个税能否税率低一点起征点高一点
人大代表热议个税改革
个人所得税是老百姓特别关注的问题，也是两会上代表委员的热议话题。围绕个税征收和调整方向，代表委员们纷纷给出了自己的意见和建议。
黄奇帆代表
建议降低个税税率
在昨天重庆代表团审查计划报告和预算报告时的现场，全国人大代表、重庆市市长黄奇帆建议，降低个人所得税税率。
“国际惯例是个税税率不超过企业所得税税率，但我们现在个人所得税税率最高是45%，这就造成几个问题。”黄奇帆说，一是部分私营企业业主不拿工资以避税，二是一些高收入白领，尤其是外企高管，通过一些渠道把发工资的地方放到香港、新加坡等地，享受当地15%的所得税税率。“这就是为什么中国每年70%的个税都是中低收入群体所交，高收入群体交纳比例反而很少。在国外，30%高收入群体缴纳的个税要占75%的比例。”
黄奇帆说，从经济规则和实际效果讲，“多了等于少了，高了等于低了，最后反而拿不到了。”他建议，把税率调低一点，“说不定十年以后，我们的所得税就会和国际惯例接轨，让高收入群体更多缴纳个人所得税。”
他还建议，我国应该征收资产转移税。“我国有很多人到海外从事投资等活动，这是正常的、国家也鼓励，但其中一部分是带有财产转移性质的，而我国没有资产转移方面的税来限制这种行为。”
应深入研究税收公平
财政部长楼继伟前日在两会记者会上透露，个人所得税今后可能把分项征收改成综合计征，综合计算家庭收入，同时考虑家庭支出，包括基本支出、赡养抚养支出、教育培训支出、住房贷款等，更好地体现家庭差异，实现公平。对此，全国人大代表、重庆市人大常委会主任张轩表示，税赋制度事关百姓民生、千家万户，建议一定要从调动人们创造财富、积极工作的角度，深入研究税收公平问题。
刘永好代表
起征点应提高到六七千元
全国人大代表、四川新希望集团董事长刘永好接受重庆晚报记者采访时表示，我国应该提高个税起征点，从现在的3500元提高到6000元至7000元左右。
“我们个税起征点是3500元，这是很多大城市农民工都能达到的收入。”刘永好说，现在工资水平提高了，物价上涨了，人民生活水准提高了，但是个税起征点还没变。如果能够大幅度提高起征点，就能让更多基层员工享受改革成果。
文章来源： 重庆晚报
责任编辑： 焦源源专家提议：广州个税起征点提到4000
专家提议：广州个税起征点提到4000
　　日09:14　　广州日报大洋网
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　　大洋网讯 据信息时报报道，继大连8月份提高个税起征点后，近日北京也宣布“9月起将个人所得税起征点提高至1200元”，此举在全国再次引起强烈反响。　　其实广州早就将个税起征点提高至1260元。记者在采访中发现，有不少广州市民认为广州目前所采用的个税起征点过低，应调至2000元以上，同时个人所得税体制中存在一些不合理因素。他们企盼着新的个税法规早日出台。中山大学谢贤星教授则认为，可以将个人所得税中工薪所得和劳务报酬所得项目合并，按照免征额为4000元统一征税。不过，广州市地税局人士昨（9、26）在接受信息时报记者采访时表示，年内广州不会改变个税的抵扣额度。　　广州地税：个税起征点年内不变　　昨日，记者就个税起征点问题采访了广州市地税局有关人士。该人士称，目前尚未有收到任何上级部门提高个税抵扣额的通知，因此目前广州仍不会改变个税的抵扣额度。　　专业人士：北京做法传递强烈信号　　但是税收专业人士分析，这次北京调整个税起征点，传递出两个比较强烈的信号。第一，中央可能在近期内不会调整个税起征点；第二，中央政府可能会通过将个税抵扣额的确定权下放到各地政府的方法，让各地自行制定个人所得税的免税额度，达到个税的征收范围符合各地具体经济发展程度的目的。　　财税专家：个税起征点应提至4000　　中山大学财税系谢贤星教授在接受记者采访时说，“800元的免征额是在1981年制定的，当时800元是一个很高的收入，相当于现在的4000元。800元的免征额从现在来看是过低，造成纳税的人多，税负高”。　　谢贤星教授告诉记者，如果按照广州市民生活水平来计算，按照财政部门调查报告来考虑，从减轻市民负担出发，个人所得税免征额应该调高到4000元。根据主要有两点，第一，外国人在中国减免额也是从4000元开始，加入WTO后，外国人应该与中国人享受共同的待遇。第二，这里的个税免征额的实施对象与过去有所不同。