华菱钢铁:湖南华菱煤焦化有限公司审计报告_华菱钢铁(000932)_公告正文
华菱钢铁:湖南华菱煤焦化有限公司审计报告
公告日期：
REANDA利安达会计师事务所有限责任公司
湖南华菱煤焦化有限公司
一、审计报告
二、资产负债表
三、利润表
四、现金流量表
五、所有者权益变动表
六、财务报表附注
委托单位：湖南华菱煤焦化有限公司
审计单位：利安达会计师事务所有限责任公司
联系电话：（010）
传真号码：（010）
网真号址：
REANDA利安达会计师事务所有限责任公司
利安达审字［2013］第1306号
湖南华菱煤焦化有限公司全体股东：
我们审计了后附的湖南华菱煤焦化有限公司（以下简称华菱煤焦化公司）
财务报表，包括日的资产负债表，2013年10月的利润表、
现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是华菱煤焦化公司管理层的责任，这种责任包
括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导
致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们
按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计
准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对
财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证
据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致
的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财
务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并
非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策
的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供
REANDA利安达会计师事务所有限责任公司湖南分所
三、审计意见
我们认为，华菱煤焦化公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则
的规定编制，公允反映了华菱煤焦化公司日的财务状况以及
2013年10月的经营成果和现金流量。
利安达会计师事务所有限责任公司
中国注册会计师：
中国注册会计师：
二一三年十一月九日
资产负债表
编制单位：湖南华菱煤焦化有限公司
金额单位：元
流动资产：
流动负债：
25,924,186.25
△结算备付金
△向中央银行借款
△拆出资金
△吸收存款及同业存放
交易性金融资产
△拆入资金
交易性金融负债
16,740,360.00
37,734,255.14
△应收保费
△应收分保账款
△卖出回购金融资产款
△应收分保合同准备金
△应付手续费及佣金
应付职工薪酬
1,734,075.14
其中：应付工资
其他应收款
应付福利费
△买入返售金融资产
#其中：职工奖励及福利基金
2,933,226.25
其中:原材料
其中：应交税金
库存商品(产成品)
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
其他应付款
500,000,800.00
流动资产合计
42,664,546.25
△应付分保账款
非流动资产：
△保险合同准备金
△发放贷款及垫款
△代理买卖证券款
可供出售金融资产
△代理承销证券款
持有至到期投资
一年内到期的非流动负债
长期应收款
其他流动负债
2,695,020.00
长期股权投资
流动负债合计
545,097,376.53
投资性房地产
非流动负债：
固定资产原价
1,573,626,426.89
减：累计折旧
736,801,358.59
固定资产净值
836,825,068.30
长期应付款
减：固定资产减值准备
专项应付款
固定资产净额
836,,825,,068.30
14,992,730.96
递延所得税负债
其他非流动负债
21,202,556.99
固定资产清理
其中：特准储备基金
生产性生物资产
非流动负债合计
21,202,556.99
566,299,933.52
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（股本）
30,000,000.00
30,000,000.00
长期待摊费用
其中：国有法人资本
30,000,000.00
递延所得税资产
其他非流动资产
其中：特准储备物资
其中：个人资本
非流动资产合计
851,817,799.26
#减：已归还投资
实收资本（或股本）净额
30,000,000.00
297,618,292.69
减：库存股
其中：法定公积金
任意公积金
#企业发展基金
#利润归还投资
△一般风险准备
未分配利润
507,707.37
外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益合计
328,182,411.99
*少数股东权益
所有者权益合计
328,182,411.99
894,482,345.51
负债和所有者权益总计
894,482,345.51
注:表中带*科目为合并会计报表专用；加△楷体项目为金融类企业专用，带#为外商投资企业专用。
法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
编制单位：湖南华菱煤焦化有限公司
2013年10月
金额单位：元
一、营业总收入
14,308,000.00
其中：营业收入
14,308,000.00
加：公允价值变动收益（
其中：主营业务收入
14,308,000.00
投资收益（损失以“-
其他业务收入
其中：对联营企业
△利息收入
△汇兑收益（损失以“
△已赚保费
三、营业利润（亏损以“－”号
678,046.07
△手续费及佣金收入
加：营业外收入
二、营业总成本
13,629,953.93
其中：非流动资产处置
其中：营业成本
10,027,912.33
非货币性资产交
其中：主营业务成本
10,027,912.33
其他业务成本
债务重组利得
△利息支出
减：营业外支出
△手续费及佣金支出
其中：非流动资产处置
非货币性资产交
△赔付支出净额
债务重组损失
△提取保险合同准备金净额
四、利润总额（亏损总额以“－
752,159.07
△保单红利支出
减：所得税费用
188,039.77
△分保费用
五、净利润（净亏损以“－”号
564,119.30
营业税金及附加
291,883.20
归属于母公司所有者的净
*少数股东损益
564,119.30
809,928.40
六、每股收益：
其中：研究与开发费
基本每股收益
2,500,230.00
稀释每股收益
其中：利息支出
七、其他综合收益
八、综合收益总额
564,119.30
汇兑净损失（净收益26
归属于母公司所有者的
资产减值损失
*归属于少数股东的综合
564,119.30
注:表中带*科目为合并会计报表专用；加△楷体项目为金融类企业专用。
法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
现 金 流 量 表
编制单位：湖南华菱煤焦化有限公司
2013年10月
一、经营活动产生的现金流量：
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
销售商品、提供劳务收到的现金
处置子公司及其他营业单位收回的现金净额
△客户存款和同业存放款项净增加额
收到其他与投资活动有关的现金
△向中央银行借款净增加额
投资活动现金流入小计
△向其他金融机构拆入资金净增加额
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
△收到原保险合同保费取得的现金
投资支付的现金
△收到再保险业务现金净额
△质押贷款净增加额
△保户储金及投资款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
△处置交易性金融资产净增加额
支付其他与投资活动有关的现金
△收取利息、手续费及佣金的现金
投资活动现金流出小计
△拆入资金净增加额
投资活动产生的现金流量净额
△回购业务资金净增加额
三、筹资活动产生的现金流量：
收到的税费返还
吸收投资收到的现金
30,000,000.00
收到其他与经营活动有关的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
经营活动现金流入小计
取得借款所收到的现金
购买商品、接受劳务支付的现金
△发行债券收到的现金
△客户贷款及垫款净增加额
收到其他与筹资活动有关的现金
△存放中央银行和同业款项净增加额
筹资活动现金流入小计
30,000,000.00
△支付原保险合同赔付款项的现金
偿还债务所支付的现金
△支付利息、手续费及佣金的现金
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
△支付保单红利的现金
