2021年，市财政局紧紧围绕省市改革部署，坚持绩效导向，下硬功出实招，着力推进预算绩效管理财审联动，不断推动财政资金聚力增效。市财政局再次荣获2021年省级绩效管理先进单位。

一、全面绩效管理抓实有成

（一）抓实绩效目标，把好预算编制关口。按照“谁申请资金，谁设定目标”原则，2021年，市级预算绩效目标与预算编审对接同步，全市55家一级预算部门及133家二级预算单位试点零基预算绩效目标编制，组织第三方跟踪审核188家部门整体支出及491个专项支出,涉及资金42.85亿元，审核批复资金较上年同期减少38%。2022年，市本级预算绩效目标申报以零为基点，按照“绩效-预算-绩效”编审原则，与预算管理一体化系统同步启动，“二上二下”一对一跟踪把关，全面规范设置绩效目标已逐步成为“花钱问效”的首要关口。

（二）抓实绩效监控，加快预算执行进度。预算批复后，同步组织对2021年度预算绩效目标实现程度和执行进度实施“双监控”。所有预算单位的部门整体支出和100万元以上专项资金，按节点要求提供1-9月及1-11月份资金监控表。截至9月底，财政重点监控7个预算资金,涉及监控资金2.38亿元。财政拨付2.10亿元，项目支出1.91亿元，支出实现率91%（见附表3）。截至11月底，市本级纳入绩效监控项目数量325条，统计完成支出89.42亿元，完成预算支出85.4%，相比上年同期增长5.5%。预算绩效目标运行监控清晰，跟踪发现偏差及时得到纠正，资金使用进度相对均衡。

（三）抓实绩效自评，落实绩效主体责任。预算完成有评价，6月份，市本级55家市直预算单位（除2家新成立单位外）自觉对上年度限额以上财政支出开展绩效自评，涉及财政资金42.68亿元。其绩效自评质量经财政再评价，53家市直部门的自评质量平均得分89.79分，其中31家单位为优秀，22家单位为优良。10月份，按照省厅部署，组织对年市本级26个政府专项债券项目资金绩效评价，督导市城投集团、市交投集团等8家责任主体单位开展绩效自评，应评尽评，涉及债券资金56.34亿元。市本级预算部门及花钱责任单位的绩效理念有所提升，绩效自评全覆盖已成为常态。

（四）抓实结果应用，突出绩效管理实效。“花好每一个铜板”，“对整改情况还要持续跟踪，承诺的、计划的措施必须落地”。针对2020年重点绩效评价报告，涉及15家项目单位的43个问题点，我们启动财审联动机制，协同驻局纪检组成立督导组，督促项目单位对号分解整改责任表（即问题清单、任务清单和责任清单），跟踪督导问题整改“三不放过”，推动整改不留死角，问题销号清仓见底。适时采取收回资金、调减预算、暂停拨款、中止项目等应用措施，有效推动2021年预算调整2480万元；另对5家预算单位申报的2022年专项资金预算提出结构性调整方案，取消5个专项、压减3个专项，建议调减项目预算资金1025万元。

（五）抓实机制约束，全程接受评议监督。主导先行先试，在全省率先出台实施办法，创新建立“五挂钩、五约束”应用机制。一方面，率先将绩效评价第三方纳入网上中介超市管理，财政重点绩效评价结果主动公开，推动预算单位绩效信息 “非涉密、全公开”，积极回应社会关切；率先推行财审联动改革，出台财审联动实施方案，多领域实现预算绩效与审计监督的信息共享、成果共用；率先编辑岳阳绩效指标体系，协同第三方联动,加强对分行业、分领域、分层次的个性指标研究,编写了适合岳阳绩效管理需要的绩效指标模块132套，以方便全市绩效编审人员的选用参考。另一方面，主动接受人大工作评议监督，制定评议方案，走访调研看现场、座谈汇报提意见，全过程对标提标，预算绩效管理工作通过人大民主测评。

二、重点绩效评价扩面提质

（一）重点评价扩面选项。绩效管理核心在于绩效评价。2021年财政绩效评价选项坚持绩效导向，切实以党委政府关心、影响政策决策的民生支出为主线，聚焦资金使用与项目管理存在的短板弱项，关注支出成本效益。选项涉及财政奖补类、政府采购类及非税收入类项目，并扩面延伸近三年政府债券项目、政府与社会资本合作（PPP）项目等领域的绩效评价,实施分期评价：一是年初择选了航线补贴、市中心医院建设等12个支出项目，年中增补了3个政府债券项目，以及1个上报省厅联动评价的垃圾焚烧（PPP）项目，涉及评价资金33.14亿元；二是试点督导7个预算部门自行开展重点绩效评价，涉及评价资金4.33亿元；三是针对2021年预算安排的就业补助金、口岸建设发展专项等7个运行项目开展重点绩效监控,涉及监控资金2.38亿元。通过政府采购竞价及抽签方式，从入驻岳阳网上中介超市和政采电子卖场第三方库中选定12家参与评价。市本级全年累计完成重点评价个数、总额及覆盖面再创历史新高。

（二）重点突出结果导向。2021年财政绩效评价以绩效与问题为导向，通过分析评价层次、拓展评价方法与质量跟踪考核等举措，第三方绩效评价内涵不断得到丰富，评价结果更加客观公正：一是全面评价了财政资金投入与产出的应有绩效。各部门整体支出围绕中心工作，重点任务，量力而行、统筹安排的力度不断加大。专项资金绩效目标趋向明确、投向更加集中，在落实上级和市委市政府的重大决策部署、改善民生及落实“三保”等方面发挥既定作用。二是认真分析了财政资金仍存在一些突出问题。指出了部分资金把握政策不精准、债券资金闲置率高、项目支出进度不及时等共性问题；同时针对专项资金执行率不高、配置重心偏移、成本加重等相对突出的个性问题，对点提出了第三方责任性建议。其中，建议督促南湖电排改造项目单位收回沉淀资金2600万元，已上缴财政，其它调整及收缴资金将在后续对标应用整改（见附件1）。

三、预算绩效评价应用建议

（一）综合评价。经复核认为，2021年组织第三方独立完成的16个重点绩效监控与评价报告，较真实反映了部分资金使用的绩效情况，其中6个专项绩效评价报告上报省厅复审备案。第三方评价报告整体综合评分82分,其中2个专项绩效评分低于80分，评定等级“较差”，整体绩效评价等级为优良（见附件2）。由于第三方评价质量存在指标设置、评价深度等个体偏差因素，评分等级仅作为结果应用参考依据。

（二）应用建议。绩效评价结果应用，重在突出支出责任和效率。各预算部门及项目单位作为预算支出责任主体，要认真对标第三方绩效评价报告列举的问题与建议，加快落实应用整改。我局将以“预算单位自评+财政重点评价”多环节评价结果，持续督促预算单位全面绩效管理纵深推进，优化财政支出结构，硬化绩效管理约束，确保绩效评价结果公开及有效应用。

附件：1.2021年第三方重点绩效评价报告分项点评

2.2021年第三方重点绩效评价评分及应用表

3.2021年度财政资金绩效运行监控及应用表

（联系人：罗华元，电话：）

2021年第三方重点绩效评价报告分项点评

2021年重点绩效监控与绩效评价，通过采用“单位自评+第三方评价+财政审核”相结合模式，以第三方绩效评价报告为点评依据，分项提出要点问题与建议。

一、市国资委的三荷机场航线补贴项目，得分86分

项目资金绩效：岳阳三荷机场于2018年12月正式通航，现定为4C级国内支线机场。年共与11个航空公司合作，通过定额补贴和差额补贴方式，补助航班路线33条。2019年预算1.47亿元，实际结算1.56亿元，超支870万元；2020年预算1.8亿元，实际结算1.32亿元，结余4768万元。

1.补贴政策缺乏明确标准，定价管理存在寻租风险。三荷机场采用个别洽谈、个别定价的方式，确定每条航线补贴的标准和方式，个性化定价机制较为灵活，但尚未形成明确的激励机制与补贴标准。定额补贴最高13万元，最低1万元，相差12万元；而差额补贴中，对最低运输收入的补贴相差2.8万元，对月平均小时客票收入的补贴相差0.4万元/小时。补贴标准、补贴上限等不够明确，也未见对谈判人员议价区间权限的相应规定，自由裁量权限弹性较大，不利于合理定价监控，存在一定的寻租风险。三荷机场新开航线日益增多，补贴需求相应增高。年获得专项补贴资金年递增24%。由于未设置专项资金补贴上限，未来可能引发财力不足以覆盖专项资金支付缺口，将导致补贴兑付风险，从而影响政府公信力。

2.专项资金未作专户管理,融资垫付加重资金成本。三荷机场专项资金分别放在应收账款、营业外收支上，专项资金未作专户管理，账目管理相对复杂需要分账梳理，存在一定的资金管理风险。三荷机场签署的专项协议所约定的资金支付方式，采用报账式申请专项资金，通常为次月支付上月的航线补贴。在自身资金不足的情况下，只能向银行贷款，通过短期借款方式先期垫付补贴资金，每年需支付银行利息约 450万元。经查，2020年相同航班号的航线密度下降,专项补贴资金到位后，年末实际结算账面，补贴资金还存在结余4768万元。

1.完善补贴定价标准，防范权限定价风险。制定岳阳民用航空运输专项资金管理办法，明确航线补贴标准、补贴方式及年度补贴总额，并建立航线运营激励机制。一是根据每年的航线扩展需求目标，结合上年度补贴情况制定年度预算，确定年度补贴资金总额，细化绩效目标申报，保证预算额度与绩效目标相匹配，可有效避免由于财力不足而产生兑付风险。二是在资金总额确定的情况下，可根据机场的发展需求，参考其他地市做法，制定航线补贴的定价标准，规避定价风险。

2.完善资金支付流程，降低资金使用成本。一是在政策文件中明确项目申报的流程和预算申报依据，在补贴总额和补贴标准确定的情况下，及时编制预算，并按流程向财政部门申报项目和申请预算，保证资金到位。二是在未来协议中，考虑按航季支付补贴资金（全国多为按航季支付），以缓解资金支付压力。三是按照政策要求，结合岳阳航空发展现状，明确专项资金的补贴范围、使用范围和监管要求，加强专项资金使用的规范性与安全性。

二、市国资委的(市公交集团公司)新能源公交车购车补贴项目，得分87分

项目资金绩效：为加快公交车新能源化，市公交集团自2017年开始采购纯电动车计划,拟定2024年底前公交车全面实现电动化。年分3批次购置420辆电动车并交付运营，车辆总价2.51亿元。按政策应申请政府补贴0.89亿元，其余部分企业自筹。截止2020年12月底，财政已按车款支付进度安排补贴0.59亿元。

1.首批车辆购置存在质量问题。2017年12月首批采购的湖南鼎湘创富新能源汽车公司纯电动公交车100辆，按照年运营里程不低于3万公里可申请补助6万元/辆/年。在后期使用过程中，沃特玛电池频繁出现熄火及续航能力不足等质量问题，造成车辆误班等各种损失，近半数车辆年运营里程不足3万公里，2019年仅30辆车达标，2020年仅47辆车达标，近2年错失国省补助738万元。

2.充电桩设施建设规划存在缺陷。公交集团现有纯电动车585台,主要依赖购买充电服务，年湖南亘元新能源公司、岳阳华润燃气公司、岳阳顺和新能源公司等3家，仅能提供充电桩数量148个（充电枪298把）,不能满足满负荷运营充电需求；又因为充电错峰计价，只能保证部分车辆在电价最低谷时段充电，制约了运营降耗。还受充电桩位置偏远影响，公交车进出充电场耗时耗费。如61路进出充电场需22.27公里、17路需18.67公里，增加了公交运营成本。

3.公交车运力不足影响运营补助。按部标测算，以市本级常住人口110万为基数，公交车配比应达1700多标台，实际拥有车辆折合1112标台，与标配要求存在差距。市公交现有线路条数53条956.7公里，因为线路车辆配比不达标，造成车辆间隔时间过长，运力明显不足。新能源车运营补助与新能源车的数量及运营里程达标绩效挂钩。从近3年省厅下达的新能源车运营补助资金看，2018年市本级1546万元，在14个地市州中排第10位（常德3027万元、益阳7812万元）；2019年市本级3205万元，排全省第9位（常德3825万元、益阳9819万元），市本级新能源公交车保有量及运力在全省范围内明显靠后，推进电动化进程受到制约。

4.国省补贴下降影响购车目标。近年电动车国省补贴逐步退坡，2022年新能源汽车购置补贴标准在2021年基础上退坡30%，至2022年底将取消补贴，纯电动车购置成本逐年增加,全面实现电动车目标压力加剧。一方面，市公交集团采购同一长度同一续航里程的纯电动公交车，扣除国省补贴后，还需要自筹2018年61.56万元/台（中通），2019年75.98万元/台（中车），实现2024年底全面实现电动车目标，公交集团至少还需购置301辆车，按基价85万元/台测算，还需投入2.56亿元。一方面，市公交集团经营举步维艰,收支倒挂。2015年市物价局核定公交车票价成本为2.28元/人次，核定标价为现金支付2元/人次，刷卡支付1.5元/人次，老年卡、爱心卡等实行免费，学生卡半价，一直实施至今。随着现金支付减少，物价不断上涨，免费及优惠卡占客运量比超50%，政策性补偿资金严重不足，政策性亏损一年比一年加重。另一方面，受宏观经济下行压力增大、落实减税降费等影响，经济发展缓慢，财政收入增长乏力，财政承受能力有限。2020年受疫情影响，在财政短收压缩各种开支的情况下，对公交政策性补贴3050万元，较上年增加400万元，还远远不够化解公交企业财务风险。

1.注重电动车采购质量。车辆采购招标应明确技术需求参数，购车合同应增加保障性条款，对于车辆电池衰减过快导致实际里程低于标配里程，影响日常营运，或者车辆质量有明显缺陷的情况，应提出“车辆召回”要求，以督促车辆生产企业保证售后服务，降低维护成本。因车辆质量问题已造成企业运营和运营补贴损失的，应寻求法律援助，维护自身合法利益。

2.合理规划充电桩建设。对标《岳阳市城区电动汽车基础设施发展规划（年）》，至2035年建成公交车充电桩数1083个。为推进城区充电桩建设整体进度，应加快建立和完善充电设施报装机制，简化报批流程，提高充电设施建设效率。对于电动汽车规划定点定线运行的公共服务领域，应根据线路运营需求，优先在停车场站配建充电设施，沿途合理规划选址，有序推动电动汽车快充站和换电站建设。

3.争取车辆年运营里程达标。一是科学调度，尽量将车辆电池续航能力不强的电动车安排到短途公交线路上，减少运行中途充电次数，降低续航负影响；二是严格遵守车辆管理规定，在车辆起始候车过程中，关闭空调等耗电设备，行驶中保持车辆安全文明行驶；三是创新服务，提升公交车对公民出行的吸引力，提高客运量，确保每车辆的年运营里程既能达到国家补助标准，又能提高车辆运行效率。

4.谋划公交营运激励机制。市政府对公交企业承担的社会福利、政策性亏损给予定额补贴，必不可少。为保障城市公共交通可持续发展，应完善公交企业营运与政府补贴激励机制。一是要从企业自身入手，积极盘活第三产业，增强自身造血功能；要在营运成本控制与财务管理方面下功夫，不断提高企业营收水平。二是要借鉴省内外同级市州先进的公交营运模式，逐步建立以成本规制为主要内容的公交营运补贴机制，或尝试实行政府购买城市公共交通服务。

三、市教体局的市直学校新建项目前期费用，得分75分

项目资金绩效：市直学校前期费用是保障教育投资新建项目前期工作的专项支出。年财政预算2200万元,市教体局收到2000万元，支出1993.5万元,节余6.46万元。

1.项目管理不到位。一是项目管理制度欠缺。未能提供项目立项报告；项目运行目标不清晰，绩效自评主体责任意识不强；未对前期费用与建设项目进行分类匹配归纳，项目产出无法评价。二是工程管理不规范。发现市一中田径场看台维修改造工程量未见监理签章；2020年35#监理合同内容未约定合同期限；外国语学校教学楼外墙安全隐患排除改造监理日志注明8月完工退场，10月还发生施工签证；2019年14#付市十四中学体育馆建设PPP项目咨询费9万元，项目未实施仍支付前期费用，属于无效前期费用。

