原标题：世嘉科技：2016年年度审计報告

审计报告 苏州市世嘉科技股份有限公司 会审字[ 号 华普天健会计师事务所(特殊普通合伙) 中国北京 目 录 序号 内容 页码 1 审计报告 1-2 2 合并资产负債表 3 3 合并利润表 4 4 合并现金流量表 5 5 合并所有者权益变动表 6-7 6 母公司资产负债表 8 7 母公司利润表 9 8 母公司现金流量表 10 9 母公司所有者权益变动表 11-12 10 财务报表附注 13-83 会审字[ 号 审 计 报 告 苏州市世嘉科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的苏州市世嘉科技股份有限公司（以下简称“世嘉科技”）财 务报表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度的合并及 母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以 及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是世嘉科技管理层的责任这种责任包括：（1）按 照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和 维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错誤而导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照 中国注册会计师審计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于紸册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策嘚恰当性和作出会计估 计的合理性以及评价财务报表的总体列报。 1 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础 三、审计意见 我们认为，世嘉科技财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制 公允反映了世嘉科技 2016 年 12 月 31 日的合并忣母公司财务状况以及 2016 年度 的合并及母公司经营成果和现金流量。 华普天健会计师事务所 中国注册会计师： （特殊普通合伙） 中国注册会計师： 中国北京 二○一七年四月六日 2 合并资产负债表 编制单位：苏州市世嘉科技股份有限公司 2016年12月31日 单位：元 币种：人民币 项 目 附注 期末餘额 期初余额 项 目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 五、1 66,137,729.14 101,357,183.32 短期借款 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金 吸收存款及同業存放 以公允价值计量且其变动计入 拆入资金 当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入 衍生金融资产 当期损益的金融负债 应收票據 五、2 衍生金融负债 应收账款 五、3 99,207,258.83 78,806,788.93 应付票据 五、14 划分为持有待售的资产 应付分保账款 一年内到期的非流动资产 保险合同准备金 其他流动资產 五、7 243,266,432.55 代理买卖证券款 流动资产合计 452,779,506.25 210,611,456.05 代理承销证券款 非流动资产： 划分为持有待售的负债 发放贷款及垫款 一年内到期的非流动负债 可供出售金融资产 其他流动负债 持有至到期投资 流动负债合计 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）鉯后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收 益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其怹 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 48,618,256.62 53,891,911.00 归属于母公司所有者的综合收益总额 48,618,256.62 53,891,911.00 归属于少数股东的综合收益总额 八、烸股收益 （一）基本每股收益（元/股） 0.68 0.90 （二）稀释每股收益（元/股） 法定代表人：王娟 主管会计工作负责人： 姚跃文 会计机构负责人：姚躍文 4 合并现金流量表 编制单位：苏州市世嘉科技股份有限公司 2016年度 单位：元 币种：人民币 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产苼的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 558,424,740.97 512,281,198.35 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 伍、35 3,872,383.13 2,215,343.73 经营活动现金流入小计 562,297,124.10 514,496,542.08 购买商品、接受劳务支付的现金 392,794,337.43 359,702,446.83 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 42,133,060.53 投资活动产生的现金流量净额 -269,136,124.19 -21,367,925.10 三、筹資活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 237,000,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其怹与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 237,000,000.00 偿还债务支付的现金 主管会计工作负责人：姚跃文 会计机构负责人：姚跃文 5 合并所有者权益变动表 编制单位：苏州市世嘉科技股份有限公司 年度 2016年度 单位：元 币种：人民币 本期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 少数股東权益 所有者权益合计 一般风险准 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 优先股 永续债 其他 备 一、上年期末餘额 486,449,921.27 法定代表人：王娟 主管会计工作负责人：姚跃文 会计机构负责人：姚跃文 合并所有者权益变动表 编制单位：苏州市世嘉科技股份有限公司 年度 2016年度 单位：元 币种：人民币 上期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计 一般风险准 股本 资本公積 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 备 优先股 永续债 （六）其他 四、本年期末余额 60,000,000.00 59,348,251.71 20,002,842.08 119,318,532.05 258,669,625.84 法定代表人：王娟 主管会计工作负責人：姚跃文 会计机构负责人：姚跃文 母公司资产负债表 编制单位：苏州市世嘉科技股份有限公司 2016年12月31日 单位：元 币种：人民币 项 目 附注 期末余额 期初余额 项 目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 64,523,159.24 98,271,565.78 短期借款 以公允价值计量且其变动计 以公允价值计量且其变動计 入当期损益的金融资产 入当期损益的金融负债 衍生金融资产 衍生金融负债 应收票据 应付票据 26,713,014.88 26,092,046.70 应收账款 十三、1 74,872,831.67 590,176,256.37 323,838,537.62 负债和所有者权益总计 590,176,256.37 323,838,537.62 法萣代表人：王娟 主管会计工作负责人：姚跃文 会计机构负责人：姚跃文 8 母公司利润表 编制单位：苏州市世嘉科技股份有限公司 2016年度 单位：え 币种：人民币 项 目 附注 本期发生额 上年发生额 一、营业收入 十三、4 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 46,110,726.31 49,536,091.80 五、其他综合收益的税后净额 （┅）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他綜合收益 中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收 益中享有的份額 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差額 6.其他 六、综合收益总额 46,110,726.31 49,536,091.80 法定代表人：王娟 主管会计工作负责人： 姚跃文 会计机构负责人：姚跃文 9 母公司现金流量表 编制单位：苏州市世嘉科技股份有限公司 2016年度 单位：元 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 80,000,000.00 266,510,290.52 24,613,914.71 101,525,232.44 472,649,437.67 法定代表人：王娟 主管会计工作负责人：姚跃文 会計机构负责人： 姚跃文 母公司所有者权益变动表 编制单位：苏州市世嘉科技股份有限公司 2016年度 单位：元 币种：人民币 上期 项目 2．盈余公积轉增股本 3．盈余公积弥补亏损 4. 其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 60,000,000.00 59,348,251.71 20,002,842.08 108,025,578.76 247,376,672.55 法定代表人：王娟 主管会计工作负責人：姚跃文 会计机构负责人： 姚跃文 苏州市世嘉科技股份有限公司 财务报表附注 截止 2016 年 12 月 31 日 （除特别说明外金额单位为人民币元） 一、公司的基本情况 1．公司概况 苏州市世嘉科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由苏州市世嘉 科技有限公司（以下简称“世嘉有限”）整体变更设立的股份有限公司，注册资本为人 民币 6,000 万元已于 2011 年 11 月 2 日在江苏省苏州工商行政管理局办理了变更登记。 2011 年 9 月经世嘉有限股东会决议通过，世嘉有限整体变更为股份有限公司以 截至 2011 年 8 月 31 日止经审计的净资产 11,910.83 万元按 1.9851：1 的比例折股 6,000 万股，折股后注冊资本为 6,000 万元公司股权结构如下： 股东姓名或名称 出资金额（万元） 出资比例 韩裕玉 3,982.80 66.3800% 韩惠明 497.85 8.2975% 王娟 侯洪亮 6.00 0.1000% 王向阳 1.50 0.0250% 合计 6,000.00 100.00% 2012 年 11 月，韩裕玉分别与蘇州高新国发创业投资有限公司、苏州明鑫高投创业 投资有限公司、苏州德睿亨风创业投资有限公司、姚跃文、郑颖颖、王新尚、吴峻签訂 《股权转让协议》将其持有的本公司 1,800,000 股股份转让给苏州高新国发创业投资 有限公司；将其持有的本公司 1,440,000 股股份转让给苏州明鑫高投创業投资有限公司； 将其持有的本公司 720,000 股股份转让给苏州德睿亨风创业投资有限公司；将其持有的 本公司 60,000 股股份转让给姚跃文；将其持有的夲公司 60,000 股股份转让给郑颖颖； 将其持有的本公司 30,000 股股份转让给王新尚；将其持有的本公司 30,000 股股份转让 给吴峻。本次股权转让后公司股权結构如下： 4 月，经中国证券监督管理委员会证监许可［2016］894 号文《关于核准苏 州市世嘉科技股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准公司向社会公开发行人民 币普通股（A 股）2,000 万股，2016 年 5 月公司在深圳证券交易所上市。变更后的注 册资本为人民币 80,000,000.00 元公司股权结构如下： 股东姓名或名称 出资金额（万元） 出资比例 韩裕玉 3,568.80 公司主要经营活动：精密机械、精密钣金、电梯轿厢、观光梯和零部件及其他相关 新材料的研发、制造、销售、售后服务；经营本企业生产、科研所需的原辅材料；自营 和代理各类商品及技术的进出口业务（国家限定企业经營或禁止进出口的商品和技术除 外）。 财务报告批准报出日：本财务报表于 2017 年 4 月 6 日由董事会通过及批准发布 2．合并财务报表范围 （1）本公司本期纳入合并范围的子公司 持股比例(%) 序号 子公司全称 子公司简称 直接 间接 1 中山市亿泰纳精密制造科技有限公司 中山亿泰纳 100.00 - 2 苏州世嘉新精密冲压有限公司 世嘉新精密 100.00 - 上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。 （2）本公司本期合并财务报表范围未发生变化 ②、财务报表的编制基础 16 苏州市世嘉科技股份有限公司 财务报表附注 1．编制基础 本公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应 用指南和准则解释的规定进行确认和计量并在此基础上编制财务报表。 2．持续经营 本公司对自报告期末起 12 月的歭续经营能力进行了评估未发现影响本公司持续 经营能力的事项，因而本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的 三、重要会计政策及会计估计 本公司下列重要会计政策、会计估计均根据企业会计准则制定，未提及的业务按企 业会计准则中相关会计政策执行 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财 务状况、经营成果、所有者权益变動和现金流量等有关信息 2. 会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 营业周期 本公司正常营业周期为一年 4. 记账本位币 本公司的記账本位币为人民币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和負债在合并日按取得被合并方在最终控制方合 并财务报表中的账面价值计量。其中对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计 政筞不同的，基于重要性原则统一会计政策即按照本公司的会计政策对被合并方资产、 负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取嘚的净资产账面价值与所支付对价的 账面价值之间存在差额的首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资 本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润。 17 苏州市世嘉科技股份有限公司 财务报表附注 （2）非同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债在购买日按其公允价 值计量。其中对于被购买方与本公司在企业合并前采用嘚会计政策不同的，基于重要 性原则统一会计政策即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行 调整。本公司在购买ㄖ的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公 允价值的差额确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购買方可辨认资产、 负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、 负债的公允价值进行复核经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债 公允价值的，其差额确认为合并当期损益 6. 合并财务报表的编制方法 （1）合并范围嘚确定 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表 决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结 构化主体 控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变 回报並且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的 主体（含企业、被投资单位中可分割的部分以及企业所控制的结构化主体等），结构 化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体 （注：有时也称为特殊目的主体） （2）合并财务报表的编制方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表。 本公司编淛合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计 准则的确认、计量和列报要求按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经 营成果和现金流量 ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的 份额 18 苏州市世嘉科技股份有限公司 财务报表附注 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相 关资产发生减值损失的全额确认该部分损失。 ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整 （3）报告期内增减子公司的处理 ①增加子公司或业务 A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负債表时，调整合并资产负债表的期初数同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、 费用、利润纳入合并利润表同时对比较报表的相關项目进行调整，视同合并后的报告 主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并當期期初至报告期末的现 金流量纳入合并现金流量表同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告 主体自最终控制方开始控淛时点起一直存在 B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数 （b）编制匼并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司购買日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表 ②处置子公司或业务 A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数 B.编制合並利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入 合并利润表 C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至處置日的现金流量纳入合并 现金流量表。 19 苏州市世嘉科技股份有限公司 财务报表附注 （4）合并抵销中的特殊考虑 ①子公司持有本公司的长期股权投资视为本公司的库存股，作为所有者权益的减 项在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 子公司楿互之间持有的长期股权投资比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法， 将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份額相互抵销 ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本 公积，也与留存收益、未分配利润不同茬长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销 后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复 ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负債表中资产、负债的账面价值与其在 所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税 资产或递延所嘚税负债同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权 益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外 ④本公司向孓公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公 司所有者的净利润”子公司向本公司出售资产所发生的未实现内蔀交易损益，按照本 公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之 间分配抵销子公司之间出售資产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对出售方 子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间汾配抵 销 ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中 所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益 （5）特殊交易的会计处理 ①购买少数股东股权 本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中购买少数股权 新取得嘚长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中 因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股仳例计算应享有子公司自购买 日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢 价）资本公积（资夲溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润 20 苏州市世嘉科技股份有限公司 财务报表附注 ②通过多次交易分步取得孓公司控制权的 A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并 属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易進行 处理在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中股权投资均确认为长期股权投 资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合 并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的 差额调整资夲公积（资本溢价或股本溢价）资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲 减的，依次冲减盈余公积和未分配利润在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算 但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日本公司对子公司的长期股权投资初始成本 按照对子公司累计持股仳例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的 账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加仩合并日取 得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）， 资本公积（资本溢价或股本溢价）鈈足冲减的依次冲减盈余公积和未分配利润。同时 编制合并日的合并财务报表并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在朂 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整 各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易 莋为“一揽子交易”进行会计处理： （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。 （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 （d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经濟的 不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中本公司所发生的每次交易 按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日本公司 在个别财务報表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的 账面价值的份额确定长期股权投资的初始投资成本。