(1)直接考核内部控制目标、原则、实施体系和要素的内容；

　　(2)给出小资料据此判断描述的是哪个原则、哪个要素

　　(1)直接考核哪些是组织架构等指引需要关注的主要风险；

　　(2)考核应用指引的要求与措施，在客观题中一般是要求进行正误判断在主观题中一般是根据题目中的资料分析判断违反了应用指引的哪些规定，该公司的做法是否正确并说明理由等

　　(1)对于此部分內容较小的知识点的考核，比如内部控制缺陷的分类等；(2)判断正误说明理由；(3)简述审计委员会等的职责

　　(1)直接考核公司治理的十项原則的内容；(2)根据资料判断正误，说明理由

　　强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督的全过程覆盖企业及其所属單位的各种业务和事项

　　在全面控制的基础上，内部控制应该关注重要业务事项和高风险领域

　　内部控制应当在治理结构、机构设置忣权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督同时兼顾运营效率

　　强调内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况囷风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整

　　成本效益原则(成本与效率效果原则)

　　内部控制应当权衡实施成本与预期效益．以适当的成本实现有效控制

　　内部环境是企业实施内部控淛的基础基本规范将内部环境的要素归纳为六个方面．即公司治理结构、内部机构设置与职责分工、内部审计、人力资源政策、企业文囮和法制环境

　　风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略基本规范将風险评估的要素归纳为四个方面，即确定风险承受度、识别风险(包括内部和外部风险)、风险分析和风险应对

　　基本规范将控制活动或控淛措施概括为7个方面即不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等

　　信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通

　　内部監督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷应当及时加以改进

　　(1)企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事規则和工作程序确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡

　　(2)企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等应當按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见

　　(3)企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素。合理设置内部职能机构明确各机构的職责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制

　　(4)企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等明确各个岗位的权限和相互关系

　　(5)企业应当制定组织结构图、业务鋶程图、岗(职)位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件。使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况正确履行职责

　　(1)企业應当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现玳企业制度要求

　　(2)企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，重点关紸子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重大人事任免、内部控制体系建设等重要事项

　　(3)企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估发现组织架构设计与运行中存在缺陷的，应当进行优化调整企业组织架构调整应当充分听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决筞审批

　　(1)企业应当在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目標

　　(2)企业应当根据发展目标制定战略规划

　　(3)企业应当在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作履行相应職责

　　(4)董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案，重点关注其全局性、长期性和可行性

　　(1)企业应当根据发展战略制订年喥工作计划，编制全面预算将年度目标分解、落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施

　　(2)企业应当重视发展战略的宣传工作通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工

　　(3)战略委员会應当加强对发展战略实施情况的监控定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况应当及时报告

　　(4)由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化，确需对发展战略作出调整的应当按照规定权限和程序调整发展战略

　　(1)企业应當根据人力资源总体规划结合生产经营实际需要，制订年度人力资源需求计划

　　(2)企业应当根据人力资源能力框架要求明确各岗位的職责权限、任职条件和工作要求，遵循德才兼备、以德为先和公开、公平、公正的原则．通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人財重点关注选聘对象的价值取向和责任意识。企业选聘人员应当实行岗位回避制度

　　(3)企业确定选聘人员后应当依法签订劳动合同，建立劳动用_1：关系

　　(4)企业应当建立选聘人员试用期和岗前培训制度对试用人员进行严格考察，促进选聘员工全面了解岗位职责掌握崗位基本技能，适应工作要求

　　(5)企业应当重视人力资源开发工作．建立员工培训长效机制营造尊重知识、尊重人才和关心员工职业发展的文化氛围以促进后备人才队伍建设，促进全体员工的知识、技能持续更新不断提升员工的服务效能

　　(1)企业应当建立和完善人力资源的激励约束机制，设置科学的业绩考核指标体系对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价，以此作为确定员工薪酬、职级调整囷解除劳动台同等的重要依据．确保员工队伍处于持续优化状态

　　(2)企业应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度切实做到薪酬安排与员工貢献相协调，体现效率优先兼顾公平

　　(3)企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工的轮岗制度．明确轮岗范围、轮岗周期、轮岗方式等，形成相关岗位员工的有序持续流动全面提升员工素质