2.资金管理不到位。未制定相关专项资金管理办法。一是超范围支付。发现2019年11#付四中、十四中会计报表审计费； 29#付四中年终财务审计费；32#付二中文物行政处罚款；2017年54#付三幼厨房设备质保金，以及2020年22#付绩效评价费等5笔费用共计23.73万元，明显不属于新建项目前期费用范围。二是超进度付款。2019年13#付一中1、4栋造价咨询费合同实际支付。2018年53#付一中1、4栋重建规划设计费合同约定第一次按30%支付8.7万元，实际支付为一次支付14.5万元，这2笔凭证皆未按照合同约定付款。三是退款处理未报备。发现2020年14#有8笔审图费退款至银行账户里共计5.43万元，市教体局未请示财政进行退回处理。

1.加强项目管理。严格按基本建设程序实施，做好项目前期可研、立项报告的存档工作；细化前期目标，强化项目绩效主体责任意识，及时做好绩效自评并公开；强化项目合同、项目审批等全过程监督机制，做好项目后期监管工作。

2.加强资金管理。制定专项资金的使用管理办法，专款专用。暂停下达前期项目预算200万元,收回余额6.46万元；收回5笔不属于前期费用的支出共计23.73万元；针对8笔退回的审图费共计5.43万元，应及时退回上交财政。

四、市统计局的“四上”单位申报奖励经费，得分81分

项目资金绩效：“四上”单位申报纳入了市政府年度重点工作。按照市政府对新增“四上”单位建立“以奖代补、分级负担”的财政资金奖励原则，奖励金由市、县两级财政各负担50%。年市财政安排资金2281万元，其中2020年下达837.50万元。

1.“四上”单位产出率落后全省。参考2019年《湖南省统计年鉴》数据，我市符合规模以上法人单位“四上”在库企业占比5.9%，其中规模以上工业企业个数作为高质量发展监测评价指标体系考核指标之一，在申报数量方面低于长沙、株洲、邵阳，“四上”在库企业中的工业企业占比37.6%，湖南省相应比率分别为6.2%和38.4%，低于全省平均水平。

2.部分企业申报积极性不高。企业开展“四上”统计数据申报，主要在于获得政策支持和政府相关扶助资金奖励，但影企业申报积极性不高。一方面，通过走访企业、问卷调查发现，大量个体户为了规避税收，符合申报规模也不转型升级为企业，不属于“四上”单位申报范畴，造成我市三产业统计数据漏统现象较多。另一方面，财政奖补资金达不到四两拨千斤的作用。财政以奖代补的奖励资金本来就有限，部分县区（君山区、屈原行政管理区、城陵矶新港区）还未能配套安排县市区级奖励资金。少量奖励资金缺乏吸引力，“四上”单位申报奖励对企业，尤其是大中型企业的激励作用有限。

1.提升“四上”单位产出率。针对没有入库的重点纳税企业、园区企业、重点项目和大型个体户等潜在申报对象，逐一摸排，定向筛选，进一步完善和夯实“四上”单位培育名录库；为“四上”单位申报对象提供针对性服务，有效提高数据质量。

2.强化“四上”企业申报工作。一是针对非法人企业数据较严重漏统的问题，建议相关部门深入企业，鼓励达标申报对象在当地注册单独法人企业。二是定期开展统计、市场监督、税务和工信、商务、农业农村等部门组成的联合检查，对隐瞒销售收入、刻意偷逃税款、不如实提供相关报表数据等手段达到入库条件而不入库的企业，加强联合检查力度，对违法违规行为依法加强查处。三是建立“四上”申报企业“黑名单”。对达到入库条件而不入库，和不如实填报数据的“黑名单”企业，在工商、税务年检时不予通过。四是削减财政资金奖励，将以奖代补政策转向给予四上”申报企业更多优惠政策支持。

五、市退役军人事务局的优抚医疗补助项目，得分80分。

项目资金绩效：市级优抚对象统一划到区退役军人事务局优抚进行统一代管，优抚对象在报销城镇职工、居民基本医疗保险的基础上，政府再给予一定报销和补助，确保重点优抚对象医疗补助、伤残军人医疗费、代缴农合及居民医保等医疗待遇。年项目预算1376万元，资金到位率100%。

1.门诊补助存在短板。退役军人门诊费用报销程序存在监管空白。先是使用医保卡内个人账户金额支付，资金不足时，只要用现金在定点医疗机构或药店购买任何医保目录内药品，开具本人姓名的票据，即可找区退役军人事务局对其超出部分实报实销。问卷调查发现，可能存在部分人群代家人、朋友购买药物使用，甚至购买药物进行牟利，存在着“一人吃药，全家报销”的浪费现象。

2.财务报账缺乏内控。门诊手工报账票据缺乏严格的制度约束，有的仅提供一张发票，不讲事由，没有用药明细也没有医生处方；有的提供的诊断证明，既没有主治医生签名也没有医院盖章；还有的在市内也不到定点医疗机构看病、拿药，许多票据都不是定点医疗机构开具的，而项目单位因为没有相应完善的内部控制制度和财务制度，导致手工报账管理漏洞。

3.民营医院用药过度。年在定点医院的支出总费用为1070万元，其中公立医院总支出费用327元，仅占总费用30%；民营医院支出费用743万元，占总费用70%。舍公舍优赴民营医院极不正常，从部分民营医院的费用明细中分析，发现同一人同一个月内开出的药品明细有许多重复的药品，同一家机构对不同的优抚对象开出的病种都大致相同，明显存在用药过度、过度治疗、牟利乱开药等弄虚作假行为。

1.加强监督，控制不合理支出。加强专项内审力度，对发生的医疗费用建立严格的稽核制度并建立内部考核制度，积极通过电话核实、派人现场核实等方法方式保证优抚医疗资金的合理支出，同时要加大与医保、卫计、民政等部门协作，制定定点医疗机构（药店）的“准入”与“退出”制度，在优抚医疗资金的使用上做到“零容忍”。

2.健全制度，规范报账流程。健全内部管理制度，细化审核流程，将优抚医疗补助资金使用过程分解成数个环节，确保岗位职责与各环节审核责任相对应，形成审核“合力”。从费用受理、待遇享受资格到重点优抚对象以往病情与当次就诊情况对照、待遇支付手续等方面，深入排查优抚医疗补助资金审核过程涉及的各风险点，使审核事项更加精细，防范资金风险。

3.细化监管，约束医疗行为。加强对定点民营医疗机构网上网下信息的监管，分级管理，并建立定点合作激励约束机制，对定点医疗行为提出刚性约束，定期联合市卫计部门每年对定点民营医院的医疗服务质量、服务水平和医疗费用控制情况等进行考核，对不符合要求的，取消其定点医疗机构资格。

六、市水利局的（长江修防中心）南湖电排站扩容改造项目，得分82分

项目投资：项目位于南津港大堤龟山岛旁，经批复调整的概算投资1.43亿元，资金来源财政资金。项目于2018年4月开工至2019年5月主体竣工，12月附属工程竣工,预计完成投资1.13亿元，至今尚未办理竣工决算。项目争取上级(中央\省)资金6244.2万元，市本级财政资金8929.7万元（含城投8605.9万元、其他323.8万元），项目累计到账资金15173.9万元；累计支付资金9001万元（含进度款7941万元,其他费用1060万元）。至2021年5月归还城投垫资3000万元，剔除其他资金,项目财务账目资金余额2849万元。

项目绩效：该项目纳入《2018年市政府重点工作任务分解》,项目建设团队群力群策，注重方案优化，积极向上争项争资，注重优化方案，抢工期强质量保安全，成功实现了由1320kw提升到7000kw的扩容目标，增强了城区应急抢排能力，为减轻岳阳市城区洪涝灾害、改善居民生产生活条件以及满足城市生态旅游发展需要发挥了不可替代的作用，综合效益明显。

1.资金安排调整不足。项目概算投资初期批复0.96亿元，至项目开工前调整为1.43亿元，相应调增了项目设计、监理费与项目管理等费用，争取项目到位资金1.52亿元。项目实施方案通过优化后，实际投资预计下调3000万元，但未对相关资金再下调评审处置。一是监理费支付暂未考虑预估下调。原监理合同107.5万元，后按新增概算调整为152万元。实际投资减少，实际支付监理费129.2万元，存在超进度支付风险。二是借支城投资金未及时归还。城投先期融资投入8605.9万元，后续争取上级资金陆续到位。2020年以来，项目账面资金存量较大，沉淀资金时间较长，延期至2021年4月才归还，5月后账面仍存在较大余额。

2.工程竣工决算滞后。2019年5月项目主体工程完工，组织机组试运行成功，2019年10月针对8个分部工程组织质量验收。至2021年底，尚没有组织项目主体竣工验收与竣工决算，没有将在建工程转为固定资产。一是主体工程结算滞后。湖南源源生态集团公司承担的主体施工合同金额6373.4万元，期间办理2次工程施工变更评审增加1191.8万元，尚未办理补充合同，预计完成进度7565万元。截至2021年5月，延期2年还未办理工程结算，共支付工程款6015.8万元(含支付民工工资397万元)，目前尚未签定补充合同,超主合同支付比例较大,存在超付风险,影响竣工结算进度。二是固定资产移交滞后。项目完工交付投用2年，与竣工决算紧密相关的竣工验收、工程结算、决算书报表编制、资产清理登记与档案整理等系列工作相对滞后。如项目款项长期不结算将持续增加财务成本；延期办理交付使用固定资产，将不能如实反映新增固定资产价值和竣工项目建设成果，造成基建支出长期挂账和国有资产不实。

3.建设管理费用存在超支风险。按财建[号以批复投资1.43亿元为基数,向市城投计提建设单位项目管理费183.9万元。城投按有关文件可使用项目管理费总额的60%（即110.3万元）。按项目优化调减（1/4）后的总进度投资计算，可用项目管理费82.5万元。目前还没有办理竣工验收、决算报告编制与档案整理等后续管理工作(预估待支出30万元以上)，就已经列支管理费用71.86万元,可能存在超标超支风险。目前账目发生业务招待费9.21万元,占用项目建设管理费比例偏高。2020- 2021年还在继续发生项目管理费支出。

1.提高资金使用效率。在没有办理竣工结算的情况下，应结合项目建设期优化后的施工方案与实际完成情况，详尽测算各分项实际完成投资，预估变更减少后的总投资，对应预估项目设计、监理费与项目管理等相关费用。一是暂停设计、监理费支付，待项目结算终审后据实结算。如存在超付情况，督促责任人予以追回。二是严格实行收支两条线。鉴于项目正在整改督办竣工结算，建议将剩余资金的2600万元账面余额上缴财政。对预留春节前应急支付部分到期应付款项、以及部分资金,应明确资金使用方向。待项目竣工财务决算后，据实调整安排专项预算，执行国库集中支付。

2.精心组织竣工决算。根据《水利工程建设项目验收管理规定》等有关规定，工程具备竣工验收条件的，项目法人应当提出竣工验收申请。竣工价款结算应当在项目竣工验收后2个月内完成，大型项目一般不得超过3个月。建议：一是安排专人督促施工单位限期组织竣工验收。尽快完成项目结算初审、财政复审与审计终审；未经过变更程序确认的项目不得纳入竣工结算，未报送竣工结算书不得支付施工进度款。二是督促项目单位限期办理竣工决算及固定资产移交手续。

3.严格控制管理费用支出。根据财建〔2016〕504号及市政府〔2005〕第14号会议纪要，严格控制项目管理费使用总额，加快推进竣工验收、决算报告编制与档案整理等后续管理工作进度(预估待支出50万元以上)。一是针对账面已列支的、可能存在违规或超支的管理费用，进行核查清理并给予整改调整，严格执行“同城不报差旅费，不接待”。二是将项目到账资金产生的银行利息收入，据实归集入账，或冲抵项目管理费。

七、市商粮局的(中央省市)外经贸发展资金，得分83分

项目资金绩效：利用外经贸发展专项资金的引导作用，鼓励企业应对新冠疫情，开拓国际市场，提升国际竞争力，全力支持岳阳外经贸产业发展。年，中央省市安排我市外经贸发展资金6842万元。其中2020年安排资金2492万元，包括外贸稳增长资金1612万元、加工贸易资金150万元及招商引资资金730万元。实际下达县市区2477万元，到位率99.4%

1.超范围调整补贴项目。一是补贴制度调整。城陵矶综保区补贴制度出台滞后1个月。资金拨付在前，使用办法在后，影响资金运行效果。既有为不合规资金设置为合规，如对企业外贸业绩的补贴；也有为资金不支持方向设置为匹配，增加了支持范围。如在支持企业应对新冠疫情方向，增加“对外贸企业开展的展览展示活动给予适当补贴”的条款，违背了该项目资金应向中小微外经贸企业倾斜的原则。二是补贴对象调整。如城陵矶综保区2020年外贸稳增长资金安排岳阳沉香文化发展公司补贴30万元，实际申报及收到补贴为大章鱼实业（上海）有限公司；为引进“显示屏切割项目”，与湖南省岳显光电科技公司签订招商合作协议书，给予其150万元的厂房装修费用补贴，收款方实为湖南省

财务科上半年工作总结15篇

　　总结是对某一阶段的工作、学习或思想中的经验或情况进行分析研究的书面材料，它有助于我们寻找工作和事物发展的规律，从而掌握并运用这些规律，为此我们要做好回顾，写好总结。但是却发现不知道该写些什么，下面是小编帮大家整理的财务科上半年工作总结，希望对大家有所帮助。

财务科上半年工作总结1

　　今年来，在局党组的正确领导和各科室协作配合下，财务科认真完成财务核算和收支等工作，现简要总结如下：

　　一、按照市财政要求，完成了20xx年度财务决算报表和20xx年度固定资产投资决算报表的编制工作。

　　二、完成了财政供养人员情况填报工作。

　　三、与外贸科共同完成了20xx年第二批中小企业国际市场开拓资金35.2万元的审核申报工作。

　　四、理顺了无害化处理中心等8人自20xx年来的公积金缴纳工作，为他们建立了个人缴纳账户。

　　五、完成了20xx年度商务专项资金绩效评价工作并及时书面报告上报省厅。

　　六、举办了由局机关相关科室负责人、二级机构负责人和财务人员参加的行政事业单位内控规范培训班。

　　七、从今年1月1日起执行新的行政单位会计制度，我科按照新的会计制度要求，将1-3月根据原制度做的会计凭证及已登的会计账本进行了大调整、大修正（财政于4月初才进行新制度培训），达到了新制度要求。

　　八、建立健全了相关制度，如会计人员岗位责任制度、会计人员回避制度、内部牵制制度、内部稽核制度、会计档案制度等，完善了财务管理制度。并按省会计基础工作规范化考核标准进一步加强了会计基础工作，对会计凭证、会计账簿及会计报表进行了自查自纠。

　　九、对20xx年-20xx年内贸流通资金进行了自查，且提交了自查报告，五月底通过了省财政厅对内贸流通资金的专项检查。

　　十、迎检了市财政局对20xx年决算报表的核查，并作了决算报表补充说明。

　　十一、迎检了市审计局对20xx年度招商引资奖金及招商引资专项资金使用情况的检查。

　　十二、完成了“小金库”自查工作，按时向市审计局报送了相关报表及承诺书。

　　十三、与外贸科共同举办了娄底市国际贸易政策与实务操作培训班。

　　十四、完成了申报20xx年度招商引资专项经费预算绩效目标的报告工作。

　　十五、完成了20xx年度开放型经济发展专项资金重点绩效评价，并向省厅报送了绩效评价报告。

　　十六、按照财政要求，对财政重大专项资金管理使用情况进行了自查，并报送了自查情况总结。

　　十七、完成了企业改制、市病害牲畜无害化处理中心及基建等财务核算工作。

　　一、继续执行好财经纪律及中央、省及市里出台的相关财政法规，遵守好财经制度，严格控制“三公经费”支出，做到实际开支不超过年初预算，今年支出不超过去年支出。

　　二、积极参与并做好“湘博会”的相关工作。

　　三、加强财务核算工作，进一步提高财务管理水平，对专项资金严格实行专款专用。

　　四、对市场服务中心、商务执法支队及代理中心进行一次财务检查。

　　五、做好20xx年度的财务预算工作。

　　六、完成领导交办的其它工作。

财务科上半年工作总结2

　　主营业务收入1—5月份2334万元，与去年同期的2120万元比较增加了214万元，增幅6。83%；快客公司因增加了大荆至杭州线和乐清至宁波线，收入467万元，比上年同期的388万元增加79万元，增幅9。97%；中巴公司收入366万元，同比327万元增加39万元增11。93%；大荆中巴收入88万元，同比75万元增加13万元，增幅17。33%。其他为业务收入103万元，同比97万元，增加收入6万元，增幅39。02%；修理收入46万元，同比57万元，减少收入11万元，下降19。30%。预计上半年主营业务收入2460万元，比上年同期的2434万元增长8。46%，略低于马总在五届职代会上要XX年营收增长9%的计划。

