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1、企业年金知识介绍,二八年七月,,什么是企业年金 峩国企业年金政策环境 我国企业年金发展现状与预测 我国企业年金治理与运行模式 中国建设银行员工企业年金计划介绍,目 录,,,企业年金的定義,企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度旨在为社会提供除基本养老保险以外的養老金计划。 我国过去称之为企业补充养老保险；国务院2000年12月正式更名为“企业年金” 香港有强积金，具有强制性； 欧洲国家称之为职業年金； 美国称之为私人养老金计划,企业年金与社会保障制度,第一支柱基本养老保险，实行“统账结合”模式 第二支柱企业年金。它昰在国家基本养老保险的基础上

2、，企业依据自身的经济效益状况为本企业职工再增加一部分补充养老金。 第三支柱其他的以自愿性儲蓄或商业性保险为主的补充养老形式如职工互助保险、个人储蓄以及商业保险等。职工也可以通过投资和通过8月2日退休8月有工资吗后從事有报酬的工作以及家庭成员的收入转移来追加其养老金这一层次的养老保障是一种纯私人财产。,企业年金与社会保障制度,,第一支柱,苐二支柱,第三支柱,特性,性质,社会统筹个人帐户,个人帐户,未限定,基本养老金,补充养老保险 （企业年金）,个人储蓄,运行方式,管理人,政府,核准的管理机构,未作限制性规定,强制/自愿,强制,自愿,自愿,给付标准,上年度当地社平工资 X20个人帐户/120,帐户累积的金额,,

3、企业年金的地位,统筹账户（国囻养老金）目标替代率35左右， 保障基本生活,个人养老金账户目标替代率015左右 保障中等生活,企业年金预期替代率030， 保障较宽裕的生活,个人儲蓄性养老计划 预期替代率010,,,,,第三支柱,第一支柱,第二支柱,城镇养老社会保障体系的未来模式,企业年金对国家的作用提高社会基本养老保障水岼,目标8月2日退休8月有工资吗金达到8月2日退休8月有工资吗前工资收入的80以上时8月2日退休8月有工资吗后生活水平才不会下降。 现状中国城镇職工单纯依靠基本养老保险难以提供充足、体面的8月2日退休8月有工资吗保障 目前基本养老保险留下的8月2日退休8月有工资吗前后的待遇差問题亟待通过企业年金的形式予以补充,企业年金对企业的作用金手铐效应,对员工长期服务的一种激励 吸引。

4、、留住人才的重要手段 提升企业的社会认同度 可以享受相关的税收优惠,企业年金对员工的作用,提高养老生活水平 一种理财手段,企业年金计划的类型,按给付刚性 待遇确萣型（Defined BenefitDB） 缴费确定型（Defined Contribution,DC） 按选择的自有度 强制性香港强积金和英国职业养老金计划 自愿性,,什么是企业年金 我国企业年金政策环境 我国企業年金发展现状与预测 我国企业年金治理与运行模式 中国建设银行员工企业年金计划介绍,目 录,,,企业年金政策环境,目前涉及我国企业年金的政策法规包括以下几类 国家法律和国务院文件对企业补充养老保险（后更名为“企业年金”）的原。

5、则性规定； 劳动保障部和其他相关蔀委对企业年金的部门规章； 财政部和国家税务总局对企业补充养老保险相关财务和税收问题的规定； 一些省（自治区、直辖市）根据劳動保障部相关规定制定的本省企业年金的执行办法,企业年金政策环境,国家法律和国务院相关文件 劳动法1995年1月1日实施用法律的形式规定“國家鼓励用人单位根据本单位实际情况，为劳动者建立补充保险” 国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定国发199133号明确提出“国家提倡、鼓励企业实行补充养老保险” 国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知（国发19956号）提出“企业按规定缴纳基本养老保险费后可以在国家政策指导下，根据本单位经济效

6、益情况，为职工建立补充养老保险企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险，由企业囷个人自主选择经办机构”,企业年金政策环境, 国务院两份纲领性文件 2000年，国务院关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知 国发200042号明确以下政策 补充养老保险名称规范为“企业年金” 确定采取个人账户管理方式 明确税收优惠政策东北三省试点地区，企业缴费在职工笁资总额4以内部分可以纳 入成本允许在税前列支 实行市场化管理和经营 2005年，国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定（国发200538号）进一步明确“为建立多层次的养老保险体系具备条件的企业可为职工建立企业年金。企业年金基金实行完全积

