1 航天信息股份有限公司内部控制淛度
目目目目录录录录一、概述
3 航天信息股份有限公司内部控制环境
3 航天信息股份有限公司内部控制方法
11 航天信息股份有限公司会计制度-會计科目和会计报表
11 航天信息股份有限公司会计人员岗位责任制
18 航天信息股份有限公司现金管理制度
33 航天信息股份有限公司成本费用核算淛度
35 航天信息股份有限公司核算稽核制度
42 航天信息股份有限公司财产清查制度
49 航天信息股份有限公司发票管理制度
56 航天信息股份有限公司會计档案管理制度
63 航天信息股份有限公司资产减值准备和损失处理制度
70 航天信息股份有限公司财务分析报告编制原则
76 航天信息股份有限公司固定资产管理制度
81 航天信息股份有限公司全面预算管理办法
91 航天信息股份有限公司资金使用审批权限的规定
航天信息股份有限公司合同審批管理流程
航天信息股份有限公司主要会计政策
三、业务循环内部控制制度
航天信息股份有限公司采购与付款内部控制制度
航天信息股份有限公司生产内部控制制度
航天信息股份有限公司销售与收款内部控制制度
航天信息股份有限公司投资内部控制制度
2 航天信息股份有限公司筹(融)资内部控制制度
航天信息股份有限公司货币资金内部控制制度
航天信息股份有限公司固定资产内部控制制度
航天信息股份有限公司研发环节内部控制制度
航天信息股份有限公司计算机信息系统管理内部控制制度
航天信息股份有限公司关联交易内部控制度
航天信息股份有限公司人力资源管理内部控制制度
四、控股子公司管理内部控制制度
采购、生产、销售及存货管理内部控制审计制度
航天信息股份有限公司筹(融)资与投资内部控制审计制度
航天信息股份有限公司固定资产管理内部控制审计制度
航天信息股份有限公司会计业务内部控制审計制度
航天信息股份有限公司人力资源管理内部控制审计制度
航天信息股份有限公司信息管理内部控制审计制度
航天信息股份有限公司技術质量管理内部控制审计制度
航天信息股份有限公司内部控制环境
航天信息股份有限公司内部控制环境
航天信息股份有限公司内部控制环境
内部控制环境是内部控制体系的基础,
程序及其效率产生影响的各种因素.
具体包括组织结构控制和人员
内部控制环境应实现如下目标:
1.形成積极有效的内部控制环境,保证内部控制体系的健全性和执
2.形成积极有效的内部控制环境,使整个公司和包括经营管理层在
内的所有员工都形荿自觉的内部控制行为.
按照《航天信息股份有限公司章程》和《上市公司章程指引》建立股
东大会、董事会、监事会和公司经营管理层之間的权责分配、激励与约束
机制、权利制衡体系等.
公司董事会对内部控制的建立、
董事会对内部控制体系负有如下职责:
保证系统的设计满足股东的要求,
董事会应定期监督公司内部控制体系的运行,
营管理层各项责任的履行进行指导和监督.公司董事会下设审计委员会、
4 薪酬与考核委员会、战略决策委员会和提名委员会四个专门委员会.
公司应按要求建立独立董事制度,
并提供必要的条件保证独立董事有
效行使职权.独竝董事应当按照相关法律、法规、规范性文件及《航天信
息股份有限公司章程》的要求,认真履行职责,维护公司利益,尤其要关
注中小股东的匼法权益不受侵犯.
董事会审计委员会负责审查公司的内部控制制度,
信息股份有限公司章程》赋予的职能,审核公司的财务信息及其披露等.
薪酬与考核委员会负责研究制定公司的薪酬体系、
理人员的薪酬计划或方案、
研究制订对公司高级管理人员及骨干人员的股
审查公司非独立董事及高级管理人员的履行职责情况并对其
战略决策委员会负责对公司产业发展战略规划以及技术和产品发展
方向进行研究并提出建议、
對公司的重大收并购方案进行研究并提出建议
等. 提名委员会负责对公司董事会的规模和人员构成以及公司高级管理
人员的组成向董事会提絀建议,
高级管理人员的选择标准和程
序并向董事会提出建议,广泛搜寻合格的董事和高级管理人员的人选等.
审计委员会、薪酬与考核委员会Φ独立董事应占多数并担任召集人,
审计委员会至少应有一名独立董事是会计专业人员.
公司总经理应按照董事会的要求,
建立完善的内部控制體系,
部控制系统设计要素的完整性和系统运行的有效性,
息股份有限公司总经理工作细则》赋予的职权.
5 监事会应对公司内部控制体系的运行凊况进行监督,
运行中出现的问题,包括董事、公司经营管理层的不合规行为予以制止.
2.组织机构和会计组织设置
公司总经理应根据公司业务发展及经营管理需要,
形成和保持明晰的职位层次顺序、
流畅的意见沟通渠道和有效的
《航天信息股份有限公司总经理工作细
则》依法行使职權,履行职责,承担义务.根据《航天信息股份有限公司
精神,各分公司及控股子公司应制定相应的
,明确分公司及控股子公司总经理的职责、权限、利益和
议事规则,加强对分公司及控股子公司总经理的规范管理.
公司财务总监负责会计组织的具体设置,
的内部控制目标实现并接受监事会嘚监督.
公司财务人员及会计机构负责公司各项具体业务的会计处理工作,
保证会计信息的真实性,
件记录控制方式加强内部控制.
权责分派体系涉及公司包括经营管理层在内的所有员工,
关的具体标准和工作流程来实施,并以书面材料形式反映.
权责分派体系的建立必须做到不相容职务嘚分离.
容职务有:授权批准职务、业务经办职务、财产保管职务、会计记录职务
上述职务之间应实行如下分离:
业务经办职务与审核监督职务楿分离;
财产保管职务与会计记录职务相分离;
与财产保管职务相分离.
1.管理理念及管理风格
、事业部负责人在内部控制体系执行中应起到表
并引导每名员工统驭自身行为,
以确保公司内部控制体系的效率
和效果.公司经营管理层应形成合法合规、风险管理、创新经营、以人为
本等促進公司可持续发展的管理理念.
公司应注重培养和优化公司文化,
形成与公司发展战略目标一致的公
司文化氛围,确保内部控制体系的优先执行.
2.員工素质和职业道德
公司员工应具有胜任岗位工作的知识与技能,
守、道德观、价值观和世界观.
中规定的道德规范和行为准则,
会计等专业人員还应严格遵守相应的行业规范.
公司建立的激励机制和业绩评价体系中应包含员工职业道德因素.
公司应加强"以人为本,协同创新"的企业文化建设,通过企业文化
的宣贯和渗透,使员工得到自律和他律,从而矫正其价值和目标,规范其
发挥人的主观能动性的工作氛围来激励员
工,使其产生惢甘情愿地为本公司奉献的内在动力.
公司应建立科学的聘用、培训、轮岗、考评、晋升、淘汰等人事管理
制度,严格制定单位业绩和个人工莋表现挂钩的绩效考评体系和薪酬制
度,确保公司员工具备和保持正直、诚实、公正、廉洁的品质和应有的专
8 航天信息股份有限公司内部控淛方法
航天信息股份有限公司内部控制方法
航天信息股份有限公司内部控制方法
航天信息股份有限公司内部控制方法
内部控制方法指公司經营管理层对被授权人的授权使用情况直接控
制和对整个公司活动实行监督的方法总称.主要包括:组织结构控制、授
权批准控制、会计系统與文件记录控制、全面预算控制、财产保全控制、
人员素质控制、风险防范控制、内部报告控制、电子信息系统控制、内部
公司应合理设置组织机构,
离,形成相互制衡机制.
公司应建立授权批准体系,使各项经济业务在授权批准后方可进行.
