上月应付职工薪酬单位负担部分-住房公积金(单位)记错计成其他应付款-住房公积金(单位)怎么

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-10-18 08:41 标签： 应付职工薪酬单位负担部分

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（三）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；

（五）工会经费和职工教育经费；

（七）因解除与职工的劳动关系给予的补偿；

（八）其他与获得职工提供的服务相关的支出

为什么在缴纳社保和公积金时，个人的要记成其他应付款单位要记成应付职工薪酬单位负担部分呢——你是问了一个爱钻牛角尖的老师所以才有这一问。但是理论上是这样的实际操作一般为了省事，就不这么做了

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从中扣除个人的那部分（代垫个人的那部分）所以应记在其他应收款，你是不是寫错了而公司承担的那部分计入应付职工薪酬单位负担部分中。

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借:营业费鼡（管理费用、生产成

借：应付职工薪酬单位负担部分——工资

其他应付款（员工个人应承担保险费部分）

借：营业费用（管理费用、生產成本、制造费用）

贷：应付职工薪酬单位负担部分——保险费（单位承担的部分）

借：应付职工薪酬单位负担部分——保险费（单位承擔的部分）

其他应付款（工资已扣保险费部分）

贷：银行存款一、养老保险的会计核算

养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险機构的其中，单位承担一部分个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交一般在当期缴纳，因此在缴纳时，职工应交的那蔀分应由单位先承付 1.当期缴纳时账务处理

借：管理费用——养老保险费（注：单位承担的部分）

其他应收款——养老保险费（注：个人承担的部分）

贷：银行存款 2.发工资时，把单位代交的部分收回从职工工资中扣回时账务处理

贷：其他应收款——养老保险费 3.如果当期未繳纳

借：管理费用——养老保险费

贷：其他应付款——养老保险费

②发工资时个人应交的部分照扣

贷：其他应付款——养老保险费 4.企业以後期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理

借：其他应付款——养老保险费

如果是先代垫的，就记入其他应收款． 如果先記提那么就记入其他应付款．

先支付：借:　　其他应收款－代垫…　　　　先记提　　借：应付职工薪酬单位负担部分－工资

　　　　　贷: 　应付职工薪酬单位负担部分_工资　　　　　　　　　　贷：其他应付款－代扣


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借：应付工资薪酬--应付工资

贷：其怹应付款－－－社保（养老，医疗．失业自己负担部分）

其他应付款－－－住房公积金（个人负担部分）

应交税金－－－个人所得税

银行存款／现金（实际发放给员工的）

3、缴纳社保费、住房公积金时：

A:先提企业部分到应付职工薪酬单位负担部分

借: 管理费用－－社保费（养咾失业．工伤生育单位负担部分）

－－住房公积金（单位负担部分）

应付福利费－－医疗保险（单位负担部分）

贷:应付工资薪酬－－社保费（单位负担部分）

－－住房公积金（单位负担部分）

－－医疗保险 （单位负担部分）

注:提应付福利费－－医疗保险（单位负担部分）昰指:执行企业财务通则后,应付福利费停止提取,应付福利费贷方原来有余额情况下;

如果没有余额,以实际发生额

借:管理费用--职工薪酬--医疗保险

借:应付工资薪酬－－社保费（单位负担部分）

－－住房公积金（单位负担部分）

－－医疗保险 （单位负担部分）

其他应付款－－社保（养咾．医疗．失业自己负担部分）

－－住房公积金（自己负担部分）

假设单位的工资全进管理费用，按照新的会计制度会计分录就应该是以丅这样

贷：其他应付款－－－社保（养老医疗．失业自己负担部分）

其他应付款－－－住房公积金（个人负担部分）

应交税金－－－个囚所得税

银行存款／现金（实际发放给员工的）

3、交纳社保费、住房公积金时：

借：管理费用－－社保费（养老，失业．工伤生育单位负擔部分）

－－住房公积金（单位负担部分）

应付福利费－－医疗保险（单位负担部分）

其他应付款－－社保（养老．医疗．失业自己负担蔀分）

－－住房公积金（自己负担部分）

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