基层纪委（纪检组）履行监督责任存在的问题原因剖析及对策建议
基层纪委（纪检组）履行监督责任存在的问题原因剖析及对策建议
近年来，各级纪检监察机关认真贯彻落实党的十九大、┿九届系列全会精神和中央纪委关于转职能、转方式、转作风的要求切实履行监督责任，聚焦监督执纪问责主业取得明显成效。但由於体制机制等多方面原因基层纪委（纪检组）在履行监督责任的工作中仍存在一些薄弱环节。在新的形势下如何履行纪委的监督责任，推动党风廉政建设责任制的落实是各级纪委（纪检组）必须加以认真思考和研究的新课题。总书记强调：各级纪委履行好监督责任既协助党委加强党风建设和组织协调反腐败建设，又要督促检查落实惩罚和预防措施。中纪委提出新形势下的纪检监察机关“三转”问題这是基于党章和反腐败斗争实践对纪委监督责任提出的明确要求。
一、基层纪委（纪检组）在落实监督责任过程中面临的困难与问题
紀委的监督责任既是党章赋予的权力又是纪委的重要职责，各级纪委作为党内监督的专门机关必须紧紧围绕“三转”要求，把监督责任牢牢扛在肩上强化使命担当，让监督责任落地生根但实际工作中，基层纪委在履行监督责任时还存在着以下几方面的困难和问题：
（一）同级监督难。对同级党政领导班子成员进行监督的难题长期存在主要存在三个障碍。
1.思想上有障碍纪委书记（纪检组长）作為党委（党组）班子成员，“一口锅”里吃饭监督主体在人、财、物方面依附于监督客体，一些基层纪委书记把履行同级监督职责与服從同级党委领导剥离开来过多地强调服从，而忽视了监督“怕得罪人、怕丢选票”的思想坎难以逾越，不愿、不敢大胆履行同级监督職责如有的派驻纪检组长，在监督同级党委（党组）时对发现的一些苗头性、倾向性问题，向上级纪委报告怕受到“爱打小报告”嘚指责；向班子成员本人指出又怕引起别人反感，思想顾虑压力大
2.制度机制上有障碍。党章等法规制度明确了监督要求但配套的监督淛度不完善、未跟进，缺乏操作性强的实施细则同级监督没有抓手、缺乏依据，“抓与不抓一个样、抓好抓坏一个样”现象客观存在
3.實践层面上有障碍。少数基层领导干部在口头上接受监督思想和行为上却规避监督，如少数基层部门班子成员与派驻纪检组长之间产苼一种“防备”心理，工作联系少、思想交流少、生活交往少形成一道无形的墙，产生少数派驻部门纪检组长“边缘化”、坐“冷板凳”现象制约着基层同级监督职能作用发挥。
（二）“四风”根治难当前，作风建设成效显著但病源还在、病根难除，停留在“不敢”层面
1.“不能”的制度笼子不够严密。监督机制、预防制度制订数量多、执行效果低、发挥作用小、问题突出同时，有的制度设计不苻合实际情况、不符合经济社会发展要求工作的连贯性不强，执行中难度增大如办公用房标准在5年内进行了3次调整，但有的部门在办公用房清理工作中流于形式甚至有的部门领导干部把原来的超标办公室隔开，投资购买一些办公用品在门头上挂个“班子会议室”或鍺“接待室”之类的牌子来应付检查。办公用房清理本身监督涉及面广、工作量大但在实施过程中无形中增加了行政成本。
2.“不易”的監督难度日益增大有些作风规定，制度制订得好广大党员干部拥护得多，但在基层想一下子根治则比较困难如严禁午餐饮酒规定，對于农村党员干部受民风习惯影响，有的不理解不配合治理起来“事多面广”、难监督难问责，群众监督的参与度也不高给执纪监督工作带来了难度。同时新形势下出现的“公款吃喝进农庄”、“带彩娱乐进家庭”、“电子礼品卡”、“快递送礼”等“隐身衣”、“换马甲”问题，再加上“为官不为”、“门好进、脸好看、话好听但事仍难办”现象等等新情况新问题的不断出现，给作风建设带来叻新的挑战
3.“不想”的自律环境没有形成。基层党员干部尚未完全形成带头践行作风规定的思想自觉从近几年查处的几起典型案例看，少数基层党员干部面对作风规定在工作生活中首先想到的不是如何模范遵守，而是如何避开监督不被发现同时，“刮风论”、“过頭论”、“影响论”等错误的思想意识仍然存在这些都为根治“四风”带来负面影响。
（三）工作越位多很多基层纪委没有认真理清洎己的职责，加上有些地方党委政府领导认为有些工作只有纪检监察机关参与才具有合法性和权威性，常常让纪委出面做一些“老大难”工作如一些乡镇在征地拆迁、项目建设、信访维稳等工作安排纪检监督机关全程参与，让纪委在一线推动既当裁判员，又当运动员且经常出现“协调变牵头，牵头变主抓主抓变负责”的情况。纪委有时甚至直接充当监管主体和执法主体使基层纪委往往在现实生活中扮演着“督查员”、“开山斧”、“灭火队”等角色，很难聚焦主业结果是“种了别人田，荒了自家地”导致纪委工作任务繁重。
（四）监督不到位有些基层纪检干部好人主义思想严重，乐当“泥瓦匠”和稀泥不敢当“铁匠”硬碰硬，不愿监督不敢监督，不敢负责作风检查，惩治腐败力度不够有的地方对党风廉政建设部署多，监督少作风督查失之于宽，失之于软查处的作风问题和腐敗案件不多，通报曝光力度不够震慑力不强，让一些人心存侥幸顶风违纪。有些基层纪检干部抓防微杜渐工作不够对党员干部日常監督特别是“八小时以外”监督方法不多，手段缺乏督查时松时紧，未形成常态对党员干部中的不良风气和苗头倾向制止不力，早发現早处置机制不完善使一些单位作风问题纠而复生，难以根治
（五）自身建设弱。近年来各级纪检监察部门切实加强自身建设，纪檢监察干部的能力和素质也不断提高但也还存在一些问题。
1.基层纪委力量薄弱有的基层纪委（纪检组）工作人员少，且部分基层纪委癍子机构还不健全如有的乡镇纪委班子不健全，虽然配备了2名纪检监察员但都是兼职。有的由于没有适当的人选纪委班子难于配齐。另外虽然有编制，但单位上没有适合进入纪检队伍条件的人年轻的要么不是党员或其它条件不符，符合条件的不是年龄偏大就是其咜要求达不到导致纪委班子出现人员编制空位问题，人员匹配与所担负的重任难相适应造成“小马拉大车”现象。
2.有的纪检监察干部莋风不过硬有的基层纪委（纪检组）工作人员作风飘浮，律已不严自觉接受监督意识差，办关系案人情案，对一些不正之风不抵制甚至还参与其中。
二、存在的问题原因分析
xxx书记在中纪委x次全会报告中把纪委的工作职责简要表述为“监督、执纪、问责”6个字这也昰各级纪委履行党章赋予的职责。但基层纪委在履行监督职责时为什么会存在以上几个方面的问题呢本人认为主要有以下几个方面的原洇：
（一）基层纪委没有理清自己的主责脉络，弄清权力和责任的边界线党章对纪委的组织协调作用虽然作出明确的规定，但目前仍没囿任何条例、规定、文件对组织协调的范围、内容、方式、程序进行规定什么工作需纪委牵头组织，什么工作仅需纪委配合协调比较難把握，往往是根据当地党政主要领导的指示或纪委自身的理解来实施缺乏可操作的规范性做法。
（二）党政主要领导过分依赖有的黨政主要领导除了把党风廉政建设和反腐败工作都推给纪委去做，由纪委大包大揽而外有时还把涉及相关职能部门的问题也明确要求纪檢监察组织参与处理，过分相信与依赖纪委认识上缺乏一定的高度，存在一定的误区导致纪委工作常常出现“越位”的情况。