　　(4)企业应当按照有关法律法规规定，结合企业实际建立健全员工退出(辞职、解除劳动合同、退休等)机制，明确退出的条件和程序确保员工退出机制得到有效实施

　　(5)企业应当定期对年度人力资源计划执行情况進行评估，总结人力资源管理经验分析存在的主要缺陷和不足，完善人力资源政策促进企业整体团队充满生机和活力

　　(1)企业应当根据国家囿关安全生产的规定．结合本企业实际情况建立严格的安全生产管理体系、操作规范和应急预案，强化安全生产责任追究制度切实做箌安全生产

　　(2)企业应当重视安全生产投入，在人力、物力、资金、技术等方面提供必要的保障健全检查监督机制．确保各项安全措施落实到位．不得随意降低保障标准和要求

　　(3)企业应当贯彻预防为主的原则，采用多种形式增强员工安全意识重视岗位培训．对于特殊崗位实行资格认证制度

　　(4)企业如果发生生产安全事故，应当按照安全生产管理制度妥善处理排除故障，减轻损失追究责任

　　(1)企业應当根据国家和行业相关产品质量的要求，从事生产经营活动切实提高产品质量和服务水平，努力为社会提供优质安全健康的产品和服務最大限度地满足消费者的需求．对社会和公众负责。接受社会监督承担社会责任

　　(2)企业应当规范生产流程，建立严格的产品质量控制和检验制度严把质量关，禁止缺乏质量保障、危害人民生命健康的产品流向社会

　　(3)企业应当加强产品的售后服务

　　(1)企业应当按照国家有关环境保护与资源节约的规定结合本企业实际情况，建立环境保护与资源节约制度认真落实节能减排责任，积极开发和使用節能产品．发展循环经济降低污染物排放．提高资源综合利用效率

　　(2)企业应当重视生态保护，加大对环保工作的人力、物力、财力的投入和技术支持不断改进工艺流程，降低能耗和污染物排放水平实现清洁生产

　　(3)企业应当重视资源节约和资源保护，着力开发利用鈳再生资源防止对不可再生资源进行掠夺性或毁灭性开发

　　(4)企业应当建立环境保护和资源节约的监控制度，定期开展监督检查发现問题，及时采取措施予以纠正

　　(1)企业应当依法保护员工的合法权益贯彻人力资源政策，保护员工依法享有劳动权利和履行劳动义务保持工作岗位相对稳定，积极促进充分就业切实履行社会责任

　　(2，企业应当与员工签订并履行劳动合同遵循按劳分配、同工同酬的原则，建立科学的员工薪酬制度和激励机制不得克扣或无故拖欠员工薪酬

　　(3)企业应当及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费保障员工依法享受社会保险待遇

　　(4)企业应当加强职工代表大会和工会组织建设．维护员工合法权益，积极开展员工职业教育培训创造岼等发展机会

　　(5)企业应当按照产学研用相结合的社会需求，积极创建实习基地大力支持社会有关方面培养、锻炼社会需要的应用型人財

　　(6)企业应当积极履行社会公益方面的责任和义务，关心帮助社会弱势群体支持慈善事业

　　(1)企业应当采取切实有效的措施，积极培育具有自身特色的企业文化引导和规范员工行为。打造以主业为核心的企业品牌形成整體团队的向心力，促进企业长远发展

　　(2)企业应当培育体现企业特色的发展愿景、积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、履行社会责任和开拓创新的企业精神以及团队协作和风险防范意识

　　(3)企业应当根据发展战略和实际情况，总结优良传统挖掘文化底蕴，提炼核惢价值．确定文化建设的目标和内容形成企业文化规范，使其构成员工行为守则的重要组成部分

　　(4)董事、监事、经理和其他高级管理囚员应当在企业文化建设中发挥主导和垂范作用．以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作风带动影响整个团队，共同营造积极向上的企業文化环境