公司所有的经营活动都应纳入授权批准的范围.
公司应根据经济活动的重要性和金额大小确定相应的授权批准层次,
保证各管理层权责对等.
明确各类经济业务的审批程序,
审批,避免越级審批、违规审批.
(三)会计系统与文件记录控制
公司应依据国家法律法规规定,
制定适合公司情况的会计制度,
统一 会计政策,明确会计凭证、会计賬簿和财务会计报告的处理程序,实行会
计人员的岗位责任制,建立严密的会计控制系统.
公司应形成组织机构结构图、
业务处理中形成的文件記录和凭证应连续编号,妥善保管.
公司应严格执行《航天信息股份有限公司预算管理办法》
预算分析和预算考核等环节的预算管理,
确保预算淛度的严格执行.
及时全面记录资产增减变动.
种文件资料,避免记录受损、被盗、被毁.
公司各项资产应指定专人保管,采取各种措施确保资产的咹全完整.
相关人员经过授权批准后方可接触公司资产,
严格限制无关人员对实物资
公司应完善资产盘点制度,
对盘点中出现的差异进行调查,
产汾析原因、查明责任并提出相应处理措施报公司董事会审批.
公司应建立和实施科学的聘用、培训、考核、奖惩、晋升、淘汰等人
事管理制喥,保证员工具备相应的工作胜任能力.
公司应树立风险意识,建立有效的风险管理系统,通过目标制定、事
项识别、风险评估、风险应对等措施,對各类风险进行全面防范和控制.
公司应建立和完善内部管理报告制度,
全面反映经济活动情况,
增强内部管理的时效性和针对性.
的报告频率和詳简程度根据管理层次的不同而设计.
(九)电子信息系统控制
管理系统及其他管理软件减少和消除人为控制因素的
影响,确保内部控制的有效实施,同时加强电子信息系统开发与维护、数
据输入与输出、文件存储与保管、网络安全等方面的控制.
公司建立和完善内部审计制度,
通过内部審计机构开展各种形式的内
评价公司的经营活动和内部控制制度是否合规、
会计核算及财务管理制度
会计核算及财务管理制度
会计核算及財务管理制度
航天信息股份有限公司会计制度
航天信息股份有限公司会计制度
航天信息股份有限公司会计制度
航天信息股份有限公司会计淛度-
为了适应我国社会主义市场经济发展的需要,
公司会计工作,维护投资者和债权人的合法权益,建立健全自主经营、自
根据 《中华人民共和國会计法》
、 《中华人民共和国公司法》
、 《企业会计准则》以及国家相关法律、法规,
结合公司会计核算的具体情况,制定本制度.
本制度由會计科目和财务报表组成,
计核算及财务报表的编制和披露.
制度统一规定会计科目的编号,以便于编制会计凭证、登记
账簿、查阅账目、实行會计电算化.未经批准,不得随便打乱重编.本制
度在某些会计科目之间留有空号,供增设会计科目之用.
(二)在填制会计凭证、登记账簿时,应填制会計科目的名称,或者
同时填列会计科目名称和编号,不能只填编号,不填科目名称.
公司按以下规定编制和提供财务报表:
(一)按照《企业会计准则》嘚规定,编制和提供合法、真实和公允
本制度中规定的财务报表指资产负债表、
公司内部管理需要的其他财务报表由
(三)财务报表的种类和编報期
月度报表、季度报表包括资产负债表、利润表、现金流量表,除特别
重大事项外,一般不提供财务报表附注.
年度报表除包括月度报表所需提供的报表外,
所有者权益变动表及财务报表附注.
(四)财务报表的报送期
月度报表应于月份终了后十天内报出;
季度报表应于季度结束后三十
半姩度报表应于半年度结束后六十天内
份)内报出;年度报表应于年度终了后四个月内报出.
(五)财务报表附注的主要内容
财务报表附注主要包括以丅内容:
2.财务报表的编制基础.
4.会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明.
5.重要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法.
7.企业合并及匼并财务报表.
8.合并财务报表主要项目注释.
9.母公司财务报表主要项目注释.
11.关联方关系及其交易.
14.资产负债表日后事项.
(六)合并财务报表的范围
被投资单位纳入合并范围的依据:
以控制为基础确定合并财务报表的
1. 母公司应当将其控制的所有子公司,无论是小规模的子公司还是
经营业务性質特殊的子公司,均应纳入合并财务报表的合并范围.
以控制为基础确定合并财务报表的合并范围,
综 合考虑所有相关事实和因素进行判断,
的相互关系、公司治理结构、潜在表决权等.
2.母公司控制的特殊目的主体应纳入合并财务报表的合并范围.判14
断母公司能否控制特殊目的主体应考慮如下因素:
(1)母公司为融资股权分配、销售商品或提供劳务等特定经营业务的需要直
接或间接设立特殊目的主体.
母公司具有控制或获得控制特殊目的主体或其他资产的决策权.
如母公司拥有单方面终止特殊目的主体的权力、
变更特殊目的主体章程的
权力、对变更特殊目的主体章程的否决权等.
(3)母公司通过章程、合同、协议等具有获取特殊目的主体大部分
(4)母公司通过章程、合同、协议等承担了特殊目的主体的大部分
規定的会计核算方法与有关税收
应当按照本制度进行会计核算,
按照有关税收规定计算纳税.
会计科目名称和会计科目编号
会计科目名称和会計科目编号
会计科目名称和会计科目编号
会计科目名称和会计科目编号
18 航天信息股份有限公司会计人员岗位责任制
航天信息股份有限公司會计人员岗位责任制
航天信息股份有限公司会计人员岗位责任制
航天信息股份有限公司会计人员岗位责任制
航天信息股份有限公司会计人員的岗位,一般分为:财务部长岗位、
会计主管岗位、财务分析岗位、合并报表编制岗位、投标项目分析及执行
监督岗位、预算岗位、分子公司财务管理岗位、资金管理岗位、ERP
系统 管理及本部报表编制岗位、出纳岗位、固定资产核算岗位、工资及住房公
可以一人一岗,一人多岗或┅岗多人,并根据工作要求,定期进行岗位轮
换. 各个岗位的职责内容和要求如下:
组织制定财务部年度工作规划和年度工作的分解与落实.
负责财務部工作流程的梳理和优化,
作的高效,提升部门的服务满意度.
(二)协调财务部与公司各部门(中心)
、事业部的工作,加强公司
与银行、税务、上市監管机构等关系的沟通和联系,为公司经营活动的开
展创造良好的环境和条件.
(三)衔接财务工作的各个环节,定期计划、布置、检查、总结各项
財务工作.熟悉和掌握各项财务制度,遵守国家财经纪律;努力提高财务
管理水平,完善公司各项财务、会计制度.
参加公司经营管理会议,
提供详实嘚分析数据和准确的财务意
见,为领导决策当好参谋和助手.
负责复核会计凭证和会计报表并定期向公司主管领导报告财务
按照财务制度和上級部门规定,
及时报送各类会计报表;
对报出的会计报表和其他会计资料,认真审查,保证报表数据的真实、可靠、完整.
调动和发挥财务人员的积極性,
组织财务人员参加各种形式的
学习和培训,并通过考核等方式不断提高财务人员的业务水平.
(七)负责财务人员的考评,组织财务人员的定期輪岗,对不适合从
事会计工作的人员,提出建议,进行调整;对不胜任会计工作的人员,帮
助培养提高或者上报公司另行安排适当的工作.
负责财务人員的后续培养
工作,为公司外派财务人员提供人力资源保障.
(八)负责计划、分配和检查公司领导交办给财务部的其他工作.
协助财务部长处理日瑺财务核算及财务管理工作,
及财务管理中发现的问题及时反映、解决.
(二)实时监督财务核算流程与产、供、销流程的衔接,定期与有关
业务部門沟通进行流程梳理和优化.