　　总公司管理费用支出1—5月份帐面308万元，同比382万元减少支出74万元。但由于今年实际支付工资173。3万元，进入费用帐只有116。7万元，上年同期却相反，实际支付工资158。8万元，进入费用帐面215。8万元。按可比口径计算今年比上年同期（364。6—325）多支出40万元。管理费用比上年增加的项目有：折旧费42万元，同比30万元，增加12万元，主要是雁荡车站和电脑联网售票系数资产增加；公务车费用20。6万元，同比4。2万元，增加16万元，主要是二年共管站务费13万元在内；购置费3。6万元，同比1。6万元，增加2万元；印刷费比上年同期增加3。8万元，电脑票印刷成本提高；通讯费13。2万元，实际支付3。8万元，同比3。5万元，增加0。3万元；广告费1。3万元，同比0。2万元，增加1。1万元。比上年同期减少支出的项目有；差旅费2。5万元，同比4。1万元，减少1。6万元；水电费-1。3万元，同比2。2万元，减少3。5万元；招待费6。8万元，同比15。4万元，减少8。6万元。另外支付养老统筹金32。6万元，医疗保险金25。6万元，待业保险5万元，住房公积金8。4万元，合计71。6万元，下属公司上缴各种基金55。4万元；预计上半年管理费用支出410万元，比上年同期418万元下降8万元，下降幅度1。95%，占上年全年798万元的51。37%。

　　1—5月份帐面利润亏损58万元，上年同期盈利70万元，比上年减少128万元，按可比口径计算，上年同期帐面有站务公司利润76万元，而今年站务公司利润已高整为零，剔除该因素，今年1—5月份比上年同期减少52万元。今年利润减少的原因主要是受“非典”和宁波快客营运的影响，而使快客公司利润比上年下降75。3万元。快客1—5月份利润亏损17。6万元，上年同期盈利57。7万元，相差75。3万元，其中杭州线路当年主营业务利润33万元，比上年同期76。7万元，减少43。7万元，宁波线当年亏损29万元，上年未营运。1—5月份其他公司盈利情况：客运公司利润74。6万元，同比66。9万元，增加7。7万元，增长11。51%；中巴公司利润52。5万元，同比47。9万元，增加4。6万元，增长9。60%；大荆中巴公司利润18。6万元，同比16。7万元，增加1。9万元，增长11。38%；货运公司利润1。4万元，同比5万元，减少3。6万元，下降72%。1—5月份总公司管理费用支出扣除其他业务利润等净支出187。7万元，比上年同期的200。8万元，减少支出13。1万元。管理费用支出已在前面分析过，影响总公司收支的还有：其他业务利润（房租场地）53。6万元，比上年同期33。5万元增加20万元；投资收益32。9万元，比上年同期111。5万元减少78。6万元；营业外收入27。3万元，同比12。6万元，增加14。7万元。6月份总公司要支付退离休人员医疗保险40万元，快客公司可能亏损20万元，按协议站务公司要补亏15万元，快速公司利润约有100万元可入帐，上半年预计亏损40万元。

财务科上半年工作总结3

　　20xx年上半年，在上级行政主管部门及院领导的正确领导下，以创建二级甲等医院为抓手，贯穿“以病人为中心”的服务理念，深入开展优质护理服务，狠抓医疗质量、医疗服务、医疗安全。在专科建设、环境整治、设备投入、信息化建设等方面，取得了很大成绩。现总结如下：

　　一、主要工作量及经济运行情况

　　20xx年上半年总门急诊人次16万人次，较上年增长20.3%。其中门诊XXXXXX人次，急诊XXXXX人次，专家门诊7713人次。出院人次4683人（详见附件1），比20xx年多500人次。出院患者实际占用床日数39118床日，平均病床周转次数21人次，平均住院天数8.75天，床位使用率80.88%，比上年同期上涨7.46%。手术人数1217人次，比20xx上半年同期增加6人次。

　　20xx年上半年实现收入XXXX万元，超额完成全年预算指标，比同期增长12.6%。其中财政补助收入180万元，比上年247万元下降27.13%；医疗业务总收入XXXXX万元，比去年同期4941.1万元上涨9.3%。医疗业务总收入中医疗收入3566.9万元，比上年同期上涨17.3%；药品收入1835万元，比去年同期上涨15.9%；药占比34%，比去年同期34.2%下降0.2个百分点。其他收入73万元，比去年同期71.5万元上涨2.1%。

　　今年上半年共发生总支出XXXXX万元，比去年同期XXXXX万元上涨18.1%。总支出中医疗支出为5106.3万元，管理费用支出为730.1万元，其他支出26.4万元。1-6月份实现收支结余-314.7万元。

　　20xx年上半年医院资产总额达XXXXXXX万元，其中流动资产29687.5万元，固定资产为10609.8万元，资产负债率为77.1%。净资产XXXXX万元，

　　二、各项医疗业务指标完成情况

　　今年上半年门急诊人次较去年同期有一定增加，门急诊共16万人次，涨幅为25.4%，其中内科各专科门诊诊疗人次均有不同程度的增幅，尤其是神经内科达到620.6%。急诊科较去年同期涨幅55.2%。外科门诊人次均较去年同期下降。学府分部门诊人次均为降幅（详见附件2）。

　　重点是加强医技人员技术培训及服务质量的改进，注重检测结果的符合率及准确率的监测，不断增设新项目以满足临床需要（详见附件3）。

　　（1）功能科：彩超检查上半年完成20630人次，较去年同期增幅23.8%。

　　（2）放射科：完成CT检查XXXX人次，较去年同期增幅14.5%，DR摄片17435人次，较去年同期增幅16.2%。

　　（3）胃肠镜：完成胃镜检查XXXXX人次，较去年同期增加2人，肠镜检查206人次，较去年同期涨幅为9.6%。

　　（4）检验科今年上半年完成工作量XXXXX例，较去年同期增幅达43.7%。病理科标本量今年完成XXX例，较去年同期增幅较大。

　　上半年手术人数XXXX人，分娩人数XXX人；其中妇科手术人数138人，普外科手术人数319人次，骨科手术人数223人。

　　20xx年上半年出院人数为XXXX人，出院人次相比去年同期涨幅为12.0%，全院总床位使用率80.9%，平均住院日数8.4天。其中外科出院人次相比去年同期减少了5人次，其中普外科收治人次较去年同期下降4.0%。骨科出院人次较去年同期下降21.4%。内科系统住院病区二级学科建设基本成熟，各二级专科病人均基本都能做到专科收治；产科、骨科、普外科出院人次明显下降（详见附件4）。

　　5、病历与处方质控情况

　　上半年医务科抽查在院门诊病历XXX份，不合格病历24份，合格率87.3%,距离90%的达标要求还有差距。门诊处方每份必查，共查XXXXXX张，其中不合格处方670份，合格率99.5%。1-6月份院级质控抽查现运行住院病历74份，归档病历共826份，其中中度缺陷（乙级）病历17份，无重度缺陷病历，手术前后诊断符合率92.7%。无菌手术甲级愈合率99.2%.危重病人住院抢救次数16次，成功13次，抢救成功率81.3 %，其中重症医学科14次，抢救成功率85.7%。病案及时归档率为100%。

　　上半年医疗质量指标除抗菌药物使用未能全部达标、床位使用率、门诊处方合格率、抢救成功率，其全均能达标。

　　三、上半年所做的重点工作

　　（一）积极推进二期工程建设

　　医院成立了基建办公室，负责协调二期工程各项工作。目前为止，医院二期工程大楼主体已经竣工，改扩建工程如外科大楼内装饰、电梯、暖通工程招标已完成，土建已基本完成，其它相关特种配套设备正在进行招标委托。

　　（二）开展等级医院创建工作

　　在去年二乙复评的基础上，今年的工作重点更加明确，将等级医院评审中的要求融入到日常管理工作中去，不断提高医院质量的持续改进。年初明确各部门创建目标，签订了本年度工作责任书，落实各部门达标等次占比要求。上半年进行了等级医院创建系列知识的培训，特别对质量管理工具的概念和运用进行了强化训练，完善了医院相关工作制度、岗位职责和相关应急预案。深入临床督查，上半年来已完成对药剂科、检验科、输血科、急诊科、ICU的现场查看，并将督查通报发到相关部门和科室，进行质量管理的持续改进。对照《江苏省二级综合医院评审标准实施细则》，进行了上半年全院创建的自评摸底工作，将核心条款自评结果统计汇总分发到各部门，进行对标找差，组织整改。与达标A/B/C等次严重不足的部门与科室进行了沟通，了解原因，要求整改达标，有困难尽早提交分管领导协调，计划在年底前完成首轮达标工作。

　　（三）加强医院服务，提高病人满意度。

　　1、医院成立了客服部，负责院内病人首诉的接待，导医台、转诊、市场开发、体检中心工作。

　　（1）做好病人投诉登记接待和处理工作。客服部主要负责上半年处理投诉纠纷共XX起，其中高发科室依次为检验科7起，门诊部7起，四病区5起，经济损失共达XXXXXX元。其中院办主要负责12345政府热线、12320市卫生信息平台、0511、镇江论坛以及市长信箱等投诉处理。党办主要负责

　　院级群众来访投诉。医教科负责医疗纠纷的处理和医疗质量方面的投诉处理。部门间相互协作，对病人的每次投诉认真对待，及时登记及时处理上报，化解了矛盾，维护了医院声誉。

　　（2）为更好做好健康体检服务工作，我院升级了体检软件系统。上半年共完成各种体检XXXXX人次，其中政府组织的团检：如高考体检、全区中知、副科级干部体检、机关及企业女职工体检。

　　（3）客服部积极配合区卫生局基妇科，妇保所开展全区妇女“两癌”筛查工作。医院抽调了多名医护人员下乡，完成了对上党、荣炳、辛丰、谷阳、世业、宜城、高桥、上会等乡镇的“两癌”筛查工作。

　　（4）20xx年1—6月份全区共转出病人XXXX人次，与去年同期比，多转出病人268人次，主要是政策因素，如大病及其化疗病人流失较多。

　　2、优化就诊流程，改善就诊环境。今年上半年对门诊格局进行了较大的调整改造。检验科从门诊一楼搬迁至门诊二楼，以方便在二楼诊室就诊后能较短距离至检验科进行检验；功能科搬至门诊二楼原体检中心处，布局上成为了独立的检查中心，真正实现了有效分诊，改善了患者等候环境，化化了检查秩序，中、西药房搬至原一楼检验科处，可实现电子叫号取药。我院健康管理中心搬至行政楼二楼，明显提升了我院健康管理中心的形象。

　　3、实现分层挂号。为方便病人，缩短挂号收费排队等候时间，在门诊二楼增加了挂号收费窗口。

　　4、提供多种形式预约诊疗服务。提供现场预约、电话预约、总服务台预约等措施方便病人就诊各专家、专科，并与部分专家做好沟通工作，切实把工作做细做实。为病人提供切实可行的方便。

财务科上半年工作总结4

　　20xx年上半年，财务科紧紧围绕广电台的发展方向，在提供服务的同时，认真组织会计核算，规范各项财务基础工作，以强烈的责任心和敬业精神，以部门预算为核心、资金监督管理为重点，立足现状，努力提高有限经费的使用效率，为广电事业的发展和运营管理工作的开展提供了资金保障，较好地完成了各项目标任务，现将20xx年上半年工作完成情况汇报如下：

　　一、加强收支管理，严格预算执行，保证收入预算的完成。

　　单位预算是广电台完成各项工作任务，实现事业发展的重要保障，也是单位财务工作的重要依据。广电台为了严格执行预算，费用管理坚持“算、控、降”三字诀，即支出有预算，通过分工明确，层层把关，费用把关等手段。

　　广电台在“十三五”期间实施广电设备改造提升三年计划，项目总投入1000万元，计划利用20xx年、20xx年、20xx年三年时间，对全台摄录、编辑、播出等系统进行全面改造提升。20xx年将实施二期工程，对演播室改造项目、新闻后期制作工作站、数字电视信号检测系统升级、全媒体指挥中心改造等项目进行改造。

　　20xx年广电台采编播控制性预算资金410万元，在整个项目执行的过程中，财务科积极配合物管办及相关部门，本着专款专用、单独核算的原则，严格执行政府采购制、招标制、合同制、审计制，同时建立项目领导人和项目管理责任人制度。项目资金的使用严格执行有关项目资金管理规定执行，做到专款专用。并及时向财政部门申报项目启动情况，积极与财政部门对接申请资金。充分发挥预算在财务管理中的积极作用。

　　二、严格遵守财务会计制度，认真履行职责，做好日常工作。

　　财务科的主要职责是做好财务核算，进行会计监督。财务科全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规，认真履行工作职责。

　　1、按照部门预算、国库集中支付和“收支两条线”的要求，按时申报用款计划，及时掌握本台工作经费使用情况，安排好各项工作经费，每月与财政、银行及时对帐，并按项目支出进度合理使用资金。

　　2、如实反映经费往来和收支情况，及时处理各类收入、支出，做到财务凭证合法合规、账务记载清晰，为领导决策提供真实、可靠的依据。

　　3、按时完成广电台的纳税申报、发票购买和管理、台帐登记工作；广电台各种证照的年审；配合审计局、财政局的财务审计工作。

　　4、完成日常财务报销、工资以及奖励性绩效的发放工作。定期对基本公用支出情况进行公示，做到财务支出公开透明、各项支出有依有据。

　　5、对创收部门进行严格财务监管，按序时进度催缴广告收入，财务科委派一名专职会计到广告经营中心，对每一笔广告进行审核、登记、盖章。每月底及时核对广告到账及未到账金额，杜绝坐收坐支。

　　6、严格按照部门预算的管理原则，收入合法合规，支出安排体现厉行节约、反对浪费、勤俭办事的方针，做好年度厉行节约上报工作。

　　7、按照要求配合物管办做好资产清查工作，做到固定资产帐帐相符、帐实相符，完成了对新旧固定资产使用人的确认及固定资产卡片上报工作，提高了固定资产使用效益。

　　8、为保证各项工作的正常运转及全台人员的切身利益，积极协调与社保局、住房公积金管理中心等相关单位的关系，完成了年度内住房公积金、社会保障费年基数、变更调整和代扣补缴工作。

　　三、不足和有待改善的地方

　　20xx年上半年，财务科尚有应做而未做、应做好而未做好的工作，比如在各项费用支出的控制上，在财务监督的力度上，在更及时准确地向单位领导提供财务数据和财务分析，提供合理的建设性意见等方面。

　　作为财务人员，我们在加强基础管理、规范经济行为等方面还应尽更大的努力。我们将不断提高自身理论知识和业务能力，以适应广电台未来的发展。

财务科上半年工作总结5

　　围绕目标抓落实，扎实工作出成效。

　　1、上半年财务收支情况

　　全系统实现收入103万元，占年度预算26%，比上年增长-44%；其中：市局收入40.5万元，占年度预算21.3%，比上年增长-80.2%；

　　全系统实现支出 593.2万元，占年度预算的60.5 %，比上年同期增长38.2 %；其中:市局支出 220.9 万元，占年度预算 61.3 %，比上年同期上升41.4 %；县级局支出272.3 万元，占年度预算43.2 %，比上年同期上升29.6 %；

　　年初重新修订了财务管理制度以及对县级局的预算定额执行标准，认真编制了全系统的财务总预算和各单位的财务收支预算，为规范财务管理提供了制度保证，今年对全系统的财务收支两条线的执行情况进行了检查，检查中没有发现大的违反财经纪律的问题，都是按财务制度的规定执行。

　　3、加强报账员队伍建设

　　组织报帐员进行了微机应用技能培训及相关业务知识培训，下基层指导工作，提高了报帐员办公室自动化应用能力和工作效力。

　　保证全系统事业发展的需要。根据年度预算和全系统事业发展需要，及时调度资金，保证了全系统日常工作的正常运转。

　　5、对全系统固定资产进行了核查登记

　　组织下发了国家局配备执法车辆和办公用电脑、快检装置、复印机等现代办公设备并组织安装调试，使全系统的办公条件又上了新的台阶，对全系统往来款进行了清查，为迎接省局的检查做好了准备。完善了固定资产台账，为下一步全面资产清查打下了基础。