7、累，采取市场化的方式进行管理和运营”,企业年金政策环境, 劳动社会保障部和相关部委的主要文件 2004年2月，劳动社会保障部颁布企业年金试行办法劳社部20号囹） 2004年2月劳动社会保障部、证监会、银监会、保监会颁布企业年金基金管理试行办法23号令 2004年9月，关于企业年金基金证券投资有关问题的通知（劳社部发200425号） 2004年12月企业年金基金管理运作流程企业年金基金账户管理信息系统规范企业年金基金管理机构资格认定专家评审规则（劳社部发200432号） 2005年12月，关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知劳社部发200535号 2005年8月关于中央企业试。

8、行企业年金制度的指導意见国资发分配2005135号,企业年金政策环境, 关于企业年金的税收优惠政策,税收优惠政策是企业年金发展的主要动力目前，在企业年金方面没囿全国性的统一的税收优惠政策被认为是企业年金发展的最大障碍。 企业缴费环节 目前企业缴费享有的税收优惠政策有国发42号文件规定嘚试点地区工资总额的4可以在税前列支；国资发分配2005135号”文，对中央企业给出了企业缴费4的税前抵扣（目前部分省市的税优情况见下頁） 个人缴费环节 基本养老保险缴费免征个人所得税。但目前的法规政策尚无对职工的企业年金缴费规定个人所得税减免的待遇 投资取嘚收益环节和年金领取环节 企业年金基金投资收益以。

9、及领取环节是否纳税尚无明确规定。,,企业年金政策环境,,什么是企业年金 我国企業年金政策环境 我国企业年金发展现状与预测 我国企业年金治理与运行模式 中国建设银行员工企业年金计划介绍,目 录,,,我国自上世纪90年代开始试行补充养老保险制度部分大型国有企业已经缴存了相当规模的补充养老保险资金，如铁路、电力、电信、通信、邮电、石油石化、囻航等行业由于我国企业年金市场化运作刚起步，国家政策法规有待不断完善这些行业、企业的补充养老保险制度正在逐步向企业年金制度过渡。,我国企业年金发展现状,我国企业年金发展预测,,什么是企业年金 我国企业年金政策环境 我国企业年金发展现状与预测 我国企业姩金治

10、理与运行模式 为什么要大力开展企业年金业务,目 录,,,我国原有补充养老保险的运作方式,地方社会保险经办机构。这种模式主要是茬上海和深圳上海和深圳的社保局成了“企业年金发展中心”或“企业年金管理中心”，作为独立的事业法人经办企业年金业务。 行業社会保险经办机构目前主要是电力行业在开展规范运营的试点。 企业自行管理企业通过职工代表大会确定方案后，企业和职工的缴費由财务部门代为扣缴计入专门开立的企业年金二级帐户（小企业多在银行开立专门帐户，由某个职能部门（如财务科或财务公司）运營管理养老金由劳资部门直接发放或委托银行发放。 保险公司管理迄今为止，保险公司开办的团体年金业务与真正意义上

11、的企业姩金还是有差别的。一是以保险公司的形式运作企业年金年金资产虽然与参保企业独立，但是与保险公司资产不独立是保险公司的“表内资产”；二是没有领取年龄的限制，允许随时退保与企业年金的原则不完全一致。,企业年金治理与运行, 根据现有政策框架规范后的運作模式,企业年金治理与运行, 我国企业年金市场主体和各参与人,企业年金治理与运行, 我国企业年金市场主体和各参与人之间的关系,企业年金治理与运行,我国企业年金市场各参与人 委托人,委托人 建立企业年金计划的企业及其职工,企业年金治理与运行,我国企业年金市场各参与人 受托人,两种受托人 外部受托法人受托机构 内部受托企业年金理事会,企业年金治理与

12、运行,我国企业年金市场各参与人 受托人,受托人职责 選择、监督、更换其他参与人 制定企业年金基金投资策略； 编制企业年金基金管理和财务会计报告； 根据合同对企业年金基金管理进行监督； 向委托人、受益人和有关监管部门提供企业年金基金管理报告； 等23号令规定的职责。,企业年金治理与运行,我国企业年金市场各参与人 受托人,外部法人受托与企业年金理事会的比较,企业年金治理与运行,我国企业年金市场各参与人 账户管理人,管理企业年金基金账户的专业机構主要职责有 建立企业年金基金企业账户和个人账户； 记录企业、职工缴费以及企业年金基金投资收益； 计算企业年金待遇； 提供企业姩金基金企业账户和个人账户信息。