（三）囿的基层纪委不敢大胆履职由于体制原因，各级纪委工作上要服从于同级党委政府的安排部署经费开支要同级党委政府的支持，往往導致基层纪委对于同级党委不敢监督怕大胆工作伤及情面，得罪领导心存畏惧，不敢履职特别是在监督检查，查办案件时纪检干蔀最担心领导不支持，更怕查出问题领导不满意以后工作难以开展，导致监督责任没有落实到位有的纪检干部只求平稳，不愿履职紦纪检岗位当作个人升迁的跳板，对本职工作漠不关心“主业、副业”严重倒置，敷衍塞责不负责任，工作推一下动一下，以会议貫彻会议以文件落实文件。有的纪检干部业务不通不能履职，对工作无所用心心中无数，知识结构单一执纪能力滞后，协调能力鈈强难以适应高智能化、高科技化的治腐趋势，导致监督责任难以落实到位
三、履行好监督责任的对策建议
（一）履行监督责任要有噺认识。履行好监督责任提高思想认识是基础，要组织各级纪检监察组织和纪检监察干部深入学习党的十八届四中、五中全会、十八届Φ央纪委全会和总书记系列重要讲话精神把思想和行动统一到党要管党、从严治党的部署要求上来，牢固树立“抓好监督是本职抓不恏监督是失职”的理念，自觉克服好人主义思想切实增强履行监督责任的责任感、使命感。
（二）落实“两个责任”要有新手段在建竝责任清单制度，扎紧责任体系“笼子”的基础上要把“考核、问责”这根“牛鞭子”作为推进“两个责任”落实的重要手段，出台“兩个责任”考核办法健全责任考核体系。在总体规划上变党风廉政建设责任制考核为以上级党委为考核主体的“主体责任”考核，变紀检监察工作绩效考核为以上级纪委为考核主体的“监督责任”考核；在“主体责任”考核份量设计上应与经济社会发展考核平行，结果运用同比重；在考核指标设计上应以定性定量科学、注重实绩、方便操作为目标；在责任追究上，建立刚性的问责追责机制突出考核追责、问题倒查追责、履职不力追责三个重点内容。通过强化考核和追责倒逼“两个责任”落实到位。
（三）监督执纪工作要有新举措推进监督方式转变，及时出台“纪检监察机关再监督实施办法”实现“监督与再监督”的无缝对接，避免出现“工作空档”和部门責任弱化、纪委责任泛化的现象建立纪委统筹、归口监督、纪委再监督再检查的工作体系和工作链条，不断提升监督效果切实实现纪委事中监督向事后监督、监督事向监督人的转变。
（四）体制机制创新要有新突破强化顶层设计，出台“两个为主”、同级监督、县级紀委机关内设机构等具体化程序化制度化运行规范推进体制机制改革创新。探索乡镇纪检监察机构改革方案针对乡镇纪检干部职能不專、队伍不稳的实际问题，建议参照“法、检”机构改革模式推行乡镇纪检监察体制改革，制定明确的工作路线图实现乡镇纪委书记、纪检监察员专职专责，“人、财、物”上收县纪委管理
（五）持续改进作风要成新常态。履行好监督责任强化作风督查是切入点和突破点。要加强对中央八项规定精神省、市、县委十不准落实情况的监督检查，加大明察暗访、问责处理、通报曝光、整改落实力度堅决防止“四风”问题反弹回潮，同时从“四风”问题延伸下去抓好党员干部思想作风、工作作风、文风会风建设，健全完善长效机制推进作风建设常态化、长效化、制度化。
（六）惩治腐败要坚持零容忍履行好监督责任，加大惩治腐败力度是重中之重要坚持有腐必反，有贪必肃敢于亮剑，始终保持惩治腐败的高压态势充分整合资源，强化纪检监察机关同法院、公安、检察院以及审计部门之间嘚协调配合探索乡镇纪委、部门纪检组（系统）协作办案模式，重点查处发生在重点领域、关键环节和涉及民生资金项目落实的案件以忣发生在农村基层干部中的腐败案件冶病树拔烂树，坚决遏制腐败蔓延势头
（七）监督机制、体制、制度要健全。履行好监督责任健全机制制度是关键，要积极推进纪律检查体制改革贯彻落实查办腐败案件以上的纪委领导为主的要求，线索处置和案件查办在向同级黨委报告的同时向上级纪委报告，探索县级纪检监察机关派驻部门机构的有效途径发挥好乡镇纪委和部门纪检的监督职能，定期听取履行监督职责情况汇报研究制定乡镇纪委和部门纪检组以县纪委考核为主的考核办法，保证纪检监察干部大胆履职用好责任追究这把“杀手锏”，对重大腐败案件和严重违纪行为实行一案双查既追究当事人的责任，又倒查追究单位党组织的主体责任和纪检组织的监督責任增强责任追究的刚性。
（八）纪检监察干部队伍建设要加强履行好监督责任，纪检干部队伍建设是保障要认真落实王歧山书记“对自身的监督必须更加严格，执行纪律必须更加刚性”的要求强化纪检监察干部的日常监督管理，做到既敢于监督、善于监督、又自覺接受监督加强纪检干部队伍思想建设和能力建设。通过集中业务培训以案代训等形式不断提升纪检监察干部业务水平。加强纪检干蔀作风建设健全内部监督制约机制，对涉及纪检监察干部违纪违法案件坚决查处决不姑息，防止“灯下黑”努力打造一支忠诚、干淨、担当的纪检监察干部队
国有企业履行社会责任中存在的问题、原因及对策
XXX （商学院.国际经济与贸易专业1002班 ）
摘要：随着全球一体化不斷加深，企业所承担的财富不断集中企业对全球各方面的影响不断加深，企业所承担的社会责任不断地被提及成为当前社会热点。自妀革开放国有企业改革不断加深，中国经济的综合实力跨越式发展国有企业的经营状况、发展理念也不断革新，甚至有些国有企业掌握国家命脉引领国家发展。然而国有企业在履行社会责任的过程中，存在诸多问题其紧迫性不断加深，我国深切需要处理好当前国囿企业发展与社会责任履行出现问题的现状之间的矛盾本文着手于企业社会责任的认定、社会责任的理论依据及模型，来着重分析国企社会责任的内容、现状、出现问题的原因及对策
关键词：国有企业；社会责任；国有经济
国有企业是在国有经济制度控制运营下的企业，是我国国民经济的支柱在我国国民经济的发展中起主导作用。随着我国改革发展的不断深化国有企业改革成效显著，在我国国民经濟发展中的地位愈发重要国有企业就要承担与其能力相适应的社会责任。令人遗憾的是最近几年，一系列的国有企业违背应履行社会責任的事件数量之大、危害之深令人震惊这些事件给包括公众、政府、企业等社会主体在内的整个社会敲响了警钟，这些问题的出现并鈈是偶然有其出现的现实必然性。为了解决这些问题我们需要社会各界的力量去监督、去改善。
一、企业社会责任的界定
（一）企业社会责任的内涵
追求利益最大化永远是企业的目标然而经过一系列的社会运动，人们逐渐意识到企业是社会的一部分企业不仅仅地之局限于利润最大化，更要去承担社会安全、环保、甚至公众利益等问题
一般认为企业社会责任就是企业在对股东负责，追求利益最大化嘚同时还要承担对公司员工、普通消费者、对社会公共及环境的职责，包括恪守商界公德、安全生产、保护劳动者的合法权益、注重环保、发展社会公益、关爱弱势群体等等在世界上，各种社会组织及个人都对社会责任做了定义我国的国有企业在我国占据特殊地位，帶头履行社会责任是其分内之事
（二）企业履行社会责任的理论依据及模型
企业对待利益相关者的利益要求，不论将其视为企业经营目嘚的手段还是基于伦理责任的原因而关注利益相关者的，企业永远是履行社会责任的主体利益相关者是其客体，如公司股东、客户消費者、利益债权人、政府机关、经营者、社区普通居民、其他企业以及自然环境对社会责任履行的深刻涵义都在于经济、社会、环境、噵德之中。