　　6、积极整理会计档案

　　规范会计档案管理。我们克服了时间紧、任务重的困难，组织全科室人员对XX年年的会计档案进行整理归档，经过一个多月的努力，完成了会计档案归档工作。

　　7、完成了两个县局的基本建设初步设计方案

　　现正在办理有关手续，预计今年年底能动工新建。

　　20xx年下半年工作任务

　　认真与省财政厅、省局对好帐，争取更多的财政资金。认真编制好全系统的财务总预算工作;认真做好20xx年度财务总决算工作;认真清理年度的财务会计帐目和往来帐款；认真做好每月的财务报表和帐务处理；认真做好财务档案的整理；认真完成好省局下达的各项工作任务；认真完成好领导交办的各项工作。

财务科上半年工作总结6

　　时光流逝，不知不觉间，10年已经过去一半，在公司领导和各部门的配合下，财务部认真完成所有财务核算及收支工作，对公司各部门财务指标进行考核，分析及监督，对各种报表的上报，帐务的处理等都已时间过半任务过半。在编制预算、资金安排上做到量入为出，以下是我对10年上半年财务工作总结，敬请各位领导提出宝贵意见。

　　一、以人为本抓管理，夯实基础促工作。

　　1、坚持学习，不断提高工作能力。

　　一直以来我都给自己定有严格学习计划，树立终身学习的理念，在学习中工作、在工作中学习，在加强自身学习的基础上，也发现了一些问题，通过个人学习不能完全提高整个财务部工作能力，只有引导部门所有同事参与到学习中来，坚持正常的学习，逐步提高会计人员的专业知识、技能和职业判断能力。多组织部门同事学习专业知识，多参与讨论，营造浓厚的学习氛围，努力建设学习型部门。不断吸收新知识，与时俱进，适应工作需要，提升整体工作能力。

　　2、明确分工，落实工作责任制。

　　根据公司管理的要求，紧紧围绕年度经营考核指标，完成今年财务工作的目标任务，积极进取、扎实工作成效显著，在大渡口项目的前期工作中，根据政策法规，财务部经过多次努力，在公司其他部门的配合下，终于顺利到大渡口地税局办理好税务登记工作，并且已经到八桥税务所报到，为税务工作的开展作好基础工作。为确保完成年度工作目标责任制任务，财务部将在接下来一段时间内制定工作岗位责任，明确人员岗位的职责权限、工作分工和纪律要求，天天要有工作计划，周周要对工作进行回顾，强化人员的责任感，加强内部核算监督，同时促进了财务人员合作与团结，从制度上奠定完成年度目标任务的基础。

　　二、围绕目标抓落实，扎实工作出成效。

　　1、上半年财务指标完成情况：

　　全公司实现收入1096.65万元，占20xx年度预算指标50.77%，比上年同期增长38.01%；其中：**公司收入1033.59万元，***物业公司收入63.06万元。全公司上半年实现内部利润611.08万元，占年度预算的56.58%，比上年同期增加103.05%；其中:**公司内部利润614.06万元，占年度总预算的56.85%，比上年同期增加118.37%，**物业管理公司实现内部利润-2.98万元，比上年同期净额减少22.72万元（减少部分主要是09年上半年的的车库收入），利税在上半年实现165.74万元，占全年指标的52.12%,比上年同期降低23.5%,各项经营指标均超额完成，这并不是我们的工作都已经做得很好了，只是我们在做年度预算时，对指标留有了一部分余地，这是年初我们对公司的经营指标的完成情况过分保守，在接下来的工作中我们要不段挖掘我们的潜能，利用好我们现有资源，在增收节支方面要下足功夫，对各个部门实行全方位的监督。

　　2、规范财务管理，集团公司年初重新修订了经营指标预算考核管理办法，为规范财务管理提供了制度保证，财务部也认真编制了公司的财务预算及各项经营指标，财务部内部也对上半年公司的财务收支两条线的执行情况进行了检查，各项经营指标完成情况良好，都是按财务制度的规定在执行。3、合理调度筹措资金，保障商场及大渡口新项目的需要。关注大渡口新项目的时时动态，及时做好资金的筹措，将资金需要的缺口及时与集团公司进行沟通、协调。在银行融资方面，积极与银行进行沟通，及时提供银行需要的详细资料，积极配合银行进行前期的调查及评估工作，争取早日预授信，为明年的开工建设提供资金保障。

　　4、积极整理会计档案，规范会计档案管理。我们克服了人手少、任务重的困难，按照集团公司对会计档案的整理要求，对20xx年的会计档案进行整理归档，经过前后三个多月的努力，完成了会计档案归档工作。在接下来的下半年，财务部在增加一个人的情况下，将对05-07

　　年发生的各种会计档案进行重新清理、装订、归档。进一步清理财务过时资料，优化财务办公效率。

　　5、积极融入到大渡口新项目中去，多参予前期工作，站在财务的角度来分析和判断，为未来开工建设提供财务上的支持，为未来地产项目的开发提供前期的纳税筹划，降低事后进行的财税风险。

　　财务部在领导的关心指引下，兄弟部门的大力协助下，超额完成了上半年经营预算指标，我们深知以前的工作不能说明什么，还有很多的挑战与我们同行，请领导放心，财务部一定会一如既往、排除万难，与其他兄弟部门一起帮领导分忧，做好财务部10年下半年工作，尽全力完成领导交付的各种任务，为公司的发展贡献自己应尽的力量!

财务科上半年工作总结7

　　主营业务收入1―5月份2334万元，与去年同期的2120万元比较增加了214万元，增幅6.83；快客公司因增加了大荆至杭州线和乐清至宁波线，收入467万元，比上年同期的388万元增加79万元，增幅9.97；中巴公司收入366万元，同比327万元增加39万元增11.93；大荆中巴收入88万元，同比75万元增加13万元，增幅17.33。其他为业务收入103万元，同比97万元，增加收入6万元，增幅39.02；修理收入46万元，同比57万元，减少收入11万元，下降19.30。预计上半年主营业务收入2460万元，比上年同期的2434万元增长8.46，略低于马总在五届职代会上要20xx年营收增长9的计划。

　　总公司管理费用支出1―5月份帐面308万元，同比382万元减少支出74万元。但由于今年实际支付工资173.3万元，进入费用帐只有116.7万元，上年同期却相反，实际支付工资158.8万元，进入费用帐面215.8万元。按可比口径计算今年比上年同期（364.6―325）多支出40万元。管理费用比上年增加的项目有：折旧费42万元，同比30万元，增加12万元，主要是雁荡车站和电脑联网售票系数资产增加；公务车费用20.6万元，同比4.2万元，增加16万元，主要是二年共管站务费13万元在内；购置费3.6万元，同比1.6万元，增加2万元；印刷费比上年同期增加3.8万元，电脑票印刷成本提高；通讯费13.2万元，实际支付3.8万元，同比3.5万元，增加0.3万元；广告费1.3万元，同比0.2万元，增加1.1万元。比上年同期减少支出的项目有；差旅费2.5万元，同比4.1万元，减少1.6万元；水电费-1.3万元，同比2.2万元，减少3.5万元；招待费6.8万元，同比15.4万元，减少8.6万元。

　　另外支付养老统筹金32.6万元，医疗保险金25.6万元，待业保险5万元，住房公积金8.4万元，合计71.6万元，下属公司上缴各种基金55.4万元；预计上半年管理费用支出410万元，比上年同期418万元下降8万元，下降幅度1.95，占上年全年798万元的51.37。

　　1―5月份帐面利润亏损58万元，上年同期盈利70万元，比上年减少128万元，按可比口径计算，上年同期帐面有站务公司利润76万元，而今年站务公司利润已高整为零，剔除该因素，今年1―5月份比上年同期减少52万元。今年利润减少的原因主要是受“非典”和宁波快客营运的影响，而使快客公司利润比上年下降75.3万元。快客1―5月份利润亏损17.6万元，上年同期盈利57.7万元，相差75.3万元，其中杭州线路当年主营业务利润33万元，比上年同期76.7万元，减少43.7万元，宁波线当年亏损29万元，上年未营运。

　　1―5月份其他公司盈利情况：客运公司利润74.6万元，同比66.9万元，增加7.7万元，增长11.51；中巴公司利润52.5万元，同比47.9万元，增加4.6万元，增长9.60；大荆中巴公司利润18.6万元，同比16.7万元，增加1.9万元，增长11.38；货运公司利润1.4万元，同比5万元，减少3.6万元，下降72。1―5月份总公司管理费用支出扣除其他业务利润等净支出187.7万元，比上年同期的200.8万元，减少支出13.1万元。

　　管理费用支出已在前面分析过，影响总公司收支的还有：其他业务利润（房租场地）53.6万元，比上年同期33.5万元增加20万元；投资收益32.9万元，比上年同期111.5万元减少78.6万元；营业外收入27.3万元，同比12.6万元，增加14.7万元。6月份总公司要支付退离休人员医疗保险40万元，快客公司可能亏损20万元，按协议站务公司要补亏15万元，快速公司利润约有100万元可入帐，上半年预计亏损40万元。

财务科上半年工作总结8

xx年，在局党组的正确领导下，在各科室的大力支持下，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，以部门预算为核心、以项目预算编制和资金监督管理为重点，较好地完成了各项目标任务，现将上半年工作完成情况汇报如下：

　　一、依法征管，严格执法，确保各项资金及时足额上缴。加强收费入库管理。按国库集中支付制度要求，坚持“征收部门开票，银行代收，财政管理”，确保专项资金及时、就地、全额入库，提高入库率。截至6月底，共收取各项规费73.39万元，其中：采矿权价款43.97万元，地州级管理费17.51万元，土地出让金11.21万元，采矿权使用费0.7万元。

　　矿产资源补偿费征收管理不断规范，通过建立完善的征收制度和工作程序，确保了矿产资源补偿费的及时足额征收，截至6月底，共征收矿产资源补偿费1831.34万元，比上年同期增长42.7%(上年6月1283.25万元)。征收xx年-xx年煤炭资源开发特别调节费512.12万元，都按规定足额上缴自治区征收办，确保应收尽收，足额上缴，无截留、挪用、坐支现象。

　　二、加强对专项资金的监督管理、跟踪问效，提高资金的使用效率。

　　1、加强土地开发整理项目资金的使用管理，加大监管力度。xx年—xx年自治区共下达六县一市9个土地整理项目资金8924.17万元，项目资金严格按照《自治区土地开发整理项目资金使用管理暂行办法的通知》(新财建【xx】12号)文件执行，严格执行《基本建设资金的拨付程序》和专项资金管理各项规章制度，及时办理下拨专项资金，对项目资金实行全程管理和监督。在资金拨付上，对土地开发整理项目合同与项目预算进行核实确认，规范相关审批程序，按项目预算、施工合同和工程进度直接将款项拨付到工程施工单位，已按合同工期拨付六县一市9个土地整理项目资金，共计5697.12万元;资金拨付做到不耽误工期，不违反规定。

　　2、为确保重大项目征地工作顺利实施，自收到自治区拨付连霍国家高速公路阿克苏-喀什段、库阿高速公路、英买力潜山油藏地面工程等各项征地等补偿费，及时请示领导，在第一时间内全额拨付到各县(市)国土资源局，并要求各县(市)严格按照《国家重点项目补偿标准》落实各项补偿费，及时发放到农民手中，依法维护国家、集体和个人的切身利益，保障征地工作的顺利完成。

　　截至6月底，共拨付各项征地补偿费1.015亿元，拨付测量标志设置工作经费0.87万元，没有挤占、挪用、滞留资金的现象，保证了项目资金专款专用，确保资金和项目发挥正常效率。

　　三、严格遵守财务会计制度，认真履行职责，做好日常工作。

　　1、按时完成xx年度财政部门决算、土地开发整理收入支出财务决算，完成矿产资源补偿费专用票据和决算报表的编制、审核、汇总、上报工作。

　　2、按照财政部门预算、国库集中支付和“收支两条线”的要求，按时申报用款计划，及时掌握本局工作经费使用情况，安排好各项工作经费，每月与财政、银行及时对帐，并按项目支出进度合理使用资金。

　　3、完成土地整理项目资金、矿产资源补偿费征收、零余额和基本户、工会户四套账目的会计核算工作，按月装订成册。如实反映经费往来和收支情况，及时处理各类收入、支出，做到财务凭证合法合规、账务记载清晰，为领导决策提供真实、可靠的依据。

　　4、完成日常财务报销、工资以及各项津贴补贴的发放工作。定期对基本公用支出情况进行公示，做到财务支出公开透明、各项支出有依有据。

　　5、严格按照部门预算的管理原则，收入合法合规，支出安排体现厉行节约、反对浪费、勤俭办事的方针，做好年度历行节约上报工作。

　　6、按照要求完成了对新旧固定资产使用人的确认及固定资产卡片上报工作，提高了固定资产使用效益。

　　7、完成了收费许可证、组织机构代码证、开户许可证的年检换证工作;财政供养人员数据库录入、国有土地收支统计报表、行政事业单位公务用车能源消费、劳动工资、政府采购信息系统月报、季报等各项财务统计报表，确保数据的准确性和完整性。

　　8、为保证各项工作的正常运转及全局干部的切身利益，积极协调与社保局、住房公积金管理中心等相关单位的关系，完成了年度内住房公积金、社会保障费年基数、个人所得税的计算、变更调整和代扣补缴工作。及时办理综合医疗保险和团体意外伤害保险，调入、退休人员工资、公积金、社保费资金的转入、提取、合并、补缴手续，确保职工个人公积金、社保账户正常使用。

　　9、认真做好防治“小金库”长效机制日常管理工作。加大自查自纠力度;配合相关单位做好 “治理小金库”专项检查工作。

　　10、加强与财政、国库、审计，以及各科室之间的沟通和协调，切实解决项目预算和财务管理过程中存在的问题，努力提高国土资源管理部门项目预算和财务管理工作水平。

　　11、积极完成领导交办的其他工作。

　　四、存在的不足，今后努力的方向

　　通过半年的努力，在局党组和同志们的关心指导下，虽然做了大量的工作，在思想认识上也都有了一定的提高，但在工作上还需要进一步的扩展，工作中时有浮燥情绪有待进一步提高和改进：

　　1、由于今年项目资金量大，对专项资金的监督力度还不够，有待进一步加强。

　　2、与其它科室的沟通和协作还不够。

　　五、下半年工作思路：

　　1、严格执行收费政策， 确保各项收费应收尽收，按规定足额上缴。

　　2、严格财务管理，强化制约意识

　　一是认真编制和执行部门预算;二是严格按照资金的性质和用途对各类资金分类核算，并及时上缴下拨;三是加强专项资金的使用管理，确保专款专用，杜绝截留、挪用和挤占专项资金的行为。

　　3、按照会计制度的要求记账、报账，做到手续完备，日清月结，内容真实，数字准确，帐目清楚，编报及时。

　　4、加强外部联系，力争得到最大支持。为了保证我局各项工作的正常运转及全局干部的切身利益，积极做好协调工作，以保障干部职工应该享受的福利待遇能够得到保障。

　　5、继续做好定期财务公开工作，按时上报各类财务报表，做到数据真实、可靠。

　　6、认真做好xx年财政部门预算上报工作。

　　7、做好重大项目资金的绩效评价工作。

　　8、积极完成领导交办的其他工作。

财务科上半年工作总结9

　　本学期，财务科在校党委和主管领导的具体指导下，牢固树立服务意识保障意识，始终以服务教学为中心。不断加强财务管理，提高服务质量。在我科全体同志的共同努力下，圆满完成了年初制定的工作任务。现把主要工作总结如下：

　　一、进一步建立健全财务报销制度，维护好财经纪律。

　　1、开学初，财务科按规定进行了现金出纳、收费员岗位轮换，重新分工，实行岗位责任制管理。会计人员分工明确，做到事事有人管，人人有专职，人人有责任。

　　2、继续严格执行学院财务管理暂行规定，严格财务报销审批程序，坚持实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制。严格实行“一只笔”财务审批制度。对一切开支严格按财务制度办理，确保每笔支出的合理合法性。保证了教学工作的顺利开展，极大地提高了资金的使用效益，达到了增收节支的目的。

