分公司A的债权和分公司B的债务承担相互抵消，分公司A和分公司B账务均独立核算，分公司A该如何记账？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2023-06-25 07:00 标签： 债务承担

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老师您好！请问利润分配中未分配利润可以直接给股东分红吗？
答：老师你好！根据《公司法》规定，股东可以直接分红未分配利润，但必须经过股东大会通过相应的权力框架并取得有效的决议，并由董事会或经营管理机构作出补充条款。一般情况下，未分配利润可以全部或部分分配给股东。然而，在开展未分配利润分配的过程中，还应考虑法律法规的规定、经济的可行性，以及公司的实际情况，才能有效地实施。
此外，《公司法》规定未分配利润可以用于支付投资补偿金、补充非流动性资金、支付员工福利和激励措施、以及参与投资和购买资产等。因此，公司在开展未分配利润分配的过程中，必须考虑到法律的规定、商业的可行性和公司的实际情况，以确保资金的合理使用。
拓展知识：未分配利润的分配，其实也是有一定的税收优惠政策的。在中国，企业利用未分配利润征收优惠税率（10%）支付利润分红，可以代替普通税率（25%），可以节省约15%的税费，让企业有更多的资金可用于发展和投资。
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老师，电子税务局的月度财务报表报送没有报送，逾期了，等到下个月的申报期可不可以再点开申报上个月的？
答：答：你好，根据电子税务局的规定，不能隔月报送月度财务报表，如果上个月的报表未及时报送，等到下个月的申报期不可以再点开申报，建议你应当在上个月的报送期限内完成报送，否则将可能被罚款。拓展知识：在报送财务报表时，要注意避免信息出错，以免影响月度纳税相关事宜，同时还要注意财务报表及时及规范报送，以保证纳税工作正常进行。
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我公司（贸易）与另一家公司成立新（贸易公司），注册资金已实缴。在新公司运营中，向我公司借款，付利息，我公司开分类编码是：*金融服务*利息收入吗？
答：是的，您的公司应该将该利息收入划入*金融服务*分类编码。拓展知识：贸易公司在借贷活动中收取利息，除了记入“收入”外，还应当记入“金融服务”分类编码以获得税收优惠。例如：当租赁收入超过5000元时，按法律规定，租赁收入应归入“金融服务”的分类编码中，以便享受税收优惠。
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公司向个体户购买农产品，开票如何开具
答：同学，你好，开农产品方面的发票就可以了
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你好，老师请问一下， 我在做科目余额表时，期初余额的合计数一定等于期末余额的合计数吗？
答：是的，期初余额的合计数应当等于期末余额的合计数。这是因为科目余额表的作用是帮助会计人员追踪每个会计科目的总额存量，因此期初余额的合计应当等于期末余额的合计，因为它们都反映出同一时期的会计科目的总额存量。此外，要确保科目余额表的准确性，还需要确保所有交易都被正确计入，在核对期初和期末余额合计时，若数字不匹配可能意味着少计入了某些交易。
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"昨天问老板娘工资还有没有变化，她说没有，我就把个税给缴了
然后今天上班她给我说有调整，刚好一个领导昨天扣了30元的个税，今天又把他的工资给降到了5千以下，这个30元的个税公司承担。请这30元怎么做账呢？实际发放时，工资表里没体现出来这30元"
答：此次处理30元的个税，应该先将其减入社保专户，以销账的形式将缴纳的个税冻结，同时也可以增加凭证记录。再将其统一地报送至税务部门，税务部门会自动将缴纳的个税转入财政应收款账户，等待财政拨款。最后，将30元在财务会计凭证上明确记载，以作为账务核对的参考依据。
拓展知识：企业的个税是指实行计算税率和速算扣除数法计算出来的应纳个人所得税，并由企业将其代扣代缴至税务机关的税款。个税实行自行管理，但企业必须按照有关法律、法规进行严格管理，以确保个税的准确、及时缴纳。
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老师好，应付账款为-3190元，不动银行存款的情况下，怎么调平
答：首先，如果要调平-3190元的账款，在不动银行存款的情况下，最简单的方法就是通过支付其他人的账款或者从其他人那里收取账款来实现。比如，如果你应付的账款是-3190元，而你另一个客户欠你的账款是3300元，那么你可以收取这3300元，剩下的110元可以透过发票的形式支付给其他欠款的客户。这样一来，账款就调平了。
另外，如果需要从其他客户那里获取账款，那么可以考虑建立长期的账款调节协议，在未来几个月内累计账款收支，才最终调节账款。拓展知识：这种方式叫做“账款调剂”，经常在企业间发生，比如一家企业给另一家企业提供安装服务，但他们拿不准到底是收款还是付款，于是就可以通过账款调剂的方式调剂账款。
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以银行存款支付租赁费和销售产品运杂费会计分录怎么做