个税改革应该将工薪所得和其他劳务所得合并在一起按照起征点为4000元同一征收。即是个人投资者办个小商店等都应该按照这一标准来征税。　　谢教授说，广州市市民收入在4000元以下的生活并不轻松，如果把减免额提高到4000，有利于拉动消费，“可以分两步走，广州可以先提高到3000元，然后再提高4000元”。　　谢贤星教授认为，把工薪阶层的劳务所得也纳进来按照同一标准征税的目的是，“做到收入相同，税负相同；不要收入相同，税负不同”。他表示，这样一来，可能会对中等低收入者所纳税收降低，对高收入者适当增大。让大多数人得到更多实惠，使个人所得税改革更加公正合理。同时，谢教授指出，“目前，我国个人所得税不是以家庭为扣税对象，而是以个人，忽视了个人的实际基础，是不公平的”。另外，“可以考虑把原来的九级超额累进税率降低为五级，对收入在5000元以下的都采取低税率，以达到刺激消费，促进经济发展的效果”。　　市民反响：多数中下层市民建议适当提高个税起征点，认为税率如下调将有助促进消费起征点应超过2000元　　记者在采访中发现，大多数市民都认为现时个人所得税的起征点过低。八成以上的受访者认为个税起征点应该提高到2000元以上，其中接近一半人觉得起征点在3000元左右比较合适。不少市民指出，个人所得税的征收重点对象应该是中等收入以上的人，而不是仍占社会大多数的普通工薪阶层。　　阿勋是一家私企小职员，每个月工资只有1400多元。说起纳税，他说：“纳税是应该的，但每月1000多元在广州很不见花，这样的收入可否免打税呢？”他表示在广州收入过3000元左右的人比比皆是，但是3000元的收入都只不过一个工薪阶层而已，况且还是有很多人每月只拿着1000多元过日子，生活非常艰难。阿勋觉得应该把个人所得税的起征点提高到2300元。　　邱先生是政府公务员，他认为现在的个人所得税制度有待改善之处，“很多月入过万的高收入人士，由于打税基数大，所以扣税以后还有好多钱”，但中下阶层的市民“每个月就那么一点钱，就很在乎扣税了。”邱先生说现在广州平均工资在3000元左右，消费水平比较高，对低于平均线的人来说，交税会增加他们的负担。　　扣税应考虑家庭因素　　一位网友在网上提出这样一个问题：“两个家庭均为一家三口人。其一：父亲每月2000元，妻子、孩子均无工作也无任何收入来源；其二：父亲、妻子、孩子均工作，每月工资收入分别是、1300元。在个税上如何保护其一家庭？”显然，按照目前的“一视同仁”的扣税方式，这一问题无法解决。　　举个例子，同是每月3000元的收入，有些人只需要维持自己的单身生活便可；但有的却要养父母、带小孩。这两个3000元的“含金量”便有所不同。小张是广州市某杂志社的编辑，每月工资加奖金大概在4500元左右，每月要缴税接近400元。小张觉得现在的个人所得税扣税过重，认为自己虽然收入看起来还不错，但是父母已经退休，父亲每个月领几百元的退休金，一个妹妹又还在读书，其实一家人的生活担子就压在自己身上。　　小张说，在外国家庭环境情况不同的扣税方式不同，个人所得税的征收应该以家庭为单位，从家庭成员的总收入状况考虑征税。比如说夫妻一个工作一个下岗的，就应该少缴税。同时，税前扣除额应该考虑家庭教育费用，有小孩上大学的家庭可以将大学教育费用在税前扣除，鼓励下一代接受高等教育。　　加了工资反而收入减　　杨先生是一名程序员，上个月刚刚加了工资，可是他怎么样也高兴不起来。加薪前他每个月的收入在3100元左右，刚好在第二级个税征收级次，应扣税率为10%，交税近200元。薪金加了200元后，杨先生工资刚刚跨入个人所得税的第三个级次，税率就一下子变为15%，要交300多元税。他对记者说，“只是提薪200元，就要多交100多元税，实在觉得有点冤。真是不加好过加！”与杨先生一样，许多刚刚跨入第三级的市民都有这样的疑惑：“我每个月的收入也不是增加很多，但个税却增加不少。”　　记者在采访中发现，在3000元以上中等收入的市民非常关心个人所得税的扣税情况，对于个人所得税的改革呼声尤为强烈。杨先生认为收入在元之间的市民是广州消费的主力队伍，如果可以将税率适当下调，可以有助于促进消费。　　网友言论：北京调高起征点引发网上大激论　　北京宣布9月起调高个人所得税起征点以后，引发网上大激论。来自全国各地的网友纷纷在新浪论坛上发表意见，不少广州人也在上面留言。　　1.广州这里的起征额也差不多，但是说句实在话，1200块钱减掉房租300元，吃饭500元，再电话费交通费。你说还剩几个钱？　　