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付给职工以及为职工支付的现金
4,075,583.75
支付其他与筹资活动有关的现金
支付的各项税费
筹资活动现金流出小计
支付其他与经营活动有关的现金
筹资活动产生的现金流量净额
30,000,000.00
经营活动现金流出小计
4,075,813.75四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
经营活动产生的现金流量净额
-4,075,813.75五、现金及现金等价物净增加额
25,924,186.25
二、投资活动产生的现金流量：
加：期初现金及现金等价物余额
收回投资收到的现金
六、期末现金及现金等价物余额
25,924,186.25
取得投资收益收到的现金
注：加△楷体项目为金融类企业专用。
法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
所有者权益变动表
编制单位：湖南华菱煤焦化有限公司
2013年10月
金额单位：元
归属于母公司所有者权益
归属于母公司所有者权益
所有者权益合计实收资本 资本公 减:库存 专项储 盈余公△一般风未分配
专项储备盈余公积
未分配利润 其他
小计 东权益
（或股本）
一、上年年末余额
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列)
30,000,000.00 297,618,292.69
507,707.37
328,182,411.99
328,182,411.99
（一）净利润
564,119.30
564,119.30
564,119.30
（二）其他综合收益
综合收益小计
564,119.30
564,119.30
564,119.30
（三）所有者投入和减少资本
30,000,000.00 297,618,292.69
327,618,292.69
327,618,292.69
1.所有者投入资本
30,000,000.00 297,618,292.69
327,618,292.69
327,618,292.69
2.股份支付计入所有者权益的金额
（四）专项储备提取和使用
1.提取专项储备
2.使用专项储备
（五）利润分配
566,411.93
-566,411.93
1.提取盈余公积
-56,411.93
其中：法定公积金
任意公积金
　#企业发展基金
　#利润归还投资
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）的分配
（六）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
四、本年年末余额
30,000,000.00 297,618,292.69
507,707.37
328,182,411.99
328,182,411.99
注：带#为外商投资企业专用，加△楷体项目为金融类企业专用。
法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
湖南华菱煤焦化有限公司
财务报表附注
湖南华菱煤焦化有限公司
财务报表附注
（除特别说明外，金额以人民币元表述）
一、 公司基本情况
湖南华菱煤焦化有限公司(法人独资)系由湖南华菱湘潭钢铁有限公司出资组建的有限责任公司，
于日取得湘潭市工商行政管理局岳塘分局核发的333（1-1）N号《企
业法人营业执照》。注册资本为人民币30,000,000.00元，实收资本为人民币30,000,000.00元。法定代
表人：黄贻玉。经营地址：湘潭市岳塘区钢城路湘钢厂内（焦化综合楼）。
本公司经批准的经营范围：焦炭及其附产品、化工产品的生产、销售（以上项目，涉及许可经营
项目的，凭有效的资质或许可证经营）。
二、 财务报表的编制基础
本财务报表按照中华人民共和国财政部日颁布的《企业会计准则》编制。
本公司管理层对公司持续经营能力评估后认为公司不存在可能导致持续经营产生重大疑虑的事
项或情况，本公司财务报表是按照持续经营假设为基础编制的。
三、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成
果和现金流量等有关信息。
四、 重要会计政策和会计估计
本公司采用公历年制，即自每年1月1日至12月31日为一个会计年度。
记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
湖南华菱煤焦化有限公司
财务报表附注
记账基础和计价原则
本公司会计核算以权责发生制为记账基础。
本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，如所确定的会计要素金额能够取得并可靠
计量则对个别会计要素采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。
1、本报告期采用的计量属性
在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或者按照购置资产时所
付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担
现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计
本年度公司报表项目采用历史成本计量。
2、计量属性在报告期发生变化的报表项目
报告期内计量属性未发生变化。
外币业务和外币报表折算
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率，折合成人民币记账。
在资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇
率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。以历史成本
计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价
值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记
账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分
配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生
日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下
单独列示。
现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将同时具备持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性
强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。权益性投资不作为
现金等价物。
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财务报表附注
金融资产和金融负债
1、金融工具的分类
管理层按照取得或承担金融资产和金融负债的目的、基于风险管理、战略投资需要等所作的指定
以及金融资产、金融负债的特征，将金融资产和金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产；其他金
融负债等。上述分类一经确定，不会随意变更。
2、金融工具的确认和计量
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作
为初始确认金额。相关的交易费用在发生时计入当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末将公允价值变动计入当期损益。
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认
持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认
利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间差额计入投资收益。
如果公司于到期日前出售或重分类了较大金额的可供出售持有至到期投资（较大金额是指相对于
该类投资在出售或重分类前的总额金额而言），则公司将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融
资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将任何金融资产分类为持有至到期投资。但
是，下列情况除外：出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近（如到期前三个月内），市
场利率变化对该项投资的公允价值没有显着影响；根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投
资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类；出售或重分类是由于企业无法控制、预期不