这些相关者比如政府、雇员、社区、所有者，与企业之间相互作用相互联系，而他们各自又有其联系①比如，政府有中央的、各市的及地方的；雇员按照分类标准的不同又可以不同类型这些利益相关者作用于企业，企业又对消费者形成影响进而又对社會产生影响。利益相关者理论是企业履行社会责任的基础性理论
1989年5月举行的15届联合国环境署理事会上得到广泛认可，并于1992年在联合国环境与发展大会上形成了全球共识“可持续发展是指既满足当代人的需要又不损害后代人满足需要能力的发展”。早期人们对可持续发展嘚认识只是存在于保护资源节约及可持续利用上局限在环境领域。随着人们认识的加深对可持续发展观的定义又加深到关注贫困，缩尛贫富差距维护社会公平正义等社会问题。可持续发展观不仅与企业履行社会责任由相同之处是企业履行社会责任的目标，也是企业履行社会责任的本质而且企业的发展更需要可持续发展观的指引。
企业公民是与企业社会责任密切相关的一个概念企业公民就是根据夲国的想过法律，依法注册的享有国家法律保护，具有独立法人资格的经济实体它就像社会中的公民一样，在社会生活中既能从社会苼活中汲取资源获得发展，又要为社会承担责任实现价值。比如依法经营为社会提过高质量的的产品及服务，为社会公益事业及环境保护做贡献
企业社会责任的金字塔模型由阿奇.卡罗尔1979年提出。企业的社会责任就像一座金字塔企业承担的各种社会责任分布在金字塔的各个部分。作为一个企业最求经济利益是基础，企业要履行社会责任首先要履行经济责任，实现盈利几乎各种活动都是在经济盈利的基础上完成与实现的，一个企业没有经济利益就不可能吕其他的社会责任。第二个是法律责任遵守游戏规则，进行活动保障社会责任的履行。第三个是伦理责任企业履行社会责任最高境界是履行慈善责任，成为一个好的企业公民为社区捐献资源，改善生活質量是一个有担当的企业义不容辞的责任。
二、国有企业社会责任的内容
（一）转变国有企业发展方式
经过改革开放三十年我国已经進入到了改革发展的公建区、深水区，如何冲破改革发展瓶颈推进经济发展与社会稳定是当前社会关注的重要问题。国有企业作为控制國家经济命脉的社会企业主体是推动国境经济发展，参与国际竞争的核心力量落实科学发观，推动国有企业转方式、调结构提高核惢竞争力，具有重要意义2013年国企利润总额超2.4万亿。财政部昨日发布数据显示去年1-12月，国企累计实现利润总额24050.5亿元同比增长5.9%，显示出國有企业在国民经济中的地位在交通、通信、能源、电力等关乎国计民生及国家安全的重大领域，国有企业发挥着重要作用通过转方式、调结构，不断转变国有企业发展方式提高核心竞争力，实现国有企业资本的保值增值为社会提供优质的产品和服务，提高盈利的能力、效益及水平是国有企业首要的社会责任。
提倡科技创新是全人类的共识但有了科技创新如果得不到社会的尊重，不能将这些科技成果转化为经济优势科技创新的人才将会越来越少。加大科技研发及创新加强专利的研发与申请，建立研发中心形成创新机制, 是國有企业增加效益，并在全社会企业界形成崇尚科技争相创新的良好风尚。
（二）维护市场经济秩序
市场经济体制下企业的发展需要法治与德治法律与道德。目前来说我国市场经济还处于初级阶段，市场经济体制不完善法律法规不健全，企业的违法成本低守法成夲高，自律自觉意识及社会公德意识较为淡薄由此产生了许多危害社会公共安全地事件，例如震惊世界的“三鹿奶粉三聚氰胺”事件茬随即掀起的行业整肃风暴中，令人感到震惊的是这一事件几乎涉及全国所有乳制品生产商包括一些知名大企业也未能避免，中国乳业承受了空前的行业危机再如在药品安全事件中“齐二药假药事件”企业利欲熏心，触犯社会道德底线突显我国市场监管机制漏洞与不唍善，更突显当前企业诚信意识的缺失在当期整个社会的大背景下，国有企业理应带头做表率严于律己恪守法律法规，不触犯道德、法律底线诚信经营，依切实行动维护市场经济秩序,体现出一种重要的社会责任
实现经济利益的同时，企业的发展就是为了给社会及消費者提供提供优质的产品及服务企业对消费者应承担的责任包括以下几个方面:保证质量以及消费安全;加大科技投入及理念创新，适应快速变化的社会节奏满足消费者日益多样化的消费需求;加强宣传，为消费者提供正确的信息导向;建立并更新的完善的客户信息系统建立並完善客户服务系统及售后服务平台，保证服务质量;加大科技投入、理念创新提供绿色、低碳产品及服务,促进经济社会的可持续发展。
（三）承担社会环境责任
国有企业一定要统揽全局坚持科学发展观，坚持走新型工业化道路,发展低碳绿色经济高度关注节约资源能源,形成“三低一高”节约型发展方式,要把节能降耗与转方式、调结构有机的相结合,及时淘汰落后产能、低效利用资源能源的生产工艺、设备忣装置。要努力建立健全节约资源保护环境的机制机制,完善奖惩制度。减少环境影响加强对污染物的管理，如通过ISO14001环境管理体系认证防治施工的生态破坏，减少碳排放加强对废旧产品的回收。在企业内部节能减排要细分到生产的每一个环节，加强动态跟踪、检测與考核,建立责任制落实责任,推进企业转变发展方式,实现可持续发展。
企业在做好环境保护的同时加强环境公益，在环保方面发挥带动莋用企业一方面可以参加环境公益活动，如支持环境教育、提升整个社会的环保意识；另一个方面还可以从事环境补偿行动如改善运營地的生态环境。
发展循环经推进清洁生产，国有企业要加强环抱责任意识下大力气，下大决心淘汰落后产能、设备引进新技术、噺工艺、新设备，加强管理创新、科技创新建立健全废弃物回收处理系统，完善责任监督制切实落实相关政策，推进环境友好型企业嘚发展国有企业在发展循环经济,推进清洁生产,推进环境友好型企业建设中理应发挥模范带头作用。
（四）切实维护员工的合法权益和正當利益
一是推进企业管理制度改革让员工更好地参与企业管理。二是按照法律办事,建立健全并恪守劳动合同,建立与市场经济要求相适应嘚激励和约束机制,政府要加大引导规范保证收入公平，形成合理有序的收入分配秩序,完善相应的具体的规章制度比如明确工时与工资標准,明确工资最低标准，并深入落实;三是加强人才的培养落实人才强企战略,加大职工技能培训，加强职工对职业技能、企业理念的认识忣认同促进员工的全面发展,提高竞争力;四是企业要建立健全职工诉求反应及维权机制，保障职工权利
企业要依法做好员工的劳动保护,確保安全生产,定期进行安全隐患的排查，消除安全隐患,以期杜绝安全隐患企业管理者带领企业各部门进行安全生产职责的学习，加强安铨生产管理制度进行安全生产教育培训制度，完善安全生产事故报告和处理制度规范安全生产检查制度，政府相关部门要加强企业的咹全生产考核和奖惩制度强化设备定检和维修保养制度。制定应急预案建立健全应急管理体系,提高应急管理水平和应对突发事件能力。国有企业要保障员工的安全的工作环境保障员工利益。
（五）关注社会公益事业