　　3、对学校预算的执行过程进行认真控制和监督。根据财政部们批复的预算及时报送用款计划。各项收支严格按预算核定的支出方式分别支出，切实维护预算的严肃性。

　　二、加强学院预算外资金管理，坚持收支两条线管理制度。

　　1、按财政局规定领取、核销和使用行政事业性收费专用票据。依法组织收入，严格执行物价政策，按标准收费。

　　2、严格实行收支两条线管理，各种事业性收费及时足额上缴财政专户。上半年共完成事业性收费138万元，全部足额上缴财政专户。

　　3、按照市政府非税收入“收支两条线”专项检查的要求，对06、07年两年各项收入进行自查，及时上报了《市直部门和单位非税收入“收支两条线”自查情况表》。

　　三、制定出台了《商丘技师学院固定资产管理实施办法》

　　继07年对学院固定资产进行了全面细致的清查之后，为便于学院固定资产的日常管理，有效使用，保证资产的安全和完整，防止国有资产流失，制定了本办法。规范了学院固定资产管理。

　　四、积极做好学费收缴工作

　　1、08春季生春节期间已有陆续到校交费者，科里同志在学院没有安排值班的情况下，能够做到随叫随到，保证了收费工作的正常进行。截止到3月17日，新生交费人数为210人，无一人欠费。

　　2、紧紧依靠学生科、各专业、班主任，对06、07级春季欠费学生进行催缴，收缴率达到95%以上，完成了学院下达的收缴任务。

　　五、认真做好学院对外出租门面房的管理工作

　　3月初，经报请领导批准，财务科对所有租赁户下发了租赁合同续签通知和部分门面房提高租金的通知。并根据学院实际情况制定出了新的房屋租赁合同。历时1个月，于4月中旬于各租赁户续签结束。新合同的签订，加强了学院对外租房的管理，增加了房租收入，保证了房租和水电费及时足额收缴。

　　六、认真做好教职工医疗保险和住房公积金管理服务工作

　　及时办理退休教师和个别老师的住房公积金的领取支付工作，医疗保险的查询、挂失等服务工作。

　　七、做好国家助学金发放工作

　　5月初，在这学期国家助学金没有到帐的情况下，财务科积极筹措资金为在外实习回来的4个班级，197人发放了07―08年第一学期学生国家助学金147750元。

　　八、配备会计软件实行财会电算化

　　与财政局会计科，财会学校联系，安装了会计软件，5月份开始试用。做好了会计电算化的前期准备工作。

　　九、完成了学生实习就业离校手续的办理

　　及时完成两批8个班学生实习离校第二年学费的'收缴，超用书款、路费等收取工作。办理了06机1、06机2班就业离校手续。

　　十、存在的主要问题

　　1、个别职工因公借款不能及时报销，有拖欠现象。

　　2、有极个别学生欠费现象。

　　3、服务意识有待于进一步加强。

　　4、原始发票有不规范现象。

　　十一、今后努力方向

　　1、继续严格执行学院预算管理制度，强化预算约束，严格现金和银行结算制度。按规定办理各项支出，科学合理安排学院资金，努力提高资金使用效益。

　　2、争取下学期摆脱手工记账，使用财会电算化，提高工作效率。

　　3、继续树立管理就是服务的理念，进一步增强服务意识，不断提高服务质量，寓管理于各项服务中去。将我们实实在在的服务真正落实到各项工作中去。

财务科上半年工作总结10

　　XX年上半年，财务科适应新形势的发展，紧跟局党组统一工作部署，密切联系各科室的工作，坚持以科学发展观为统领，以全新的精神面貌扎实工作，以严谨的工作作风服务大局，财务科的工作正以稳步、有序、规范的姿态正常运转。

　　财务科是今年年初新成立的科室，局领导对科室工作有较高的要求，对科室人员也充满希望，新科室、新人员就应该有新的精神面貌，面对这一现实，财务科全体人员群策群力，团结一致，集思广益，制定了新一年的工作思路和具体安排，责任与权力结合，工作与实绩挂钩，逐步形成了一套程序严密、行之有效的工作运转体系。

　　一、所做的具体工作：

　　（一）明确分工 根据目前财务科人员构成、业务流程、账套设置等因素，合理分工，明确每个人的具体工作范围，注重业务程序的衔接，搞好相互之间的配合，严格要求，层层把关，杜绝在任何一个环节出差错，准确、及时处理账务，业务程序顺畅合理。

全面梳理我局历年来的财务工作。对历年形成的账务账项进行摸底、澄清，特别是往来性资金，形成的具体原因较复杂、时间跨度长，尽可能搞清楚，做到心中有数，这是财务科人员必须掌握的，不但有利于财务科的具体工作，同时也利于给领导、科室及有关监督单位提供真实可靠的信息。今年上半年调整账务涉及资金314万元。该项工作比较具体、繁琐，并且工作量庞大，目前已经进行了一大部分，今后的工作量还不小，财务科的压力相当大。

根据账目设置情况、梳理结果、有关监督单位的建议和处理意见等，综合考虑各种因素和单位利益，报领导同意，协商有关单位同意，调整相关科目，今年上半年，上缴历年形成应缴款项278.4万元，同时，以其他形式全额收回，避免了单位在经济上受损失，规范了账务处理，为今后监督单位检查扫清了障碍。对土地整理项目和破损山体治理项目，根据上级部门要求，设专账由专人管理，定期提供到位资金情况、资金使用情况、结余情况表，为领导决策提供详实的数据。

近几年，国土资源系统是整个社会比较关注的热点行业，无论是社会媒体、公检法司、审计、税务、物价、纪律监察等监督部门都非常“热心”，光临我局的次数相当频繁，配合工作是我们不能推辞的责任，弄清监督部门的来意和目的，谨慎配合是我们对科室成员的要求。今年上半年，有关监督单位到我局监察工作近十余次，对每个单位的每次检查，我们都非常小心，慎言、慎行，对涉及的业务内容，及时汇报局领导，并要求科室配合人员，留下必要的纪要或提供的资料复印件，目的非常明确：规避风险。

　　二、存在的问题：专业性法规和文件学习不够，业务熟练程度尚待进一步加深，和局内部各科室之间的关系尚待进一步沟通和密切，独挡一面的工作本领还需提高。

　　三、今后的工作重点和思路：当好领导的参谋和助手，与局内各科室和谐共处，逐步解决目前工作中存在的问题，克服困难，下大力气、花大功夫理顺好账务，让科室的所有同志，熟知法律法规，熟练会计工作的每一个环节，掌握会计电算化技术，培养成有文化涵养、有业务素养、有社会公德和社会责任的复合型会计人才。

财务科上半年工作总结11

　　上半年,在局党委的正确领导下, 财务与资产管理科认真贯彻党和国家有关财经工作的方针政策, 围绕水库除险加固、防洪保安、经营管理等工作目标，运用科学发展观指导科室财务管理,落实年初制定的科室目标责任考核办法，努力学习、创新工作方式,强化管理、不断提高财务与资产管理水平，为促进我局各项事业的发展起到了积极的推动作用，较好地完成了上半年的工作任务，主要表现在如下几个方面:

　　一、制度化建设:在原已制定且已实施的各项有关规章制度和基础上,按照局领导的统一布置安排,由人劳科组织牵头制定了本科室的目标责任制管理办法,对科室全年的工作实行目标管理与考核;制定了本科室安全生产管理制度;制定了会计电算化工作规范,制定了科室20xx年工作要点。在建立健全和完善有关财务制度和工作岗位责任制的过程中，我们把科室管理职能、重在向科室工作人员中宣讲强化制度理财的重要性和必要性，明确科室人员岗位的职责权限、工作分工和纪律要求，促进科室工作人员增强做好工作的紧迫感和责任感,真正做到工作有目标、岗位有责任、行为有准则、办事有制度、管理有规范。

　　二、认真做好日常财务管理工作。在日常财务管理工作中，一是抓财务基础工作规范，强调提高会计基础工作质量，在会计核算和会计监督上要求作到举一反三，对以前发生的会计技术差错认真地进行整改调账，使财务基础规范工作质量有所提高。二是吸取经验教训，在做好会计核算和会计监督工作上下功夫，按照《会计法》等财经法律法规、水利工程管理财务会计制度和国有建设单位财务会计制度的要求，切实履行财务收支审批手续，财务监督从源头上抓起，认真进行财务核算，合理归集收入、成本支出费用，妥善进行账务处理。三是加强除险加固工程项目投资管理，积极作好项目资金年度实施计划，严格按照工程项目投资计划和概算使用资金，认真细致及时地对施工单位的工程进度款申请书支付内容予以审核，严格按照结账程序和合同规定结算工程款项。四是全面启动了局机关会计电算化管理工作，应用会计软件输入会计数据，由电子计算机对会计数据进行处理，并打印输出会计账簿和报表，结束了我局手工记账进行会计核算和管理的历史。与此同时指导帮助公司财务进行会计电算化软件安装与应用，实行会计电算化，标志着我局财务与资产管理工作步入了一个崭新的发展阶段。

　　三、与时俱进，加强财政四项改革工作管理。按照有关法规、政策和制度规定，我们顺应财政四项改革要求，进一步加大了部门预算、国库集中支付、政府采购、收支两条线的工作力度。一是我局部门预算得到了上级财政和主管部门的批准，根据下达的收支预算总额，严格执行部门预算中编列的具体项目、科目组织预算执行。控制预算总额，在支出预算内统筹安排好各项工作，重点保证了工资发放、机关运转和我局水库除险加固等基建事业发展的需要，积极为局领导出谋划策，把好支出关口，精打细算，厉行节约，努力提高资金使用效益。二是严格遵守国库集中支付制度，加强对国库集中收付财政信息系统的管理，依据已批复的部门预算和水库除险加固工程等项目，积极申报单位资金使用计划，及时填报财政直接支付申请书，保证了财政资金的及时足额拨付到位。三是按部门预算中列入的项目做好有关政府采购工作，如根据局领导的工作布置，及时申报与采购阳新办公大楼办公家具、空调、微机、复印机等。

　　四、内部审计、“小金库”清理、经济合同鉴定、提供经济管理决策信息和参谋作用等工作。09年上半年，我们对富泉公司、长宏公司、汉办、温办20xx年的财务收支进行了内部审计，对在内审中发现的违反有关财经纪律和财务规定的行为提出了整改措施。参加了阳新办公楼装饰工程、家具采购、阳新办公楼一层和二层回购、有关建设工程造价咨询等合同的审核和鉴定。针对阳新安居工程未办理峻工决算、温办综合楼二层改造为职工住房、清收职工欠款、部分工程建设项目无预算开支、对富泉公司的拨款管理、加强公务招待费和差旅费管理等问题，以书面报告的形式向局领导提出了管理意见，为领导管理经济工作起到了参谋作用。根据上级主管部门关于开展“小金库”专项治理的通知和局领导的安排，及时组织实施我局“小金库”专项治理清查，目前已完成了自纠自查阶段的工作，向上报送了自纠自查报表和报告。

　　五、水费收取工作。在发电水费征收工作中，我们排除干扰及阻力，加大水费征收工作力度。以落实水法和现行水价政策为依据，注重协调好与富水电厂有关职能科室的关系，每月及时抄收并认真核对发电量统计表,发电供水水费征收总体情况良好。 在发电水费按约定预留20%的前提下，其余发电水费基本上做到了应收尽收。在长宏公司程良录同志的大力支持下，我们主动到黄石供电局核对了富水电厂20xx年的上网电量，核对数据与上年统计数据相符。

　　总结上半年的工作，我们还要充分认识到存在的不足和需要局领导关心指导、兄弟科室单位支持配合才能解决好的问题。存在的不足主要有:依法理财的观念还有待进一步加强，财会管理基础工作有待进一步规范，内控制度有待进一步健全,综合业务工作能力有待进一步提高,实物资产管理工作有待进一步完善等。需要局领导关心指导、兄弟科室单位协助配合的是支持财务工作人员坚持原则、依法依规理财，大的基建支出、货物购置支出、有关经济合同的签定等要做到按财务制度的要求事先征求财务工作人员的意见。要切实树立先预算后支出的观念，加强严格按预算控制支出的执行力度。任何单位、个人不得利用手中的权力，随意擅自调整预算、违反财经纪律，始终牢记先有预算才能有支出，没有预算就不能支出；要突出国库集中支付的观念。严格按照“一个单位，一个帐户”的要求，坚持“直接支付找财政、授权支付找会计”的支出规范；要突出政府采购的观念，严格执行《政府采购法》和相关管理规定的的要求，遵循“大宗商品办采购、零星商品办定点”原则，切实抓好采购工作，做到不违纪不违规。杜绝任何单位和个人以任何名义和借口违反采购规定逃避政府采购；要严格按照收支两条线的要求，加强并规范预算内外收入统一管理。我们希望大家支持财务科的工作，对财务工作多提正确的指导和改进管理建议或意见，共同努力做好我局的财务资产管理工作。

　　对于下一阶段的工作，财务与资产管理科要发扬成绩、克服不足、加强学习、努力工作，以科学发展观统领全局的财务与资产管理工作。求真务实，统筹兼顾，在发展中提升财务与资产管理水平，围绕年初制定的财务管理目标和考核要点，努力完成科室全年整体工作任务。

财务科上半年工作总结12

　　上半年我们的财务室紧紧围绕单位各项工作，认真进行会计核算，规范各项财务基础工作，强化单位资金管理，并通过加强财务制度执行，积极参与单位各项工程建设，工程日常养护的验收检查，起到管理监督职能，现就上半年的工作总结如下：

　　一、依照财务制度，认真做好会计核算

　　认真做好会计核算，进行会计监督。在日常业务工作中，从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表;从资金计划的安排，到工程项目款的拨付等，都能认真执行财务会计制度。财务科对各类票据首先进行初审，对不合规、不合法的原始单据及时指出，对记录不准确、不完整的票据，要求经办人及时的更正补充，所有的报销凭单都详细注明了经办人及业务发生事由等。票据的审核，保证了会计凭证资料的规范，保证了会计信息的真实，发挥了财务核算和监督作用。

　　二、做好资金管理和资产清查

　　认真做好资金结算的日清月结工作，及时反映资金的流向和库存情况，根据单位的资金需要及时做好资金筹措工作。在资产管理方面，对单位新购置的、新增资产及时入帐登记，对年久失修的，确需核销报废的资产及时进行了核销登记。在日常工作中，财务室组织专人对单位的固定资产、流动资产情况进行了全面的清查登记，对各类财产物资进行了实地盘点，核对库存现金、银行存款，资产管理做到心中有数，实物登记到人，做到账实相符，账账相符，账凭相符。

　　三、积极同上级主管部门联系和沟通，规范各项工作

　　同上级相关部门积极配合，在各类专项资金报帐工作中，按照财务报帐制度和会计工作要求规范报帐程序，积极准备各类报帐原始凭证及资料，完成了各类专项资金的报账，做到专款专用，无违反财务制度情况。

　　四、按时完成工程财务决算编制工作

　　积极参与工程项目施工管理，根据工程的实际完成情况按时完成工程财务决算编制工作，对基建财务基础资料、工程决算工作进行了详尽的审核、校对，并按要求做好工程财务资料的收集与管理工作，为完成工程总体验收做好财务方面的基础工作。

　　五、防汛物料的储备

　　防汛物资实行专人管理，今年汛前对防汛物资仓库进行了整理、对各类防汛料物堆放进行了归类，防汛物资储备情况进行定期检查核对，做到料物堆放整齐有序，帐物相符，加强了库房的管理，严格出入库的登记手续。按照防汛资金安排对防汛铅丝进行了补充，确保了防汛物料的充足

　　六、按时完成职工医保、住房公积金等业务办理

　　完成了职工医疗保险，住房公积金，养老保险的办理和年审工作，职工大保险的收缴工作，及时上报退休老同志新同志的三金材料。今年4月份参加了养老保险和公积金业务培训，通过培训提高了业务技能，为更好为职工的三金办理提供了更有力的保障。

　　财务知识，财务的规范管理及运作，财务知识在日常业务中的应用等不能适应社会的日益发展的需要。自足自满情绪等问题。

　　加强科室人员职业道德和职业技能的学习，克服浮躁自满情绪，不断提高业务素质。不断地学习和深化业务技能，首先要完成会计从业证得考取，做一个合格的财会人员，在本职岗位上默默奉献，为单位把好财务关，理好财。