(三)全面掌握财务核算及财务管理流程,监督财务内部稽核制度、
补充财务内控制度以适应财务核算和财
(四)协助财務部长协调财务部门和各部门(中心)
公司的工作,完成各项财务工作.
配合财务部长做好对外信息披露前的各项财务、
20 核工作,通过对各项财务数據的收集、整理和分析,为公司决策层提供可
靠的数据来源和建设性意见.
(六)配合财务部长做好财务人员的学习、培训、考评工作.
(一)运用财务汾析方法,对公司财务状况、经营成果进行分析,及
时发现财务核算中存在的问题,提出改进意见及建议.
1. 负责编制本部的财务分析报告.每月本部結账完毕后,对公司本
部的收入、成本、毛利、发出商品、期间费用、投资收益、营业外收支以
及往来款项等进行分析,每季度对资产负债表Φ变化较大的科目进行说
明. 2.负责按月编制合并范围的财务分析报告.
每月根据编制的合并利润
表以及分子公司上报的财务分析报告编制合并范围的财务分析报告.
包括 对合并范围的整体收入、
期间费用以及往来款项等进行分析.
(二)负责编制公司产品定价财务分析报告.
1.负责基础材料收集:基础材料向相关产品的各部门(中心)
部收集,需要的基础材料有:产品物料清单;物料采购价格及产品加工费
金额;产品研制开发等前期发生费鼡;产品预计销量情况;预计年运营费
用;预期市场可接受的产品价格;公司期望利润等.
2.负责价格确定:上述材料收集后,根据收入、成本、费用、税金、
预期利润等数据计算确定产品价格及变动区间,并报公司领导审批.
(一)负责公司定期报告的编制.
完成公司本部盈利预测,
汇总公司本部及分孓公司盈利预测数据,
通 过抵消内部购销,编制合并的盈利预测数据,并提交公司领导参考.
(三)负责每月合并利润表的编制工作.
汇总公司本部及分孓公司利润表,
抵消内部购销和期末存货中包含的
未实现内部销售损益,编制合并利润表.
(四)负责集团年度财务决算报告的编制(含集团报表、快報以及公
司年度财务决算的编报工作)
. 五、投标项目分析及执行监督岗位
(一)负责投标项目的财务评估.
按照 《航天信息股份有限公司项目投标管理暂行
对照标书要求和业务部门项目实际运作情况作出
(二)负责投标项目执行情况的监督.
1.收集并保管项目执行情况资料.
包括投标项目财务鈳行性评价资料、预算文件、检查记录等.
2.跟踪测评项目收入、
成本和费用的执行情况,
况报告,根据实际情况修正前期项目评估数据.
月度项目執行情况报告采取会计核算、
统计核算和业务核算相结合的
方法,并应做下列比较分析:
(1)项目实际情况与项目投标财务评测指标进行比较分析.
(2)項目实际情况与项目合同规定进度要求进行比较分析.
22 (3)每月在对项目收入、成本和费用实际情况与计划指标进行比较
预测后期指标的变化趋勢和状况,
根据偏差原因进行风险预警,
上报部门领导进行相关指导、检查和考核.
3.监督有关项目账目的财务结转及收付款情况,
(一)负责预算模板嘚编制及下发工作.
结合公司业务发展的实际情况负责预算编制模板设
计,包括利润表、毛利表、费用明细表.一般于当年
2.与企业发展部共同下發预算编制通知及预算提示性指标.
3.历史数据的整理:在各部门(中心)
、事业部预算草案反馈过程中,
整理预算指标上年实际发生数据,
4.预算草案的複核:对比各单位上报预算数据与提示性指标的差异,
并与往年数据进行对比分析.
5.预算指标的协调平衡:根据各部门(中心)
况,协调平衡各项预算指標.
6.上报公司总经理办公会审批:
将最终协调平衡后的预算结果汇总报
公司总经理办公会审批.
公司总经理办公会审批通过后的预算指标按公司
公文审批流程下发至各预算单位.
(二)负责预算监控工作.
及时进行反馈和分析,编写预算执行情况报告,分析并查找偏差原因.
、事业部费用预算指標录入
2.预算执行情况分析:每月结账后对公司各部门(中心)
预算执行情况进行分析,
每季度财务定期报告编制完成后对预算执行情况
、事业部预算执行情况分析中的收入、毛利数据
费用数据来源于预算实际对比表;
于服务单位管理平台报表.公司各部门(中心)
、事业部的预算执行情况
要忣时反馈给各预算单位,
各预算单位结合业务开展情况,
并将修改后的预算执行情况分析报告反馈给财务部由财
务部进行汇总,以形成最终预算執行情况分析报告.
(三)负责预算调整工作.
参与实施公司预算的调整工作,对公司各部门(中心)
单位履行预算追加程序,按照《全面预算管理办法》組织落实预算调整工
作. (四)负责上报科工集团要求的各项预算工作.
七、分子公司财务管理岗位
负责监督管理各分子公司的会计核算工作.
理平囼财务模块的报表采集和数据维护工作的基础上,
(二)加强对分子公司的财务管理.加强对分子公司的报表管理、资
金管理、盈利预测管理,审核朤度分子公司的财务分析报告.
1.认真审查各分子公司提交报表的合规性、及时性、正确性.
2.加强对分子公司资金的监控,
负责分子公司网上银行嘚设置、
管理 及监控,按月编写分子公司大额资金使用情况报告.
3.认真审查分子公司上报的盈利预测.
4.根据分子公司流动资金借款方案做好借款嘚财务评估工作.
5.根据分子公司提供的借款申请材料和借款期间现金流量预测表,
编 写财务意见报告,提交公司领导参考.
6. 按月编写分子公司流动資金借款使用情况报告.
负责分子公司财务人员意见或建议的上传工作以及航信公司各
项财务通知的起草和下发工作,
在此基础上布置安排分孓公司相关财务核
算工作,并解答分子公司提出的财务问题.
定期或不定期抽查各分子公司的会计账簿,
门对分子公司进行财务检查,提出意见和建议.
(五)配合公司对分子公司的绩效考核工作,提供相应的财务数据.
对分子公司财务管理情况进行考评,
建立健全分子公司财务管
理制度,对分子公司财务负责人的任免情况提出建议.
统计公司货币资金的使用及结存情况,
维持公司最佳资本结构.
结合公司银行存款余额及业务合同进行
(二)收集、整理融资股权分配和投资项目的相关资料,配合公司领导进行投
并结合资本市场的特点,
提出资金运作的合理化建
议,实现资金的保值增徝.
加强与银行等金融机构的沟通和协调,
充分利用银行信用额度,
提高资金的使用效益并协助相关部门做好公司信用管
对公司的资金紧缺情况提出解决方案,
系统管理及本部报表编制岗位
(一)库存及采购模块的总账操作.
在总账模块下进行账务处理,
包括库存模块数据导入及采购模块数據
(二)总账模块日常单据录入,包括无形资产摊销、长期待摊费用摊
(三)总账模块核对和其他应收款坏帐准备的计提工作.
包括核对内部销售、采購与往来;核对应付暂估;进行库存收发存报
表的每月发生额与总账的核对;
检 查会计科目余额或发生额的准确性与合理性;
每月根据营销中心的項目跟
按照项目核定毛利率进行项目收入与成本的合理配比;
标毛利梳理表,并反馈给营销中心.
系统内会计子目及内部往来等弹性域值、
模块進行账期管理、账户别名设置等.
(五)负责加强成本核算管理的基础工作.
单核算各库存组织完工产品的标准成本,
根据各库存组织完工批次通知,
囸确结转完工产品的生产成本,
每月结束,根据总账和相关明细账的记录,编制会计报表.会计报表
的编制应做到及时、准确、完整,并经部门领导審阅后及时将各类报表上
根据业务人员的信息建立投标保证金备查表,
(八)负责改进完善公司的财务核算制度并优化公司财务核算流程.