会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起。
（3）应收款项
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，通常按从购货方应收的合同或协议价款作为初始
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财务报表附注
确认金额。
收回或处置应收款项时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利）和
相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末将公允价值变动计入资本公积（其他资本
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入
所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。
（5）其他金融负债
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。
通常采用摊余成本进行后续计量。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终
止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
公司在判断金融资产转移是否满足会计准则规定的金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原
则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融
资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和
未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分）之间，
按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部
分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
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金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融工具公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，活跃市场的报价包括
易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发
生的市场交易的价格；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。估值
技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实上相同的其他金
融资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
5、金融资产的减值（此处不含应收款项）
公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账
面价值进行检查，以判断是否有证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值。减值事
项是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该
影响进行可靠计量的事项。当发生减值迹象时，对金融资产计提减值准备。
（1）持有至到期投资
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
（2）可供出售金融资产
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期
这种下降趋势属于非暂时性的，则认定该其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形
成的累计损失一并转出，计入减值损失。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。
应收款项坏账准备
期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确
认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其的未来现金流量（不包括尚未发生的信用
损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初
始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小，在
确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。
合并范围内的关联往来不计提坏账准备。
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财务报表附注
1、存货的分类
本公司的存货包括在生产经营过程中为销售或耗用而储备的库存商品、周转材料等。
2、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
3、取得和发出的计价方法
取得时按实际成本计价，存货发出采用个别计价法核算。
4、周转材料的摊销方法
低值易耗品采用一次摊销法；包装物采用一次摊销法。
5、存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取
存货跌价准备。通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按照
存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或
目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备
金额内转回，转回的金额计入当期损益。
存货可变现净值的确定：产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，以该存货
的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。需要经过加工的材料存货，
以所生产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金
额，确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基
础计算。若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值应当以一般销售
价格为基础计算。
长期股权投资
长期股权投资包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投
资，或者本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允
价值不能可靠计量的长期股权投资。
（1）初始计量
本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：
湖南华菱煤焦化有限公司
财务报表附注
①合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
a、同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务
方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初
始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值
之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。公司以发行权益性证券作为合并
对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为企业合并发生的各项直接相关费用，包括为
进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。
b、非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控
制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。企业合并成本大于合并中
取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为合并资产负债表中的商誉。企业合并成本
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益（营业外收入）。为企