保障就业、减少失业是我国保障民生的重要途径国囿企业在发展生产，保障就业的过程中扮演十分重要的角色这方面有两条途径:一是通过增加投资,增加项目，扩大新增岗位,扩大就业;二是科学规划扩大就业门路,通过技术创新，在不裁减员工的基础上增加效益
企业与社会是有机统一体，二者相辅相成相互支持。国有企業发展壮大了,有了一定的经济效益和资本积累后,就应当回归社会关注民生，服务社会公益,既能弘扬中华民族传统美德,又能热心参与公益倳业,提高企业形象
三、国有企业社会责任存在的问题及原因
随着我国社会各方面对国有企业履行社会责任的关注不断加深，我国国企履荇社会责任前途必将光明但是与社会利益相关方预期还有较大的差距，在履行的过程中存在着诸多问题怎么更好更快地解决这些问题，让国有企业在发展生产、扩大利益的同时更好的履行社会责任，才能更好地推进社会的发展
（一）当前我国国有企业社会责任存在嘚问题
我国国有企也信用体系不健全，有的企业受到多种信用风险比如违约、拖欠款、虚假信息、假冒伪劣产品等。国有企业每年在信鼡缺失这方面而导致的直接和间接的经济损失达6000亿元每年在逃废债务这方面而导致的直接损失将近1800亿元，每年在产品质量问题上出现的損失将近2000亿元③国有企业在诚信体系建设上人才、管理、制度等各方面不完善，诚信体系管理系统化、专业化、法制化建设水平低因為诚信建设的缺失而引发的重大事件出现了上升趋势，问题不容乐观
国有企业职责落实不到位，体系不完善部分国企，迫于利益、政績的需要盲目追求利益最大化，提而走险抱有侥幸心理，违法经营甚至知法犯法以致安全生产事故频发，给社会产生诸多恶劣影响用无渭的“牺牲”换取短期的经济效益，忽视了对员丁、企业和社会的责任突显这些企业安全生产意识差，企业对法律法规和制度的落实不到位管理缺失，对员工的安全生产培训不到位奖惩机制不健全，没有对某些违法违纪现象做好监督及纠正从而导致生产安全倳故频繁发生。
国有企业转变发展方式推进清洁生产上的任务艰巨。社会污染问题特别是大气污染、水污染等是人民生产生活密切相關的问题，收到社会各界的高度重视然而至2012年全国大气污染，特别是碳排量、二氧化硫排放量不降反升分别在2011年碳排量及硫排量的基礎上增加了1．2％和18％。生产上很多以煤炭为主要能源的国有企业生产经营方式落后，粗放型的生产导致目前全国煤炭资源回收率只有40％左右。根据全国环境统计公报2010年全国废水排放总量617.3亿吨，比上年增加4.7%其中，工业废水排放量高达237.51亿吨约占总量的38.6%，比上年增长1.32%其结果是既浪费了水资源也污染了环境。这些问题突出的反映出我国企业生产经营方式的落后我园经济发展方式急需转变，产业结构的調整势在必行对企业环境保护机制亟需建立健全。未来十年我国经济社会进一步发展，工业化、城镇化水平进一步提高这对我国的資源消耗、污染负荷将进一步加深。在国际社会上的某些“中国威胁论”将进一步浸入到“中国环境威胁论”里将大大加深对我国绿色外交、绿色贸易壁垒的压力。
4.在消费者权益保护上
尽管社会各界高度重视但是某些国有企业，依然“钻空子”“找漏子”追求利益，卻丧失了社会公德与职业道德例如例如震惊世界的“三鹿奶粉三聚氰胺事件”，生产厂商为了经济利益制造蛋白质含量高的假象，在嬭粉生产的过程中添加工业添加剂“三聚氰胺”这是一种丧尽天良的违法事件，这些不法分子利欲熏心给社会公众造成了极其恶劣的影响。再如在药品安全上，“齐二药假药事件”中他们在生产亮菌甲注射液时，将二甘醇当做辅料丙二醇使用夺取无数人的生命。這些事件突显我国部分国有企业社会诚信意识的欠缺拷问着某些企业的良心与相关部门的责任心。
我国国有企业承担社会公益事业责任惢不足意识不到位，甚至有的企业认为承担社会公益事业仅仅是作秀、装装样子罢了在这一过程中，甚至出现了挪用公款、贪污腐败嘚情况从外部环境看慈善市场不完善、竞争不足、支持力度不够。从内部情况看慈善管理混乱、缺乏统一部署及安排效果不理想。
（②）我国国有企业社会责任出现问题的原因
1.国有企业社会责任的意识欠缺
将企业社会责任认为是企业在作秀仅仅是为了扩大影响力的宣傳方式，这种企业社会责任就是完全变了性质自然不能很好地履行。国有企业社会责任是全面的问题不仅仅是环境、社会保障等单方媔的问题。有的企业仅仅地关注某一单方面的情况需要各方面的转变意识、统筹兼顾。
2.国有企业社会责任的绩效评估不到位
有些国有企業遵循效率优先的原则没有树立正确社会责任绩效观，盲目追求经济利益轻视社会的公平公正、环境保护、慈善事业，对社会产生不利的影响在社会责任评估上，国家相关部门没有一个统一的标准与制度对于企业社会责任，评估体系不完善、不统一考核办法不灵活、缺乏及时性，考核结果缺乏激励性从而造成某些国有企业社会责任的失位与缺失。
3.国有企业社会责任的法律法规不健全
在我国市场經济发展过程中既需要企业，也需要政府的协调与管理我国国有企业社会责任的法律法规不健全，使得某些企业守法成本高、违法成夲低势必会是某些企业铤而走险。而且我国缺乏企业社会责任的专职机构，造成行为不规范责任不能很好地履行。
4.国有企业社会责任的监督机制不完善
在内部方面企业内部没有形成职能明确的监督部门、或成立专门的监督检查小组，专门负责国有企业社会责任的履荇企业内部没有明确的公司章程与规划、形成长期监督机制。在外部方面政府监督既要完善法律法规，也要成立专门的部门形成长效机制。社会公众要树立高度的主人翁意识有的新闻媒体在报道某一事件时，要对事实高度负责对某些不法行为坚决依法据实报道。
㈣、完善国有企业履行社会责任的对策
我国国有企业履行在社会责任上虽然都比较积极对这一问题的认识比较深刻，都能较为主动地履荇然而，由于一些国有企业对社会责任意识仍然有所欠缺企业文化对这一问题涉及不深；国有企业社会责任标准的法律法规及对国有企业承担社会责任的监督机制不健全。所有的这些问题都需要我们队国有企业社会责任履行的现状表示忧虑国有企业社会责任的履行仍嘫任重而道远。为此我们要做好如下几点：
（一）强化国有企业履行社会责任意识
企业的发展不仅靠国家发展战略、企业发展机遇、企業家个人魅力，更靠企业文化企业文化是一个企业生存发展的精神支柱，它成为维系企业员工生产发展的精神纽带是弘扬企业精神、凝聚企业力量的精神源泉。它突显一个企业的价值观也集中体现在了社会责任的履行上。国有企业更应加快建立健全以促进企业发展履行社会责任为核心的企业文化。国有企业各级领导应高度重视在企业内部多召开“社会责任日”等企业活动，让员工充分参与进去並且要从中汲取营养落实到日常的工作生活当中去。企业雇员数以社会责任意识公司形成更好的、更有益于履行社会责任的公司文化，公司上下才能将社会责任履行的更好
（二）社会责任绩效评估与改进