财务科上半年工作总结13

　　一、上半年工作完成情况

　　(一)积极参与群众路线教育实践活动，提高政治理论水平。根据分局实践活动安排，参与研究制定活动实施方案和实施意见，并根据实施方案要求准备学习资料，组织人员进行规定篇目学习、外出参观、召开座谈会等各项活动，确保群众路线教育实践活动取得实效。

　　(二)做好各项业务工作

　　1、完成20××年决算和20××年预算决算编报。根据市财政局及市局的安排和要求，完成20××年部门预算、“三公”经费预算和20××年部门决算、“三公”经费决算的编报工作，并按时上报了《20××年“三公”经费支出预决算明细表》、《部门预算文本》及《本单位预算公开表》等相关表格。

　　2、据实编报20××年政府采购计划。按照市财政局《关于编报20××年政府采购计划的通知》要求，结合我局实际情况，对照《20××年淄博市市级政府集中采购目录》和限额标准，认真编报了《20××年政府采购计划表》，在以后的物品采购中，要严格按照政府采购目录的要求进行采购。

　　3、完成了市财政局对我单位20××年-20××年土地出让价款为期一周的调研工作。协调相关各科室，为调研组提供各类资料及后续补充材料。为下一步迎接审计署对国土系统土地出让金的专项审计工作打下基础。

　　4、配合储备中心完成招拍挂宗地20宗，成交土地出让总价款1.xxxx亿元;配合利用科完成协议出让宗地9宗，收缴土地出让价款xxxx.6万元。

　　5、按时完成市局市财政局各项报表和会计基础工作。

　　6、根据相关文件要求完成了调入调出人员工资保险转移。对20××年分局人员晋级晋档工资调整进行了资料整理和报批，并按照要求调整各项保险金额，截止目前，晋升工资已经全部批复并补发到位。

　　7、做好全局人员的社保卡发放和使用解释说明。

　　1、学习业务的积极性不够，主动性不强，业务知识和法律法规知识范围窄、更新不及时，影响工作进展。

　　2、工作方法按部就班，创新能力差。工作中有经验主义倾向，不能满足当前工作环境的要求。

　　3、和科室沟通不够。

　　1、加强各项业务和法律法规学习，不断充实自身，用新知识、新方法推动工作进展。

　　2、采用走出去、请进来的方式，加强自身学习的同时学习其他单位工作方法和经验，增强融会贯通和创新能力。

　　3、加强和其他科室沟通，在相互理解、相互支持的前提下，按照财经法律法规和财政部门有关要求完成20××年预算执行。

财务科上半年工作总结14

　　今年上半年，财务科（审计科）紧紧围绕教育局中心工作，结合实际，力求创新，坚持抓项目、促发展，多渠道筹措教育经费，努力增加教育投入，继续加快推进全市农村中小学布局结构调整，大力改善中小学办学条件, 深入实施农村义务教育经费保障机制改革，进一步规范教育收费，加强教育审计，强化财务管理和监督，较好的完成了上半年的工作。

　　一、深入学习实践科学发展观，增强推动全市教育事业科学发展的紧迫感和责任感

　　今年上半年，财务科按照局党组深入学习实践科学发展观活动的安排意见和具体部署，始终把学习实践活动作为首要政治任务来抓，深入学习实践、领会精神实质、推动当前工作。科室人员通过积极参加学习培训、撰写心得体会、科室座谈交流等方式，逐步把学习活动引向深入，使科学发展观入脑入心，把思想统一到了促进教育事业科学发展上来。立足于推动科室重点工作，在科室会议上，围绕“学习实践科学发展观，结合自身岗位，我们该怎么办”这一主题，科室人员积极发言讨论，深化了对当前教育发展新机遇和新挑战的认识，理清了工作思路，进一步把科学发展观转化为推动教育事业改革和发展的自觉行动，转化为推动教育事业科学发展的坚强意志，转化为推动财务科工作高效开展的有效措施。

　　二、坚持发展抓项目，进一步夯实教育发展基础

　　上半年，我们继续把“筹资金、抓项目、促发展”作为科室的重点工作，常抓不懈。一是紧紧抓住国家、省上扩大内需，加大教育投入的的良好契机，认真研究国家和省上的投资政策，及时捕捉资金项目信息，在局领导的带领和指导下，科室人员多次上兰州、赴北京，积极争取资金项目。我们广泛挖掘资源，加强同有关人员的联系沟通，充分利用一切有利时机，积极向国家有关部委和省上有关部门报送工作汇报、上报请示报告、多次汇报我市教育改革发展中存在的突出困难和问题，争取上级部门给予经费和项目支持。二是积极争取本级财政和发改部门的经费投入和项目支持。为了争取更多的教育经费投入和教育建设项目，我们积极向局领导汇报，多次向市政府和财政、发改等部门上报报告，汇报全市教育重点工作和工作思路，争取市政府及部门对教育的支持。三是积极争取有关部门和单位的支持，协调解决全市教育基建过程中的具体困难和问题。四是科学调研论证，认真编制上报了中西部农村初中校舍改造工程（二期）规划、农村寄宿制初中建设项目规划、农村义务教育阶段中小学危房改造项目规划、新农村卫生校园建设项目规划。今年上半年，我们通过积极努力，已争取落实国家和省上用于校舍建设的专项资金6503余万元，其中：农村寄宿制初中建设项目专项3077万元，农村义务教育阶段中小学危房改造专项1038万元，20xx年中等职业教育新增中央预算内投资项目400万元，20xx年中西部农村初中校舍改造新增中央预算内投资项目136万元，农村义务教育阶段寄宿制学校学生寄宿设施条件改善专项922万元，农村义务教育阶段寄宿制学校以奖代补专项130万元，新农村卫生校园建设项目380万元，明德小学援款建校项目240万元， 20xx年中央职业教育实训基地建设专项180万元。全市教育基建项目涉及大中小学（院）校近50所，总投资30091万元，工程建筑总面积达到24.5万平方米，其中投资较大的重点项目有：酒泉职业技术学院公寓楼及工科实训楼建设项目、XX市第四中学和第五中学新建项目、XX市特殊教育学校新建项目、XX市XX区寄宿制初级中学新建项目、玉门石油机械中等专业学校图书楼建设项目、瓜州二中图书实验楼建设项目、全市寄宿制学校师生浴室建设项目等。这些资金的投入和项目的实施，保证了农村中小学布局结构调整顺利实施，有力地推动了全市教育事业的持续健康发展。

　　三、坚持促进教育公平，着力推进农村中小学布局结构调整

　　为促进教育公平，提高全市农村义务教育整体水平，加快推进城乡教育均衡发展，我们按照市政府下发的《关于进一步加快农村中小学布局结构调整的意见》和今年全市教育工作重点，继续把实施好全市新一轮农村中小学布局调整作为今年重点工作来抓。在安排各县（市、区）认真调研、论证的基础上，确定了各县（市、区）今年的调整任务并积极安排实施。同时，积极督促各县（市、区）加大经费投入，着力解决实施布局调整学校的校舍修建、设施配套等经费，协调各部门大力支持布局调整工作。科室人员多次下县督促检查，并通过工作进度的调查统计，对存在的问题积极向局领导汇报和建议，向市政府上书报告，提出解决问题的措施办法。今年，我们共组织实施农村中小学布局结构调整项目9个，分别是：XX市第四中学新建项目、XX市第五中学新建项目，XX县上杰小学扩建项目、金大小学扩建项目，XX市XX区寄宿制初中新建项目、花海镇寄宿制初中扩建项目、下西号中学扩建项目，瓜州三中扩建项目，肃北县中学扩建项目，总投资1.79亿元，总建筑面积12.9万平方米。目前，这些项目均已开工，正在抓紧施工，大部分工程可在今年9月份完工，其余工程可在11月份完工。这些项目完工后，可完成18个乡镇的学校布局调整，撤并农村中小学70余所。

　　四、提高认识，认真落实农村义务教育经费保障机制改革的各项惠民政策

　　为全面实施农村义务教育经费保障机制改革，切实让人民群众充分享受到“两免一补”的惠民政策，我们着力推进这项民生工程的深入开展，通过多种渠道和方式，加大对农村义务教育经费保障机制改革政策的宣传，并及时下拨和积极协调、督促落实各项补助经费。今年春季学期，全市共落实义务教育阶段学校免杂费补助公用经费2333万元，贫困家庭寄宿生生活补助资金691万元，发放免费教科书122529套。“两免一补”政策已惠及全市城乡所有义务教育阶段学生，为城乡所有义务教育阶段学生免除了学杂费，为所有农村及县镇义务教育阶段学生发放了免费教科书，为享受城市居民最低生活保障政策和残疾人家庭义务教育阶段学生免费提供了教科书。免费教科书发放人数占到全市义务教育阶段学生人数的87.4%，享受贫困家庭寄宿生生活补助的人数占到全市农村义务教育阶段寄宿生总人数的84%。结合全市农村中小学布局结构调整的大力推进和农村义务教育经费保障机制改革的深入实施，为进一步强化政府对义务教育的保障责任，我们经过充分调研论证，认真制定了寄宿制学校学生交通费补助方案，制定了寄宿制学校师生浴室建设资金补助方案。

　　五、加强教育收费管理，进一步规范收费行为

　　教育收费一直是社会关注、家长关心的教育行风热点，管理、规范教育收费也是财务科的主要职责之一。今年上半年，科室人员不断强化责任意识，认真贯彻落实中央、省、市关于治理教育乱收费的一系列重大部署，始终把规范教育收费行为、治理中小学乱收费作为维护教育系统良好形象，促进教育系统良好行风形成的头等大事来抓。进一步加强对全市中小学教育收费工作的监管，下发文件对全市中小学教育收费情况提出明确要求，并会同物价、纠风等部门组织开展专项检查，督促中小学严格执行国家和省上规定的收费项目和标准，主动接受社会舆论和广大群众监督。在教育收费的管理上，继续严格执行收费责任制、责任追究制、收费公示制和定期检查制度。同时，积极开展“规范教育收费示XX县”创建活动，以示范带动引领，促进教育收费的进一步规范。在阿克塞县被省教育厅等七厅局评为首批省级规范教育收费示XX县的基础上，今年4月，XX县也被命名为第二批“XX省规范教育收费示XX县”。通过采取这些措施，全市教育收费管理不断严格，教育收费行为不断规范，有效地预防了教育乱收费现象的发生，切实维护了广大群众的切身利益，促进了教育事业健康发展，得到了社会和广大群众的好评。

　　六、加强审计监督，切实发挥教育内部审计职责

　　我们严格按照省教育厅下发的《20xx年教育审计工作要点》，不断完善审计制度，努力提高审计队伍素质，积极开展审计服务，切实防范经济风险，审计工作取得了一定成效。我们会同有关科室对XX市机关幼儿园的财务收支情况进行了审计，规范了机关幼儿园的财务管理行为。按照市治理“小金库”工作领导小组办公室的要求，认真开展了局机关自查工作，并对直属事业单位进行了深入检查，没有发现设立“小金库”的问题。

　　七、增强服务意识，切实做好财务管理工作

　　教育财务工作作为整个教育事业基础性、保障性的工作，关系着教育事业的发展，责任重大，任务艰巨。以科学发展观为指导，努力做好当前新形势下的教育财务工作，进一步强化并改进经费管理，是财务科半年来工作的重中之重。今年以来，我们积极响应中央和省上扩大内需，拉动经济增长的宏观经济政策，与财政部门一起，始终坚持投入和效益并重的原则，采取有效措施，努力管好、用好经费，提高了资金使用效益。我们积极配合财政部门的各项改革工作，严格执行财经法规制度。严格管理教育专项经费，不断完善、健全财务管理制度，规范学校资金管理，把经济责任贯穿于学校财务工作全过程。

　　八、坚持效绩抓管理，不断加强对科室的管理

　　科室人员责任心强，工作积极性高，服务意识强，坦诚相待，团结互助，有效推动了科室工作的开展和重点工作的完成。一是坚持学习制度，不断加强政治理论和业务知识的学习。二是树立以人为本的科学管理理念。坚持用严格完善的制度管人管事，根据科室工作特点，科室开会必讲制度和纪律，加强对财务工作各个环节的监督和管理，强化科室每位同志廉洁自律意识，严格遵守财经纪律和财务制度。三是加大对各项工作的统筹计划和督促检查力度。坚持每月一次的工作考核制度，提出完成工作任务的质量和时限要求，狠抓各项工作的落实。四是加强作风建设，提高服务水平和质量。坚持开展经常性的教育活动，培育了积极向上、乐于奉献、勤政廉洁、团结协作的团队精神。

　　九、下半年工作计划

　　今年是深入学习实践科学发展观，着力推进全市教育事业又好又快发展的关键一年。下半年，财务科（审计科）将继续按照工作重点，围绕中心、服务大局、狠抓落实、加快推进，努力使各项工作取得新突破，力争为全市教育事业的快速健康发展做出新贡献。

　　1、进一步加快农村中小学布局结构调整步伐，切实保证目标任务顺利完成。要严格按照市政府提出的“20xx年底全部实现规划目标，完成调整任务，20xx年进行全面验收、总结表彰”的新要求，继续全面贯彻落实市政府下发的《关于进一步加快农村中小学布局结构调整的意见》和《关于解决农村中小学布局结构调整有关问题的通知》等文件精神,统一思想，加大工作力度，加快调整步伐，努力完成18个乡镇学校的布局结构调整工作。着力实施XX市第四中学、第五中学、玉门XX区寄宿制初级中学、瓜州三中、肃北县中学等新建和扩建项目。

　　2、深入实施农村义务教育经费保障机制改革，保证党的惠民政策落到实处。认真贯彻落实中央、省、市关于深化农村义务教育经费保障机制改革的意见，大力宣传“两免一补”政策，积极督促落实农村义务教育经费保障机制改革资金，认真做好免费教科书的发放工作。在深入推进农村义务教育经费保障机制改革的同时，进一步加强管理，加大督促检查力度，坚决制止挤占、挪用、截留农村义务教育经费保障机制改革经费的行为发生，保障党的惠民政策落到实处。要进一步完善农村中小学经费预算编制制度，总结试点县成功经验，加大对农村中小学校长、财务人员的培训力度，全面推进农村中小学经费预算制度的实施。

　　3、积极争取教育建设项目和资金，认真组织实施各类教育基建项目。继续坚持抓项目促发展的思路，进一步加大项目资金的争取力度。以改善中小学办学条件和全面提高办学效益为目标，按规划实施好农村寄宿制初中建设项目、农村义务教育阶段中小学危房改造项目、中西部农村初中校舍建设工程、新农村卫生校园建设工程、明德项目、邵逸夫项目等各类教育基建设项目，切实加强对基建项目的管理和指导，提高资金使用效益。力争全年完成教育建设投资30091万元，争取国家和省上专项资金8000万元以上；完成24.5万平方米的新建、扩建、改建校舍任务。

财务科上半年工作总结15

　　20xx年xx医院财务工作注重学习和提升财务服务能力，积极探索和推进医院财务管理由规范走向科学的整体改革，坚持“服务、效率、和谐、廉洁”的管理理念，紧紧围绕医院XX年事业发展需要，合理安排财力，加强预算管理，理顺业务流程，强化基础工作，努力增收节支，为医院事业发展提供了较好的财力保障。

　　一、进一步明确了加强政治理论学习与业务技能学习对统一思想认识、提高财务管理水平和保障财务工作顺利进行的重要意义。财务科通过多种形式认真学习实践“三个代表”重要思想和科学发展观，增强了财务人员的凝聚力、战斗力和奉献精神。尽管同其他医院相比，我院财务人员数量少，工作量大，但是科里的每一位同志都能够做到以医院利益为重，积极为做好财务工作献计献策，工作中不讲条件、不谈个人困难，经常加班加点，有力保障了医院财务工作的顺利进行。

　　二、明确了医院财务工作的组织领导责任和经济责任，在有效执行预算的过程中坚持节俭意识、廉洁意识，注重借款风险，提高了医院资金营运能力和抗风险能力。

　　三、进一步加强了财务管理制度建设，理顺业务流程，为提高财务服务质量提供了制度保障。20xx年财务科按以往积累的经验进行适当调整,支出一起;统计,核算,收帐,调拨放到一起减少了不必要的环节,给医院财务工作打开了一项新局面。