业合并发生的各项费用，包括为进行企业合并而支付的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其
他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交
易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，应当区分个别财务报表和合并财务报表进
行相关会计处理：
（Ⅰ）在个别财务报表中，应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增
投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益
的，应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益（例如，可供出售金融资产公允价值变动计入
资本公积的部分，下同）转入当期投资收益。
（Ⅱ）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的
公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买
方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。购买方
应当在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计
量产生的相关利得或损失的金额。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其
初始投资成本：
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a、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成
本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款中包含的已宣
告但尚未领取的现金股利，应作为应收项目单独核算。
b、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
c、投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或
协议约定价值不公允的除外。
d、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出
资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公
允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出
资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
e、以债务重组方式取得的长期股权投资，按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投
资成本与债权账面价值之间的差额计入当期损益。
(2)被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需
要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控制；对一个企业的
财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则
视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。
(3)后续计量及收益确认
对子公司的长期股权投资采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
对被投资单位不具有共同控制或重大影响且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长
期股权投资，采用的成本法核算。
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
a、采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。取得被投资单位宣告发放的
现金股利或利润，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润
外，按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
b、采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益
并调整长期股权投资的账面价值。
当期投资损益为按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额。在确
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认应享有或应分担被投资单位的净利润或净亏损时，在被投资单位账面净利润的基础上，对被投资单
位采用的与本公司不一致的会计政策、以本公司取得投资时被投资单位固定资产及无形资产的公允价
值为基础计提的折旧额或摊销额，以及以本公司取得投资时有关资产的公允价值为基础计算确定的资
产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响进行调整，并且将本公司与联营企业及合营企业之间发
生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的内部交易损失，
按照《企业会计准则第8号――资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。
在确认应分担的被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资及其他实质上构成对被投资单位净
投资的长期权益减记至零为限（投资企业负有承担额外损失义务的除外）；如果被投资单位以后各期
实现盈利的，在收益分享额超过未确认的亏损分担额以后，按超过未确认的亏损分担额的金额，依次
恢复长期权益、长期股权投资的账面价值。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的
股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
投资性房地产
投资性房地产指为赚取租金和/或为资本增值而持有的房地产，包括已出租或准备增值后转让的
土地使用权、已出租的建筑物。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产采用与本公司
固定资产、无形资产相同的折旧或摊销政策。以成本模式计量的投资性房地产于资产负债表日存在减
值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减
值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可
收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金
流入的最小资产组合。
1、固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的
有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该项固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
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2、固定资产分类
固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备及其他；
3、固定资产计量
固定资产通常按照实际成本作为初始计量。
4、固定资产折旧方法：本公司固定资产从其达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法提
取折旧。各类固定资产的预计残值率、折旧年限和年折旧率如下：
固定资产类别
折旧年限（年）
预计残值率（%）
年折旧率（%）
房屋及建筑物
6.33-19.00
11.88-19.00
办公及其他设备
已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按照该项固定资产的账面价值，以及尚可使用年限重
新计算确定折旧率和折旧额。
于资产负债表日存在减值迹象的固定资产进行减值测试。减值测试结果表明可收回金额低于其账
面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的
净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确
认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。