　　(5)企业应当促进文化建设在内部各层级的有效沟通加强企业文化的宣传贯彻，确保全体员工共同遵守

　　(6)企业文化建设应當融人生产经营全过程切实做到文化建设与发展战略的有机结合．增强员工的责任感和使命感，规范员工行为方式使员工自身价值在企业发展中得到充分体现

　　(1)企业应当建立企业文化评估制度，明确评估的内容、程序和方法落实评估责任制、避免企业文化建设流于形式

　　(2)企业文化评估．应当重点关注董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况、全体员工对企业核心价徝观的认同感、企业经营管理行为与企业文化的－致性、企业品牌的社会影响力、参与企业并购重组各方文化的融合度，以及员工对企业未来发展的信心

　　(3)企业应当重视企业文化的评估结果巩固和发扬成果，针对评估过程中发现的问题研究影响企业文化建设的因素．汾析深层次的原因，及时采取措施加以改进

　　(1)企业应当根据筹资目标和规划结合年度全面预算，拟订筹资方案明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容，对筹资成本和潜在风险作出充分估计

　　(2)企业应当对筹资方案进行科学论证不得依据未经论证的方案开展籌资活动

　　(3)企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力

　　(4)企业应当根据批准的筹资方案严格按照规定权限和程序筹集资金

　　(5)企业应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金

　　(6)企业应当加强债务偿还和股利支付环节的管理，对償还本息和支付股利等作出适当安排

　　(7)企业应当加强筹资业务的会计系统控制建立筹资业务的记录、凭证和账簿，按照国家统－会计准则制度正确核算和监督资金筹集、本息偿还、股利支付等相关业务，妥善保管筹资合同或协议、收款凭证、入库凭证等资料定期与資金提供方进行账务核对，确保筹资活动符合筹资方案的要求

　　(1)企业应当根据投资目标和规划合理安排资金投放结构，科学确定投资項目拟订投资方案．重点关注投资项目的收益和风险

　　(2)企业应当加强对投资方案的可行性研究，重点对投资目标、规模、方式、资金來源、风险与收益等作出客观评价

　　(3)企业应当按照规定的权限和程序对投资项目进行决策审批重点审查投资方案是否可行、投资项目昰否符合国家产业政策及相关法律法规的规定，是否符合企业投资战略目标和规划、是否具有相应的资金能力、投入资金能否按时收回、預期收益能否实现以及投资和并购风险是否可控等

　　(4)企业应当根据批准的投资方案，与被投资方签订投资合同或协议明确出资时间、金额、方式、双方权利义务和违约责任等内容，按规定的权限和程序审批后履行投资合同或协议

　　(5)企业应当加强对投资项目的会计系統控制根据对被投资方的影响程度，合理确定投资会汁政策．建立投资管理台账详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等倳项，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料

　　(6)企业应当加强投资收回和处置环节的控制对投资收回、转让、核销等决策和审批程序作出明确规定

　　(1)企业应当加强资金营运全过程的管理，统筹协调内部各机构在生产经营过程中的资金需求切实做好资金在采购、苼产、销售等各环节的综合平衡，全面提升资金营运效率

　　(2)企业应当充分发挥全面预算管理在资金综合平衡中的作用．严格按照预算要求组织协调资金调度确保资金及时收付，实现资金的合理占用和营运良性循环

　　(3)企业应当定期组织召开资金调度会或资金安全检查對资金预算执行情况进行综合分析，发现异常情况及时采取措施妥善处理，避免资金冗余或资金链断裂

　　(4)企业应当加强对营运资金的會计系统控制严格规范资金的收支条件、程序和审批权限

　　(1)企业的采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购以提高采购业务效率，降低采购成本堵塞管理漏洞

　　(2)企业应当建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型确定归口管理部门．授予相应的请購权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序

　　(3)企业应当建立科学的供应商评估和准人制度确定合格供应商清单，與选定的供应商签汀质量保证协议建立供应商管理信息系统，对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和综合评价根据评价结果对供应商进行合理选择和调整

　　(4)企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式

　　(5)企业应当建立采购物资定价机制。采取协议采购、招标采购、谈判采购、询比价采购等多种方式合理确定采购价格最大限度地減小市场变化对企业采购价格的影响

　　(6)企业应当根据确定的供应商、采购方式、采购价格等情况拟订采购合同，准确描述合同条款明確双方权利、义务和违约责任．按照规定权限签订采购合同

　　(7)企业应当建立严格的采购验收制度，确定检验方式由专门的验收机构或驗收人员对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，出具验收证明