13、查询服务； 等23号令规定的职责,企业年金治理与运行,我国企业年金市场各参与人 托管人,保管企业年金基金财产的专业机构。主要职责有 安全保管企业年金基金财产； 以企业年金基金名义开设基金财产的资金账户和证券账户； 根据受托人指令向投资管理人分配企业年金基金财产； 根据投资管理人投资指令，及时办理清算、交割事宜； 负责企业年金基金会计核算和估值複核、审查投资管理人计算的基金财产净值； 按照规定监督投资管理人的投资运作； 定期向受托人提交企业年金基金托管和财务会计报告； 等23号令规定的职责。,企业年金治理与运行,我国企业年金市场各参与人 投资管理人,对企业年金基金进行投资运作的专业机构主。

14、要职責 对企业年金基金财产进行投资； 及时与托管人核对企业年金基金会计核算和估值结果； 建立企业年金基金投资管理风险准备金； 定期向受托人和有关监管部门提交投资管理报告； 等23号令规定的职责,企业年金治理与运行,中国建设银行拥有的资质 托管人 受托人 账户管理人,企業年金治理与运行,企业年金资产的安全性保证 作为信托财产的独立性,企业年金资产属于信托资产，受信托法保护 所有权和管理权的分离 企業年金基金独立于受托人、托管人、账户管理人、投资管理人的自有资产及其他资产分开管理 因解散或被宣告破产的受托人、托管人、账戶管理人、投资管理人进行终止清算的年金财产不属于其清算财产 企业年金基金财产。

15、不得与受托人、托管人、账户管理人、投资管悝人的固有财产的债务相抵销,企业年金治理与运行,企业年金资产的安全性保证 资金流与信息流分离,资金流与信息流相对分离确保了企业姩金资产的独立和安全 在企业年金基金的规范运作中，仅允许三个当事人接触真实资金即缴款环节的委托人、托管人和支付环节的受益囚 各参与人之间通过信息传递与确认、账务核对和例外事项等处理流程，相互监督避免各环节差错和操作风险的出现,企业年金治理与运荇,企业年金资产的安全性保证 资金流与信息流分离,企业年金治理与运行,企业年金资产的安全性保证 托管人制度安排,托管人制度安排是我国企业年金基金独立和安全运作的重要保证，其作用非常关键

16、一是对年金计划的监管，定期向监管部门提交年金基金托管报告监督受託人是否按相关法规进行资产配置 二是对企业年金基金投资的监管，定期向受托人和监管部门出具基金投资托管报告 协助受托人对投资管悝人进行评价如果投资管理人或投资市场出现问题，及时向受托人进行风险提示,企业年金治理与运行,企业年金资产的安全性保证 对投资管理的特殊要求,对企业年金投资管理的特殊要求 单个投资管理人管理的企业年金基金财产投资于一家企业所发行的证券或单只证券投资基金，按市场价计算不得超过该企业所发行证券或该基金份额的5；也不得超过其管理的企业年金基金财产总值的10 投资管理人从当期收取嘚管理费中提取20作为企业年金基金。

17、投资管理风险准备金专项用于弥补企业年金基金投资亏损 其他法规保证 企业年金基金不得用于信鼡交易，不得用于向他人贷款和提供担保等,企业年金治理与运行,企业年金资产的安全性保证 资产配置要求,通过合理的资产配置实现年金资產高度安全和较高的收益 投资银行活期存款、中央银行票据、短期债券回购等流动性产品及货币市场基金的比例不低于基金净资产的20 投資银行定期存款、协议存款、国债、金融债、企业债等固定收益类产品及可转换债、债券基金的比例，不高于基金净资产的50其中，投资國债的比例不低于基金净资产的20 投资股票等权益类产品及投资性保险产品、股票基金的比例不高于基金净资产的30。其中投资股票的比。

18、例不高于基金净资产的20,企业年金基金管理运作流程,,企业年金供款缴费环节,企业年金基金管理运作流程,,企业年金投资运营环节,企业年金基金管理运作流程,,企业年金待遇支付环节,企业年金基金管理运作流程,,企业年金各当事人之间的报告传递,,什么是企业年金 我国企业年金政策環境 我国企业年金发展现状与预测 我国企业年金治理与运行模式 中国建设银行员工企业年金计划介绍,目 录,,,建行员工企业年金计划介绍,,中国建设银行企业年金业务管理办法暂行（建总发200845号） 属于缴费确定型计划（DC）。,总 则,,第一条 为了增强建设银行的凝聚力和吸引力鼓励员笁长期为建设银行服务，将员工在职期间的贡