　　四、20xx年财务收支状况的综合反映良好，同时也是下一年度财力安排的重要依据。止于11月底，医院医疗收入高达元；

　　药品收入高达元；（其中西药收入为；中草药收入为32513.40元；疫苗收入为元；）。财政补助收入达元；其它收入达6933.24元。合计为元。医疗支出为元，（其中：工资福利支出为元；商品和服务支出为元；对个人和家庭的补助支出为85020.50元；其他资本性支出为元）。药品支出为元，（其中工资福利支出为23677.00元；商品和服务支出为元；其他资本性支出为3300.00元）。其他支出为3512.67元。合计为元。20xx年收支结余为元，20xx年1月至11月底收支结余为元，为20xx年的资金运转体现了有力的保证。

　　五、积极调研论证、多方协调，做好医院专项资金管理工作。在积极调研论证、多方协调的基础上，医院进一步明确了项目经费是解决发展问题的主要经费来源,是项目实施单位为完成事业发展目标，在基本支出之外通过编报专项资金预算申请的财政专项资金，其来源主要有市财政局、市卫生局下达的医疗救助专项资金，财政部下达的中央与地方共建乡村基层医院共建专项资金，其他部委下达的医疗专项资金和医院根据发展进行服务收支的运转资金。为了加强医院项目经费管理，保证专项资金项目顺利实施并使专项资金发挥最大效益，医院提高了服务质量，技术水平，进行医院人才的技术培训，吸引广大参合农民来我院就诊，止于20xx年12月17日住院总费用为元；自费费用为19098.84元；自费率为2.18%；合理费用为元；实际补偿额为元；补偿率为62.64%；出院人数为1511人；人均费用为579.07元；人均补偿费用为362.71元；药品总费用为元；药品自费率为681.26元；诊疗总费用为90284.08元；诊疗自费费用为20xx.48元；诊疗自费率为2.00%真正做到了专项资金的应用，充分体现了新型农村合作医疗的惠民，利民政策。

　　六、认真完成了20xx年医院“收支两条线”管理规定，实行“阳光收费”。医院财务管理的环境发生了较大变化，面对新的理财环境，医院定了从规范理财向科学理财迈进的财务发展战略。依法理财是科学理财的核心和精髓，是党风廉政建设落到实处的重要保证。医院进一步完善了收费政策和收费公示制度，确保各类收费公开透明，实现了“阳光收费”。行政事业性收费继续坚持按照国家政策由院财务科统一收取、管理和核算，服务性收费坚持成本标准、收费公示和自愿付费原则。

　　七、进一步推进了医院财务信息化建设工作，医院财务信息化服务体系初步建立。构建医院财务信息化服务体系有助于医院各级领导及时了解、掌握医院财务情况，科学决策、科学管理；提高工作效率。

　　八、进一步探索了“统一领导、分级管理、一级核算”的财务管理运行模式。根据财权和事权相结合的原则，明确了医院二级管理科室参与理财的方式、方法。

【财务科上半年工作总结】相关文章：

A104000期间费用明细表，这个表是个纯财务口径的表，也就是说，你会计核算怎么做的，这个表就如实填，利润表不是有个期间费用（管理费用、销售费用、财务费用）的合计数嘛。

这个表就是那个合计数的明细，明细到那个程度，直接看你表的栏次就行了。表格最下面有个合计，合计和利润表的期间费用总数必须是一致的。

我不知道大家是如何填这个表的，但是我做这个表只需要花一分钟。

我们日常在核算费用时候也会设置很多明细科目，比如管理费用-工资，管理费用-办公费等等，其实汇算清缴填写期间费用明细表的思路很简单，就是对应这把会计核算科目相应填写到对应费用栏次即可。

管理费用-办公费当期发生数你就填到第9行次办公费，其他栏次同理。

但是这样搞还是太慢，你得登录财务系统一个个去查，而更影响速度是你核算的费用口径和所得税汇算表中的费用口径不是一一对应的。比如，你会计核算更细致一些，你有设置了会议费这个科目，而期间费用明细里面没有这个，那么你只能把这个科目的发生填到其它。

你想一下，如果你每个费用科目都去核对一些期间费用明细有没有，没有的再加总到其它去，效率它能高起来吗？

怎么提高效率呢?那得利用Excel工作底稿来自动生成这张期间费用明细表。

把科目和期间费用明细表中的栏次做个对照表

就像二哥前面说的，会计核算科目和明细表的栏次并不是完全一一对应的，那么我们得先给他做个关联表，如下图。

第1、2栏次是财务软件中科目的代码和名称，这部分你可以直接更换称你自己财务软件里面的数据，表格第3栏次就是根据A104000表中的项目一一对应上的。

举个典型的例子，期间费用表中的职工薪酬它对应财务核算中多个科目，比如工资、奖金、福利费等等，那么相应的这些科目对应的都是期间费用表中的工资薪金这个名称，我们都给他填这个名称。

表格第4列是对于的大类费用，因为期间费用表同样的名称，比如职工薪酬，它又分了管理费用，销售费用，所以我们还的再加上一个辅助列，把从财务软件导出的科目也给对应上大类。

上述表格整理完整后就是一个基础表，它是我们后面自动生成报表的一个基础信息表。

把当期实际发生数导出来，然后做个匹配。

有个第一张对照表，那么我就可以给每个科目的发生数做个匹配了。如上图。

我们把财务软件中每个费用科目的发生明细导出来，然后在后面给他匹配上它在汇算清缴期间费用明细表中的位置。

这里用到了Excel中的函数公式，目的就是在对照表中查找科目对应汇算表中的表格栏次名称。

最后把数据全部汇总到正式表格中去。

有个发生数，也有了对应关系，那么我们只需要把对应关系的发生数汇总自动填入固定格式的汇算清缴A104000表中去就行了。

当然这里不是自己一个个加上去，而是利用sumifs函数自动汇总过去的。如上图。

所以，一张表，我做好一个底稿，要做的时候直接把财务软件中的明细导出来粘贴进去，正式的期间费用明细表就自动完成了，如果不算做底稿的时间，实际做这张表真的只要一分钟。

当然，做这个底稿你得能用几个基本的函数，vlookup、sumifs，二哥这里不教大家这个公式的用法，我只是给大家理一个思路，说明掌握一门工具的重要性，它真的可以让你的工作事半功倍。

如果Excel高手看到这个就忽略，如果你不知道，那么刚好可以好好学习一下，看能不能提高你的工作效率，当然还可以运用到日常的其他工作去。

好了，前面我们看到了填A104000第一步就是明确口径问题，也就是期间费用明细表中的栏次具体应该包括哪些科目内容，这个其实是一个口径问题，二哥再具体和大家一一看看主要栏次的口径，方便大家准确的查找填写。

1期间费用表A104000的填报规则

纳税人应根据企业会计准则、小企业会计准则、企业会计、分行业会计制度规定，核算“销售费用”“管理费用”和“财务费用”等会计科目。

企业所得税汇算清缴时，年度纳税申报表（A类）期间费用明细表A104000是根据“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”三个会计科目的明细账填列，不考虑税会差异。

但客观上表中一些项目与所设明细账不尽一致，而且部分企业存在着明细账户设置不规范、核算内容不统一等问题，故要正确完整填列本表必须重新分类统计。

注意▼如果为小型微利企业，免于填报期间费用明细表A104000，相关费用应当在主表A100000中直接填写。

2常见费用归集要点解析

1.A104000表第1行“职工薪酬”填写计入费用的职工薪酬，包括以下内容：

（1）工资薪金支出：包括工资、奖金、津贴和补贴；

（2）职工福利费、职工教育经费、工会经费；

（3）五险一金、补充养老保险、补充医疗保险；

（4）非货币性福利、辞退福利；

（5）其他与职工提供服务的相关支出以及企业对职工股权激励。

注意▼（1）A104000表只体现计入费用的职工薪酬，不体现归集到生产成本（填写A102010表）的职工薪酬。

（2）期间费用中的职工薪酬与年度财务报告中资产负债表的应付职工薪酬不一定一致，期间费用中的职工薪酬只是记入费用的部分，而资产负债表中应付职工薪酬同时还可能包括计入生产成本或者资本化的部分。

（3）管理费用-研发费用中发生的“职工薪酬”支出填写在A104000表第19行第3列管理费用-研究费用，不填写“职工薪酬”行次。

劳务费是指企业接受个人独立提供从事非雇佣的劳务所支付的费用，与职工薪酬的区别在于企业与劳务的提供者是否存在雇佣与非雇佣关系。

对于接受劳务派遣用工，如果单位是直接把工资支付给劳务派遣公司，由劳务派遣公司代为发放的话，需要作为劳务费支出；如果是直接支付给员工个人，可以作为工资薪金和职工福利费支出，其中工资薪金支出的费用准予作为工会经费等其他相关费用的扣除依据。

政策依据：《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）第三条。

这里佣金指企业在销售业务中支付给中间人（指具有合法经营资格的中介服务机构或个人）的报酬。比如电信企业委托代理商销售电话充值卡支付的费用。

手续费包括两部分：①与佣金相关的手续费；②其他具有手续费性质的支出，比如银行转账手续费、贷款手续费、过户手续费。

注意▼银行账户管理费、银行卡和网银证书年费等不具有手续费性质，不属于佣金和手续费支出。

该栏次主要填写固定资产、无形资产等按资产额和折旧年限，计算出的每年应分摊计入期间费用的金额，不包括计入相关资产成本的部分。另外，计入当期损益的长期待摊费用摊销，填写在此栏次。

注意▼A105080表账载“本年折旧、摊销额”：包括计入期间费用和计入相关资产成本的部分，所以A104000表资产折旧摊销费和A105080表账载本年折旧、摊销额不一定相等。

此栏次主要填写办公室的办公用品支出，以及水、电等办公相关支出。

注意▼（1）对于低值易耗品，如果是车间领用的低值易耗品，记入制造费用，结转到生产成本并对外出售结转主营业务成本的，填写A102010《一般企业成本支出明细表》；如果是办公室的办公用品，填写A104000表第9行第3列管理费用-办公费。

（2）办公室的电话费填写在A104000表第9行第3列管理费用-办公费。

防伪税控设备费和技术维护费填写在A104000表第9行第3列“管理费用-办公费”，实际抵减增值税时冲减管理费用，A104000表第9行第3列填写抵减后的金额。会计处理参考：

借：管理费用 贷：银行存款

借：应交税费-应交增值税（减免税款）/应交税费-简易计税/应交税费-应交增值税 贷：管理费用。

政策依据：《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》（财会[2016]22号）第二部分第九条。

这里的保险费主要指商业保险，如车辆保险、交强险、为特殊工种职工支付的人身安全保险费、为投资者或者职工支付的商业保险费以及财产保险等。不包括五险一金。

注意▼为员工缴纳的五险一金、补充养老保险、补充医疗保险属于职工薪酬的范围，需根据职工提供服务的收益对象分别填写：

1.生产车间人员：直接计入生产成本或通过制造费用归集到生产成本并对外出售已结转主营业务成本的填写在A102010表；

2.销售或管理部门人员：填写A104000表第1行“职工薪酬”对应的管理费用或销售费用。

对于已执行《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2019]6号）的纳税人，在《利润表》中归集的“研发费用”，填写在此栏次。

管理费用-研发费用中核算的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金等填写在A104000表第19行第3列管理费用-研究费用，不填写“职工薪酬”行次，同时需要填写A105050表对应各行次。

本行填写企业会计处理时计入到管理费用中的各项税费。不过，《企业会计准则》之前计入管理费用的车船税、房产税、土地使用税、印花税，根据财会[2016]22号的规定改为计入“税金及附加”，因此目前本行核算的项目比较少，比如残保金等。

注意▼如果企业将“四小税”计入了管理费用，可以按会计处理填写A104000表第20行。以后年度应当按正确的科目核算。

该栏此主要填写借款利息，计入财务费用的票据贴现利息等。

注意▼A104000表“利息收支”填写的是会计上利息支出和利息收入相抵之后的余额；

收到银行存款利息时，会计上直接冲减财务费用（借：银行存款 贷：财务费用-利息支出），填写在该栏次第5列财务费用-利息收支，如果利息支出余额在贷方，以负数形式填写；如果余额在借方，则以正数的形式填写。

如果企业有发生党组织工作经费，并纳入管理费用核算的，填写本栏次。党组织工作经费的税前扣除规定，可参考《中共中央组织部 财政部 国家税务总局关于非公有制企业党组织工作经费问题的通知》（组通字〔2014〕42号）、《中共中央组织部 财政部 国务院国资委党委 国家税务总局关于国有企业党组织工作经费问题的通知》（组通字〔2017〕38号）。

注意▼填写此栏次需关注是否需要在A105000表第29行“（十六）党组织工作经费”中进行纳税调整。

1.104000表里管理费用列填表说明提示：如果贷方发生额大于借方发生额，应填报负数，如何理解？

期间费用表A104000里填写（借方发生额-贷方发生额）的差额，计算为负数填写负数，计算结果为正数，正数填列。

2.劳保费填写在A104000表哪一行？

劳保费一般计入管理费用，填写在A104000期间费用表第25行“其他”。

3.加油费在哪里填写？

如果企业自己运输发生的加油费，可以填写在A104000表第15行“运输、仓储费”；如果是与办公相关的可以填写在第9行“办公费”，具体行次以会计上处理为准，没有对应行次的填写25行“其他”。

4.银行账户管理费、转账汇款手续费在哪里填写？

银行账户管理费填写在A104000表第25行“其他”。转账汇款手续费填写在A104000表第6行“佣金和手续费”。

5.企业费用明细科目太多，在填报该表时没有对应的项目该怎么办？

可以根据明细科目的性质和核算的内容分析填报在对应的项目中，确实无对应项目的，填到25行“其他”。

1. “其他”栏次费用比例较高

在填写期间费用明细表时，如果填写到第25行“其他”栏次的销售费用、管理费用、财务费用比例过高，可能存在申报风险，因此企业应当根据实际形况进行合理归集，能归集到相关费用的，尽量不要填报到“其他”栏次。

2. 期间费用中有财产损失但未申报

如果填写期间费用明细表第8行“财产损耗、盘亏及毁损损失”，需要按规定进行资产损失申报并填报附表A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，如未填报将可能产生申报风险。

3. 业务招待费、广告费和业务宣传费、佣金与手续费表间不一致

（1）A104000表中的管理费用与销售费用中的第4行“业务招待费”合计数应与A105000表第15行第1列“业务招待费”账载金额一致。

（2）A104000表中的管理费用与销售费用中的第5行“广告费和业务宣传费“合计数，应与A105060表《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》第1行第1列“本年广告费和业务宣传费支出”一致。

（3）A104000表中的管理费用与销售费用中的第6行“佣金与手续费”合计数应与A105000表第23行第1列“佣金与手续费”账载金额一致。

如果上述数据存在表间不一致，可能存在申报风险。、

1.保险企业手续费及佣金支出税前扣除

政策时限：2019年1月1日起

政策概述：保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。

由财税〔2009〕29号规定的财产保险企业15%、人身保险企业10%统一提高到18%。

由财税〔2009〕29号规定的超过部分不得扣除改为允许对超过部分无限期结转扣除，会计上此类费用可转为递延所得税资产在以后年度抵税，税会差异由永久性差异转为可抵扣暂时性差异。

⑶明确资料报送及后续管理

无需向主管税务机关提供当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料，但应建立健全手续费及佣金相关管理制度，并加强手续费及佣金结转扣除的台账管理。

⑴保险企业手续费及佣金支出税前扣除的其他事项继续按财税〔2009〕29号第二条至第五条相关规定处理。

⑵保险企业2018年度汇算清缴可追溯享受。

政策依据：《财政部 税务总局关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》（财税〔2019〕72号）

2.金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除

政策概述：在规定时限内，继续执行财税〔2015〕3号规定的金融企业对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按规定比例计提并扣除贷款损失准备金的政策。

涉农贷款，指《涉农贷款专项统计制度》（银发〔2007〕246 号）统计的农户贷款、农村企业及各类组织贷款。

中小企业贷款，指金融企业对年销售额和资产总额均不超过2亿元的企业的贷款。

金融企业计提涉农贷款和中小企业贷款损失准备金准予扣除。

金融企业根据《贷款风险分类指引》（银监发〔2007〕54号），对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按以下比例计提的贷款损失准备金，准予扣除（见下图）：

注意事项：金融企业发生的符合条件的涉农贷款和中小企业贷款损失，应先冲减已税前扣除的贷款损失准备金，不足冲减部分可在计算应纳税所得额时据实扣除。

政策依据：《财政部 税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关政策的公告》（财税〔2019〕85号）