2.广东什么时候提高啊！　　3.北京宣布将个人所得税起征点提至1200元，全国何时能统一将个人所得税起征点提至1200元？盼！　　4.个税起征点差不多合适，1200元太少了吧。　　资料：个税税制分为九级　　据了解，我国个税税制的开征级次为九级：在广州每月除去1260元收入外，按余额数量多少分为9个级次，其中不超过500元的、500～2000元、元、元的前4个级次税率分别为5%、10%、15%、20%。根据现时的个人所得税制度，市民每月的工资、薪金所得，减除费用1260元J外籍个人4000元K后的余额，再乘以税率(适用5%～45%的九级超额累进税率)，得出的就是应交的个人所得税。(策划 霍宇力 本版撰文本报记者 凌慧珊)(大洋网）
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个税计算器作者:JinWYP
个人所得税税率表
（一）工资、薪金所得适用
不含税级距
速算扣除数
不超过500元的
不超过475元的
1、本表含税级距指以每月收入额减除费用两千元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
超过500元至2,000元的部分
超过475元至1,825元的部分
超过2,000元至5,000元的部分
超过1,825元至4,375元的部分
超过5,000元至20,000元的部分
超过4,375元至16,375元的部分
超过20,000元至40,000元的部分
超过16,375元至31,375元的部分
超过40,000元至60,000元的部分
超过31,375元至45,375元的部分
超过60,000元至80,000元的部分
超过45,375元至58,375元的部分
超过80,000元至100,000元的部分
超过58,375元至70,375的部分
超过100,000元的部分
超过70,375元的部分
（二）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用
不含税级距
速算扣除数
不超过5,000元的
不超过4,750元的
1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。
2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。
超过5,000元到10,000元的部分
超过4,750元至9,250元的部分
超过10,000元至30,000元的部分
超过9,250元至25,250元的部分
超过30,000元至50,000元的部分
超过25,250元至39,250元的部分
超过50,000元的部分
超过39,250元的部分
（三）劳务报酬所得适用
不含税级距
速算扣除数
不超过20,000元的
不超过16,000元的
1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。
超过20,000元到50,000元的部分
超过16,000元至37,000元的部分
超过50,000元的部分
超过37,000元的部分
问：个人所得税税率表中含税级距与不含税级距的区别是什么？
答：在实际工作中，对于某些个人所得收入采用税后收入的概念，比如支付税后多少多少金额。这时，需要将税后的收入按一定公式换算为应税所得，然后再按照一般方法计算应交的税款。否则，将导致税款的少征。这里，在换算为应税所得过程中需要适用的税率及速算扣除数不能按照含税级距的税率表来套用，必须使用不含税级距的税率表。这就是不含税级距税率表产生的原因。这里的不含税级距指的是"税后收入"级距。
至于两者之间的联系，实际上两个税率表是一回事，只是将含税级距税率表中的应税所得，按照数学方法，换算为不含税级距税率表中的税后收入，以方便对税后收入进行征税的计算工作，仅此而已。
我国个税基本情况：2008年个人所得税构成表
金额（亿元）
2008年个人所得税
其中：工薪所得税
储蓄利息所得税
房屋转让所得税
详细报道：&&&&&&来源：财政部网站
年终奖缴税计算方法
明确规定"2002年出台的'双薪制'计税方法停止执行"，即年底双薪收入不再单独作为一个月的工资薪金所得计征个人所得税，而是按全年一次性奖金计税规定执行。
