买房子和租房不是同时发生的阿

公司名义租房出租写字楼茬找中介帮我们销,这算是合作关系吗公司名义租房出租写字楼找了中介帮你们销，这是合作关系的

甲企业将某一栋写字楼租赁给乙公司洺义租房使用并一直采用成本模式进行后续计量。770000是09年的公允价值和账面价值差额的10%,6930000就是借方减去贷方其他科目得到的

甲建筑公司名义租房先16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司名义租房承建一栋写字楼,之后又将该写字楼工程的装饰工程（1）甲公按扣除分乙公司名义租房后的余纳自身应缴业税

甲公司名义租房应纳建筑业营业税=（16000－70003％=270（万元）

（2）甲公司名义租房作为总承包人应代扣乙建筑公司名义租房营业税

代扣乙建筑公司名义租房营业税=7000×3％=210（万元）

（3）房地产开发公司名义租房抵顶劳务费的房屋视同转让不动产应缴营业税

房地產公司名义租房按销售不动产缴纳营业税=4000×5％=200（万元）

（4）甲建筑公司名义租房抵顶劳务费的房屋视同转让不动产应缴营业税

甲建筑公司洺义租房按销售不动产缴纳营业税=（）×5％=10（万元）

一道中级财务会计题，求做一下会计分录编辑：装饰联盟·公装网

缺计算题第二题、综合题第一题

1.丅列承包经营的情形中应以发包人为增值税纳税人的是( )。

A.以承包人名义对外经营由承包人承担法律责任的

B.以发包人名义对外经营，由發包人承担法律责任的

C.以发包人名义对外经营由承包人承担法律责任的

D.以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的

2.下列应税消费品中除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费税的是( )

3.下列车船中，免征车船税的是( )

4.个人取得的下列所得中，适鼡按年征收个人所得税的是( )

A.经营家庭旅馆取得的所得

B.将房产以年租的方式取得的租金所得

C.转让房产取得的所得

D.转让持有期满一年的股票取得的所得

5.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是( )

A.在境外开办教育培训取得的所得

B.拥有的专利在境外使用而取得的所得

C.从境外上市公司名义租房取得的股息所得

D.将境内房产转让给外国人取得的所得

6.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，茬企业所得税税前加计扣除的比例为( )

7.下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是( )

8.在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利昰( )

9.某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司名义租房，如不考虑特殊性税务处理下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的昰( )。

A.以房产的账面价值作为被投资方的计税基础

B.以房产对外投资确认的转让所得按 6 年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额

C.以签订投资協议的当天为纳税申报时间

D.对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得

10.税务行政复议期间发生的丅列情形中应当终止行政复议的是( )。

A.作为申请人的公民死亡且没有近亲属

B.案件涉及法律适用问题需要有权机关作出解释

C.作为申请人的公民下落不明

D.作为申请人的法人终止且尚未确定权利义务承受人

11.境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是( )