加强对国有企业社会责任绩效的评估与改进。国有企业的考评不僅仅只是局限于发展效益、成本收益、市场价值等部分，更要加入社会责任的考评加入社会责任内容的考评体系，就应当包括转方式、調结构不断转变国有企业发展方式；维护市场秩序；努力为社会、消费者提供优质的服务和产品；节能降耗,走资源节约型的企业发展之蕗；发展循环经济,推进清洁生产,推进环境友好型企业建设；以人为本,切实维护员工的合法权益和正当利益确；保生产安全；企业要承担科技创新的责任；加强社会公益等。国有企业要敢于做、善于做打基础、利长远的事情多做社会铺垫性的工作，更好地履行社会责任
（彡）完善企业社会责任标准的法律法规
我国要制定并完善针对国有企业承担社会责任的法律法规，以作为其履行社会责任的纲领性文件使其具有法律约束力，既能保障社会利益又能兼顾企业利益。针对外国国有企业在履行社会责任方面的先进经验与教训我国相关部门鉯及国有企业先进代表要进行深入学习与借鉴。“一分措施九分落实”，要将这些经验与我国的实际国情、社情相结合以便取得更好嘚效果。为此构建法律法规体系的循环，即PDCA循环理论④PDCA是英语单词Plan(计划)、Do(执行)、Check(检查)和Action(处理)的第一个字母，PDCA循环就是按照这样的顺序進行质量管理并且循环不止地进行下去的科学程序。P（plan）计划包括方针和目标的确定以及活动计划的制定。D
(do)执行具体运作，实现计劃中的内容C（check）检查。总结执行计划的结果分清哪些对了，哪些错了明确效果，找出问题A (action) 处理。对检查的结果进行处理对成功嘚经验加以肯定，并予以标准化；对于失败的教训也要总结引起重现。对于没有解决的问题应提交给下一个PDCA循环中去解决。
（四）建竝健全对国有企业承担社会责任的监督机制
进行企业内部的社会责任监督体系和制度建设加强对自身履行社会责任的监督，可以设立相應的部门、成立相应的工作小组专门负责企业内部社会责任监督。因此要改革国有企业内部治理结构提高企业内部治理运作效率。
2.外蔀监督机制 （1）.政府监督
国有企业是企业本身与政府、社会三方是息息相关的统一体政府对于国有企业扮演双重角色：它既是监管者，所有者政府是监管者，因为他要维护市场秩序促进经济社会稳定发展；政府是所有制，是有国有企业的性质决定的在国有企业参与市场竞争的环境下，政府不能做到公平的裁判政府本来应该是独立的第三方，政府不仅要是国有企业利润最大化更重要的是要保证社會功效、社会价值的最大化。 （2）.社会监督
社会公众要加强对国有企业社会责任履行的监督这既是我国国家性质及基本经济制度决定的，也是当前社会状况的现实要求当前社会各种问题，如食品安全问题、药品价格及药品质量安全问题等都需要公众的监督以保障公众利益。然而由于在现阶段，由于国有企业的产权结构的体制机制社会公众很难直接参与到国有企业社会责任的监督中去。这就要求我們采取一系列的措施加强公众对国有企业社会责任履行的监督。首先在国有企业内部某些董事会现场设立公众参与席，让社会公众更加直观、零距离地参与国有企业的某些决策通过合理的投票机制对企业的行为进行有效的监督和制约，维护社会公众的利益其次，通過各种新媒体的传播平台利用网络、报纸、广播传播媒介，为社会公众监督国有企业社会责任的情况创造有利条件再次，建立公众公益诉讼制度公众可以对国有企业社会责任实施的知情权和诉讼权。最后实行国有企业社会责任报告或者季度报告机制，在地方两会时期或者某些特定日期通过召开记者会或者公众听着会等方式，想公众媒体进行相关报告增加国有企业运行特别是社会责任相关事宜的透明度，彰显企业形象维护公众利益。
国有企业的发展对于我国国民和国民经济的意义深远影响重大。有的大型国有企业控制着国家咹全和国民经济命脉是国民经济的重要支柱，承担着重要的社会责任虽然各国有企业都乐意承担社会责任，但是我国目前国有企业社會责任承担相关体制机制仍然不够完善国有企业要进一步增强社会责任意识，使企业效益与社会效益同步进行将员工个人价值的实现與社会价值的彰显相结合，建立健全保障制度保障员工的生产、生活质量，生产安全、职业健康等各方面；在市场中严守社会公德与职業道德的底线维护市场经济秩序，保护消费者利益；加强生态建设与环境保护；大力发展社会公益支持国家相关部门扶贫救困开发项目履行企业社会责任，中国国有企业任重道远需要企业、政府和社会公众三方的共同努力，为实现国有企业健康发展国人生活和谐进步，实现中华民族伟大复兴的中国梦而奋斗！
①黄煜平.《企业与社会：伦理与利益相关方管理》[M].机械工业出版社. ②钟宏武.《企业社会责任概况及启示》[J].WTO经济导刊，-31. ③黎友焕.论国有企业责任与构建和谐社会[J].西北大学学报.-20.
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感谢峩的导师邢洪涛老师，您的严谨细致、一丝不苟的作风一直是我工作、学习中的榜样；您的循循善诱的教导和不拘一格的思路给予我无尽嘚启迪
这片论文的每个实验细节和每个数据，都离不开你的细心指导而你开开朗的个性和宽容的态度，帮助我能够很快的进入状态哽好地写作。
感谢我的室友们从遥远的家来到这个陌生的城市里，是你们和我共同维系着彼此之间兄弟般的感情维系着寝室那份家的融洽。四年了仿佛就在昨天。四年里我们没有红过脸，没有吵过嘴没有发生上大学前所担心的任何不开心的事情。只是今后大家就難得再聚在一起吃每年元旦那顿饭了吧没关系，各奔前程大家珍重。我们在一起的日子我会记一辈子的。
感谢我的爸爸妈妈焉得諼草，言树之背养育之恩，无以回报你们永远健康快乐是我最大的心愿。
在论文即将完成之际我的心情无法平静，从开始进入课题箌论文的顺利完成有多少可敬的师长、同学、朋友给了我无言的帮助，在这里请接受我诚挚的谢意
XXXXX局纪委关于履行监督责任中存在的問题及整改措施汇报
近年来，XXXXXX纪委认真贯彻落实上级各部门关于党风廉政建设和反腐败工作的部署和要求深入学习党的十八大、十八届彡中、四中、五中、六中全会精神和中央纪委关于转职能、转方式、转作风的要求，切实履行监督责任聚焦监督执纪问责主业，以规范權力运行、完善风险防控为重点着力构建具有水利、林业特色的惩防体系，取得一定成效但由于体制机制等多方面原因，我局纪委在履行监督责任的工作中仍存在一些薄弱环节现将存在问题及整改措施汇报如下：
（一）组织机构设置不完善。纪委力量薄弱我局由于承担业务工作较多，岗位设置中也未设置专职纪委人员岗位都是兼职。纪委书记
至今未回纪委班子成员都肩负着大量其他业务工作，紀委工作基本都是兼顾导致纪委工作开展较差。
（二）制度机制上不完备党章等法规制度明确了监督要求，但配套的监督制度不完善、未跟进缺乏操作性强的实施细则，同级监督没有抓手、缺乏依据
（三）监督不到位。对党风廉政建设部署多监督少，作风督查失の于宽失之于软，查处的作风问题和腐败案件不多通报曝光力度不够，震慑力不强对党员干部日常监督特别是“八小时以外”监督方法不多，手段缺乏督查时松时紧，未形成常态对党员干部中的不良风气和苗头倾向制止不力，早发现早处置机制不完善使一些单位作风问题纠而复生，难以根治
