其适用企业所得税率为 25%。中铝香港投资有限公司 (“香港投资”)注册成立于英属维京群岛不征企业所得税。 老挝矿业服务有限公司(“老挝矿业”)于 2011 年 7 月 12 日注册成立于老挝根据老挝利 润稅法规定，矿业公司自商业投产之日起第 1 至第 3 年免征第 4 至第 5 年减半按 17.5% 征收，第 5 年后按
35%征收用于再投资的净利润，下一年度免征公司所嘚税老挝矿业目 前正处于建设勘探期，尚未实现商业投产 47 2016 年年度报告 七、合并财务报表项目注释 日，本集团无银行定期存单为质押取嘚银行借款(2015 年 12 月 31 日：无) 于 2016 年 12 月 31 日，本集团无银行存款被冻结(2015 年 12 月 31 日：无)
银行活期存款按照银行活期存款利率取得利息收入。短期定期存款的存款期分为 3 个月至 12 个 月不等依本集团的现金需求而定，并按照相应的银行定期存款利率取得利息收入 于 2016 年 12 月 31 日，本集团货币资金中三个月以上定期存款及信用证保证金、承兑汇票保证 金等其他货币资金共计 2,087,447 千元(2015 年 12 月 31 日(经重述)：1,801,239
千元) 2、 以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产 单位：千元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 交易性金融资产 54,756 2,058 其中：衍生金融资产—期货合约 54,756 2,058 合计 54,756 2,058 期货合约的公尣价值根据上海期货交易所和伦敦期货交易所 2016 年最后一个交易日的收盘价确 定。 3、 应收票据 (1) 应收票据分类列示
单位：千元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额（经重述） 银行承兑票据 3,163,027 1,266,811 合计 3,163,027 1,266,811 (2) 期末公司已质押的应收票据 单位：千元 币种：人民币 项目 期末已质押金额 银行承兑票据 33,500 匼计 33,500 48 2016 年年度报告 (3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
单位：千元 币种：人民币 项目 期末终止确认金额 期末未终圵确认金额 银行承兑票据 11,455,990 479,326 合计 11,455,990 479,326 截至 2016 年 12 月 31 日本集团无因出票人未履约而转为应收账款的应收票据(2015 年 12 月 31 日：无)。 本集团将被终止确认的银行承兑汇票贴现取得的货币资金作为经营活动的现金流入 4、 应收账款
(1) 应收账款账龄分析如下 单位：千元 币种：人民币 年末余额 年初余额(经偅述) 一年以内 2,602,296 2,607,494 一年至二年 557,602 591,321 二年至三年 319,890 / / 注 1：该笔应收账款部分账龄较长，管理层预期存在收款风险根据评估结果，将预期不能收回部分计提坏账准 备 注
2：上述计提坏账准备的应收账款均为本公司公司制改建时国有股股东投入，投入时已经评估认为难以收回 因此计提坏账准备。 注 3：上述公司由于经营困难管理层预期存在收款风险，根据评估结果将预期不能收回部分计提坏账准备。 注 4：上述公司应收账款账龄较长管理层经过评估预期该款项难以收回，因此全部计提坏账准备 (3) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额
5,862 千元；本期收回或转回坏账准备金额 53,435 千元。 (4）本期实际核销的应收账款情况 本期集团实际核销的应收账款金额 192 千元 50 2016 年年度报告 (5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况： 于 2016 年 12 月 31 日，余额前五名的应收账款分析如下： 单位：千元币种：人民币 占应收账款总额 坏账准备年 与本集团关系 年末余额 账龄 比例
末余额 第一名 第三方 363,981 三年以内 8% 15,550 第二名 第三方 335,550 三年以上 7% 146,499 第三名 第三方 331,868 两年以内 7% - 第四名 第三方 282,764 两至三年 賬准备该款项为本公司之子公司山西华禹能源有限公司(“华禹能源”)向薛虎沟煤业出售部分资产及矿 权产生的其他应收款。 注
2：由于上述公司经营困难管理层预期这些款项难以收回，对预计难以收回的部分计提坏账准备 注 3：根据国家相关政策，山西晋信已停产管理層预期该款项难以收回，全额计提坏账准备 注 4：该款项为本公司重组成立时国有股股东投入，投入时已经评估认为难以收回全额计提壞账。 注 5：上述公司已经进入破产清算程序管理层预期这些款项难以全额收回，因此对预计不能收回的部分计提坏 账准备
(3) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额 3,864 千元；本期收回或转回坏账准备金额 2,959 千元。 (4) 本期实际核销的其他应收款情况 本年集团實际核销的其他应收款为 7,807 千元 54 2016 年年度报告 (5) 其他应收款按款项性质分类情况 单位：千元 币种：人民币 款项性质 期末账面余额 期初账面余额（经重述） 末余额合计数的
期末余额 比例(%) 第一名 股权债权及资产处置款 2,902,158 两至三年 27 - 第二名 股权处置款 1,646,035 一年以内 15 - 第三名 12 月 31 日：1,651 千 元)。 (8) 因金融资產转移而终止确认的其他应收款： 于 2016 年 12 月 31 日本集团无因金融资产转移而终止确认的其他应收款(2015 年 12 月 31 日：无)。 (9)
转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额： 于 2016 年 12 月 31 日本集团不存在转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债(2015 年 12 0.29% 在产品 可变现净值低于账面价值的差額 毛利上升 0.45% 库存商品 可变现净值低于账面价值的差额 毛利上升 0.56% 备品备件 可变现净值低于账面价值的差额 不适用 不适用 合计 / / 10、
一年内到期的非流动资产 单位：千元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 一年内到期的非流动资产 - 31,286 合计 - 31,286 11、 其他流动资产 单位：千元 期投资为银行发行的悝财产品，以公允价值计量本集团根据银行理财产品本金及理财产品管理人于报告日 之预期收益率信息计算公允价值。 单位：千元 币种：人民币 期末余额 期初余额 项目 账面余额 减值准备 账面价值
账面余额 减值准备 账面价值 可供出售权益工具： 按公允价值计量