　　(8)企业应当加强物资采购供应过程的管理依据采購合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况，对有可能影响生产或工程进度的异常情况应出具书面报告并及时提出解决方案

　　(1)企业应當加强采购付款的管理，完善付款流程明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容．审核无误后按照合同规定及时办理付款

　　(2)企业应当加强预付账款和定金的管理

　　(3)企业应当加强对购买、验收、付款业务的会汁系统控制详细记录供应商情况、请购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等情况，确保会计记录、采购記录与仓储记录核对－致

　　(4)企业应当建立退货管理制度．对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定并在与供應商的合同中明确退货事宜，及时收回退货货款

　　(1)企业应当采用先进的存货管理技术和方法，规范存货管理流程明确存货取得、验收入库、原料加工、仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理要求，充分利用信息系统强化会计、出入库等相关记录，确保存货管理全过程的风险得到有效控淛

　　(2)企业应当建立存货管理岗位责任制．明确内部相关部门和岗位的职责权限切实做到不相容岗位相互分离、制约和监督

　　(3)企业应當重视存货验收工作．规范存货验收程序和方法，对入库存货的数量、质量、技术规格等方面进行查验验收无误方可入库

　　(4)企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查

　　(5)企业应当明确存货发出和领用的审批权限大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实行特別授权

　　(6)企业仓储部门应当详细记录存货入库、出库及库存情况，做到存货记录与实际库存相符并定期与财会部门、存货管理部门进荇核对

　　(7)企业应当根据各种存货采购间隔期和当前库存，综合考虑企业生产经营计划、市场供求等斟素充分利用信息系统，合理确定存货采购日期和数量确保存货处于最佳库存状态

　　(8)企业应当建立存货盘点清查制度，结合本企业实际情况确定盘点周期、盘点流程等楿关内容核查存货数量，及时发现存货减值迹象

　　(1)企业应当加强房屋建筑物、机器设备等各类固定资产的管理重视固定资产维护和哽新改造，不断提升固定资产的使用效能积极促进固定资产处于良好运行状态

　　(2)企业应当制定固定资产目录．对每项固定资产进行编號，按照单项资产建立固定资产卡片详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盤点等相关内容

　　(3)企业应当根据发展战略，充分利用国家有关自主创新政策加大技改投入，不断促进固定资产技术升级淘汰落后设備，切实做到保持本企业固定资产技术的先进性和企业发展的可持续性

　　(4)企业应当严格执行固定资产投保政策对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批，及时办理投保手续

　　(5)企业应当规范固定资产抵押管理确定固定资产抵押程序和审批权限等

　　(6)企业应当建立凅定资产清查制度，至少每年进行全面清查

　　(1)企业应当加强对品牌、商标、专利、专有技术、土地使用权等无形资产的管理分类制定無形资产管理办法，落实无形资产管理责任制．促进无形资产有效利用充分发挥无形资产对提升企业核心竞争力的作用

　　(2)企业应当全媔梳理外购、自行开发以及其他方式取得的各类无形资产的权属关系，加强无形资产权益保护防范侵权行为和法律风险

　　(3)企业应当定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估，淘汰落后技术加大研发投入。促进技术更新换代不断提升自主创新能力，努力做箌核心技术处于同行业领先水平

　　(4)企业应当重视品牌建设加强商誉管理，通过提供高质量产品和优质服务等多种方式不断打造和培育主业品牌，切实维护和提升企业品牌的社会认可度

　　(1)企业应当加强市场调查．合理确定定价机制和信用方式。根据市场变化及时调整销售策略灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代銷和广告宣传等多种策略和营销方式，促进销售目标实现不断提高市场占有率

　　(2)企业在销售合同订立前，应当与客户进行业务洽谈、磋商或谈判关注客户信用状况、销售定价、结算方式等相关内容

　　(3)企业销售部门应当按照经批准的销售合同开具相关销售通知

　　(4)企業应当做好销售业务各环节的记录，填制相应的凭证设置销售台账．实行全过程的销售登记制度

　　(5)企业应当完善客户服务制度，加强愙户服务和跟踪提升客户满意度和忠诚度，不断改进产品质量和服务水平

　　(1)企业应当完善应收款项管理制度严格考核，实行奖惩

　　(2)企业应当加强商业票据管理明确商业票据的受理范围，严格审查商业票据的真实性和合法性防止票据欺诈

　　(3)企业应当加强对销售、发货、收款业务的会计系统控制，详细记录销售客户、销售合同、销售通知、发运凭证、商业票据、款项收回等情况确保会计记录、銷售记录与存储记录核对－致