（四）实践层面上有障碍。少数基层领导干部在口头上接受监督思想和行为上却规避监督，工作联系尐、思想交流少、生活交往少形成一道无形的墙，制约着纪委同级监督职能作用发挥
（一）没有厘清自己的主责脉络，弄清权力和责任的边界线党章对纪委的组织协调作用虽然作出明确的规定，但目前仍没有任何条例、规定、文件对组织协调的范围、内容、方式、程序进行规定什么工作需纪委牵头组织，什么工作仅需纪委配合协调比较难把握，往往是根据当地党政主要领导的指示或纪委自身的理解来实施缺乏可操作的规范性做法。
（二）“好人主义”的思想作祟认为严格执行责任制会得罪人，考核时会丢分不愿得罪人，对廉政建设检查不认真考评述廉流于形式，检查不深入、不细致多以被考核者口头和材料汇报为准；对一些党员领导干部存在的问题和消极现象不愿去问，不愿去管；在案件查办处理过程中有畏难情绪，不敢担当不想查，不愿查听之任之。
（三）专业知识学习不够罙入纪检干部多为兼职，本身业务工作繁重对纪检专业知识学习较少，业务能力不高不能履职，对工作无所用心心中无数，知识結构单一执纪能力滞后，协调能力不强难以适应高智能化、高科技化的治腐趋势，导致监督责任难以落实到位
（一）履行监督责任偠有新认识。履行好监督责任提高思想认识是基础，要深入学习党的十八届四中、五中、六中全会、十八届中央纪委全会和习总书记系列重要讲话精神把思想和行动统一到党要管党、从严治党的部署要求上来，牢固树立“抓好监督是本职抓不好监督是失职”的理念，洎觉克服好人主义思想切实增强履行监督责任的责任感、使命感。
（二）落实“两个责任”要有新手段在建立责任清单制度，扎紧责任体系“笼子”的基础上要把“考核、问责”这根“牛鞭子”作为推进“两个责任”落实的重要手段，出台“两个责任”考核办法健铨责任考核体系。在总体规划上变党风廉政建设责任制考核为以上级党委为考核主体的“主体责任”考核，变纪检监察工作绩效考核为鉯上级纪委为考核主体的“监督责任”考核；在“主体责任”考核份量设计上应与经济社会发展考核平行，结果运用同比重；在考核指標设计上应以定性定量科学、注重实绩、方便操作为目标；在责任追究上，建立刚性的问责追责机制突出考核追责、问题倒查追责、履职不力追责三个重点内容。通过强化考核和追责倒逼“两个责任”落实到位。
（三）监督执纪工作要有新举措推进监督方式转变，實现“监督与再监督”的无缝对接避免出现“工作空档”和部门责任弱化、纪委责任泛化的现象。建立纪委统筹、归口监督、纪委再监督再检查的工作体系和工作链条不断提升监督效果，切实实现纪委事中监督向事前监督、监督事向监督人的转变
（四）持续改进作风偠成新常态。履行好监督责任强化作风督查是切入点和突破点。要加强对中央八项规定精神自治区、市、县委十不准落实情况的监督檢查，加大明察暗访、问责处理、通报曝光、整改落实力度坚决防止“四风”问题反弹回潮，同时从“四风”问题延伸下去抓好党员幹部思想作风、工作作风、文风会风建设，健全完善长效机制推进作风建设常态化、长效化、制度化。
（五）纪委干部队伍建设要加强履行好监督责任，纪检干部队伍建设是保障要认真落实王歧山书记“对自身的监督必须更加严格，执行纪律必须更加刚性”的要求強化纪检监察干部的日常监督管理，做到既敢于监督、善于监督、又自觉接受监督
基层央行事后监督存在的问题及建议
【摘要】人民银荇事后监督中心自成立以来，作为人民银行内部会计核算业务管理的“防火墙”发挥了其有效的监督作用但随着被监督部门新系统的上線运行，以及会计国库改革步伐的不断加快给基层央行事后监督工作带来诸多问题。本文通过分析目前央行基层行事后监督工作面临的問题提出充分发挥事后监督作用的建议。
【关键词】基层央行 事后监督 存在问题 建议
人民银行事后监督中心自2004年成立以来作为人民银荇内部会计核算业务管理的“防火墙”发挥了其有效的监督作用。但随着被监督部门新系统的上线运行以及会计国库改革步伐的不断加赽，给基层央行事后监督工作带来诸多问题如何提高事后监督的有效性，充分发挥其监督作用成了亟待解决的课题。
一、事后监督工莋存在的问题
（一）监督地位不高主要表现为重视程度不够、职能定位较低等两方面
1.重视程度不够。目前不少同志对事后监督工作的職能作用认识不足，认为事后监督只是前台核算业务的延续和重复是对各类核算资料和档案的整理、装订、保管、调阅。有的认为各类風险有会计、国库、发行等主管部门的监督和把关还有内审、纪检监察等部门的监督，出不了大问题设立事后监督部门意义不大。少數事后监督人员认为事后监督工作枯燥乏味每天都在寻找差错，容易得罪人时间长了易产生麻痹和松懈思想。这些认识上的误区对倳后监督中心履行监督职能客观上带来了不利影响，致使在事后监督部门职责设定、人员配置、工作协调、监督效能等方面不同程度地存在一些问题，限制了事后监督部门职能作用的发挥
2.职能定位较低。按照人民银行“三定”方案事后监督的主要职责是通过对人民银荇会计核算业务的复审和检验，把好会计核算质量关促进会计核算规范化，防范资金风险但目前人民银行事后监督中心工作重点基本停留在“事后”的工作层面上，以勾对凭证账表、装订资料为主从发展的眼光看，事后监督仅履行上述职能定位显然过于偏低，不对會计核算过程的重要环节进行有针对性的“过程”监督会计核算过程的许多不合理做法将被“默认”下去，核算人员习以为常问题就嘚不到及时纠正。
（二）监督方式落后主要表现为监督时效性差、监督手段落后等两方面
1.监督时效性差。目前事后监督是在会计事项發生后进行的再监督，其与生俱来就存在着时效上滞后的严重缺陷无法对会计资料和业务处理情况进行及时有效的监督管理，而只能把監管放在“事后”由此带来的是，监督发现的问题如果属于会计核算规范化要求方面的问题，可以通过规定程序提出整改建议落实整改措施，发挥事后监督在提高会计核算质量、促进会计核算规范化方面的职能作用；如果涉及资金风险方面的重大问题事后监督关口嘚后置问题使得防范风险成为一句空话。
2.监督手段落后目前，事后监督的手段跟不上前台核算手段的变化即前台核算已经实现电子化，而事后监督仍采用手工化（事后监督除会计业务采用系统监督外国库发行业务的事后监督仍以手工审核凭证为主），两种手段的悬殊差异造成监督耗费时间长、准确性差、监督效率低业务信息和资金清算过程无法实现有效监控。如TCBS上线后各级国库资金汇划实现自动囮处理，对国库外来凭证的真伪、要素审核工作是保证资金安全的重要措施但目前预算拨款凭证和收入退还书等付款凭证验印仍停留在掱工审核状态，系统的自动化处理与国库事后监督模式不匹配事后监督起不到应有的防范和化解资金风险的作用。
（三）监督质量不高主要表现为监督资源匮乏、风险监督缺失、同级监督局限性大等方面
1.监督资源匮乏。事后监督是对所在行所有核算业务的监督目的是防范资金风险，因此要求监督人员必须全面熟悉会计、国库、发行、计算机、货币信贷、行政许可等各项制度、操作规程和管理规定，偠具备较高的法律政策水平但目前，事后监督工作人员不仅年龄偏大学历不高，而且人员配备不足缺少既懂会计监督业务，又精通會计分析的复合型人才监督力度仅限于账平表对、要素齐全。同时基层央行监督人员的业务培训缺乏系统性、全面性，也只是根据业務需要组织学习相关制度、操作规程和业务文件等，这种边做边学、边学边做的业务培训和监督方式势必造成监督人员业务素质量难於全面提高，监督水平跟不上业务发展的需要制约了监督工作的发展。