资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
5、融资租入的固定资产按租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为入
融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相同的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时将会
取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得
租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
6、闲置固定资产：当固定资产不能为本公司生产商品、提供劳务、出租或经营管理服务时，本
公司将列入闲置固定资产管理，闲置固定资产按照在用固定资产计提折旧。
1、在建工程类别
在建工程以立项项目分类核算。
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2、在建工程结转为固定资产的时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价
值。所建造固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状
态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计价值确定其成本，并计提折旧，待办理竣
工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
3、在建工程于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回
金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去
处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基
础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的
可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在建工程减值准备一旦计提，不得转回。
1、借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化，
计入相关资产成本；其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资
本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态
的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、
转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
借款费用已经发生；
为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，
暂停借款费用的资本化。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
2、借款费用资本化期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到
预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，在达到预定可使用或者可销售状态后所
发生的，于发生当期直接计入财务费用。
3、借款费用资本化金额的计算方法
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专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得
的投资收益）及其辅助费用在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态前
予以资本化。
根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计
算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整
每期利息金额。
1、无形资产确认条件
无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产在同时满足
下列条件的，才能予以确认：
（1）与该项无形资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该无形资产的成本能够可靠地计量。
2、无形资产的计价方法
无形资产应当按照成本进行初始计量。
购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购
买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值。并
将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。在非货币性资
产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换
入的无形资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允
价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作
为换入无形资产的成本。不确认损益。
以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非
同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
3、无形资产使用寿命及摊销
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该使用寿命的
年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，
视为使用寿命不确定的无形资产。
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使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。使用寿命不确定的无形资
产不摊销。
4、资产负债表日，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，使用寿命和摊
销方法与前期估计不同时，改变摊销期限和摊销方法。对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行
复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则按使用寿命有限的无形资产进行摊销。
5、研究开发支出
企业内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段支出是指公司为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的、探索性的有计划调
查所发生的支出，是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备，已进行的研究活动将来是否会转
入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性。
开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等发生支出。相对于研究阶段而言，开发阶段是
已完成研究阶段的工作，在很大程度上具备了形成一项新产品或新技术的基本条件。
企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满
足下列条件的，才确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
（3）无形资产产生经济利益的方式。
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出
售该无形资产。
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
6、无形资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回
金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去
处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基
础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的