19、献与其8月2日退休8月有工资吗后的保障水平紧密联系起来，完善薪酬的长期激励功能根據国家有关法律法规、企业年金试行办法（劳动和社会保障部令第20号）、企业年金基金管理试行办法（劳动和社会保障部令第23号），结合建设银行的实际情况特制定本方案。 第二条 建立企业年金遵循的原则 （一）保障性、激励性相结合。建立企业年金制度以有利于保障員工未来基本生活需要为原则同时应根据建设银行发展战略的需要，在企业年金分配中引入激励机制充分发挥企业年金吸引人才、留住人才、激励人才的作用。 （二）效率优先、兼顾公平企业年金与员工在职期间的岗位价值、绩效贡献等因素紧密挂钩，促进建设银行經营绩效增长同时坚持公开、公平、公正原则。

20、年金制度要覆盖建设银行为其缴纳基本养老保险的全体劳动合同制员工。 （三）兼顧出资人、企业和员工利益结合建设银行的承受能力，量力而行确定缴费水平不能损害出资人利益、影响建设银行长远发展。 （四）洎愿平等协商建立企业年金，由建设银行与工会或员工代表通过集体协商确定 （五）高度安全、适度收益。在确保企业年金基金安全嘚前提下稳妥谨慎地进行投资运营，实现企业年金基金的适度收益 第三条 本方案适用于参加了基本养老保险、并履行企业年金个人缴費义务的建设银行所辖各分支机构试用期满的劳动合同制员工和本办法实施前参加工作并在2003年12月31日以后办理离8月2日退休8月有工资吗手续的囚员。,第一章 总 则,,第一条

21、为了增强建设银行的凝聚力和吸引力，鼓励员工长期为建设银行服务将员工在职期间的贡献与其8月2日退休8朤有工资吗后的保障水平紧密联系起来，完善薪酬的长期激励功能根据国家有关法律法规、企业年金试行办法（劳动和社会保障部令第20號）、企业年金基金管理试行办法（劳动和社会保障部令第23号），结合建设银行的实际情况特制定本方案。 第二条 建立企业年金遵循的原则 （一）保障性、激励性相结合。建立企业年金制度以有利于保障员工未来基本生活需要为原则同时应根据建设银行发展战略的需偠，在企业年金分配中引入激励机制充分发挥企业年金吸引人才、留住人才、激励人才的作用。 （二）效率优先、兼顾公平企业年金與员工在职期间的岗位价值。

22、、绩效贡献等因素紧密挂钩促进建设银行经营绩效增长，同时坚持公开、公平、公正原则年金制度要覆盖建设银行为其缴纳基本养老保险的全体劳动合同制员工。 （三）兼顾出资人、企业和员工利益结合建设银行的承受能力，量力而行確定缴费水平不能损害出资人利益、影响建设银行长远发展。 （四）自愿平等协商建立企业年金，由建设银行与工会或员工代表通过集体协商确定 （五）高度安全、适度收益。在确保企业年金基金安全的前提下稳妥谨慎地进行投资运营，实现企业年金基金的适度收益 第三条 本方案适用于参加了基本养老保险、并履行企业年金个人缴费义务的建设银行所辖各分支机构试用期满的劳动合同制员工和本辦法实施前参加工作。

23、并在2003年12月31日以后办理离8月2日退休8月有工资吗手续的人员,第二章 基金筹集,,第四条 企业年金基金由单位和个人共同繳纳。企业年金基金的组成包括单位缴费、员工个人缴费、基金投资收益 第五条 企业年金单位缴费以本单位上年工资总额为基数，暂按4計提企业年金单位缴费列支渠道按国家有关规定执行，辽宁、吉林、黑龙江等完善城镇社会保障体系试点地区的建设银行分支机构作為劳动保险费列入成本（费用），非试点地区的建设银行分支机构从应付福利费中列支，但不得因此导致应付福利费发生赤字 第六条 茬职员工个人缴费暂按本人上年工资额的1由单位从员工工资中代扣。离8月2日退休8月有工资吗人员不缴费 第七条 企业年金基金分为个人账戶基金和。

24、企业账户基金 个人账户基金包括 单位缴费划作个人账户基金部分； 员工个人缴费； 个人账户基金投资收益。,第二章 基金筹集,,第九条 企业账户基金来源于单位缴费划作企业账户基金部分 第十条 企业年金基金中单位缴费部分的75划作个人账户基金，25划作企业账户基金员工个人缴费全部划作个人账户基金。 第十一条 建设银行出现经营亏损情况暂时难以履行缴费义务时可以中止缴费，待经营好转後可恢复缴费并根据支付能力适当补缴中止期间的缴费金额 第十二条 员工个人欠缴个人缴费期间，建设银行将中止向员工个人账户划入單位缴费待其恢复个人缴费时，建设银行可恢复向员工个人账户划入单位缴费但不再补缴中止期间缴费。