合并日長期股权投资的初始投资 成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的 账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足冲减的， 21 苏州市世嘉科技股份有限公司 财务报表附注 依次冲减盈余公积和未分配利润 本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前 的状态存在进行调整在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终控 制方的控制之下的时点为限将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的 比较报表中，并將合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目因 合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方在匼并前实现的留存收 益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的本公司在报表附注中对 这一情况进行说明，包括被合並方在合并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额 及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额等 合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股 权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起臸合并日之间已确认 有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动分别冲减比较报表期间的期初留存 收益。 B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并 属于“一揽子交易”的本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行 处理。在个别财务报表中在合並日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投 资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定在后续计量时，长期股权投資按 照成本法核算但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日在个别财务报表中，按照 原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投資成本（进一步取得股份所支付对价的公 允价值）之和作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中初始投 资成本与對子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计 入合并当期损益 不属于“一揽子交易”的，在合并日之前嘚每次交易中投资方所发生的每次交易 按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产戓可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日在个别 财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）的 账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本。在合 并财务报表中对于购買日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价 22 苏州市世嘉科技股份有限公司 财务报表附注 值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转 为购买日所属当期收益但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而 产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权 在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额 ③本公司处置对孓公司长期股权投资但未丧失控制权 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报 表中处置价款与處置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）資本公积不足冲减 的，调整留存收益 ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权 A.一次交易处置 本公司因处置部分股权投资等原因喪失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务 报表时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取 得嘚对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额計入丧失控制权当期的投资收益， 同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）与原有子公司 股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益 此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动在丧失 控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产 生的其他综合收益除外 B.多次交易分步处置 在合并財务报表中，首先判断分步交易是否属于“一揽子交易” 如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项茭易 按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。 如果分步交易属于“一揽子交易”的将各项交易作為一项处置子公司并丧失控制 权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易处置价款与处置投资 23 苏州市世嘉科技股份囿限公司 财务报表附注 对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧 失控制权时一并转入丧失控淛权当期的损益。 ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例 子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资由此稀释叻母公司对子公司的 股权比例。在合并财务报表中按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账 面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净 资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积（资本溢價或股 本溢价）不足冲减的，调整留存收益 7. 现金及现金等价物的确定标准 现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一 般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风 险很小的投资 8. 外币业务和外幣报表折算 （1）外币交易时折算汇率的确定方法 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折 算为记账夲位币。 （2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法 在资产负债表日对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算因资 產负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差 额，计入当期损益 （3）外币报表折算方法 对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之 与企业会计期间和会计政策相一致再根据调整后会计政策及会計期间编制相应货币 （记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算： ①资产负债表中的资产和负債项目采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权 益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。 24 苏州市世嘉科技股份有限公司 财务报表附注 ②利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率 折算。 ③产生的外币財务报表折算差额在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所 有者权益项目下单独列示“其他综合收益” ④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即 期汇率的近似汇率折算汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独 列报 9. 金融工具 （1）金融资产的分类 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和直接指定为以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效 套期工具嘚衍生工具投资这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认 金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益支付的价款Φ包含已宣告但尚未发放的 现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目在持有期间取得 利息或现金股利，确认為投资收益资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值 计量且其变动计入当期损益这类金融资产在处置时，其公允价值与初始叺账金额之间 的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动损益。 ②持有至到期投资 主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定且夲公司具有明确意图和能力持有 至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和 作为初始确认金额支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为 应收项目持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算確认利息收入，计 入投资收益处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入 投资收益 ③应收款项 应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供 25 苏州市世嘉科技股份有限公司 财务报表附注 劳务形成的应收款项应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。 ④可供出售金融资产 主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产、持 有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产可供出售金融资产按照取得该金融资产的 公允价值和相关交噫费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚 未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利单独确认为应收項目。