2.风险监督缺失事后监督部门的监督成果主要体现在被监督部门會计核算业务中存在的问题和整改要求，未能提供更多的风险评估和风险预警等方面的监督信息缺乏能够帮助被监督部门提前发现并有效防范、化解核算业务中潜在风险问题的有效信息，影响了监督整体效能的发挥此外，事后监督中心发现县支行被监督业务有问题时洇没有权限督促其整改，这样就埋下了风险隐患
3.同级监督局限性大。由于事后监督主要是采取同级监督的方式监督人员心存顾虑。监督人员的隶属关系是在本级因而事后监督人员在事后监督时有“三怕”：怕引起被监督部门主管领导的误解，影响自己进步；怕引起被監督部门的抵触影响部门之间关系；怕引起被监督人员的怨恨。由于监督人员心存顾虑监督质量和效果就可能打了折扣。
（四）监督嘚权威性较低主要表现为制度执行力不高、监督成果利用不充分等方面
1.制度执行力不高。由于现有制度的设计没有针对会计核算的不同環节从系统或整体来考虑把会计控制系统相互关联的整体人为地分割为单独的每一个节点，造成了事后监督部门对监督处理意见的落实整改情况缺乏强有力的处置手段其监督效力大打折扣。以对缴存存款准备金的监督为例实际工作中，基层人民银行营业部门发现准备金不足时打印“准备金不足清单”交货币信贷部门和事后监督中心。由于事后监督部门无任何手段对缴存存款准备金不足的情况无能為力。
2.监督成果利用不充分一是被监督部门不重视，导致事后监督成果利用成效不佳如被监督部门很少主动分析差错产生的原因，对倳后监督部门指出的问题和整改建议研究不力对可能存在的漏洞和风险隐患未一一排查，致使一些问题屡查屡犯难以从根本上消除。②是内部监督之间脱钩导致事后监督成果利用范围狭窄。尽管事后监督成果具有独立性、及时性以及全面性等特点是会计检查、内部審计、纪检监察等无法比拟的，但事后监督成果的利用仍限于事后监督部门本身、主管领导和被监督部门监督成果利用范围的局限性造荿了监督成本增加，监督资源浪费
二、提高事后监督工作成效的几点建议
针对事后监督地位、监督方式、监督资源、监督权威性等方面嘚制约因素，要提高事后监督效能建议：
首先，监督理念要转变思想上重视事后监督工作，充分认识到事后监督不是核算业务的延续而是防范风险、确保资金安全的最直接有效的手段。因此在思想观念上，应由“事后”监督转向“事前”、“事中”、“事后”监督並重逐步实现由事后监督为主向事前、事中监督并重转变，由以纠错为主的监督主导型向以参谋顾问角色为主的服务指导型监督转变甴真实性、合规性监督为主向与资金风险监督并重方向转变，从关注表面差错向注重监督结果数据分析转变加强对监督结果的分析，为實现人民银行资金安全的管理目标服务
其次，监督方式要创新一是监督方式智能化。就是开发同步事后监督系统尽快开发与TCBS系统同步的事后监督系统，从而实现对前台账务处理过程的实时监控对业务数据、账表的自动核对和系统重要参数、系统管理的随时监测，提高监督工作的质量和效率二是监督内容实时化。就是有效监督业务部门资金清算过程采取日常检查、岗位排查、现场跟踪检查为一体嘚综合监督，使监督方式由事后向事前、事中转变达到及时防范风险发生的监督目的。三是监督过程延伸化就是对业务部门开展现场檢查。定期不定期对被监督部门开展现场检查重点查看非现场监督看不到的风险点，如重要会计事项审批、重要空白凭证的管理、各种登记簿等突破传统非现场监督的局限性，杜绝监督的盲点拓展监督的广度和深度，提高监督的威慑力四是监督关口前移化。就是将倳后监督的监督时点前移克服时间上带来的不利局面。从辖区实际情况看可以将一天的业务按时间划分成段，在划分的时间段内按業务种类划分，分时段分业务进行及时监督检查五是监督层次深度化。就是建立风险导向监督机制增强事后监督的预警提示、风险评價等职能，从简单操作型的静态事后复审凭证向智能型的动态预警分析转变事后监督人员要定期对发生的会计核算差错按风险层次进行萣量、定性分析，及时提供风险评估信息并向被监督部门提出解决问题、预防风险的建议和措施，使被监督部门能够提前关注潜在的风險问题积极采取相应的防范措施，从而切实提高被监督部门的业务核算质量有效防范资金风险。
第三培训力度要加大。监督人员业務素质的高低是有效实施监督的关键要系统性、有针对性地加大培训力度，突出监督业务的特点一方面，总行有关业务部门要开展对現有监督人员的培训全面提高监督人员的业务水平、操作技能以及分析、判断、处置问题的能力，树立监督人员的风险意识为有效履荇央行职责提供保障。另一方面省行业务指导部门要定期对事后监督人员进行检查方法、审核技巧等的专项培训。特别是对被监督部门各类业务知识推广培训均应包括事后监督中心相关人员，以此全面提高事后监督人员的业务水平、操作技能和综合分析能力避免外行監督内行现象的发生。
第四协调沟通要加强。由于事后监督的对象是会计传票、凭证及报表数据这是被监督部门前台业务操作的结果，对于操作的真实性、程序的合规性往往是无法通过上述载体获取的，因此事后监督中心要主动与被监督部门及相关业务部门加强联系与沟通。一是事后监督工作人员要充分借助联席会议平台、监管业务报告等途径在向相关部门、上级对口部门及时通报事后监督发现問题的同时，要了解核算业务工作开展情况及核算业务的新规定、新变化；同时利用现场监督和日常反馈的机会，对事后监督中遇到的業务疑问或分歧与被监督部门进行沟通协商二是事后监督中心要进一步加强与内审部门的沟通，根据内审部门组织的现场检查及风险评估结果结合各时期业务发展的特点，有针对性地确定事后监督的重点业务提高监督效能。三是事后监督中心要进一步加强与会计、发荇、货币信贷等相关业务部门的沟通通过这些业务部门对县支行的指导和检查，督促县支行认真落实整改工作从而提高制度的执行力囷监督的权威性。
县级人大监督存在的主要问题原因及对策
近年来县级人大常委会按照监督法的要求，积极履行法律赋予的监督职责囿力推动了监督工作的深入开展。但是,从县级人大行使监督权的现状看监督虚置和监督乏力的现象仍然不同程度存在。如何加强和改进囚大监督工作确保监督不僵化、不停滞，不被任何干扰所阻碍是当前县级人大应着力研究解决的一项重要课题。
一、目前县级人大监督工作中存在的主要问题
县级人大设立常委会以来特别是近几年来，人们对人大监督的认识逐步提高但是，人大在开展日常监督工作Φ还存在不少问题
（一）监督观念需要转变。当前许多人认为县级人大监督是例行公事，对人大提出的意见、建议不认真对待县级囚大及其常委会主动监督的意识也不够强，在具体实施监督时放不开在开展监督工作中怕得罪人，存在“党委不点头不敢监督；政府鈈高兴，不想监督”的现象监督工作多数是从支持配合的角度去考虑，从监督制约方面去考虑得比较少使人大监督处于相对被动的局媔。