3.金融企业贷款损失准备金税前扣除

政策概述：明确在规定时限内继续执行财税〔2015〕9号规定的金融企业按1%计提并扣除贷款损失准备金的政策。

准予当年税前扣除的贷款损失准备金＝本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额

×1%－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额

金融企业按上述公式计算的数额如为负数，应当相应调增当年应纳税所得额。

⑵明确准予扣除范围（见下图）

⑶明确不得扣除范围（见下图）

⑴金融企业发生的符合条件的贷款损失，应先冲减已税前扣除的贷款损失准备金，不足冲减部分可在计算当年应纳税所得额时据实扣除。

⑵金融企业凡按财税〔2019〕85号规定执行了涉农贷款和中小企业贷款损失准备金的税前扣除政策的，不再适用财税〔2019〕86号第一条至第四条的规定，即此两项政策不得叠加享受。

政策依据：《财政部 税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的公告》（财税〔2019〕86号）

政策概述：规定期限内，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。

2015年1月1日至2018年12月31日， 已发生尚未扣除的符合条件的扶贫捐赠支出， 也可税前据实扣除。

⑵明确扶贫捐赠不占用公益性捐赠限额

企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在公益性捐赠支出的年度扣除限额内。

⑶扶贫捐赠时间轴（见下图）

⑴“目标脱贫地区”的具体范围，包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县（新疆阿克苏地区6县1市享受片区政策）和建档立卡贫困村。

⑵企业发生对“目标脱贫地区”的捐赠支出时，应及时要求开具方在公益事业捐赠票据中注明目标脱贫地区的具体名称，并妥善保管该票据。

政策依据：《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》（财税〔2019〕49号）

5.公告2017、2018、2019年度符合公益性捐赠税前扣除资格的群众团体名单

政策概述：公告三个年度符合公益性捐赠税前扣除资格的群众团体名单。

要点解读：四个群众团体符合资格（见下图）

《财政部 税务总局关于2017年度2018年度中国红十字会总会等公益性群众团体捐赠税前扣除资格名单的公告》（财税〔2019〕37号）

《财政部 税务总局关于确认中国红十字会总会等群众团体2019年度公益性捐赠税前扣除资格的公告》（财税〔2019〕89号）

6.捐赠住房作为公租房按公益性捐赠限额扣除

政策概述：企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公租房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

按税法规定利润总额12%比例内限额扣除，超过部分三年内结转扣除。

⑵受公益性捐赠条件限制

除限额扣除外，捐赠住房还应通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门。

政策依据：《财政部 税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财税〔2019〕61号）

（二）优惠类（见下图）

1.小微企业普惠性税收减免

政策概述：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，为小型微利企业。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。

⑴放宽小微企业标准（见下图）

⑵引入超额累进计算方法（见下图）

⑶明确小型微利企业预缴期限

小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。

按月预缴的企业在年度中间一旦可以被判定为小型微利企业的，下一个预缴申报期起就应当调整为按季度预缴，一经调整，当年度不再变更。

⑷明确预缴阶段小型微利企业判断方法

从2019年度开始，在预缴企业所得税时，企业可暂按按当年度截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否为小型微利企业。

⑴无论查账征收与核定征收企业，只要符合条件，均可享受小型微利企业普惠性所得税减免政策。

⑵简化预缴阶段小型微利企业的判断方法，不再与上年度情况进行关联，直接按本年情况判断。

⑶预缴和汇算清缴时，申报即可享受小型微利企业普惠性所得税减免政策。

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）

《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）

2.放宽初创期科技型企业条件

政策概述：将享受创业投资企业所得税优惠的被投资对象范围，即初创科技型企业条件在从业人数、资产总额和年销售收入三个尺度上进行放宽，并明确创业投资企业发生投资业务适用政策。

⑴初创期科技型企业确认条件（见下图）

⑵明确创投企业适用政策

2019年1月1日至2021年12月31日期间创业投资企业发生的投资、投资满2年，或是2019年1月1日前2年内发生的投资、自2019年1月1日起投资满2年，且符合享受创业投资税收优惠的被投资对象范围和财税〔2018〕55号规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的企业所得税政策。

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）

《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）

3.扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围

政策时限：2019年1月1日起

政策概述：适用财税〔2014〕75号和财税〔2015〕106号规定固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域。

⑴加速折旧优惠进一步扩围（见下图）

⑵部分政策内容保持不变

制造业企业新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

制造业小型微利企业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过 100 万元的，可一次性税前扣除。

⑶一次性扣除政策的突破

由于财税〔2018〕54号规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性扣除。

该政策适用于所有企业，涵盖全部制造业小型微利企业，也就是说，突破了原有制造业小型微利企业一次性扣除的政策限制，不再局限于100万扣除限额。

⑴除6大行业和4大领域中的制造业企业外，其余制造业企业适用政策的固定资产应是2019年1月1日以后新购进的。

⑵新购进的固定资产包括货币形式购进或自行建造。

⑶企业购进使用过的固定资产也可适用加速折旧政策。

政策依据：《财政部 税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》（财税〔2019〕66号）

4.企业招用自主就业退役士兵限额扣除

政策概述：企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%。

⑴扣除定额标准提高与我省执行情况

基础定额标准由财税〔2017〕46号规定的每人每年4000元提高至每人每年6000元，当前我省执行最高上限，即每人每年9000元。

⑵我省减免税总额计算公式

企业核算减免税总额=Σ每名自主就业退役士兵本年度在本单位工作月份÷12×9000

按上述公式核算减免税总额，额度内每月依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（2税2附加）。实际应缴纳的2税2附加与减免税总额取孰小值为扣除上限。

纳税年度终了，若企业实际减免的2税2附加小于减免税总额，则在当年度汇算清缴时以差额部分扣减企业所得税。

纳税人在2021年12月31日享受税收优惠未满3年的，可继续享受至3年期满为止。

以前年度已享受退役士兵创业就业税收优惠政策满3年的，不得享受本优惠。

以前年度享受退役士兵创业就业优惠未满3年且符合此规定条件的，可按规定享受优惠至3年期满。

⑴企业所得税为最后扣减环节，当年若扣减不完，不再结转以后年度扣减。

⑵计算每名自主就业退役士兵享受优惠期限最长不超过36个月。

⑶申报享受，相关资料留存备查。

⑷企业既适用招用自主就业退役士兵税收优惠，又适用其他扶持就业的税收优惠，应选择最优惠政策适用，不得重复享受。

⑸电子税务局需要先填报《自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表》。

政策依据：《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）

5.企业招用重点群体限额扣除

政策概述：企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%。

⑴扣除定额标准提高、享受主体扩围与我省执行情况

基础定额标准由财税〔2017〕49号规定的每人每年4000元提高至每人每年6000元，当前我省执行最高上限，即每人每年7800元。

享受优惠的企业范围扩大：由商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，扩大至属于增值税纳税人或企业所得税纳税人的企业等单位。

⑵我省减免税总额计算公式

企业核算减免税总额=Σ每名重点群体人员本年度在本企业工作月数÷12×7800

按上述公式核算减免税总额，额度内每月依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（2税2附加）。实际应缴纳的2税2附加与减免税总额取孰小值为扣除上限。

纳税年度终了，若企业实际减免的2税2附加小于减免税总额，则在当年度汇算清缴时以差额部分扣减企业所得税。

纳税人在2021年12月31日享受税收优惠未满3年的，可继续享受至3年期满为止。

以前年度已享受重点群体创业就业税收优惠政策满3年的，不得享受本优惠。

以前年度享受重点群体创业就业税收优惠政策未满3年且符合本通知规定条件的，可按规定享受优惠至3年期满。

⑴企业所得税为最后扣减环节，当年若扣减不完，不再结转以后年度扣减。

⑵计算每名重点群体人员享受优惠期限最长不超过36个月。

⑶申报享受，相关资料留存备查。

⑷企业招用就业人员既适用支持重点群体创业就业优惠，又适用其他扶持就业专项优惠的，应选择最优惠政策适用，不得重复享受。

⑸电子税务局需要先填报《重点群体人员本年度实际工作时间表》。

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）

《国家税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办 教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》（国家税务总局公告2019年第10号）

1.养老、托育、家政服务机构提供相应服务减计收入

政策时限：2019年6月1日起执行至2025年12月31日

政策概述：为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。

⑴区分为社区提供养老、托育、家政等服务的机构（见下图）

⑵明确社区养老、托育、家政等服务范围（见下图）

政策依据：《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（财税〔2019〕76号）

2.第三方污染防治企业减免所得税

政策概述：规定期限内，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%税率征收企业所得税。

⑴明确第三方企业判定标准（见下图）

自行判定、申报享受，相关资料留存备查。

政策依据：《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财税〔2019〕60号）

3.创新企业境内发行CDR企业所得税政策

政策概述：对企业投资者转让创新企业CDR取得的差价所得和持有创新企业CDR取得的股息红利所得，按转让股票差价所得和持有股票的股息红利所得政策规定征免企业所得税。

⑴明确创新企业 CDR概念

创新企业 CDR，是指符合国办发〔2018〕21号规定的试点企业，以境外股票为基础证券，由存托人签发并在中国境内发行，代表境外基础证券权益的证券。

⑵分情况明确持有或转让创新企业CDR的税收政策（见下图）

政策依据：《财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》（财税〔2019〕52号）

4.明确永续债企业所得税政策

政策时限：2019年1月1日起

政策概述：企业发行的永续债，根据其符合条件不同，适用两种不同的税务处理方法，可以按股息、红利适用企业所得税政策，也可以按债券利息适用企业所得税政策。

永续债是指经发改委、人民银行、银监会、保监会、证监会核准，或经银交协会注册、证监会授权的证券自律组织备案，依照法定程序发行、附赎回（续期）选择权或无明确到期日的债券。

含可续期企业债、可续期公司债、永续债务融资工具（含永续票据）、无固定期限资本债券等。

⑵明确永续债投资可选择适用股息、红利企业所得税政策

投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质，按照现行规定处理。

其中，发行方和投资方若均为居民企业，永续债利息收入可适用居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税；同时发行方支付的永续债利息支出不得税前扣除。

⑶明确永续债投资在符合一定标准下可选择适用债券利息企业所得税政策

发行方支付的永续债利息支出准予税前扣除；投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税。

⑷规定永续债的税收处理方法

规定发行方企业应将其适用的税收处理方法在发行市场的发行文件中向投资方予以披露。

规定发行方企业对每一永续债产品的税收处理方法一经确定，不得变更。税会不一致的，发行方、投资方在进行税收处理时须作出相应纳税调整。

⑴永续债投资方应与发行方的企业所得税定性保持一致，双方应遵循对等的企业所得税处理原则，即发行方按利息支出进行税前扣除的，投资方应确认利息收入；发行方按股息红利进行税收处理的，投资方可按规定适用股息红利优惠政策。

⑵发行方会计上按照税后利润分配处理，同时符合财税〔2019〕64号公告规定作为利息支出税前扣除的，汇算清缴时应纳税调减。

⑶现行关于股息红利企业所得税优惠政策、利息支出税前扣除的约束条件，同样适用于永续债的相应处理。

政策依据：《财政部 税务总局关于永续债企业所得税政策问题的公告》（财税〔2019〕64号）

1.延续文化转制企业免征企业所得税

政策概述：经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起五年内免征企业所得税。2018年12月31日之前已完成转制的企业，自2019年1月1日起可继续免征五年企业所得税。

2019年1月1日至2023年12月31日，经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起五年内免征企业所得税。

2018年12月31日之前已完成转制的企业，自2019年1月1日起可继续免征五年企业所得税。

企业在2023年12月31日享受税收政策不满五年的，可继续享受至五年期满为止。

⑵明确转制进程中资产的税务处理

转制中资产评估增值、资产转让或划转涉及的企业所得税，符合现行规定的，享受相应税收优惠。

政策依据：《财政部 税务总局 中央宣传部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》（财税〔2019〕16号）

2.延续铁路债券利息收入减半征收

政策概述：对企业投资者持有年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。

以中国铁路总公司为发行和偿还主体的债券，含中国铁路建设债券、中期票据、短期融资券等债务融资工具。

享受优惠的铁路债券发行年限在财税〔2016〕30号的基础上由三年（）延长至五年（）。

注意事项：只要企业投资者持有2019年-2023年发行的铁路债券，在2023年以后年度取得的利息收入，仍可享受减半征收企业所得税优惠。

政策依据：《财政部 税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策的公告》（财税〔2019〕57号）

3.延续饮水工程企业所得税优惠

政策概述：对饮水工程运营管理单位从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的饮水工程新建项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（三免三减半）

⑴明确饮水工程相关概念

饮水工程，是指为农村居民提供生活用水而建设的供水工程设施。

饮水工程运营管理单位， 是指负责饮水工程运营管理的自来水公司、供水公司、供水（总）站（厂、中心）、村集体、农民用水合作组织等单位。

自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起。

政策依据：《财政部国家税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》（财税〔2019〕67号）

4.延续集成电路设计和软件企业所得税优惠

政策概述：依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。（两免三减半）

⑴集成电路设计和软件企业优惠期的时间计算

2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期。

符合财税〔2012〕27号和财税〔2016〕49号规定的条件。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》（财税〔2019〕68号）

彩蛋：汇算后“唯一”的后续管理项目——享受集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业等优惠事项的企业,应当在完成年度汇算清缴后，按照《企业所得税优惠事项管理目录（2017 年版）》“后续管理要求”项目中列示的清单向税务机关提交资料。

（三）申报类（见下图）

1.修订企业所得税预缴申报表、年度申报表部分表单及填报说明

政策概述：对企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）、企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）、企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）部分表单和填报说明进行修订。

《国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类2018年版）>等部分表单样式及填报说明的公告》（国家税务总局公告2019年第3号）

《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》（国家税务总局公告2019年第23号）

2.修订非居民企业所得税申报表单

政策概述：自办理2019年度第一季度企业所得税预缴申报起，启用非居民企业所得税预缴申报表（2019年版）；自办理2018年度或2019年度企业所得税汇算清缴申报起，启用非居民企业所得税年度纳税申报表（2019年版）；自2019年10月1日起，启用扣缴企业所得税报告表（2019年版）。

政策依据：《国家税务总局关于发布<中华人民共和国非居民企业所得税预缴申报表（2019年版）>等报表的公告》（国家税务总局公告2019年第16号）

3.修订企业所得税年度申报部分表单样式及填报说明（详见公从号前期文章《企业所得税年度申报表新变化一览》）

政策概述：对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单和填报说明进行修订。（详细内容可见《2019年度企业所得税汇算清缴温馨提示第二期：年报变化一览》）。

政策依据：《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第41号）

（四）其他类 （见下图）

1.取消“非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批”行政许可事项

政策概述：根据修改后的《中华人民共和国企业所得税法》第五十一条第一款规定和《国务院关于取消一批行政许可事项的决定》（国发〔2017〕46号），取消“非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批”事项。

政策依据：《国家税务总局关于公布已取消税务行政许可事项的公告》（国家税务总局公告2019年第11号）

2.明确非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题

政策概述：明确了在境内设立多个机构、场所的非居民企业依照税法第五十一条的规定，选择由其主要机构、场所汇总其他境内机构、场所缴纳企业所得税的相关税务处理事项。

政策依据：《关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第12号）

3.跨境电子商务综合试验区零售出口企业试行所得税核定征收

政策时限：2020年1月1日起

政策概述：跨境电子商务综合试验区内的跨境电子商务零售出口企业，符合标准的可试行核定征收企业所得税办法。

⑴明确试行核定征收的综试区内跨境电商企业判定标准

⑵核定征收的具体方式及应税所得率

综试区内的跨境电商企业应准确核算收入总额，采用应税所得率方式核定征收企业所得税。

应税所得率统一按照 4%确定。

⑶综试区内实行核定征收的跨境电商企业可享受的税收优惠

符合小型微利企业优惠条件的，可享受小型微利企业所得税优惠政策；

取得的收入属于《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定的免税收入， 可享受免税收入优惠政策。

⑷明确综试区及跨境电商企业的具体范围

跨境电子商务综合试验区，是指经国务院批准的跨境电子商务综合试验区。

跨境电子商务零售出口企业，是指自建跨境电子商务销售平台或利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的企业。

规定享受财税〔2018〕103号“无票免税”政策的跨境电商企业可执行核定征收企业所得税。

政策依据：《国家税务总局关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第36号）