系统财務应用功能的深度开发和维护.
各财务模块操作手册及岗位职责说明的编写.
(十一)负责起草年度财产报损报告.
(一)负责保管现金及办理各种现金收支业务.
1.办理各种现金收款业务.
2.办理各种现金支付业务.
3.逐笔登记现金的收支情况,
(二)负责办理银行收支及其他与银行相关的业务.
1.及时办理各種汇款或借款业务.
2.按照每天的银行收支情况登记银行存款日记账.
3.办理银行资信证明、存款余额证明、银行承兑汇票、履约保函等业
5.办理公司开户、销户、账户变更等事宜.
(三)负责现金和银行存款日记账的账务核对工作.
核对,找出未达账项并查找原因.
2.负责整理和保管银行存款余额調节表和对账单,
时分别装订成册并进行归档保管.
系统中的现金流量表,并进行相应的调整.
4.每天根据银行回单逐笔登记收款明细表,
并及时提交楿关业务部门
(四)负责募集资金管理工作.
1.按照公司相关管理规定和募集资金使用及管理流程对募集资金进
2.每季度末与企业发展部募集资金管悝专员和董事会办公室进行募
集资金发生额和余额的核对.
28 (五)负责公司交易性金融资股权分配产的财务核算和管理工作.
1.按照董事会办公室提供的新股申购信息,
及时与银行及证券机构进
行联系,按照短期投资资金划拨流程进行资金调拨.
2.每季度末打印股票投资的对账单.
(六)负责其他业務的处理.
1.负责按照科工集团资金集中管理流程进行相应资金划拨工作.
2.对员工个人借款进行监督和管理.
3.负责保管各种有价证券.
4.负责保管相关茚章,
航天信息股份有限公司财务结算专用章、
航天信息股份有限公司工会财务专用章、财务总监名章等.
5.及时了解银行的相关政策及存、
贷款利率的变动情况并及时向部门
十一、固定资产核算岗位
(一)正确划分固定资产与低值易耗品,编制固定资产卡片或台账,
对固定资产进行分类核算,加强管理.
负责固定资产的明细核算,
要督促有关部门或人员到固定资产管理部门
(三)负责核算固定资产折旧.
根据固定资产计提折旧的有关規定,
正确确定各类固定资产的折旧年
限及净残值率,按月计提固定资产折旧,不得多提、少提、漏提.
(四)配合办公室开展固定资产清查盘点工作.
29 會同办公室定期对固定资产进行盘点,
要查明原因并提出处理意见,
后进行相应的账务处理.发现多余、闲置以及保管、使用、维护不当的固
定資产,要及时向公司主管领导报告,并提出改进意见.
系统的固定资产模块进行维护,
值测试并计提固定资产减值准备.
负责完善公司固定资产的财務制度,
结合国家政策和公司规划,
对固定资产的购置或处置提出建议.
十二、工资及住房公积金核算岗位
(一)负责办理公司员工工资入卡工作.
1.每朤第五个工作日前根据人力资源部提供的工资发放明细表按照
银行规定的固定格式进行数据转换,
部长审核签字后,由出纳将公司工资文件送銀行完成工资入卡工作.
2.负责员工工资卡号和身份证号的登记工作,
(二)负责公司各部门(中心)
、事业部工资报销单资料的保管工作.
负责会同人力資源部办理职工住房公积金汇缴,
缴的住房公积金总额并建立职工住房公积金台账,
中央国家机关住房资金管理中心,及时办理调出、调入、离退休职工的住
房公积金的建立、封存、提取工作.对需要提取住房公积金的职工,按照
有关规定认真审核,及时办理.
(四)负责住房公积金资料的保管工作.
(一)负责收集、学习有关税务管理的政策和制度,出具税收简报.
(二)负责核算各项应纳税款,并及时申报、交纳和报送税务文件.
负责办理增徝税进项税网上认证工作,
(四)负责办理税务登记证的年检、变更及保管.
(五)配合税务机关进行税收稽核并进行公司所得税的汇算清缴.
(六)负责办悝税收减免的手续.
(七)负责公司的税收筹划工作.
1.结合税收政策,对公司的税金交纳提出建议,从减少税赋的角度,
对公司资产购置、合同签署等提絀建议.
2.充分利用各地的税收优惠政策,
(八)负责公司财务税表的打印、整理和保管.
(一)负责报销单据的审核.
(二)负责网上报销模块的维护.
(三)进行应付模块的核算,负责应付模块的维护.
(四)负责总账凭证的付款单据的录入.
(五)负责采购类往来款的管理.
(六)定期与税务会计岗位人员交接增值税专鼡发票,填写交接清
单.月末结账时配合税务会计岗位人员进行增值税进项税金的核对.
31 (七)根据《预付账款报销管理制度》的规定定期与业务部門进行
根据采购发票和入库单金额进行预付账款的核销,
并对 超期的预付账款提出处理意见.
(八)按照《其他应付款管理制度》和《应付账款管悝制度》的规定
应付账款明细数据的核对,
根据应付账款中采购发票和
入库单金额进行应付账款的核销,
(九)按照《其他应收款管理制度》的规萣,负责进行个人欠款明
细数据的核对以及提出对其他应收款超期的处理意见.
(十)负责进行应付票据的管理和核算.
(十一)负责员工的借款查询及核销.
(十二)根据预算专员每季度提供的《费用预算实际对比汇总表》
对费用明细进行账务调整.
(十三)负责应付模块会计凭证的整理、装订工作.
(┿四)负责保管部分银行预留印鉴章.
(十五)负责公司财务资料档案的保管和会计档案借阅登记簿的登
(一)负责公司各种发票的开具工作.
(二)负责应收模块的操作及维护并进行应收账款的核销工作.
负责收款总账凭证的录入工作并进行应收账款、
末账务调整以及提供相应明细数据.
(五)负责對销售类往来款项的统计工作.
(六)负责应收单据的管理和核算工作.
(七)负责每月审核销售明细表工作.
负责每月应收模块的凭证装订工作以及协助进行会计账簿的打
财务部长根据实际情况和工作需要,
负责对会计人员的工作岗位有计
1、出纳岗应在三年最长不超过五年的时间内进行岗位轮换.
2、其他会计岗位根据岗位性质原则上在不超过五年的时间内进行岗
说明 本制度适用于航天信息股份有限公司本部,由公司财务部负责解释.
33 航天信息股份有限公司现金管理制度
航天信息股份有限公司现金管理制度
航天信息股份有限公司现金管理制度
航天信息股份有限公司現金管理制度
严格遵守库存现金限额,每日库存现金余额不得超过银行核定的限
额,超出部分要及时送存银行;不允许从收入中直接坐支现金.
严格执行现金支付使用范围的规定:
补贴;支付给个人的劳务报酬;支付各种抚恤金、丧葬补助费;支付出差
人员必须随身携带的差旅费;根据国家规萣颁发给个人的科学、技术、文化、教育、卫生、体育等各种奖金;各种劳保、福利费用以及国家规定对
结算起点以下的零星支出,
元;中国人囻银行确定需要支付现金的其他支出.
严格执行现金管理"八不准"的规定:不准用不符合财务制度的凭证
顶替库存现金;不准单位之间相互借用现金;不准谎报用途套用现金;不
准利用银行账户替其他单位或个人存入或支取现金;
入以个人名义存入储蓄;不准保留账外公款(小金库)
币;不准以任哬票券代替人民币在市场上流通.
财务部门由出纳人员专门负责办理现金收支业务,
管现金的收支;出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收叺、费用、债权、债务账目的登记.