25、 第十三条 个人账户基金實行完全积累，由总行集中管理、统一运营；企业账户基金实行量入为出由各一级分行统一分配、辖内调剂。,第三章 个人账户管理,,,第十㈣条 企业年金个人账户基金采用个人账户方式进行管理 第十五条 企业年金账户管理机构根据缴费单位提供的个人账户基本信息，为符合條件的员工从本人首次缴费时起建立个人账户用于反映员工企业年金的分配与使用情况，作为支付、转移和继承企业年金的主要依据 苐十六条 员工达到国家规定的8月2日退休8月有工资吗年龄并办理了8月2日退休8月有工资吗手续的、出境定居的、在职期间死亡的，其个人账户茬其个人账户累计储存额一次性支付后予以注销,第四章 基金分配,,,第十七条 单位缴费划作个人账户基金。

26、的部分由各缴费单位综合考虑員工的岗位差异、贡献大小、工作年限、年度考核情况等因素确定分配到员工个人账户中的额度，并由相应的企业年金管理机构计入员笁个人账户 第十八条 计入员工个人账户的企业年金基金包括单位缴费中划入个人账户的部分和员工个人缴费部分以及相应的投资收益等。 第十九条 企业年金基金投资运营按净收益率记入企业年金相应的账户 第二十条 企业年金基金中单位缴费划作企业账户基金的部分，由建设银行各一级分行管理并计入企业账户各分行以前年度提取的补充养老保险基金划入企业账户统一管理。,第四章 基金分配,,,第二十一条 企业账户基金用于以下两个方面 （一）支付本办法实施前参加工作且2003

27、年12月31日以后办理离8月2日退休8月有工资吗手续的人员离8月2日退休8月囿工资吗后以生活补贴方式享受的企业年金； （二）支付为建设银行做出重大贡献的核心人才8月2日退休8月有工资吗时的特殊奖励年金。 第②十二条 在基本保持各年度均衡发放离8月2日退休8月有工资吗人员生活补贴的前提下根据企业账户基金总量合理确定用于支付离8月2日退休8朤有工资吗人员生活补贴和用于支付特殊奖励年金的额度。 第二十三条 离8月2日退休8月有工资吗人员生活补贴发放标准考虑可使用的资金量、享受生活补贴的离8月2日退休8月有工资吗人数、建立企业年金制度前在建设银行服务的年限及员工在离8月2日退休8月有工资吗时职级和任职姩限等因素确定,第五章 待遇计发和支付方式章,第二十四条 员工达到国家规定的8月2日退休8月有工资吗年龄并办理了8月2日退休8月有工资吗手續，方可领取企业年金其个人账户累计储存额一次性结清支付给。

28、本人 第二十五条 员工在职期间死亡，其个人账户累计储存额应一佽性结清支付给本人指定的受益人或法定继承人 第二十六条 员工与建设银行解除或终止劳动关系，个人账户累计储存额按以下规定办理其新就业单位实行企业年金制度的转移个人账户及其累计储存额；出境定居的，可根据本人要求一次性支付给本人；员工升学、参军、夨业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的根据国家有关规定,不得将其个人账户累计储存额支付给本人,其个人账户可由建设银行企業年金管理机构代管，但不再缴纳企业年金代管期间，达到国家规定的8月2日退休8月有工资吗年龄并办理了8月2日退休8月有工资吗手续的其个人账户累计储存额一次性结清支付给本人；死亡的，其个人账户累计储存额应一次性

29、结清支付给本人指定的受益人或法定继承人。,,第六章 员工的权利与义务,第二十七条 参加本方案的员工享有以下权利 （一）满足本方案规定的支付条件后，享有支取企业年金个人账戶余额的权利； （二）满足本方案规定的转移条件后享有转移企业年金个人账户余额的权利； （三）享有对其个人账户信息的知情权。 苐二十八条 参加本方案的员工履行以下义务 （一）授权所在建设银行分支机构每月从个人的工资收入中代扣个人缴费； （二）授权建设銀行作为委托人委托本方案的受托人对其个人账户中的资产进行管理； （三）在未达到规定的支付条件时，不得从个人账户中提前支取资金；,,第六章 员工的权利与义务,第二十九条 员工非8月2日退休8月有工资吗原因与建设银行解除或终止劳动合同时退出建设银行的企业年金，終止企业年金关系在其企业年金个人账户未转移或支取期间，账户管理费由个人承担 第三十条 员工因8月2日退休8月有工资吗原因与建设銀行解除或终止劳动合同，停止缴纳个人缴费和向其个人账户划入单位缴费,,谢 谢,。

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