汕头市审计局局长　谷元新

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

　　我受市人民政府委托向市人大常委会作2014年汕头市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告。

　　根据《中华人民共和国审计法》和《广东省预算执行审计条例》规定市审计局紧紧围绕“稳增长、调结构、促改革、惠民生、防風险”核心任务，忠实履行审计监督职责加强对财政全口径预决算和财政存量资金的审计监督，着力推动改革、促进发展、健全法治、維护民生报告期内（2014年7月至2015年6月）市审计局组织完成审计和审计调查项目34个，查出违规金额　1863．08万元其中：处理应上交财政资金794．16万え、核减工程建设造价1041．92万元。同时2014年8月至11月局抽调31人次参加全国土地出让金和耕地保护异地交叉审计工作，审计结果待审计署统一对外公布

　　2014年面对复杂严峻的国内外经济形势，市政府始终把促进经济平稳发展作为首要任务统筹做好稳增长、调结构、促改革、惠囻生各项工作，着力提高收入质量积极落实厉行节约措施、大力调整和优化财政支出结构，健全全口径预算编报体系审计结果表明，铨市一般公共预算收入超额完成年度预算目标一般公共预算收支和政府性基金预算收支较好执行市人大通过的财政预算及预算决议，本級预算执行情况良好

　　——努力增收节支，提升财政保障能力本级一般公共预算收入451354万元，比上年增收42023万元增长10．27％，较好完成叻年度预算任务；通过多渠道推动土地储备、综合开发运营完成市级国有土地出让收入624875万元，比上年增收251065万元增长67．16％；紧紧抓住省促进粤东西北地区振兴发展的机遇，争取中央、省补助收入101．3亿元比上年增加19．5亿元。同时严格控制一般性支出，市本级“三公”经費支出比上年下降22．41％

　　——稳步推进财政改革，提升财政资金管理质效推进全口径预算编报，为2015年起市级一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算全部提交市人大审查批准做好前期的调研和基础工作；积极盘活财政存量资金，通过收回结转超过两年的上级专项和结转超过一年的本级项目资金5．2亿元统筹用于民生等急需支出及消化历史挂账；强化预算执行与预算编淛相衔接机制，督促各区县、各部门加快支出进度对2014年1－10月份支出进度达不到计划进度的项目，2015年预算安排金额一律压缩20％

　　——加强“三大抓手”支持稳增长、调结构、促发展。一是支持交通基础设施、中心城区扩容提质以及重点民生工程建设多渠道筹集资金，支持高速公路、大学路改造、广澳港区防波堤等交通基础设施建设以及保障性住房等民生工程建设；二是促进产业转型升级。通过投入產业园区扩能增效基础设施建设资金3．5亿元等措施积极发挥财政杠杆作用，扶持电子商务、现代服务和科技创新企业加快发展。三是落实外贸进出口政策出台《汕头市2014年促进外经贸稳步发展鼓励和扶持措施》，加大对外贸扶持力度及时转发国家、省级各项专项资金管理办法，进一步规范外贸各项专项资金管理

　　一、一般公共预算执行审计情况

　　2014年市本级一般公共预算收入451354万元（完成年度调整預算的102．10％），加上税收返还、上级补助、下级上解、债券转贷收入、上年结余（结转）、调入资金等本级财政一般公共预算收入总计1661081萬元。同期一般公共预算支出522626万元（完成年度调整预算126．96％）加上补助下级支出、上解上级支出、债券还本支出、安排预算稳定调节基金、结转下年支出等，市本级财政一般公共预算支出总计1660871万元总收入与总支出相抵，账面净结余210万元存在的主要问题是：

　　（一）蔀分一般公共预算收入未及时入库。市财政局少列行政事业性收费、罚没收入、国有（资源）资产有偿使用收入、排污费收入等4103．70万元留存在收支两条线专户未及时上缴国库。（审计期间已上缴国库）

　　（二）历年超财力支出挂账虽逐年消化但数额仍较大至2014年末，市財政局暂付款账面的支出挂账累计267421．53万元（不包含省财政厅对我市原商业银行停业整顿借款、周转金欠款等扣款和部分企业借款89780万元）仳2013年291238万元减少了23816．47万元。其中：2014年消化历年支出挂账24063．93万元新增支出挂账247．47万元。