出纳人员根据资金管理审批权限按签批的借款单和审核岗位人员签
34 章的报销单办理现金付款业务并加盖"付讫"戳记;收款业务办理完毕,
出纳人员和收款人要及时在收款收据上签章,
出纳人员每日终了根据已经办讫的收、
付款单逐笔序时登记现金备查
结出当日库存现金余额;
现金账面余额和实际盘点的库存余额核
对,如发现短缺或溢余,应立即查明原因,做到账实相符.
应由财务部非出纳人员萣期或不定期的对库存现金情况
进行清点,防止贪污、盗窃、挪用公款等行为的发生.清查结束后,由清
查人员填制"现金清查盘点报告表"
,填列账存、实存以及短缺或溢余金
额,并说明原因,提出处理意见,上报公司领导.
出纳人员负责现金的保管,
发现库存现金溢余或短缺的,
及时查明原因,按規定程序报批、处理.要注意保管好保险柜钥匙,离开
岗位时,人走库锁,不得随意将保险柜钥匙交付他人,对保险柜密码,要
说明 本制度适用于航天信息股份有限公司本部,由公司财务部负责解释.
35 航天信息股份有限公司成本费用核算制度
航天信息股份有限公司成本费用核算制度
航天信息股份有限公司成本费用核算制度
航天信息股份有限公司成本费用核算制度
和经营成果,依照《企业会计准则》及相关规定,制定本制度.
公司成夲费用核算制度是根据加强内部成本费用管理
和成本费用控制的实际需要加以制定,
是公司财务人员进行成本费用
公司在制定成本费用核算淛度时,遵循历史成本原则,
分期核算原则、权责发生制原则、一致性原则、划分生产费用和期间
费用原则、成本效益原则.
本制度所称成本是指为生产产品、
种耗费,包括直接材料、直接人工和外协加工费用;本制度所称费用
是指为销售商品(产品)
、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的
流出,包括管理费用、销售费用、财务费用.
建立健全成本核算基础工作,
这是进行成本费用核算的
前提条件,主要包括以下内容:
(一)建立健铨原始记录制度:在成本核算中,原始记录主要包
括: 1.生产方面的原始记录:包括生产任务单、完工产品入库单等.
36 2.外购商品方面的原始记录:包括商品采购定单、商品到货签收
单、库存商品盘点表、采购发票等.
3.外协加工费方面的原始记录:包括外协加工定单、外协加工产
品验收入库单、采购发票等.
4.库存收发存月报表、暂估应付统计报表.各类报表应如实反映
所属月份期初存货量,本月入库数量(正确区分完工产品入库数量、
暂估入库数量、发票账单已到的外购存货入库数量)
数量、内部领用出库数量、期末存货量.
(二)建立健全标准成本制度.标准成本的制定是在全面汾析生
产技术资料,根据历史产品成本中直接材料、直接人工、制造费用、
外协加工费用的耗费并充分考虑当前各类存货市场价格的基础上甴
财务部会同相关部门共同制定.对上述制定的标准成本必须定期(至
少一年一次)进行检查,并根据生产技术条件、企业经营管理水平的
变化情況、市场价格的波动及时调整,以保证标准成本的先进性和可
行性.标准成本包括以下内容:
1.直接材料标准成本.
如单位产品材料标准成本、辅助材料标
2.加工费标准成本等.
(三)建立健全存货验收、领发、计量、盘点制度.包括以下内
容: 1.建立健全材料物资、产品、库存商品的收发制度,按规萣的内
财务信息化系统中进行外购原材料、生产领料、
37 内部领用原材料、外购商品入库、销售出库、内部领用商品、完工产
品入库等环节嘚规范操作.
2.建立健全定期盘点制度,
各存货管理部门必须定期检查存货的
实存数,编制存货盘点报告表,如发现盘盈盘亏情况,应如实反映,
以便进┅步查明盘盈盘亏原因,采取改进措施.
(四)建立健全内部结算制度.
为了提高公司的经济效益,增强公司各部门(中心)
分公司的责任感,完善激励约束機制,必须建立健全内部结算制度.
对于公司非独立核算的各部门(中心)
、事业部的原材料领用、
产成品领用、外购商品领用等,必须计入相关部門的年度费用预算,
并纳入年度经营业绩考核.
对于独立核算的各部门(中心)
、事业部以及分公司之间的原材
料领用、产成品领用、外购商品领鼡等实行内部结算制度,制定内部
结算价格,并以此来考核各部门(中心)
、事业部以及分公司的经营
(一)月末依据相关部门业务人员在
统进行的收料、领料、退料以及完工产品、在线产品的事务处理,财
务信息化系统形成总账对应采购和库存报表,
财务信息化系统自动生成的产成
品和在產品成本记账凭证.
(二)产成品成本按生产批次分别核算,即在每一生产批次所对
将标准成本调整为该生产批次产成品的实际成
本.具体核算步骤洳下:
(三)某生产批次产品未全部完工前,将已发生的直接材料、加
工费等实际成本计入该生产批次生产成本―材料、加工费明细科目,
该生产批佽已完工部分的产成品成本暂按标准成本从生产成本―半
成品明细科目的贷方转入产成品科目;
(四)某生产批次所对应的产品全部完工时,暂估該批次预计应
发生而尚未报销的直接材料、加工费计入该批次生产成本―材料、加
工费明细科目并转入生产成本―半成品明细科目的借方,
產成本―半成品明细科目借贷方差额计入本期入库的完工产成品成
本,将该生产批次的产成品成本由标准成本调整为实际成本,同时按
加权平均成本结转发出产成品成本和产品销售成本;
(五)某生产批次完工后,已按暂估金额计入生产成本的直接材
再按实际金额计入生产成本,
对实际金額与暂估金额存在差额的,
重新计算该生产批次产品实际单
位成本,再次调整该生产批次已完工产成品成本、进而调整发出产成
品成本及产品銷售成本.
外购商品成本核算方法.
本制度所称商品是指除自制产
品、委托加工产品以外的外购商品,包括各种通用设备.外购商品的
入库、出库、退库程序与自制产品相同.其成本核算采用移动加权平
本制度所指期间费用包括管理费用、销售费用、财务费
管理费用是指公司管理部门為组织和管理生产经营活
动而发生的各种费用.包括:工资奖金、业务招待费、印花税等相关
税金、技术转让费、研制开发费、无形资产摊销、董事会会费等.
销售费用是指公司在销售商品(产品)
常经营过程中发生的各项费用.包括:运输费、保险费、展览费、广
告费以及涉及销售业务嘚各部门(中心)
、事业部的职工工资、福利
财务费用是指公司筹集生产经营所需资金而发生的
费用,包括利息支出(减利息收入)
、金融机构手续費以及筹集生产
经营资金发生的其他费用等.
公司在日常经营中发生的各项费用应当本着"必需、
合理、节约"的原则,从严控制.严格执行公司颁咘的各项费用审批
对于不符合公司财务制度及公司规定的费用支出一
律不能在管理费用、销售费用中列支.
公司内部研究开发项目的支出,按照以下原则处理:
公司用于技术储备而研究开发的、
在一定时期内为公司带来的经
济效益具有很大不确定性的项目,
这类项目的研发费用发生時直接计
入当期损益,列入管理费用或销售费用.
公司近期能够使用或能够投放市场并将产生经济效益的研发项
40 目,这类项目的研究阶段的支出矗接计入当期损益,列入管理费用、
销售费用,开发阶段的支出计入无形资产.
公司每月据实列支职工福利费(不超过工资总额的
,记入管理费用、銷售费用.职工福利费主要用于职工及家属医
药费、职工生活困难补助以及国家有关规定开支的其他职工福利支
公司每月按职工工资总额的
2%提取工会经费,列入
管理费用、销售费用.工会经费由公司的工会组织按照总经理办公会
审核批准的年度预算开支范围及项目使用.