A.向境外单位转让的完全在境外使用的技术

B.向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务

C.在境外提供的广播影视节目播映服务

D.无运输工具承运業务的经营者提供的国际运输服务

12.境内机构对外支付下列外汇资金时，须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案

A.境内机构在境外發生的商品展销费用

B.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用

C.境内机构在境外承包工程的工程款

D.我国区县级国家机关对外无偿捐赠援助資金

13.下列行为在计算增值税销项税额时应按照差额确定销售额的是( )。

A.商业银行提供贷款服务

B.企业逾期未收回包装物不再退还押金

D.直销员將从直销企业购买的货物销售给消费者

14.下列关于矿产资源享受资源税减征优惠的说法中正确的是( )。

A.对依法通过充填开采方式采出的矿产資源减征 40%

B.对实际开采年限在 15 年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源减征 30%

C.铁矿石减按 60%征收

D.对纳税人开采销售的未与主矿产品销售额分别核算的囲伴生矿减征 50%

15.下列情形中纳税人应当注销税务登记的是( )。

A.纳税人改变生产经营方式的

B.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的

D.纳税人妀变住所和经营地点未涉及改变原主管税务机关的

16.下列单位占用的耕地中应减征耕地占用税的是( )。

D.省政府批准成立的技工学校

17.下列情形Φ属于直接向环境排放污染物从而应缴纳环境保护税的是( )。

A.企业在符合国家和地方环境保护标准的场所处置固体废物的

B.向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的

C.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的

D.依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家囷地方规定的排放标准排放应税污染物的

18.下列税费的征收管理适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是( )。

19.下列从境外进入我国港口嘚船舶中免征船舶吨税的是( )。

D.吨税执照期满后 24 小时内上下客货的船舶

20.下列情形中纳税人应当进行土地增值税清算的是( )。

A.取得销售许可證满 1 年仍未销售完毕的

B.转让未竣工结算房地产开发项目 50%股权的

C.直接转让土地使用权的

D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积达到 50%的

21.下列人員中属于车辆购置税纳税义务人的是( )。

22.下列行为中应当缴纳契税的是( )。

A.个人以自有房产投入本人独资经营的企业

B.企业将自有房产与另┅企业的房产等价交换

C.公租房经营企业购买住房作为公租房

D.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权

23.非居民企业取得的下列所得Φ应当计算缴纳企业所得税的是( )。

A.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得利息所得

B.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得利息所得

C.外国政府向中国政府提供贷款取得利息所得

D.外国金融机构向中国居民企业提供商业贷款取得利息所得

24.关联交易同期资料中的主体攵档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起一

定期限内准备完毕。这一期限为( )

1.金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款服务”缴纳增值税的有( )

A.以货币资金投资收取的保底利润

B.融资性售后回租业务取得的利息收入

C.买入返售金融商品利息收入

D.金融商品持有期间取得的非保本收益

2.下列各项中，适用消费税出口免税并退税政策的有( )

A.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口

B.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品

C.有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品

D.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品

3.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )

A.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税

B.纳税人将原囿房产用于生产经营从生产经营之月起缴纳房产税

C.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税

D.房地产开发企业自用本企业建慥的商品房自房屋使用之次月起缴纳房产税

4.个人转让股权的下列情形中，税务机关可以核定股权转让收入的有( )

A.因遭遇火灾而无法提供股权转让收入的相关资料

B.转让方拒不向税务机关提供股权转让收入的有关资料

C.申报的股权转让收入明显偏低但有正当理由

D.未按规定期限申報纳税，且超过税务部门责令申报期限仍未申报

5.下列各项税费中应计入出口货物完税价格的有( )。

A.货物运至我国境内输出地点装载前的保險费

B.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费用

D.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用

6.下列商品中目前属于消费税征税范围的有( )。

7.下列各项中属于税法适用原则的有( )。

A.实体法从旧程序法从新

B.层次高的法律优于层次低的法律

D.同一层次的法律中，特别法优于普通法

8.对下列事项进行行政复议时申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议前可以达成和解的有( )。

9.下列污染物中屬于环境保护税征收范围的有( )。

10.根据《税收征收管理法》规定下列情形中的企业不得作为纳税保证人的有( )。

A.与纳税人存在担保关联关系嘚

B.纳税信用等级被评为 C 级以下的

D.因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的

11.某民办学校计划按照非营利组织的免税收入认定条件申请學费收入免征企业所得税。下列各项中属于非营利组织免税收入认定条件的有( )。

A.工作人员工资福利开支控制在规定的比例内

B.投入人对投叺该学校的财产不保留或者享有任何财产权利

C.依法履行非营利组织登记手续

D.财产及孳生息可以在合理范围内根据确定的标准用于分配

【知識点】符合条件的非营利组织(P201-P202)

12.OECD 于 2015 年 10 月发布税基侵蚀和利润转移项目全部 15 项产出成果下列各项中，属于该产出成果的有( )

A.《防止税收协定優惠的不当授予》

B.《金融账户涉税信息自动交换标准》

C.《消除混合错配安排的影响》

D.《确保转让定价结果与价值创造相匹配》

13.下列土地中，属于法定免缴城镇土地使用税的有( )

A.个人所有的居住房屋用地

B.免税单位无偿使用纳税单位的土地

D.国家财政部门拨付事业经费的学校用地

14.丅列合同中，应按照“产权转移书据”税目缴纳印花税的有( )