答：存款支付租赁费和运杂费的会计分录是：借：银行存款xx。贷：租赁费xx，运杂费xx。其中，银行存款一般指账户类型为活期存款的账户，而不是保证金或定期存款。拓展知识：会计分录的核算过程分为：记账、汇总、归类和报表，在发生经济事件时，经过对账户科目和余额的汇总和分类，就可以形成财务报表，以供业务决策和报告。
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"老师，我有个朋友给一家公司合作做项目，做完项目会给他4万元，但是那家公司要他开票，如果去税局代开的话，这种是按照劳务代开还是按照经营所得开票？开票的税点是多少呢？
整个项目的安装，相对于一个项目经理
是公司工人安装，他相当于是监工就是40000的报酬"
答：这家公司应该根据国家主管部门的有关规定来开具发票，正确开票对企业纳税义务具有重要的管理意义。根据国家有关规定，有关单位或个人支付钱款超过5000元的，应当向收款方出具发票；收款方受到应税劳务款项，应当开具增值税专用发票，并向税务机关缴纳税款。根据国家规定，如果是劳务代开，则税率是6%；如果是经营所得开票，则税率是13%。
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老师美金到账了还要申报什么，系统里面，银行为啥要催申报
答：老师收到美金到账后，在系统里面需要申报的信息包括：现金的付款/收款金额、收/付款银行账户、发生交易的国家/地区、币种、汇率、交易金额等。因为当前外汇管理政策的要求，银行会对美金结汇进行严格审核，严格落实各项外汇申报程序，所以会催促申报。
拓展知识：其实，还有一种情况就是有些企业可能会出现汇款金额大于实际申报金额的情况，这类现象叫“外汇高反”，因此，申报金额也要做到与实际收款金额一致，以免外汇高反的出现。
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在注册会计师的会计科目中，长期股权投资是非常重要也是非常有难度的内容，希望这篇解读能帮助到大家。权益法核算的长期股权投资，当被投资企业实现净损益的时候，投资方应该按照享有的份额确认长期股权投资账面价值的变动，并相应确认投资收益。但是在确认投资方投资收益的金额的时候，需要考虑对被投资企业账面净损益两方面的调整：一是需要考虑投资时点被投资企业账上资产负债公允价值和账面价值不一致对被投资方净损益的调整，还有一个是需要考虑投资方和被投资方的内部交易对被投资方净损益的调整。但是，权益法核算，当投资方和被投资方发生内部交易的时候，并不是一定需要对被投资方的账面净损益进行调整。存在下列三种情形，当发生内部交易的时候，不需要对被投资方的账面净损益进行调整：第一种情形是内部交易构成业务。业务，是资产的组合，有投入、加工、处理和产出的能力，能够独立产生现金流，比如分公司，独立核算的车间等。如果内部交易仅仅只是单独的一项资产，比如存货、固定资产等，通常没有独立产生现金流的能力，就不构成业务。内部交易构成业务的时候不需要抵消，就将处置业务的公允价值和账面价值的差额正常确认资产的处置损益，同时不需要对被投资企业的账面净损益进行内部交易的调整。第二种情形是内部交易发生了损失，且属于转让资产发生减值损失。这种情况下之所以不进行抵消，主要是从谨慎性的角度考虑。因为如果进行了抵消，可能会调增投资企业的长期股权投资与投资收益的金额，这样就不谨慎了。比如根据【2018年注会会计教材例7-11改编】：甲企业于20×7年1月取得乙公司20%有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。20×7年8月，乙公司将其成本为1000万元的某商品以600万元的价格出售给甲企业，甲企业将取得的商品作为存货。至20×7年资产负债表日，甲企业仍未对外出售该存货。乙公司20×7年实现净利润为3
200万元。假定不考虑所得税因素。【解析】这个时候，如果需要对内部交易进行抵消，那么甲公司确认投资收益的金额就是(3200+400)×20%万了，这样就会调增投资收益，就不满足谨慎性会计信息质量要求了。基于这一点考虑，会计准则规定如果是内部交易发生了损失就不需要抵消，因此确认投资收益的金额还是3200×20%万。第三种情形是比较容易忽视的一种情形。就是虽然有内部交易，但是从整体来看，该交易对于整体并没有未实现内部交易损益。权益法核算，要把投资企业和被投资企业作为一个整体看待。如果内部交易对整体有未实现内部交易损益，一般需要抵消。如果内部交易对整体没有未实现内部交易损益，就不需要抵消。比如【2009年真题】：甲公司20×6年取得乙公司40%股权，实际支付价款为3 500万元，投资时乙公司可辩认净资产公允价值为8
000万元(各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同)。甲公司能够对乙公司施加重大影响。乙公司20×8年度实现净利润800万元，其中包括因向甲公司借款而计入当期损益的利息费用80万元。20×8年度甲公司对乙公司长期股权投资应确认的投资收益是( )。A.240.00万元B.288.00万元C.320.00万元D.352.00万元【解析】这道真题看似有内部交易，但是其实该内部交易对乙公司而言确认财务费用是80万，对于甲公司而言确认投资收益是80万，所以对于整体而言刚好一方确认收益，一方确认费用，两者相互抵消，对于整体而言没有未实现内部交易损益，不需要进行内部交易的抵消。因此确认投资收益的金额是800×40%=320万，选C。不知不觉已经进入5月份，现在正是打牢基础的阶段，大家可以在学习之余，结合东奥的注会考点解析，理解知识点哦。文/.东奥撰稿人happiness责任编辑：鱼羊

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