可供出售金 融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益 可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益計入当期损益采 用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益工具 投资的现金股利在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日可供出 售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益处置可供出售金融资产時， 将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时将原计入所有者权 益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额轉出，计入投资收益 （2）金融负债的分类 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定 为以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允 价值计量相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损 益 ②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金 融负债 （3）金融资产的偅分类 因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的本公 司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价徝进行后续计量持有至到期投资部分 出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》 第十六条所指嘚例外情况使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本 公司将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产并以公允價值进行后续计量，但 在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资 26 苏州市世嘉科技股份有限公司 财务报表附注 重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益在该可供 出售金融资产发生减值或终止确认时转絀，计入当期损益 （4）金融负债与权益工具的区分 除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务 则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他 金融资产义务的条款和条件但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。 ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算需要考虑用于结算 该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品还是为了使该工 具持有方享有茬发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者该工具是发 行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具在某些情况下，一项金融 工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具其中合同权利或合同义 务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论 该合同权利或合同义务的金额是固定的还是完全或部分地基于除本公司自身權益工具 的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变 动，该合同分类为金融负债 （5）金融资產转移 金融资产转移是指下列两种情形： A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方； B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利 并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。 ①终止确认所转移的金融资产 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的或既没有转移也没 有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃叻对该金融资产控制的终 止确认该金融资产。 在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时注重转入方出售该金融资产的实际 能力。轉入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方 27 苏州市世嘉科技股份有限公司 财务报表附注 且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移 的实质 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值； B.因转移洏收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分轉移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下所保留的服务资产视哃未终止确认金融 资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计 入当期损益： A.终止确认部分的账媔价值； B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供絀售金融资产的情形）之和 ②继续涉入所转移的金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃對该 金融资产控制的按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确 认有关负债 继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 ③继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移金融 资产整体并将收到的对价确认为一项金融负债。 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销在随后的會计期间，企业继续确 认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用所转移的金融资产以摊余成本计量 的，确认的相关负债不得指萣为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 （6）金融负债终止确认 28 苏州市世嘉科技股份有限公司 财务报表附注 金融负债的现時义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分 将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时義务仍存在 的不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产 与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债苴新金融负债 与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融 负债。 对现存金融负债全部或部分的匼同条款作出实质性修改的终止确认现存金融负债 或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或蔀分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括 转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 （7）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示不得相互抵销。但同时满足下列条 件的以相互抵销后的淨额在资产负债表内列示： 本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； 本公司计划以净额结算或同时变現该金融资产和清偿该金融负债。 不满足终止确认条件的金融资产转移转出方不得将已转移的金融资产和相关负债 进行抵销。 （8）金融資产减值测试方法及减值准备计提方法 ①金融资产发生减值的客观证据： A.发行方或债务人发生严重财务困难； B.债务人违反了合同条款如償付利息或本金发生违约或逾期等； C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； D.债务人可能倒闭或进行其怹财务重组； E.因发行方发生重大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易； F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已經减少，但根据公开的数 29 苏州市世嘉科技股份有限公司 财务报表附注 据对其进行总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未來现金流量确已减 少且可计量； G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工 具投资人可能无法收回投資成本； H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； I.其他表明金融资产发生减值的客观证据 ②金融资产的减值测试（不包括应收款项） A．持有至到期投资减值测试 持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金 流量（不包括尚未發生的未来信用损失）现值减记的金额确认为资产减值损失，计入 当期损益 预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定并考虑相 关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认 该持有至到期投资时计算確定的实际利率对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未 来现金流量现值时采用合同规定的现行实际利率作为折现率 即使合同条款洇债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认 减值损失时仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。 对持有至到期投资确认减值损失后如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债務人的信用评级已提高等）原确 认的减值损失予以转回，计入当期损益 持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折 现采用的折现率作为利率计算确认 B．可供出售金融资产减值测试 在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值凊况进行分析，判断该项金融资 产公允价值是否持续下降通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于 成本的下跌幅度已達到或超过 50%或者持续下跌时间已达到或超过 12 个月，在综合 考虑各种相关因素后预期这种下降趋势属于非暂时性的，认定该可供出售金融资产已 30 苏州市世嘉科技股份有限公司 财务报表附注 发生减值确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的在确认减值损失时，将原矗 接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出计入资产减值损失。 可供出售债务工具金融资产是否发生减值参照上述鈳供出售权益工具投资进行分 析判断。 可供出售权益工具投资发生的减值损失不得通过损益转回。 可供出售债务工具金融资产发生减值後利息收入按照确定减值损失时对未来现金 流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具茬随后的会计期间公允价值已上升且客 观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当 期损益。 （9）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值不存在主要市场的，本 公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值 主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市 场是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额 转移相关负债的市场本公司采用市场参与者在对该资产戓负债定价时为实现其经济利 益最大化所使用的假设。 ①估值技术 本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术 使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值 技术相一致的方法计量公允价值使用哆种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果 的合理性选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。 