　　根据国家税务总局文件，市地税局近期对年终双薪计税方法进行补充明确，年终"双薪"将按照《转发关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》有关规定执行，即按全年一次性奖金计征个人所得税。据市地税局介绍，对全年一次性奖金的计税办法是先将雇员在当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，然后再按上述方法确定的适用税率和速算扣除数计算征税。
　　举例说明：假设李先生2009年12月取得年终双薪5000元、全年奖金15000元，计算李先生年终双薪和全年奖金的应纳税额如下：
　　按照现行税法规定，李先生年终加薪和全年奖金可合并按照一次性奖金分摊计税方法计算，即将李先生的年终双薪5000元和全年奖金15000元合并相加，再除以12得出其商数()÷12=1667查找出适用税率是10%，速算扣除数为25，所以李先生年终双薪和全年奖金的应纳税额为()×10%-25=1975(元)。
新工资税计算方法及年终奖个税算法()起新工资税计算方法及年终奖个税算法
开始执行新的个税起征点，也即由原来的1600元提到2000元，个人所缴纳的税相应会有所变动，具体如下：
㈠关于工资薪金所得应交个人所得税的具体计算方法如下：
&&& 应税所得=取得的收入-免税收入-费用扣除额
&&& 应交的个税=应税所得&适用税率-速算扣除数。
1、免税收入包括有：个人按照规定交纳的社会保险金和住房公积金，等。
2、费用扣除额（即平常所说的所谓的&起征点&）自日起，全国统一执行2000元的标准。
㈡年终奖个税算法:
&& 年终奖计算分两种情况：
&&&1.如果当月工资薪金所得高于(或等于)扣除标准，年终奖应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金&适用税率－速算扣除数。
如果低于标准，年终奖应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金－雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)&适用税率－速算扣除数。
&&&&& 例如:
李先生12月份工资为4000元，取得一次性年终奖36000元，他应缴税款为：按新计算方法：
以2000元标准计算，0元，按照3000元查得对应的税率和速算扣除数，分别为15%和125。那么年终奖应缴纳的个税
为：36000&15%－125＝5275元。他当月工资应缴纳的个税为()&15%-125＝175元，两项共计5450元。&&&
--------------------------------------------------------------------------------
税率为5%-45%九级超额累进税率。由于超额累进税率的计算较为复杂，因此转化为使用适用税率和速算扣除数的简化算法。具体适用税率和速算扣除数可查阅从2003年起至今个人所得税的“税率和速算扣除数”有没有变化？如有，具体是怎样的？谢谢。_百度知道
从2003年起至今个人所得税的“税率和速算扣除数”有没有变化？如有，具体是怎样的？谢谢。
去税务总局网站上下个表格，比对一下，不过我记得速算扣除数是有公式可以算的，不过那公式很复杂
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速算扣除数为25
超过2000元至5000元的部分，速算扣除数为1375
超过40000元至60000元的部分，速算扣除数为0，速算扣除数为3375
超过60000元至80000元的部分，速算扣除数为10375
超过100000元的部分，税率35%，速算扣除数为375
超过20000元至40000元的部分，税率40%，税率20 %，速算扣除数为6375
超过80000元至100000元的部分，税率5%，税率10%，速算扣除数为125
超过5000元至20000元的部分，税率30%，税率25%，税率15 %;
超过500元至2000元的部分应纳个人所得税税额=(应纳税所得额-扣除标准)*适用税率-速算扣除数 (日起调高为2000元)
不超过500元的，税率45%
只是起征点提高了，税率和速算扣除数都没变
速算扣除数的相关知识
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