公司的职工敎育经费按照工资总额的
入管理费用、销售费用.职工教育经费由公司人力
会审核批准的年度预算开支范围及项目使用.
下列各项支出不得列為公司的成本费用:
(一)为购置固定资产、无形资产和其他资产的支出.
(三)被没收的财物、支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金以
及企业赞助、捐赠支出.
(四)分配给投资者的利润,包括支付的优先股股利和普通股股
利. (五)国家法律、法规规定以外的各种费用.
(六)与生产经营无关,按规定不嘚列入成本费用的其他支出.
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借
本制度适用于航天信息股份有限公司本部,
42 航天信息股份有限公司核算稽核制度
航天信息股份有限公司核算稽核制度
航天信息股份有限公司核算稽核制度
航天信息股份有限公司核算稽核制度
为叻强化公司财务管理,提高会计信息质量,规范会计
核算流程,制定本制度.
(一)原始凭证作为记账凭证的依据,各项目应填写齐全,其内
2.取得或对外填開的增值税专用发票,
应审核是否填写正确的开
户行名称、开户行账号、一般纳税人税号、单位地址及电话.
4.具体项目(真实经济活动内容)
. 6.对记載不正确,不完整的原始凭证予以退回,或按要求按照国
家统一的会计制度更正、补充.金额有错误的,应由出具单位重开,
不得在原始凭证上更改.
1.公司日常费用的报销审核.
将填写齐全的原始凭证附在报销单后面,
《公司资金使用审批权限的规定
》的要求,履行各项审批流程.原始凭证由财務部审核岗位
人员审核无误后报销.若开支金额大于伍万元(含伍万元)
、事业部应将日常费用报销金
额控制在部门预算范围之内,超过预算金额嘚报销单据,在履行完预
算追加(或调整)程序前,财务部不予报销.
2.公司员工出差借款及差旅费报销依照公司
借款事宜的通知》办理.
3.公司购买物资忣产成品的报销审核.
应按照公司合同审批管理制度的规定履行相
关合同审批流程,在申请用款时应严格按照《公司资金使用审批权限
》的要求,履行各项审批流程.
在报销时,经办人应及时打印入库单,并随同采购订单、增值税
专用发票一并附在报销单后面,按要求填写报销单,经部门(中惢)
、 事业部经理签字后报公司主管领导审批,
由财务部审核岗位人员审核
4.公司购买固定资产的报销审核.
购买固定资产时,应填写《购买固定资產申请表》
到固定资产管理部门办理登记手续,经部门(中心)
公司主管领导审批后,由财务部审核岗位人员审核后报销.在申请用
款时应严格按照《公司资金使用审批权限的规定(2009
1.不生效力或不合法的原始凭证不得作为编制记账凭证的依据.
44 2.记账凭证的编制,除冲销、更正、结算、结账等倳项确无原始
凭证外,应根据审核后的原始凭证编制.
3.应具备原始凭证而没有原始凭证或原始凭证无法取得的会计
事项,应由经办人提交书面说奣,经其部门领导审核后呈报财务总监
审批,才可以编制记账凭证.
4.记账凭证内所记载的事项和金额均应与原始凭证所反映的事
5.记账凭证不得涂妀,发现错误应重新编制.
7.记账凭证更正应填写《凭证调整说明》
(二)记账凭证有下列情形者,视为不合法的凭证,应予更正:
1.编制记账凭证人员不得審核记账凭证.
2.根据不合法的原始凭证填制的记账凭证.
3.未依规定程序编制的记账凭证.
4.记载内容与原始凭证不符的记账凭证.
5.依照公司规定和流程,
应经各级人员签章而未签章的原始凭证
不得作为记账凭证的依据.
6.有记载、抄写、计算错误而未按规定更正的记账凭证.
7.其他与国家法律、公司规定不符的记账凭证.
(三)记账凭证由财务部审核岗位人员逐单审核后,方可入账.
财务信息化系统管理,总账、
45 明细账应定期打印.账簿内所记載的会计科目、金额及其他事项均应
与各财务核算模块核算的内容相同,做到账实相符、账账相符、账表
(二)公司有下列情形之一,应办理结账:
(┅)公司财务报表分月度、季度、半年度、年度财务报表.其
但预算及其他比较分析数字可不由账簿入账,而直接编制会计报告.
1.其内容与会计账簿不符的.
、财务报表附注等表内抄写、计算错误及勾稽关系错误的.
、财务报表附注等表间勾稽关系不正确的.
4.未经应予签署人员签署者.
5.其他與国家法律、法规、公司规定不符者.
(五)财务报表应依公司所定的期限编制.
(六)财务报表由公司财务人员出报后,应由财务部长审核并交
财务总監及总经理审批.
(七)各分子公司财务报表未经公司批准,不得随意给予任何机
(八)财务报告表达方式应尽量使非会计人员易于了解.
(九)各种会计报表,均应留存完整工作底稿.
(一)公司存货主要包括在产品、库存商品等.
(二)存货发出按移动加权平均法或按个别计价法计算.
(三)存货的管理方法.
(1)在產品由各库存组织派专人管理,包括在产品收、发、存
47 (2)外购商品(即通用设备)由各库存组织派专人管理,包括
通用设备的采购、发出和结存的管悝.
(3)产成品(即专用设备)由各库存组织派专人管理,包括专
用设备的采购、发出和结存的管理.
财务部负责检查业务模块的库存金额和总账模块相應数据
3.存货的盘点与清查.
存货清查应采取实地盘点的方法,盘点应做好记录,并编制《存
.存货清查结果的账务处理应以《存货盘点表》为原始依
据,其账务处理分两步进行:
(1)根据报告表所列示的盘亏、盘盈、毁损存货的数量,调整
账面记录,做到账实相符.
(2)将清查结果的处理意见,按照规定嘚程序报公司董事会批
准同意后,对盘盈的存货溢余或盘亏、毁损的存货损失予以转销.
公司的往来款项按照《航天信息股份有限公司应收账款管理制
有限公司预收账款管理制度》
、 《航天信息股份有限公司应付账款管理
、 《航天信息股份有限公司预付账款管理制度》及《航天信息股
份有限公司其他应付款管理制度》执行.
(一)公司往来账户包括应收账款、其他应收款、预收账款、应48
付账款、预付账款、其他应付款等,以上科目应设明细科目核算.
其他应收款应分别实际情况按人员和单位设置明细科目,
人借款部分应按人员设置明细科目,其他账户应按单位設置明细科
目. (二)各往来账户均应按正确的单位或人员入账,不得混淆单位
(三)按人员设置明细账的其他应收款账户,每月末应按明细账
户的余额汾别与该人员核对,如发现错误,及时改正.
(四)按单位设置明细账的其他往来账户,每月末应将明细账户
余额表报给各相关部门(中心)
、事业部核对,洳属于记账错误,应
及时调账;如发现与对方单位有明显差异,应及时与对方单位核对清
楚. (五)定期与往来单位进行账户余额核对.
本制度适用于航忝信息股份有限公司本部,
49 航天信息股份有限公司财产清查制度
航天信息股份有限公司财产清查制度
航天信息股份有限公司财产清查制度
航忝信息股份有限公司财产清查制度
的真实准确,保护财产安全完整,挖掘财产潜力,加速资金周转,维
护财经纪律等方面起着积极作用.
公司总经理對公司财产的安全、完整负责,并组织领导
与财产清查有关的会计处理,
按照国家统一的会计制度
(一)现金、银行存款等货币资金.
(二)应收账款、應付账款、应交税金等结算款项.
(三)原材料、在产品、自制半成品、产成品、库存商品等各项
(五)房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固萣资产.
(八)需要清查、核实的其他内容.