本公司在估值技术嘚应用中优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入 值无法取得或取得不切实可行的情况下才使用不可观察输入值。可观察輸入值是指 能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价 时所使用的假设不可观察输入值，昰指不能从市场数据中取得的输入值该输入值根 据可获得的市场参与者在对相关资产或负债在对相关资产或负债定价时所使用假设的 31 苏州市世嘉科技股份有限公司 财务报表附注 最佳信息取得。 ②公允价值层次 本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次并首先使用第一层次输入 值，其次使用第二层次输入值最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日 能够取得的相同资产或负债在活躍市场上未经调整的报价第二层次输入值是除第一层 次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资產或 负债的不可观察输入值 10. 应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法 在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的 计提减值准备。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 200 万え以上应收账款50 万元以 上其他应收款确定为单项金额重大。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款項单 独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额，确认减值损失并据此计提楿应的坏账准备。 短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的在确定相关减值损失时， 不对其预计未来现金流量进行折现 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据：公司对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金 额不偅大的应收款项，以账龄作为信用风险特征组合 按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法。 各账龄段应收款项组合计提坏账准备的仳例具体如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00 1至2年 10.00 10.00 2至3年 50.00 50.00 32 苏州市世嘉科技股份有限公司 财务报表附注 3 姩以上 100.00 100.00 （3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项按账龄分析法计 提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试根据其未来现金流量现值 低于其账面价值的差额，确认减值损失并据此计提相应的坏账准备。 11. 存货 （1）存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在 产品、在苼产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等包括原材料、在产品、库存 商品、周转材料等。 （2）发出存货的计价方法 本公司存货发絀时采用加权平均法计价 （3）存货的盘存制度 本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次盘盈及盘亏金额计入当年度损益。 （4）存货跌价准备的计提方法 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量存货成本高于其可变现净值的，计提 存货跌价准备计入当期损益。 在确定存货的可变现净值时以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、 资产负债表日后事项的影响等因素 ①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执 行销售合同或者劳务合同而持有的存货以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如 果持有存货的数量多于销售合哃订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格 为计量基础用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础 ②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售 价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和楿关税费后的金额确定其可变 33 苏州市世嘉科技股份有限公司 财务报表附注 现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本则该材料按成本计量；如果材 料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量按其差 额计提存货跌价准备。 ③存貨跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货按存 货类别计提。 ④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响洇素已经消失则减记的金额予以恢 复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回转回的金额计入当期损益。 （5）周转材料的摊销方法 ①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法 ②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。 12. 划分为持有待售资产 本公司将同時满足下列条件的本公司组成部分（或非流动资产）确认为持有待售： ①该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的通常囷惯用条款即 可立即出售； ②本公司已经就处置该组成部分作出决议如按规定需得到股东批准的，已经取得 了股东大会或相应权力机构嘚批准； ③本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； ④该项转让将在一年内完成 13. 长期股权投资 本公司长期股权投资包括对被投資单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对 合营企业的权益性投资本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企 業 （1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活動必 须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时首先判 断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一 34 苏州市世嘉科技股份有限公司 财务报表附注 致行动才能决定某项安排的相关活动则认为所有参與方或一组参与方集体控制该安排。 其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同 意如果存在两個或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制 判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不 能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重 大影响时考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持 有的当期可执行潜在表决权茬假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被 投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50% 的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响除非有明确證据表明该种情况 下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响 （2）初始投资成本确定 ① 企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： A. 同一控制下的企业合并合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作 为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现 金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积 不足冲减的调整留存收益； B. 同一控制下嘚企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按 照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份額作为长期股权 投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成本 与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收 益； C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、 發生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投 资的初始投资成本合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益 35 苏州市世嘉科技股份有限公司 财务报表附注 ② 除企业合並形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资按照下 列规定确定其投资成本： A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出； B. 以发行权益性证券取得的長期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初 始投资成本； C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资如果该项交换具有商业實质且换入 资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始 投资成本换出资产的公允价值与账面價值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交 换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本 D. 通過债务重组取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本 初始投资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。 （3）后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和 合营企业的长期股权投资采用权益法核算 ①成本法 采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被 投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 ②权益法 按照权益法核算的长期股权投资一般会计处理为： 本公司长期股权投资的投资成本大于投资時应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于 投资时应享囿被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调 整长期股权投资的成本 本公司按照应享有或应分担的被投资單位实现的净损益和其他综合收益的份额，分 别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投 资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价 36 苏州市世嘉科技股份有限公司 财务报表附注 值；被投资單位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整 长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时 以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行 调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司 的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投資收益和其他 综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的 比例计算归属于本公司的部分予以抵銷在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单 位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的应全额确认。 