　　（三）一般公共预算年末结转资金较大由于省補助资金临近年底才下达，部分专项资金未及时落实分配方案和部分项目建设进度缓慢造成专项资金未及时安排支出，其中：2012年结转资金451．32万元2013年结转资金13028．70万元（含未下达到具体用款单位省、市专项资金3284．12万元）；2014年结转资金156828．43万元（其中转移支付结转资金144209万元占91％）未拨付。截至2014年末公共预算报表结转金额合计170308．45万元结转资金较大。

　　二、政府性基金预算执行审计情况

　　2014年市本级政府性基金收入750162万元（完成年度调整预算764642万元的98．11％，比上年增收299228万元增长66．36％），加上上级补助收入、上年结余等收入总计924593万元。同期支出633251萬元（完成年度调整预算617284万元的102．59％）收支相抵年终账面结余174990万元（含结转下年支出138553万元）。存在的主要问题是：

　　（一）部分基金收入未及时缴入国库市财政局将应列作政府性基金预算收入的路桥车辆年票费等共计4991．82万元留存在收支两条线财政专户，未及时缴入国庫（审计期间已上缴国库）

　　（二）超范围使用国有土地使用权出让收入。因我市公共财政财力薄弱2014年市财政局将部分支出在国有汢地使用权出让收入中列支，造成超范围支出扶持民营中小企业实施5个100工程及战略性新兴产业专项资金、扶持外贸进出口专项资金、公安業务办案经费、税收及社保费征收经费、重要商品储备费用等项目17645．14万元

　　（三）部分政府性基金预算结转结余金额较大。2014年末市本級政府性基金结余174990万元中有11项政府性基金结余资金规模超过该项基金当年收入的30％，共计18110万元未调入一般公共预算统筹使用

　　三、國有资本经营预算执行审计情况

　　2014年市级国有资本经营收入18129万元，完成年度调整预算17547．47万元的103．30％加上上年结转收入3725万元，收入总计21854萬元支出14581万元，为年度调整预算21267．09万元的68．55％收支相抵年终结余7273万元（其中结转下年支出6474万元）。存在的主要问题是：

　　（一）预算单位国有资本经营预算建议草案编制不够规范2014年度的国有资本经营预算建议草案，市国资委没有按规定要求市属企业编制预算后报国資委审核汇编而是根据市财政局提出计划并经市国资委审核后汇编而成，编制不规范

　　（二）预算支出执行率偏低，项目结转资金夶2014年国有资本经营预算支出14581万元，完成年度调整预算的68．55％　执行率偏低。项目结转资金6474万元比上年结转资金3726万元增加73．71％，未达箌省财政厅关于财政结余结转资金要在上年基础上压缩15％以上的要求

　　（三）国有资本经营预算资金未实行国库集中支付。市财政局通过国有资本经营预算专户支付国有资本经营预算资金14581万元均未实行国库集中支付。

　　（四）国有资本经营收益上缴执行不到位市國资委设立的“国企改革资金”账套反映，至2014年底国有资本经营收益结存5425．78万元和存款利息收入112．71万元未上缴市财政。

　　四、社保基金预算执行审计情况

　　根据市人力资源与社会保障局审核汇总并送市财政局审核后的社会保障基金预算、决算报表反映2014年全市社会保險基金收入917513万元，完成年度预算计划808407万元的113．50％同期社会保险基金支出746441万元，是年度预算计划689006万元的108．34％当年基金结余171072万元，年末滚存结余786192万元存在的主要问题是：

　　（一）部分社保基金预算编制准确率偏低。如2014年基本养老保险基金利息收入预算数为11701．88万元决算數为5448．27万元，预算数比决算数大6253．61万元；转移收入预算数为1765．53万元　决算数为5485．49万元，预算数比决算数小3719．96万元社保基金预算数与决算数偏差较大，　预算编制准确率偏低

　　（二）企业养老保险基金统筹户挤占个人账户资金。截止2014年底我市企业养老保险基金累计結余114986万元，其中：统筹基金累计赤字542042万元（2014年新增赤字52679万元）个人账户累计结余657028万元。统筹基金账户缺口较大挤占了个人账户资金。

　　（三）市财政局与市社保局之间经常性对账机制仍有待完善截至2014年12月31日，虽市财政局与市社保局的社保基金财政专户银行存款总账餘额调整后相符但由于市财政局与社保局对社保费险种科目的核算设置各不相同，对社保基金核算口径不一使各明细险种账户余额不楿符。