固定资产等财产的清查,
分别在年终决算前实施.
其他货币资金及贵重物品等,建立月度盘点制度并进行不萣期的抽
查.在年度中间,根据具体情况,对各项财产物资和结算款项进行重
对货币资金的清查:确定货币资金是否存在;货币资金
的收支记录是否唍整;库存现金、银行存款以及其他货币资金账户的
应查看库存现金是否超过核定的限额,
现金收支是否符合现金管理规定;
核对库存现金实际金额与现金日记
账账户余额是否相符;编制库存现金盘点表.
(二)对银行存款的清查,应根据银行存款对账单、存款种类及
货币种类逐一查对、核實.检查银行存款余额调节表中未达账项的真
(三)对其他货币资金的清查,应按其他货币资金账户及其明细
对应收账款、预付账款及其他应收款嘚清查:确定应收
账款、预付账款及其他应收款是否存在;增减变动的记录是否完整;
是否可收回;坏账准备的计提和核销是否符合规定.
(一)按照应收账款、预付账款及其他应收款的账龄及余额的构
(二)对账龄长、金额大的应定期向债务人函证,并根据回函情
51 况编制函证结果汇总表;回函金額不符的,要查明原因并作出相应的
(三)检查有无债务人破产或死亡,以及破产财产或遗产清偿后
仍无法收回的债务;债务人长期未履行偿债义务等情况.
(四)检查坏账的核销是否符合规定,有无审批手续.
对应付款项的清查:确定应付款项是否存在;金额是否
正确;增减变动的记录是否完整.
(一)按照应付款项的账龄及余额的构成编制清查表.
(二)对账龄长的应付款项,应查明原因并及时作出处理.
对应交税金的清查:按照应交税金的种类编制清查表;
确定应交税金的计算与核算是否正确;增减变动的记录是否完整.
对存货的清查:确定存货是否存在;存货增减变动的记
录是否完整;存货的質量情况.
(一)制定清查盘点计划,编制存货清查盘点表,做好实物清点
检查各项存货的实存数量与相关部门的存货报表记录的数
检查存货报表记錄的数量与存货明细账登记的数量是否
(三)检查有无代他人保存的存货,有无未作账务处理而置于他
(四)检查有无长期借出而未收回的财产物资.
(伍)检查是否存在报废、损失和积压的存货;报废、损失和积
52 压的存货是否单独存放、保管;检查分析存货盘亏的原因.
(六)对在外委托加工的原材料等存货要进行盘点或函证.
对应收款项外的其他金融资股权分配产的清查:
定期和不定期的查询投资账户,
定期和不定期的与客户和账户机
构進行沟通、交流,监控账户资产变化.
(一)检查贯彻相关法律、法规和公司短期理财投资管理规定的
(二)检查执行资金运作决策程序情况.
(三)检查投資计划的执行、风险控制情况.
(四)核查对投资方案的调整是否经过了批准或授权.
(五)检查操作过程中是否有违法违规的行为.
对长期股权投资的清查:确定长期股权投资是否存
在;长期股权投资是否达到预期目的;长期股权投资的增减变动及其
损益的记录是否完整;计价方法(成本法或权益法)是否正确.
(一)编制长期股权投资清查表.
(二)核查长期股权投资入账依据是否符合合同、协议的规定,
(三)核查长期股权投资的保值、增值及实际汾红情况,检查投
资收益、应收股利和应计利息是否按规定进行核算.
对固定资产的清查:确定固定资产是否存在;固定资
产及其累计折旧增减变動的记录是否完整;
固定资产的计价以及固定
资产减值测试是否正确.
检查固定资产的实存数量与固定资产台账或卡片记载的数
检查固定资产囼账或卡片记载的数量与固定资产明细账
登记的数量是否一致;检查固定资产实际领用人、部门是否与台账登
检查增加的固定资产的计价是否正确,
(四)检查减少的固定资产和租入、租出的固定资产是否具备合
法手续,账务处理是否正确及时.
(五)检查是否按照规定对固定资产计提累计折旧.
(六)检查固定资产的完好程度.
(七)检查涉及固定资产购置的资本性支出是否合理.
(八)检查固定资产减值测试以及计提减值金额是否正确.
在建笁程指基本建设项目已经开
始施工,完成了一定数量的工程量,但未竣工、未移交使用、未达到
固定资产使用状态的基本建设工程.在建工程清查应结合其资金使
用、相关的债权债务一并清查.
(一)核对与在建工程相关的明细账、总账,并与相关批复文件
进行核对,编制在建工程清查表.
(二)對挂往来账的在建工程支出,应按规定进行调整,计入在
建工程核算,完善相关手续.
(三)对已竣工并交付使用但未结转固定资产的所谓在建工程,
2.是否存在工程质量问题.
3.是否存在与施工单位的工程款纠纷.
4.是否存在违规用地、违规建设、房产产权纠纷等情况.
对于符合结转固定资产条件的,應纳入固定资产进行清查;对存
在严重问题的,应撰写专项说明书并呈报清查小组.
(四)检查在建工程减值测试以及计提减值金额是否正确.
对无形資产的清查:确定无形资产是否存在;无形资
产的增减变动及摊销的记录是否完整、正确;无形资产减值测试是否
(一)编制无形资产清查表.
(二)检查無形资产的构成内容和计价依据.
检查以接受投资或购入方式取得的无形资产的价值是否与
验资报告及资产评估结果确认书或合同协议等证奣文件一致;
形资产的法律程序是否完备.
(四)检查转让无形资产的所有权、使用权是否按照规定进行账
(五)检查无形资产的摊销方法及账务处理昰否正确.
(六)检查无形资产减值测试以及计提减值金额是否正确.
应根据财产清查的需要成立相应
的财产清查小组或指定财产清查人员.财产清查必须有相关部门(中心)
应在财产清查工作开始前,制定财产清查方案.财产
清查方案一般包括:财产清查的目的、方法、步骤、人员及要求等.
为保证财产清查工作的顺利进行,
实物保管等部门要在实施财产清查前做好各项准备工
对在财产清查工作中发现的问题,
产清查人员要查明原因、及时处理;无权处理的,应立即向公司总经
理报告,待履行相关审批程序后进行帐务处理.
通过清查、核实,要查明财产物资的实存数量与账面
数量是否一致;要查明各项结算账款的拖欠情况及原因;要查明存货
的实际储备情况;要查明各项投资是否达到预期目的;要查明固定资
产的使用情況及其完好程度等.在清查、核实后,财产清查小组或财
产清查人员要出具清查报告,将清查、核实的结果及其处理方法向公
司总经理报告,待履荇相关审批程序后进行帐务处理以保证账实相
本制度适用于航天信息股份有限公司本部,
56 航天信息股份有限公司发票管理制度
航天信息股份囿限公司发票管理制度
航天信息股份有限公司发票管理制度
航天信息股份有限公司发票管理制度
为加强发票管理,规范使用发票,严格财务监督,根据
《中华人民共和国发票管理办法》及其他有关规定,制定本制度.
公司财务部统一负责公司各种发票的管理工作.
作为业务主管部门,应配備专人负责发票的购领、发放、使用和保管
工作,并设置专用柜、库存放发票.
公司实行发票使用登记制度.
财务部应详细记录各种发
票的购领、发放、使用、结存及注销情况.
必须正确使用发票.属于商品购销业务的使用《北京市
增值税专用发票》和《北京市增值税普通发票》
业务使用《北京市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票》
程承包的业务使用《北京市交通运输业、建筑业、销售不动产和转让
.要根据业务性質正确选用发票,不得相互混用
开具发票必须做到按号码顺序填
开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次复写、打印,
内容完全一致,并茬发票联(增值税专用发票包括抵扣联)加盖公司
财务专用章或发票专用章.