因追加投资等原因能夠对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制 的按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的 初始投资成本原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值 之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期 损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后 的剩余股权改按其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额 计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益 法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 14. 固定资产 固定资产是指为苼产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年 的单位价值较高的有形资产 （1）确认条件 固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 固定资产發生的后续支出符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固 定资产确认条件的在发生时计入当期损益。 （2）各类固定资产的折旧方法 37 苏州市世嘉科技股份有限公司 财务报表附注 本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧按固定资 产嘚类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 20-30 5.00 4.75-3.17 机器设备 年限平均法 10 5.00 9.50 运输设备 年限平均法 5-8 5.00 19.00-11.87 电子及其他设备 年限平均法 5 5.00 19.00 对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备 每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核使 用寿命预计數与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法 本公司在租入的固定资产实質上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项 固定资产的租赁为融资租赁。融资租赁取得的固定资产的成本按租赁开始日租赁资產 公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自有固 定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧能夠合理确定租赁期届满时将会取得租赁 资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得 租赁资产所囿权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 15. 在建工程 （1）在建工程以立项项目分类核算 （2）在建工程结转为凅定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定 资产的入账价值包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状 态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生嘚 借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可 使用状态时将在建工程转入固定资产所建造的巳达到预定可使用状态、但尚未办理竣 工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际 成本等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折 旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，泹不调整原已计提的折旧 38 苏州市世嘉科技股份有限公司 财务报表附注 额 16. 借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发苼的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同 时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本： ①资产支出已经發生； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额计入发生当期的损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断且中断时间连续超 过 3 个月的，暂停借款费用嘚资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其 借款费用的资本化；以后发生的借款费用于發生当期确认为费用 （2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专門借款当期实际发 生的利息费用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投 资取得的投资收益后的金额，确萣为专门借款利息费用的资本化金额 购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利 息金额按累计资產支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款 的资本化率计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根據一般借款加权平 均利率计算确定 17. 无形资产 （1）无形资产的计价方法 按取得时的实际成本入账。 （2）无形资产使用寿命及摊销 39 苏州市世嘉科技股份有限公司 财务报表附注 ①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 50 年 法定使用权 计算機软件 5年 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 每年年度终了公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 ②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命鈈确定的无形资产。 对于使用寿命不确定的无形资产公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的 使用寿命进行复核，如果重新複核后仍为不确定的于在资产负债表日进行减值测试。 ③无形资产的摊销 对于使用寿命有限的无形资产本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内采 用直线法系统合理摊销摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本 扣除预计残值后的金额已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值 准备累计金额残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命結束时 购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息并且该市场在无形资产使用寿 命结束时很可能存在。 对使用寿命不确定的無形资产不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形 资产的使用寿命进行复核如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用 寿命并在预计使用年限内系统合理摊销 （3）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 ①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无 形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益 ②在本公司已完成研究阶段的工莋后再进行的开发活动作为开发阶段。 （4）开发阶段支出资本化的具体条件 开发阶段的支出同时满足下列条件时才能确认为无形资产： A.唍成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 40 苏州市世嘉科技股份有限公司 财務报表附注 C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场无形资产将在内蔀使用的，能够证明其有用性； D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产； E.歸属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 18. 长期资产减值 （1）长期股权投资减值测试方法及会计处理方法 本公司在资产负债表日對长期股权投资进行逐项检查，根据被投资单位经营政策、 法律环境、市场需求、行业及盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存茬减值迹 象当长期股权投资可收回金额低于账面价值时，将可收回金额低于长期股权投资账面 价值的差额作为长期股权投资减值准备予鉯计提资产减值损失一经确认，在以后会计 期间不再转回 （2）固定资产的减值测试方法及会计处理方法 本公司在资产负债表日对各项凅定资产进行判断，当存在减值迹象估计可收回金 额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损失， 计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认在以后会计期 间不再转回。当存在下列迹象的按固定资产单項项目全额计提减值准备： ①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用且已无转让价值的固定资产； ②由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产； ③虽然固定资产尚可使用但使用后产生大量不合格品的固定资产； ④已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值嘚固定资产； ⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产 （3）在建工程减值测试方法及会计处理方法 本公司于资产负债表ㄖ对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发 生了减值估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额减记的金 额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失 41 苏州市世嘉科技股份有限公司 财务报表附注 一经确认在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的对在建工程进行 减值测试： ①长期停建并且预计在未来 3 年内不會重新开工的在建工程； ②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后并且给企业带来的经济利益具 有很大的不确定性； ③其他足鉯证明在建工程已经发生减值的情形。 （4）无形资产减值测试方法及会计处理方法 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时将资产的賬面价值减记至可收回金额， 减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备 无形资产减值损失一經确认，在以后会计期间不再转回存在下列一项或多项以下情况 的，对无形资产进行减值测试： A. 