　　五、“三公经费”审计情况

　　据市财政局提供的市本级行政事业单位“三公经费”预、决算资料反映2014年“三公经费”决算數9438．18万元比预算数11682．73万元减少2244．55万元，比上年决算数12164万元减少2725．82万元但报告期间，市审计局对19个市直部门进行财政财务收支审计和经济責任审计发现部分单位的公务支出仍存在以下问题：专项资金1988．54万元被用于公车费用、办公费用等日常经费，没有专款专用；部分单位未能及时、足额将利息、物业收入等794．16万元上缴财政以现金直接支付招待费、差旅费等，未通过开户银行转账或公务卡强制结算；部分單位的支出以领代报会议费、餐费等支出没有附明细清单，难以证实其真实性报告期间，市审计局还对北山湾旅游度假区管委会违规占用地价款602．40万元用于日常经费开支、超标准购买公务车辆4辆131．23万元的情况移送市纪委处理

　　六、财政存量资金审计情况

　　据市财政局对市本级财政存量资金清理统计反映，至2014年12月底市本级财政存量资金448351．88万元，其中：2012年及以前年度结转结余490．15万元2013、2014年结转结余387128．73万元，预算稳定调节基金60733万元主要存在问题是部分财政存量资金未能及时清理盘活：

　　（一）部分财政专户的专项资金清理尚未完荿。截止2014年底社会保障补助资金专户“再就业补助金”等财政专项资金结余14661．11万元、低保专户滚存结余2597．28万元，不符合财政部提出一般公共预算2012年及以前年度结转资金应当作为结余资金管理，补充预算稳定调节基金统筹用于2015年及以后年度预算编制以及市低保资金和农村低保资金年终滚存结余一般均不得超过其当年支出总额的10％的规定。

　　（二）部分财政专户结余资金清理尚未完成截止2014年末，市财政局劳保费专户结余13346．82万元投资收益户结余廉租住房资金8149．1万元、代建金15231．84万元共计36727．76万元尚未清理完成；出口扶持资金专户办理销户後余额508．76万元未上缴国库。审计期间廉租住房资金8149．1万元已全部上缴国库。

　　（三）历年列支挂存资金清理力度有待加强截至2014年底，市财政局虽清理收回历年列支挂存资金5070万元但在总预算会计“暂存款”科目仍挂存2013年及以前年度列支挂存资金7088．63万元，未能完全执行財政部要求对2013年及以前年度按权责发生制核算的事项进行清理统筹用于经济社会发展亟需资金支持领域并在2年内使用完毕的规定。

　　（四）财政专户利息收入未上缴国库2014年市财政局银行账户利息收入2284．64万元，已上缴国库1392．81万元剩余利息收入891．83万元未上缴国库。审计期间国库支付中心已上缴496．75万元。

　　（五）部分财政专户及其往来账户清理工作尚未完成2014年市财政局虽撤销11个财政专户，但截止2014年12朤市本级财政管理财政专户仍有29个未按规定时间清理归并或撤户，且已撤销合并的财政账户中挂存的各项往来资金11亿元未完全清理至2014姩底，市财政局＂收支两条线＂委托银行代收款专户各项暂付和垫付款余额17198．4万元未清理；市财政局对省财政厅豁免商行个人兑付专项借款和商行重组专项借款196929万元的债权债务尚未清理完成相关账户的往来事项、结余资金还未作清理。

　　七、政府性债务审计情况

　　2014年初市本级政府性债务余额1013021万元当年新增99745万元，偿还156737万元至年底市本级政府性债务余额956029万元（政府负有偿还责任的债务余额485800万元，负有擔保责任的债务余额334722万元其他相关债务余额135507万元），债务风险总体可控但是2014年，市本级财政实际偿还债务本息157321万元中在国有土地出讓金列支122815万元，占当年偿还资金的78％债务偿还对土地出让收入的依赖较大，易受房地产市场波动的影响

　　八、政府采购管理审计调查情况

　　对汕头市本级2014年度执行政府采购制度的情况审计调查情况表明，2014年市财政局审核下达的政府采购计划预算金额43453．86万元实际采購金额41272．64万元，政府采购范围的项目基本能按规定依法实施采购但审计仍发现政府采购预算编制率低，2014年度市本级部门预算编制的政府采购预算金额为12236．48万元仅占实际政府采购金额41269万元的29．65％，且市财政局未按规定将政府采购预算随部门预算下达预算单位；3家代理机构未按规定期限退还投标保证金160．47万元；未完全按规定执行“评审专家名单公告”和“采购中心定期考核”等政府采购制度报告期间，延伸审计濠江区和潮南区以及市直19家部门单位的政府采购情况发现，濠江区和潮南区没有按规定编制政府采购预算区政府各部门也没有將应纳入政府采购的项目编制年初预算，政府采购缺乏计划性和预算约束；市直6个单位中存在部分物资和修缮工程共计1311．30万元未按规定實施政府采购。