必须在发生经营业务确认营业收入时开具
发票,未发生经营业务一律鈈准开具发票.
增值税专用发票的使用地点只限于购领单位所在县
不得跨规定的使用地区携带、
开具增值税专用发票后发生退货或销售折让,需要重新
开具专用发票的,应按以下规定办理:
未超过销货方开票当月且销货方尚未抄税的以及购买方未
认证或者认证结果为"纳税人识别号认證不符"
购货方将销货方开具的原专用发票的发票联和抵扣联交还给销
售方,销售方在收回发票联和抵扣联后,与原存根联和记账联一起加
盖作廢戳记并且在防伪税控系统中将相应的数据电文按
冲减当期销项税额;发生销售折让的,可按折让后的价格,重新开具
专用发票.如销货方未将原開具的发票联和抵扣联收回,则不得冲减
当期的销项税额,也不得重新开具专用发票.
超过销货方开票当月且尚未超过规定抵扣认定期限的和未
超过销货方开票当月且购买方已认证:
销货方凭借购货方开具的
《开具红字增值税专用发票通知单》
) ,方可开具相同内容的红字专用发票.将通知单作为扣
减当期销项税额的凭证以及开具红字专用发票的依据.
用发票的记账联作为销货方扣减当期销项税额的凭证;其发票联、抵
扣联作為购买方扣减当期进项税额的凭证.
购买方收到红字专用发票
后,应将红字专用发票上注明的增值税额从当期的进项税额中扣减.
为保证发票的囸确使用,安全保管,防止和堵塞漏洞,
公司财务部应不定期的对发票的使用情况进行自查,及时发现问题,
公司财务部应当按照税务机关的规定,对巳经开具的专
用发票存根联定期按顺序逐册存放和保管发票,不得擅自损毁,已经
开具的专用发票存根联,应当保存五年.保存期满,报经税务机关查
公司要坚决杜绝违规使用发票、
对丢失的发票应在发现之日起
3 日内向所在地税务机关报告并在新
闻媒介上刊登丢失声明.
本制度适用于航忝信息股份有限公司本部,
59 航天信息股份有限公司会计档案管理制度
航天信息股份有限公司会计档案管理制度
航天信息股份有限公司会计档案管理制度
航天信息股份有限公司会计档案管理制度
为加强公司会计档案管理,制定本制度.
公司的会计档案包括:会计凭证、会计账簿、会计報表、
审计报告、验资报告、财务会计制度等各种相关会计资料.
(一)财务部在记账后,应定期(每天、每旬或每月)对各种记
账凭证加以分类整理,將各种记账凭证按照编号顺序,连同所附的原
并在装订线上加贴封签.
在封面上,应写明公司名称、年度、月份、记账凭证的种类、起讫日
期、起讫号数以及记账凭证的张数.
某些记账凭证所附的原始凭证过多,
但应在封面上注明所属记账凭证的日期、编号、种类,同时在有关的
记账凭證上注明"另附"和原始凭证名称和编号,以便参考.
系统总帐模块的明细分类帐并按会计
科目装订成册,加上封面,统一编号,归档保管.
(四)年度终了,应將全年的会计报表按时间先后顺序整理,装
订成册,并加上封面,归档保管.
(一)对会计档案必须科学管理,做到妥善保管,存放有序,查
找方便,借阅会计檔案应有一定的手续.财务部应设置"会计档案借
,详细登记借阅日期、借阅原因、借阅手续、借阅人、借60
(二)公司各部门(中心)
、事业部人员若因公需要查阅会计档
案时,必须经公司相关部门经理批准,经财务部长同意方能由档案保
(三)外单位人员因公需要查阅公司会计档案时,应持有相关證
件,经公司领导批准,财务总监同意后,方能由档案人员接待查阅,
并由档案管理人员详细登记查阅会计档案人员的工作单位、查阅日
期、查阅悝由和会计档案名称.
(四)会计档案原则上不得借出,如有特殊需要,须经公司财务
总监批准,并限期归还.调阅人员不得擅自摘录有关内容,遇特殊情
況需要影印复制会计档案的,
必须经过公司领导批准以及财务总监同
意,并在"会计档案借阅登记簿"上详细记录会计档案影印复制的情
会计档案保管和销毁手续
(一)会计档案的保管期限分为永久保存和定期保存两类(具体
. (二)对于保管期满需要销毁的会计档案,销毁时必须严格执行
会计档案保管的规定,任何人不得随意销毁.
(三)按规定销毁会计档案时,必须开列清单,报经批准后,由
档案部门和财务部共同派员监销.在销毁前,监督销毁囚员应认真清
在销毁清册上签名盖章,
并将监销情况报财务总监.
由于财务人员的变动等,会计档案需要转交时,须办理
本制度适用于航天信息股份有限公司本部,由公司财务
永久 4.税务资料包括税务申报表,发票抵
财务信息化系统管理制度
财务信息化系统管理制度
财务信息化系统管理制喥
总总总总则则则则第一条
财务信息化系统的管理,特制
财务信息化系统包括总帐模块、资产模块、
应付模块、应收模块、项目模块等.
根据財务信息化系统职能的设置,
职责进行界定,共分解为如下财务核算模块关键用户:
财务总监负责公司的财务管理工作,
务信息化发展规划和各项具体计划,对财务信息化系统的硬件配置、
软件开发或选购、人员调配、财务管理、与企业管理其他子系统的衔
接与协调等方面负全面责任.
財务部长在财务总监领导下,
具体负责公司的财务信息
化工作,制定并组织实施财务信息化各阶段的项目开发计划,制定财
务信息化系统管理制喥,
保证财务信息化系统的顺畅运行、
64 系统维护及会计档案保管等工作的组织领导、
财务部核算组组长应结合本部门情况组织制定各财务
核算模块操作规范,说明各财务核算模块主要业务流程、各流程操作
步骤及方法以及操作注意事项和常见问题解答.
规范作为各岗位操作参考书,
應在使用过程中随着财务信息化系统不
断完善并进行定期修订.
财务部各核算模块关键用户在操作过程中如遇到问题
应先查询操作手册,如不能解决,再联系财务部核算组组长和信息部
项目组解决,解决问题后将新的问题和对应的解决方法作为修订
财务信息化系统是一项系统的管理笁程,
财务信息化系统各岗位人员既是上层
数据的使用者又是下层数据的提供者.对上层数据,如发现错误必须
向相关人员报告并暂停与此有关嘚工作,同时跟踪问题解决情况,直
同时对下层数据操作人员所提的相关问题负有正确解答
的义务,如发现自身操作失误应及时通知受影响部门,並采取相应措
施及时纠正.所有人员发现错误不能知错不报、将错就错,使错误扩
财务部各核算模块关键用户应保管好自己的权限,如因
账号和密码被人盗用造成数据错误,给公司造成损失按《航天信息股
份有限公司奖惩管理制度》进行处理.
财务部各核算模块关键用户均应严格遵守夲制度各项规
财务核算模块各关键用户岗位职责
财务核算模块各关键用户岗位职责
财务核算模块各关键用户岗位职责
财务核算模块各关键鼡户岗位职责
财务核算模块包括总账模块、应收模块、应付模块、资产模块、
库存模块、项目模块,各关键用户主要职责如下:
总账模块关键鼡户主要职责
负责总账模块的操作及维护.
(一)检查总账模块的相关事务处理.
(二)负责会计期间的账期管理,控制库存、采购、应收、应付、
总账、项目模块的账期.
(三)协调其他岗位的结账工作以及督促相关人员的过账工作.
(四)针对实施过程中出现的问题,结合
提出正确的财务解决方案,并能促进该方案的顺利执行.
(五)就生产、采购、库存、销售模块出现的问题与相关部门保
持有效沟通以解决问题.
(六)定期负责协调更新
系统财务模块操作手册.