可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费
用。长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。
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本公司职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费、住房公积金、工
会经费和职工教育经费、非货币性福利、辞退福利、内退补偿等与获得职工提供的服务相关的支出。
本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住房公
积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的
建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施，同时本公司不
能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负
债，并计入当期损益。
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退
休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损
益（辞退福利）。
1、股份支付的种类
本公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
对于权益结算的涉及职工的股份支付，按照授予日权益工具的公允价值计入成本费用和资本公积
（其他资本公积），不确认其后续公允价值变动；对于现金结算的涉及职工的股份支付，按照每个资
产负债表日权益工具的公允价值重新计量，确定成本费用和应付职工薪酬。
2、权益工具公允价值的确定方法
对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予
的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型至
少考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预
计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。
3、确认可行权权益工具最佳估计数量的依据
等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估
计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数
根据上述权益工具的公允价值和预计可行权的权益工具数量，计算截至当期累计应确认的成本费
用金额，再减去前期累计已确认金额，作为当期应确认的成本费用金额。
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应付债券按实际收到的款项记账，于资产负债表日按摊余成本和实际利率计算确定债券利息费
用，在实际利率与票面利率差异较小的情况下，采用票面利率计算确定利息费用。
（1）预计负债的确认原则
若与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：
①该义务是公司承担的现时义务；
②该义务的履行很可能导致经济利益流出公司；
③该义务的金额能够可靠地计量。
公司的亏损合同和承担的重组义务符合上述条件的，确认为预计负债。
（2）预计负债最佳估计数的确定方法
如果所需支出存在一个金额范围，则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所
需支出不存在一个金额范围，则按如下方法确定：
①或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生的金额确定；
②或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定。清偿确认的
负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时，作为资产
单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
1、销售商品
公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；既没有保留通常与所有权相联系的继续
管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能
流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。
2、提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提
供劳务交易的完工进度，根据实际选用下列方法情况确定：
（1）已完工作的测量。
（2）已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例。
（3）已经发生的成本占估计总成本的比例。
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公司按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合
同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累
计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收
入，并按相同金额结转劳务成本。
（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确
认提供劳务收入。
3、让渡资产使用权
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，公司分别下列情况确定
让渡资产使用权收入金额：
（1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
（2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（二十一）
1、当建造合同的结果可以可靠地估计时，则与其相关的合同收入和合同成本在资产负债表日按
合同完工程度予以确认。合同完工程度是按累计实际发生的合同成本占估计合同总成本的比例计量。
在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为
当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认费用后的金额，
确认为当期合同费用。因合同工程变更而产生的收入、索偿及奖励会在与客户达成协议时记入合同收
2、建造合同的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：
（1）合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发
生的当期确认为合同费用。
（2）合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
3、如果合同总成本很可能超过合同总收入，则预期损失立即确认为费用。
（二十二）
政府补助在本公司能够满足其所附的条件以及能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，
按照实际收到的金额计量；对于按照固定的定额标准拨付的补助，按照应收的金额计量，政府补助为
非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量且直接计入当期
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与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相
关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
（二十三）
本公司将满足以下标准之一的确认为融资租赁：
1、在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人；
2、承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价预计远低于行使选择权时租赁资产的公允
价值，在租赁开始日可合理地确定承租人将会行使这种选择权；
3、租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；
4、就承租人而言，租赁开始日最低租赁付款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产的公允价
值；就出租人而言，租赁开始日最低租赁收款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产的公允价值；