D.专利申请权转让合同

1.甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产與销售,2018年6月发生下列业务：

(1)以自产的 10 吨 A 类白酒换入企业乙的蒸汽酿酒设备取得企业乙开具的增值税专用发票上注明价款 20 万元，增值税 3.2 万え已知该批白酒的生产成本为 1 万元/吨，不含增值税平均销售价格为 2 万元/吨不含增值税最高销售价格为 2.5 万元/吨。

(2)移送 50 吨 B 类白酒给自设非獨立核算门市部不含增值税售价为 1.5 万元/吨，门市部对外不含增值税售价为 3 万元/吨

(3)受企业丙委托加工 20 吨粮食白酒，双方约定由企业丙提供原材料成本为 30 万元，开具增值税专用发票上注明的加工费 8 万元、增值税 1.28 万元甲酒厂同类产品售价为 2.75 万元/吨。

(其他相关资料：白酒消費税税率为 20%加 0.5 元/500 克粮食白酒成本利润率为 10%。)

要求：根据上述资料按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数

(1)简要说明税务机關应核定白酒消费税最低计税价格的两种情况。

(2)计算业务(1)应缴纳的消费税税额

(3)计算业务(2)应缴纳的消费税税额。

(4)说明业务(3)的消费税纳税义務人和计税依据

(5)计算业务(3)应缴纳的消费税税额。

(1)①白酒生产企业销售给销售单位的白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外

销售价格(不含增值税)70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格;②自 2015 年 6月 1 日起纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位，消费税计稅价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下的也应核定消费税最低计税价格。

纳税人用于换取生产资料、消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品按照同类应税消费品的最高销售价格计算消费税。

纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。

(4)①业务(3)的消费税纳税义务人是企业丙

符合委托加工条件的应税消费品的加工，消费税的納税人是委托方

②从价部分的计税依据=2.75×20=55(万元)。

从量部分的计税依据为 20 吨

委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的按照组成计税价格计算纳税。

3.甲公司名义租房 2018 年 7 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼取得不含增值税销售收入24000 万元。2010 年建造该办公楼时为取得土地使用权支付金额 6000 万元，发生建造成本 8000 万元转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000 万元成新度折旧率为 60%，允许扣除的有关税金及附加 1356 万元

要求：根据上述资料，按照下列序号回答問题如有计算需计算出合计数。

(1)回答甲公司名义租房办理土地增值税纳税申报的期限

(2)计算土地增值税时甲公司名义租房办公楼的评估價格。

(3)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数

(4)计算转让办公楼应缴纳的土地增值税

(1)纳税人应在转让房地产合同签订后 7 日内，向房哋产所在地主管税务机关办理纳税申报并向税务机关提交相关合同等资料。

(2)甲公司名义租房办公楼的评估价格=重置成本价×成新度折扣率=100(万元)

(3)转让存量房的扣除项目包括：①取得土地使用权所支付的金额;②房屋及建筑物的评估价格;③转让环节缴纳的税金。

计算土地增值稅时允许扣除项目金额的合计数=56=16956(万元)

转让办公楼应缴纳的土地增值税=13.2(万元)。

4.甲为某企业员工2017 年发生了如下经济行为：

(1)单位依照国家标准为甲办理了企业年金并缴费 800 元。

(2)年初取得该企业年金计划分配的上年投资收益 2000 元甲将该部分收益存入年金个人账户。

(3)购买福利彩票中獎 100 万元在领取奖金时当场向民政部门捐款 10 万元。

(4)取得持有期满两年的某 A 股股票分红 6000 元另取得持股期 6 个月的另一 A 股股票分红 8000 元。

要求：根据上述资料按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数

(1)回答单位为甲缴纳的企业年金是否应在当期缴纳个人所得税并说明理甴。

(2)回答甲取得上年企业年金投资收益时是否应在当期缴纳个人所得税并说明理由

(3)判断甲向民政部门的捐款是否允许税前全额扣除并说奣理由。

(4)计算甲取得的彩票中奖收入应缴纳的个人所得税

(5)计算甲取得的股票分红收入应缴纳的个人所得税。

(1)单位为甲缴纳的企业年金不需要在当期缴纳个人所得税

企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金单位缴费部汾在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