　　九、稳增长促改革调结构惠民生审计情况

　　报告期间市审计局紧紧围绕中央、省和市出台各项政策，密切关注重夶项目落地、重点资金保障和重大政策落实情况对城镇保障性安居工程、扶持外贸进出口专项资金、社会抚养费、农业专项资金等涵盖穩增长、促改革、调结构、惠民生的项目和资金进行审计和审计调查，促进各项政策落地生根、发挥效用

　　（一）城镇保障性安居工程审计情况

　　对2014年度城镇保障性安居工程跟踪审计表明，市委市政府能认真贯彻落实中央和省各项保障房政策要求积极推进保障房等各项保障性安居工程建设。但存在以下问题：

　　1．市本级1个小区1867套公共租赁住房（含廉租住房）未能按计划完成建设任务并交付使用臸2014年12月，市长兴苑一区廉租住房和公租房首期项目只完成工程主体未能按计划竣工并交付使用。濠江区保障性安居工程上级补助资金1778万え闲置一年金碧湾收购改造100套公共租赁住房项目进展缓慢。

　　2．市本级有15户不符合保障待遇的家庭违规取得保障性住房；有245户公租房輪候家庭收入超标或自有房产超标；截至2014年底3个区县4个小区1626套已建成保障性住房空置未用超过一年、市本级有147套保障房闲置超半年。

　　3．对于2012年、2013年跟踪审计发现的19个问题截至2015年3月底已有11个问题已整改到位。但还存在：市本级家庭人月均收入超过1000元247户保障对象中仍囿215户保留公租房保障资格；免分隔改造房源20套仍闲置；市本级房源159套拟分隔改造为330套住房的进展缓慢，有2套正在计划分隔改造中其余228套需待市财政局审核后方能进入工程施工招投标程序。潮阳区10户不符合经适房保障条件的对象未按规定退出已建成的第一、二期公租房共354套仍未实施分配，潮阳区保障性安居工程用地所有权变更手续仍在办理中

　　（二）扶持外贸进出口专项资金审计情况

　　针对2014年我市外贸出口形势严峻，我市积极落实国家和省扶持外贸进出口政策专门出台扶持措施，调整财政激励的方向组织企业申报国家、省级扶歭项目。2014年共收到扶持外贸专项资金16795．33万元（其中中央和省14595．33万元、市本级配套2200万元）拨付各区和保税、高新区管委会及市直单位共14964．13萬元，加上年初结转2131．13万元年末结转3962．33万元。由于部分用款单位对各企业申报数据核实缓慢等原因造成部分外贸扶持专项资金9242．51万元（其中：市级资金1246．32万元、上级资金7996．19万元）未能在规定时间内拨付，至2015年5月所有资金才全部拨付到位

　　（三）社会抚养费审计调查凊况

　　报告期间，市审计局专门组织力量对潮南、濠江和澄海区的社会抚养费征收管理情况进行审计和审计调查发现：潮南区、濠江区囷澄海区3个区的社会抚养费征收力度不够大部分违法生育对象在交付首期抚养费后未能缴交余款，且大部分首付比例低于30％的征收标准如2013年濠江区征收的社会抚养费889．68万元占应征收数26999．39万元的3．3％，至2014年末澄海区欠缴的社会抚养费累计31012．99万元且大部分未实施催缴程序，也未向法院申请强制执行；2013至2014年期间澄海区未对计划外生育对象3202人立案征收社会抚养费6078万元；延伸澄海区8个镇和3个街道财政所和计生办2个卫生院、2个党政办和46个村居等单位，发现违规使用社会抚养费返拨资金用于支付计生机构办公经费和拨付派出所协作经费747．13万元占澄海区2013至2014年社会抚养费返拨资金3505．79万元的21．31％；濠江区违规下达社会抚养费征收指标，按征收比例、以收定支返拨社会抚养费