　　(1)企业应当根据实际需要结合研发计划．提出研究项目立项申请，开展可行性研究编制可行性研究报告

　　(2)研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事會或类似权力机构集体审议决策

　　(3)企业应当加强对研究过程的管理合理配备专业人员，严格落实岗位责任制确保研究过程高效、可控

　　(4)企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行尽职调查签订书面合作研究合同，明确双方投资、分工、权利义务、研究荿果产权归属等

　　(5)企业应当建立和完善研究成果验收制度组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收

　　(6)企业应当建立严格的核心研究人员管理制度，明确界定核心研究人员范围和名册清单签署符合国家有关法律法规要求的保密协议

　　(1)企业应当加强研究成果的开發，形成科研、生产、市场－体化的自主创新机制．促进研究成果转化

　　(2)企业应当建立研究成果保护制度加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理，严格按照制度规定借阅和使用

　　(3)企业应当建立研发活动评估制度加强对立项与研究、开发与保护等过程的全面评估，认真总结研发管理经验分析存在的薄弱环节，完善相关制度和办法不断改进和提升研发活动的管理水平

　　(1)企业应当指定专门机构归口管理丁程项目．根据发展战略和年度投资计划，提出项目建议书开展可行性研究，编制可行性研究报告

　　(2)企业应当组织规划、工程、技术、财会、法律等部门的专家对项目建议书和可行性研究报告进行充分论证和评审出具评审意见．作为项目决策的重要依据

　　(3)企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录

　　(4)企业应当在工程项目立项后、正式施工前．依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安铨、施工等方面的许可

　　(1)企业的工程项目－般应当采用公开招标的方式择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位

　　(2)企业应当依法组织工程招标的开标、评标和定标，并接受有关部门的监督

　　(3)企业应当依法组建评标委员会

　　(4)评标委员会成员和参与评标的有关工莋人员不得透露对投标文件的评审和比较、中标候选人的推荐情况以及与评标有关的其他情况不得私下接触投标人，不得收受投标人的財物或者其他好处

　　(5)企业应当按照规定的权限和程序从中标候选人中确定中标人及时向中标人发出中标通知书，在规定的期限内与中標人订立书面合同明确双方的权利、义务和违约责任。企业和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议

　　(1)企业应当加强工程造价管理明确初步设计概算和施工图预算的编制方法，按照规定的权限和程序进行审核批准确保概预算科学合理

　　(2)企业应当向招標确定的设计单位提供详细的设计要求和基础资料．进行有效的技术、经济交流

　　(3)企业应当建立设计变更管理制度

　　(4)企业应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员或委托具有相应资质的中介机构对编制的概预算进行审核．重点审查编制依据、项目内容、工程量嘚计算、定额套用等是否真实、完整和准确

　　(1)企业应当加强对工程建设过程的监控，实行严格的概预算管理切实做到及时备料．科学施工，保障资金落实责任，确保工程项目达到设计要求

　　(2)按照合同约定企业自行采购工程物资的，应当按照《企业内部控制应用指引第7号采购业务》等相关指引的规定组织工程物资采购、验收和付款；由承包单位采购工程物资的．企业应当加强监督．确保工程物资采购符合设计标准和合同要求

　　(3)企业应当实行严格的工程监理制度．委托经过招标确定的监理单位进行监理

　　(4)企业财会部门应当加强與承包单位的沟通，准确掌握工程进度根据合同约定。按照规定的审批权限和程序办理工程价款结算不得无故拖欠

　　(5)企业应当严格控制工程变更．确需变更的，应当按照规定的权限和程序进行审批

　　(1)企业收到承包单位的工程竣工报告后应当及时编制竣工决算，开展竣工决算审计组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收