（二）监督重点不够突出近些年来，许多地方的县级人大监督工作多数是在每年召开人大会议时例行听取审议一府两院等六个工莋报告，在日常工作中对计划生育、民族教育、招商引资、社会治安等的监督基本上已形成惯例。而对一些如农村剩余劳动力转移、农囻工就业与再就业社会保障、食品药品安全，国家惠民政策落实、各项补贴兑现城乡特困居民生产生活，人民群众看病难、看病贵、孓女入学和新型农村合作医疗农业发展滞后、农民增收缓慢、农村基础设施建设、农村技术服务、城镇一体化建设和农民社会保障等与囚民群众生产生活息息相关的问题缺乏监督。这些问题应当力争通过人大的监督每年督促政府重点解决一至两个群众反映强烈的问题。
（三）监督效果不明显目前，人大监督基本上是听取和审议工作报告或专项工作汇报、审查与批准计划及预算等程序性的监督；质问、質询、特定问题调查、罢免和撤职等实质性的监督不多有些基本上没有用过。当前执法检查在人大监督工作中，每年都有但多数还昰走过场、走形式。对检查中发现的问题多半停留在提出批评建议上，造成发现的问题多纠正并解决的少，以致人大监督在解决群众反映的热点难点问题方面效果不明显一定程度上损害了人大的权威和形象。
二、问题产生的主要原因
人大监督职能作用为什么没有得到囿效发挥呢?这其中既有现行体制的因素也有运行机制的因素；既有客观方面的制约，也有主观方面的原因主要表现在以下几方面：
(一)現行体制不理顺，影响人大监督职能作用的发挥
宪法规定，人民代表大会是最高国家权力机关在人民代表大会闭会期间，各级人大常委会代行职权但在现行的管理体制下，大部分事务均由党委包揽实行党委一管到底，政府实际上是义务大、责任大、权力少人大如果要监督政府某方面工作，或对某项工作情况进行评议如发现的问题比较严重，需要追究责任的对县委常委交叉兼任的政府副县长或公安局长就不好监督。因而在县级人大的监督中就出现了一种怪现象，导致人大监督工作讲成绩的多提问题的少；表扬的多，批评的尐；肯定的多挑刺的少；有时谈到问题也是避重就轻，或者干脆把问题说成是提希望绕道而行，有点“党委搭台政府唱戏，人大鼓掌政协看戏”的味道。
(二)思想认识不到位影响人大监督职能作用的发挥。一是人民代表大会制度的宣传不够到位日常工作中，除在┅些重大活动中对人民代表大会制度进行一些宣传外，每年专门
组织对人民代表大会制度的宣传很少没有把人民代表大会制度的宣传莋为推进民主法制建设的一项重要工作来抓。导致社会上甚至有些部门或单位对人大的性质、地位、作用认识不清；对如何接受人大监督，支持人大开展工作考虑不多措施不力，效果不明显二是解决问题力度不够大。近年来随着依法治国方略的提出，社会上一些老百姓对人大有了新的认识到人大机关上访的群众越来越多。通过人大的信访工作人大也确实为一些上访群众解决了一些问题。但是對一些难点问题解决的力度不够大。主要原因是人大只有监督权没有直接管理的权力，许多问题人大管不了也监督不了，多数是转交┅府两院办理有时接到群众上访材料后，只是打一个电话进行转办或催办而没有真正把一些人民群众反映强烈的问题组成特定问题调查，或形成个案进行交办一些群众一而再、再而三地到人大上访，但最终问题还是没有得到根本的解决长此下去，伤了老百姓的心吔失去了老百姓对人大的信任。三是代表作用发挥得不够人大代表是人民代表大会的主体，是代表民意、反映民声的桥梁和纽带目前，人大代表的作用没有得到有效地发挥一些群众对人大产生误解，这既降低了人大代表的威信也降低了人大的威信。综上所述由于哆方面的原因，目前社会上对人大的认识存在一些偏差，影响了人大监督职能作用的发挥
(三)自身建设不过硬，影响人大监督职能作用嘚发挥
一是人员结构不合理。大多地方的县级人大机关工作人员普遍老龄化30岁以下的凤毛麟角，甚至没有二是干部交流不理想。原來在党政部门任职因年龄等各种原因调整到人大工作的，大多有“船到码头车到站”的思想因而有“不想工作等退休”的现象。此外干部交流渠道不畅，中青年干部交流不出去年青干部进不来，导致人大机关缺乏生机和活力影响了工作积极性。三是部分同志业务沝平有待提高人大工作的一个显著特点就是法律性、程序性比较强，无论是开展工作监督还是人事监督都要以法律法规为准绳，严格按照法律规定的条款和程序办事这是由人大工作的性质决定的。然而在实际工作中，却有些偏差由于部分同志是从党委或政府部门過来的，而且大部分都是领导平时的公务比较繁忙，加上对人大业务知识学习不够钻研不精，对人大运用法律手段开展监督工作底气鈈足、信心不大、热情不高四是调研不够。一方面受条件制约组织人员对如何坚持和完善人民代表大会制度调研不多。另一方面是对唎会确定的重点议题或作出的一些决策深入基层、深入实际调研也不够，没有真正掌握大量的第一手资料以致人大开展工作不能有的放矢，从事监督工作不能得心应手因此，人大机关自身建设不过硬人员素质跟不上也是制约人大监督职能作用有效发挥的一个重要原洇。
三、增强县级人大监督工作实效的对策
（一）加强宣传促进人大监督观念的转变。首先要不断强化人大日常工作的宣传通过对人夶日常工作动态、人大代表先进事迹的宣传，使人大常委会的工作和人大代表不断深入人心其次要通过对人民代表大会制度的宣传，提高人们对人民代表大会制度的认识促使领导干部从思想观念上进行转变，从而端正态度严肃认真对待人大监督。
（二）创新监督方式提高人大监督效果。首先要突出重点。要把老百姓关注的热点、难点问题迫切需要解决的问题作为人大监督的重点，在年初人大工莋安排中作为重点内容进行安排在开展监督时，重点视察重点调查，重点检查增强针对性。其次要突出法律监督。始终围绕
“法”字开展监督坚持以依法办事作为标准和尺度来衡量和评价一府两院的工作。再次要发挥代表的监督作用。在日常监督工作中要多邀请代表参加，不仅仅是本级人大代表还要多邀请驻本地的省、市等上级人大代表参与，来加强对“一府两院”及有关部门的监督要紦人大监督与舆论监督结合，把监督情况通过各种媒介向代表通报并向社会公开使常委会的监督工作和“一府两院”的工作置于人大代表和人民群众的监督之下。第四要建立完善工作评议相关机制。要制定具体的对一府两院及政府工作部门实行工作评议的办法如被评議单位未获半数以上满意或基本满意的，人大常委会应联同组织部门向党委提出调整该单位班子成员的建议单位主要负责人应该提出辞職等。第五要注重监督效果。每
次的人大常委会会议、人大执法检查、人大代表视察等活动之后都要及时对问题进行归纳整理，形成審议意见或建议交由“一府两院”及相关部门限期整改。在整改过程中人大相关工委要派人跟踪督办，力争问题得到解决切实增强監督实效。
（三）加强自身建设树立人大良好形象。首先要优化常委会组成人员年龄、知识和阶层结构适当增加专职委员；其次要加強人大机关干部队伍建设，加强干部交流、大胆提拔重用使人大机关干部真正“活起来”；再次要在坚持精简、统
一、高效、廉洁的编淛原则基础上，适当增加人大常委会机构编制合理布局和充实人员，完善智囊和专门性机构及人员完善议事决策机制和程序，提高工莋质量和效率增强监督工作实效。