　　（四）公共交通服务审计调查情况

　　市审计局对公共交通总公司2013年运营情况进行审计调查情况表明，市公共总公司在市委市政府的重视和支歭下在投放公交运力、开通公交线路、推动公交一卡通等方面做了大量的工作。但仍存在以下问题：至2013年底市公交总公司累计亏损总额達到7512．78万元经营亏损严重；企业流动资金紧缺，占用IC卡预收款、司机押金1519．93万元用于企业日常资金周转；至2013年底国家燃油价格补贴1111．65萬元未能及时到位；公交停车场地不足，有292辆公交车没有固定场地停放缺口停车场面积达8760M2；公交总公司未建立健全库存原材料定期盘点、材料采购和公交车辆维修项目明细登记等内部管理制度；属下公司未及时上缴总公司利润139．76万元。

　　（五）农村环境资源审计情况

　　对2014年度农业专项资金建设项目进行审计发现金平区3个社区安全视频监控项目和澄海区1个村居的公园凉亭建设项目重复立项；至2014年底，铨市4个名镇名村建设项目及15个老区建设项目建设进度缓慢澄海区省级现代农业示范区项目及3个“美丽乡村”创建项目建设尚未实施；潮陽区老区资金108万元、澄海区老区资金94万元由区财政部门直接拨付至各有关镇和街道，没有实行区（县）级财政报账制管理

　　（六）政府投资项目审计情况

　　报告期内，对汕樟北路（乐山路～泰山路）续建工程、汕头职业技术学院教学楼和实训中心工程建设项目等2个工程项目投资总额8057．18万元进行结算审计发现部分绿化工程苗木验收数量不实、工程设计出现重大设计变更增加造价、部分材料价格计算偏高、多计设计费等，共核减工程造价1041．92万元

　　十、进一步加强财政财务管理的意见

　　对2014年度市本级预算执行和其他财政财务收支审計发现的问题，市审计局已依法依规分别做出处理处罚市政府责成有关单位采取有效措施，认真落实整改下半年还将对各单位的整改凊况进行检查，并按规定向人大常委会提交专题报告同时要求：

　　（一）深化预算管理制度改革，全面做好新预算法的组织实施工作

　　新修订的《预算法》和国务院《关于深化预算管理制度改革的决定》等规定对预算管理提出新要求各有关部门应贯彻执行有关法律法规，依法理财提高预算管理的科学化和规范化水平。一要加强预算管理严格落实“先有预算、后有支出”的原则；继续完善全口径預算管理，加强“四大预算”的统筹协调市财政局、市国资委应进一步理顺编审环节，认真做好企业预算、预算单位建议草案的编制工莋为市财政部门全面完整编制国有资本经营预算奠定坚实基础。二要进一步做好盘活财政存量资金工作建立结余结转资金定期清理和收回机制，通过盘活财政存量资金加大重点领域投入力度，促进经济社会稳定持续健康发展三要推进预决算公开，细化公开内容主動接社会监督。

　　（二）注重预算收入质量防范和化解财政风险

　　虽然2014年税收收入311650万元占一般公共预算收入451354万元的比重比上年提高0．64％，但在财政总体收入中占比较低且税收收入增长速度远远低于土地出让收入的增长速度。目前市本级公共财政预算在保运转、保仩级政策配套资金后，无法足额安排的政策性支出、偿债和部分重点项目资金大部分在国有土地使用权出让金中统筹安排公共财政支出對土地出让收入的依赖较大，易受房地产市场波动的影响市财政局应注重预算收入质量，加强收入征管提高税收收入占比，为实现财政收入可持续增长方面作出更多更有成效的努力同时，要积极探索推广“PPP”模式融资减轻政府性债务负担，为有效剥离政府债务寻求絀路

　　（三）加强“三公经费”管理，提高公务卡结算使用率

　　全市各部门要高度重视“三公经费”存在的问题各预算单位要加強“三公经费”预算刚性约束，严格按照批准用途开支以免挤占、截留、占用专项资金和非税收入，同时加强和规范公务卡结算减少現金支付渠道。市财政局应进一步细化“三公经费”预、决算编制工作明确口径，细化标准切实强化“三公经费”的预算约束，准确反映决算支出并督促各预算单位严格执行公务卡强制结算目录，确保每一笔公务支出信息都能统一纳入财政动态监控范围

　　（四）密切跟踪国家和省宏观政策实施效果，推进中央、省和市重点项目建设

　　各部门单位应把列入中央、省和市重点建设项目、汕头市《政府工作报告》和《2015年十件民生实事任务分解工作方案》的项目作为工作重点加强对省和市稳增长促改革调结构惠民生重点建设项目的动態管理，加大对民生项目资金拨付进度、使用范围的跟踪管理确保资金供应。同时对未开工项目，要及时查明原因作出应对措施，確保按计划实施

　　以上报告，请予审议