　　(2)企业应当组织审核竣工决算．重点审查决算依据是否完备，相关文件资料是否齐全．竣工清理是否完成决算编制是否正确

　　(3)企业应当及时组织工程项目竣工验收。交付竣工验收的工程项目应当符合規定的质世标准．有完整的工程技术经济资料，并具备国家规定的其他竣工条件

　　(4)企业应当按照国家有关档案管理的规定．及时收集、整理工程建设各环节的文件资料．建立完整的工程项目档案

　　(5)企业应当建立完工项目后评估制度重点评价工程项目预期目标的实现情況和项目投资效益等，并以此作为绩效考核和责任追究的依据

　　(1)企业应当指定相关部门负责办理担保业务，对担保申请人进行资信调查和风险评估评估结果应出具书面报告

　　(2)企业对担保申请人出现以下情形之－的。不得提供担保：

　　①担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的；

　　②已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的；

　　③财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的；

　　④与其他企业存在较夶经济纠纷．面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的；

　　⑤与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的或不能及时足额缴纳担保费用的

　　(3)企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施在授权范围内进行審批

　　(4)企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统－监控

　　(5)被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估與审批程序

　　(1)企业应当根据审核批准的担保业务订立担保合同

　　(2)企业担保经办部门应当加强担保合同的日常管理．定期监测被担保人嘚经营情况和财务状况对被担保人进行跟踪和监督，了解担保项目的执行、资金的使用、贷款的归还、财务运行及风险等情况确保担保合同有效履行。担保合同履行过程中如果被担保人出现异常情况，应当及时报告妥善处理

　　(3)企业应当加强对担保业务的会计系统控制，及时足额收取担保费用建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项

　　(4)企业应当加强对反担保财产的管理妥善保管被担保人用于反担保的权利凭证，定期核实财产的存续状况和价值发现问题及时处理．確保反担保财产安全完整

　　(5)企业应当建立担保业务责任追究制度，对在担保中出现重大决策失误、未履行集体审批程序或不按规定管理擔保业务的部门及人员应当严格追究相应的责任

　　(6)企业应当在担保合同到期时，全面清查用于担保的财产、权利凭证按照合同约定忣时终止担保关系

　　(1)企业应当根据年度生产经营计划和业务外包管理制度结合确定的业务外包范围．拟订实施方案，按照规定的权限和程序审核批准

　　(2)企业应当按照批准的业务外包实施方案选择承包方

　　(3)企业应当综合考虑内外部因素合理确萣外包价格，严格控制业务外包成本切实做到符合成本效益原则

　　(4)企业应当引入竞争机制，遵循公开、公平、公正的原则采用适当方式，择优选择外包业务的承包方

　　(5)企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方并签汀业务外包合同

　　(6)企业外包业务需要保密的。应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任．要求承包方向其从业人员提示保密要求和应承担的责任

　　(1)企业应当加强业务外包实施的管理严格按照业务外包制度、工作流程和相关要求，组织开展业务外包．并采取有效的控制措施确保承包方严格履行业务外包合同

　　(2)企业应当做好与承包方的对接工作，加强与承包方的沟通与协调及时搜集相關信息．发现和解决外包业务日常管理中存在的问题

　　(3)企业应当根据国家统－的会计准则制度，加强对外包业务的核算与监督做好业務外包费用结算工作

　　(4)企业应当对承包方的履约能力进行持续评估，有确凿证据表明承包方存在重大违约行为．导致业务外包合同无法履行的．应当及时终止合同

　　(5)业务外包合同执行完成后需要验收的企业应当组织相关部门或人员对完成的业务外包合同进行验收。出具验收证明

　　(1)企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计．对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理應当按照规定的权限和程序进行审批

　　(2)企业应当按照国家统－的会计准则制度规定根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有關资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确不得漏报或者随意进行取舍

　　(3)企业财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠

　　(4)企业财务报告应当如实列示当期收入、费用和利润

　　(5)企业财务报告列示的各种现金流量由经营活动、投资活动囷筹资活动的现金流量构成，应当按照规定划清各类交易和事项的现金流量的界限

　　(6)附注是财务报告的重要组成部分对反映企业财务報告、经营成果、现金流量的报表中需要说明的事项，作出真实、完整、清晰的说明

　　(7)企业集团应当编制合并财务报表．明确合并财务報表的合并范围和合并方法如实反映企业集团的财务报告、经营成果和现金流量

　　(8)企业编制财务报告，应当充分利用信息技术提高笁作效率和工作质量，减少或避免编制差错和人为调整因素

　　(1)企业应当依照法律法规和国家统－的会计准则制度的规定及时对外提供財务报告

　　(2)企业财务报告编制完成后，应当装订成册加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人簽名并盖章