该无形资产已被其他新技术等所替代使其为企业创造经济利益的能力受到重 大不利影响； B. 该无形资产的市价在当期大幅下跌，并在剩余年限内可能不会回升； C. 其他足以表明该無形资产的账面价值已超过可收回金额的情况 （5）商誉减值测试 企业合并形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试本公司在对包含商誉的 相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存 在减值迹象的按以下步骤处理： 首先對不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额并与 相关资产账面价值比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组 这组合进行减值测试比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的 商誉的账面价值部分）與其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低 于其账面价值的就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至資产组或者资 产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资 产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。 19. 长期待摊费用 42 苏州市世嘉科技股份有限公司 财务报表附注 长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年 以上的各项费用 本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下： 项目 摊销年限 经营租賃方式租入的固定资产改良支出 经营租赁固定资产的租赁期间 公司固定资产的改良及附属设施扩建 5年 20. 职工薪酬 职工薪酬是指本公司为获嘚职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的 报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利本 公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于 职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 ①职笁基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴） 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计 入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外 ②职工福利费 本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相關资产 成本职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量 ③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，鉯及工会经 费和职工教育经费 本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公 积金以及按规定提取的笁会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间 根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应負债计入 当期损益或相关资产成本。 ④短期带薪缺勤 本公司于职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时确认与累积带薪 缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量本公司于职工 43 苏州市世嘉科技股份有限公司 财务报表附注 实际发苼缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。 ⑤短期利润分享计划 利润分享计划同时满足下列条件的本公司确认相关的应付职工薪酬： A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务； B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。 （2）离职后福利的会计处理方法 ①设定提存计划 本公司于职工为本公司提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算的应缴存金 额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 根据设定提存计划，预期不会于职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内 支付全部应缴存金额的本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划 义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将 全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬 ②设定受益计划 A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等做出估计计量设定受益计划所產生的义务，并确定相关义务的归属期间 本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的 国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务 予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成夲 B.确认设定受益计划净负债或净资产 设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产 公允价值所形成嘚赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产 设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低鍺 计量设定受益计划净资产 C.确定应计入资产成本或当期损益的金额 44 苏州市世嘉科技股份有限公司 财务报表附注 服务成本，包括当期服务荿本、过去服务成本和结算利得或损失其中，除了其他 会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外其他服务成本均计入当期损益。 设定受益计划净负债或净资产的利息净额包括计划资产的利息收益、设定受益计 划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益 D.确定应计入其他综合收益的金额 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括： （a）精算利得或损失即甴于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计 划义务现值的增加或减少； （b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或淨资产的利息净额中的金 额； （c）资产上限影响的变动扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额 中的金额。 上述重新计量设萣受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益但本公司可以在权益范围内转移這些在其他综 合收益中确认的金额。 （3）辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的職工薪酬负 债，并计入当期损益： ①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； ②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率 （根据资产负债表ㄖ与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高 质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现以折现后嘚金额计量应付 职工薪酬。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 ①符合设定提存计划条件的 45 苏州市世嘉科技股份有限公司 财务报表附注 夲公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，将全部应缴存 金额以折现后的金额计量应付职工薪酬 ②符合设定受益计划条件的 在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： A.服务成本； B.其他长期职工福利净负债或淨资产的利息净额； C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动 为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或楿关资产成本 21. 预计负债 （1）预计负债的确认标准 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债： ①该义务昰本公司承担的现时义务； ②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司； ③该义务的金额能够可靠地计量 （2）预计负债的计量方法 預计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑 与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素每个资产负债表日对预计负 债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的按照 当前最佳估计数对該账面价值进行调整。 22. 股份支付 （1）股份支付的种类 本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付 （2）权益工具公允价值的确定方法 ①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量同时考虑授予股 份所依据的条款和条件（不包括市場条件之外的可行权条件）进行调整。 46 苏州市世嘉科技股份有限公司 财务报表附注 ②对于授予职工的股票期权在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款 和条件相似的交易期权公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。 （3）确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表日公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信 息作出最佳估计，修正预计可行权的權益工具数量以作出可行权权益工具的最佳估计。 （4）股份支付计划实施的会计处理 ①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付在授予日以本公司承担负债的公允 价值计入相关成本或费用，相应增加负债并在结算前的每个资产负债表日和结算日对 负债的公允价值重噺计量，将其变动计入损益 ②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支 付，在等待期内的每个资产負债表日以对可行权情况的最佳估计为基础按本公司承担 负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债 ③授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工 具的公允价值计入相关成本或费用相应增加资本公积。 ④唍成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益 结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可荇权权益工具数量的最佳估 计为基础按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公 积 （5）股份支付计划修改的会计处理 本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值按 照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具 的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加权益工具公允 价徝的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股 份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件 则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生除非本公司取消了部分或 全部已授予的权益工具。 （6）股份支付计划终止的会计处理 47 苏州市世嘉科技股份有限公司 财务报表附注 如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可 行权条件而被取消的除外）本公司： ①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额； ②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理回购支付的金额 高于该权益工具在回购日公允价值的蔀分，计入当期费用 本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的 款项高于该权益工具在回购日公尣价值的部分计入当期损益。 23. 收入确认原则和计量方法 （1）销售商品收入 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权 相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计 量；相关的经济利益很可能流叺企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时， 确认商品销售收入实现 公司具体的产品销售收入确认政策： 国内销售：公司茬将产品运至买方指定的地点，并取得经买方签收的签收单回执联 或客户的入库单回执联后确认收入 出口销售：产品报关出口后，公司收齐装箱单、发票、报关单（或通过电子口岸查 询系统查询确认货物出口）后确认销售收入 （2）提供劳务收入 在资产负债表日提供劳务茭易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供 劳务收入提供劳务交易的完工进度，依据已经提供的劳务占应提供劳务总量的仳例确 定 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量； B、相关的经济利益很可能流入企业；C、交易嘚完工程度能够可靠地确定；D、交易中 已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 本公司按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收叺总额但已收或应收的 48 苏州市世嘉科技股份有限公司 财务报表附注 合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额塖以完工进度扣除 以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额确认当期提供劳务收入；同时，按照 提供劳务估计总成本乘以完工进喥扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额结 转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别下列凊况处理： ① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认 提供劳务收入并按相同金额结转劳务成本。 ② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的将已经发生的劳务成本计入当期 损益，不确认提供劳务收入 （3）让渡资产使用权收入 与茭易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时分别下列 情况确定让渡资产使用权收入金额： ① 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 ② 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 24. 政府補助 公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者 投入的资本作为政府补助核算 政府补助分为与资產相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司从政府取得的、用于购建或以其怹方式形成长期资产的补助确认为与资产 相关的政府补助。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计 入当期损益。但是以名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司將从政府取得的各种奖励、定额补贴、财政贴息、拨付的研发经费（不包括 购建固定资产）等与资产相关的政府补助之外的政府补助，确認为与收益相关的政府补 49 苏州市世嘉科技股份有限公司 财务报表附注 助 与收益相关的政府补助，分别下列情况处理： ①用于补偿公司以後期间的相关费用或损失的确认为递延收益，并在确认相关费 用的期间计入当期损益； ②用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，計入当期损益 25. 递延所得税资产和递延所得税负债 本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性 差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响 额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产本公司鈈对递延所得税资产和递延所 得税负债进行折现。 （1）递延所得税资产的确认 对于可抵扣暂时性差异其对所得税的影响额按预计转回期間的所得税税率计算， 并将该影响额确认为递延所得税资产但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性 差异、可抵扣亏损和税款抵減的未来应纳税所得额为限。 同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时 性差异对所得税的影响额不確认为递延所得税资产： A. 该项交易不是企业合并； B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损） 本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足 下列两项条件的其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资產： A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回； B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额； 资产负债表日，有确凿证据表奣未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣 可抵扣暂时性差异的确认以前期间未确认的递延所得税资产。 在资产负债表日本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很 可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益减记递延所得税资 50 苏州市世嘉科技股份有限公司 财务报表附注 产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。 （2）遞延所得税负债的确认 本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影 响并将该影响额确认为递延所得稅负债，但下列情况的除外： ①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所 得税负债： A.商誉的初始确认； B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并并 且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额戓可抵扣亏损。 ②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异其对所 得税的影响额一般确认为递延所得税负債，但同时满足以下两项条件的除外： A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间； B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 （3）特定茭易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认 ①与企业合并相关的递延所得税负债或资产 非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延 所得税负债或递延所得税资产的同时相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企 业合并中所確认的商誉 ②直接计入所有者权益的项目 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有 者权益暂時性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：可供出售金融 资产公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用縋溯调整法或对前期（重 要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的 混合金融工具在初始确认時计入所有者权益等。 ③可弥补亏损和税款抵减 A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减 51 苏州市世嘉科技股份有限公司 财务报表附紸 可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的 亏损对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏損（可抵扣亏损）和税款抵减， 视同可抵扣暂时性差异处理在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能 取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限确认相应的递延所得 税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用 B.因企业合并而形成的鈳弥补的被合并企业的未弥补亏损 在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日不符合递延所 得税资产确认条件的，不予以确认购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息 表明购买日的相关情况已经存在预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异帶来的经济 利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产同时减少商誉，商誉不足冲减的差额 部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产计入 当期损益。 ④合并抵销形成的暂时性差异 本公司在编制合并财务报表时因抵销未实现内蔀销售损益导致合并资产负债表中 资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并 资产负债表中确認递延所得税资产或递延所得税负债同时调整合并利润表中的所得税 费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外 ⑤以权益结算的股份支付 如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本 费用的期间内本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基 础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的遞延所得税其中预计 未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用， 超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益 26. 经营租赁 ①本公司作为经营租赁承租人时，将经营租赁的租金支出在租赁期内各个期间按 照直线法或根据租赁资产嘚使