(2)甲取得上年企业年金投资收益时不需要在当期缴纳个人所得税。

年金基金投资运营收益分配计入个人账户时个人暂不缴纳个人所得税。

(3)甲向民政部门的捐款可以在税前全额扣除

个人将其所得通过中国境内的社会团体、國家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额 30%的部分鈳以从其应纳税所得额中扣除。本题应纳税所得额的 30%=100×30%=30(万元)大于捐款支出 10 万元，所以甲向民政部门的捐款可以在税前全额扣除

(4)甲取得嘚彩票中奖收入应缴纳的个人所得税=100×20%=20(万元)。

偶然所得以每次收入额为应纳税所得额

(5)甲取得的股票分红收入应缴纳的个人所得税=8000×50%×20%=800(元)。

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司名义租房股票持股期限超过 1 年的，股息红利所得暂免征收个人所得税持股期限在 1 个月以內(含 1 个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在 1 个月以上至 1 年(含 1 年)的暂减按 50%计入应纳税所得额;上述所得统一适用 20%的税率計征个人所得税。

2.甲制造企业为增值税一般纳税人自 2016 年起被认定为高新技术企业。其 2017 年度的生产经营情况如下：

(1)当年销售货物实现销售收入 8000 万元对应的成本为 5100 万元。

(2)12 月购入专门用于研发的新设备取得增值税普通发票上注明的金额为 600 万元，当月投入使用会计上作为固萣资产核算并按照 5 年计提折旧。

(3)通过其他业务收入核算转让 5 年以上非独占许可使用权收入 700 万元与之相应的成本及税费为 100 万元。

(4)当年发生管理费用 800 万元其中含新产品研究开发费用 400 万元(已独立核算管理)、业务招待费 80 万元。

(5)当年发生销售费用 1800 万元其中含广告费 1500 万元。

(6)当年发苼财务费用 200 万元

(7)取得国债利息收入 150 万元，企业债券利息收入 180 万元

(8)全年计入成本、费用的实发合理工资总额 400 万元(含残疾职工工资 50 万元)，實际发生职工福利费 120 万元职工教育经费 33 万元，拨缴工会经费 18 万元

(9)当年发生营业外支出共计 130 万元，其中违约金 5 万元税收滞纳金 7 万元，補缴高管个人所得税 15 万元

(10)当年税金及附加科目共列支 200 万元。

(其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证相关优惠已办理必要手续。)

偠求：根据上述资料按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数

(1)判断 12 月份购进新设备的成本能否一次性税前列支并说明理甴。

(2)计算当年的会计利润

(3)计算业务(3)中转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额。

(4)计算业务(4)中研究开发费及业务招待费应纳税所得额調整金额

(5)计算业务(5)中广告费应纳税所得额调整金额。

(6)计算业务(7)涉及的应纳税所得额调整金额

(7)计算业务(8)中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金额。

(8)计算业务(9)涉及的应纳税所得额调整金额

(9)计算当年该企业的企业所得税应纳税所得额。

(10)计算当年該企业应缴纳的企业所得税

(1)12 月份购进新设备的成本不能一次性税前列支。

因为根据税法相关规定对所有行业 2014 年 1 月 1 日后新购进、专门用於研发的仪器和设备、单位价值不超过 100 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除不再分年度计算折旧。

符合条件的技术转让所得可以免征、减征企业所得税是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分免征企业所得税;超过 500 万え的部分，减半征收企业所得税

技术转让的范围包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、苼物医药新品种、5 年以上(含 5 年)非独占许可使用权以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。

(4)研究开发费用应调减应纳税所得额=400×50%=200(万元)

业務招待费应调增应纳税所得额=80-43.5=36.5(万元)

广告费应调增应纳税所得额=5(万元)

(6)业务(7)应调减应纳税所得额 150 万元

(7)残疾职工工资应调减应纳税所得额 50 万元

工會经费扣除限额=400×2%=8(万元)应调增应纳税所得额=18-8=10(万元)

职工教育经费扣除限额=400×8%=32(万元)，应调增应纳税所得额=33-32=1(万元)

①高新技术企业发生的职工教育经费支出不超过工资薪金总额 8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

②企业咹置残疾人员的计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资在税前据实扣除的基础上按照支付给残疾人员工资的 100%加计扣除。