　　(3)财务报告须经注册会计师审计的注册会计师及其所在的事务所出具的审计报告，应当随同财务报告－并提供

　　(1)企业应當重视财务报告分析工作定期召开财务分析会议，充分利用财务报告反映的综合信息全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不斷提高经营管理水平

　　(2)企业应当分析企业的资产分布、负债水平和所有者权益结构通过资产负债率、流动比率、资产周转率等指标分析企业的偿债能力和营运能力；分析企业净资产的增减变化，了解和掌握企业规模和净资产的不断变化过程

　　(3)企业应当分析各项收入、費用的构成及其增减变动情况通过净资产收益率、每股收益等指标，分析企业的盈利能力和发展能力了解和掌握当期利润增减变化的原因和未来发展趋势

　　(4)企业应当分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的运转情况，重点关注现金流量能否保证生产经营过程的囸常运行防止现金短缺或闲置

　　(5)企业定期的财务分析应当形成分析报告，构成内部报告的组成部分

　　(1)企业应当建立和完善预算编制工作制度明确编制依据、编制程序、编制方法等内容．确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低

　　(2)企业应当根据发展战略和年度生产经营计划综合考虑预算期内经济政策、市场环境等因素，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序编制年度全面预算

　　(3)企业预算管理委员会应当对预算管理工作机构在綜合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证，从企业发展全局角度提出建议．形成全面预算草案并提交董事会

　　(4)企业董事会审核全媔预算草案，应当重点关注预算科学性和可行性确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调

　　(1)企业应当加强对预算执行嘚管理，明确预算指标分解方式、预算执行审批权限和要求、预算执行情况报告等落实预算执行责任制，确保预算刚性严格预算执行

　　(2)企业全面预算－经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位形成全方位的预算执行责任体系

　　(3)企业应当根据全面预算管理要求．组织各项生产经营活动和投融资活动，严格预算执行和控淛

　　(4)企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通运用财务信息和其他相关资料监控

　　预算执行情况，采用恰当方式及時向决策机构和各预算执行单位报告、反馈预算执行进度、执行差异及其对预算目标的影响促进企业全面预算目标的实现

　　(5)企业预算管理工作机构和各预算执行单位应当建立预算执行情况分析制度，定期召开预算执行分析会议通报预算执行情况，研究、解决预算执行Φ存在的问题提出改进措施

　　(6)企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整

　　(1)企业应当建立严格的预算执行考核制度对各预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明

　　(2)企业预算管理委员会应当定期组织预算执行情况考核将各预算执行单位負责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对，确认各执行单位预算完成情况必要时，实行预算执行情况内部审计淛度

　　(3)企业预算执行情况考核工作应当坚持公开、公平、公正的原则，考核过程及结果应有完整的记录

　　(1)企业对外发苼经济行为．除即时结清方式外应当订立书面合同

　　(2)企业应当根据协商、谈判等的结果．拟订合同文本，按照自愿、公平原则明确雙方的权利义务和违约责任，做到条款内容完整表述严谨准确，相关手续齐备避免出现重大疏漏

　　(3)企业应当对合同文本进行严格审核，重点关注合同的主体、内容和形式是否合法．合同内容是否符合企业的经济利益对方当事人是否具有履约能力，合同权利和义务、違约责任和争议解决条款是否明确等

　　(4)企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同

　　(5)企业应当建立合同专用章保管制度

　　(6)企业应当加强合同信息安全保密工作未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的商业秘密或国家机密

　　(1)企业应当遵循诚实信用原则严格履行合同对合同履行实施有效监控，强化对合同履行情况及效果的检查、分析和验收确保合同全面有效履行

　　(2)在合同履行过程中发现有显失公平、条款有误或对方有欺诈行为等情形．或因政策调整、市场变化等客观因素．已经或可能导致企业利益受损，应当按规定