5、租赁资产性质特殊，如果不作较大修整，只有承租人才能使用。
除融资租赁以外的租赁为经营租赁。
（二十四）
所得税的会计处理方法
（1）企业所得税的会计处理方法
本公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算。
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。当期所得税费用是指企业按照税法规定计算确定的针
对当期发生的交易和事项应当计算缴纳的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务
法应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。
与直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入股东权益，由企业合并产
生的递延所得税调整商誉的账面价值，其余的当期所得税和递延所得税计入当期损益。
（2）企业所得税的汇算清缴方式
本公司企业所得税采用按年计算，分季预缴，年终汇算清缴的缴纳方法。
（二十五）
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分
为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
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财务报表附注
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一
控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并
方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值
与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积
（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其
他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的
资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评
估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券
或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在
购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据
而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于
合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并
中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或
有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨
认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
（二十六）
合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位的财务和
经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。合并范围包括本公司及全部子公司。
子公司，是指被本公司控制的企业或主体。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从
丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经
适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。
湖南华菱煤焦化有限公司
财务报表附注
非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润
表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公
司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量
表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会
计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以
购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股
东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的
份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超
过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。
五、 会计政策和会计估计变更以及会计差错更正的说明
1、会计政策变更
本报告期内未发生会计政策变更事项。
2、会计估计变更
本报告期内未发生会计估计变更事项。
3、重大会计差错更正
本报告期内未发生前期重大差错更正事项。
公司适用的主要税种及税率如下：
应税营业收入
按税法规定计算的销售货物和应税劳
务收入的13%或17%计算销项税额，在
扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额
部分为应缴增值税
城市维护建设税
应缴纳流转税额
教育费附加
应缴纳流转税额
湖南华菱煤焦化有限公司
财务报表附注
企业所得税
应纳税所得额
七、 财务报表重要项目的说明
25,924,186.25
25,924,186.25
湖南华菱湘潭钢铁有限公司
16,740,360.00
16,740,360.00
固定资产原值
固定资产净值
固定资产净额
房屋及建筑物
429,097,222.29
123,775,933.90
305,321,288.39
305,321,288.39
1,057,742,531.01
538,790,136.31
518,952,394.70
518,952,394.70
电子设备及办
86,786,673.59
74,235,288.38
12,551,385.21
12,551,385.21
1,573,626,426.89
736,801,358.59
836,825,068.30
836,825,068.30
注：公司股东投入的固定资产原值为1,573,626,426.89元，累计折旧为731,989,940.03元，本期固定
资产原值未发生变化，计提累计折旧4,811,418.56元，截止10月末累计折旧余额增加为736,801,358.59
2011焦修2_150T干熄焦年修
2,600,000.00
2011焦修5_1-4#焦炉熄焦车轨道大修
862,253.70
2012焦修1_焦化蒸氨管道大修
900,000.00
2012焦修5_焦化厂回收车间土建大修
522,764.28
2012焦修6_回收区域设备保温大修
湖南华菱煤焦化有限公司
财务报表附注
2012焦修7_焦化三干熄焦年修
3,066,242.19
2013焦修1_1#蒸氨塔大修
197,727.85
2012焦化技201_焦化三干熄焦除尘烟囱改造
2012焦化技202_焦化废水处理区环境治理
109,743.39
2012焦化技203_焦化硫酸槽安全围堰
2011焦化技206_焦化二干熄焦高压变频器
896,892.27
2012焦化技304_焦化购备用电机
434,728.68
2012焦化技205_焦化煤气脱硫系统改造
803,473.42
2013焦化技201_焦化厂购干熄焦提升机电机
2013焦化技202_焦化回收系统改造
1,044,768.97
2013焦化技203_焦化一炼焦增设配煤斗槽
1,552,467.51
2013焦化技204_焦化添置煤焦检测设备
401,856.40
2013焦化技205_焦化除尘风机变频改造
2013焦化技206_焦化购超纯水机
2012焦修2_焦化厂老1#溴锂制冷机大修
526,118.85
2012焦修3_焦化厂干熄焦焦罐大修
325,171.47
2013焦修5_一干熄焦干熄炉大修
441,810.57
2013焦修8_煤场管理系统改进
14,992,730.96
供应商名称
二十三冶集团第一工程有限公司
10,937,735.00
湖南省第六工程有限公司
4,856,275.75
二十三冶集团第二工程有限公司
7,596,869.00
湖南岳钢建筑安装工程有限公司
709,825.00
上海宝冶集团有限公司
1,245,658.00
湖南省工业设备安装有限公司一分公司
5,668,194.00
湖南省工业设备安装有限公司一分公司
798,631.00
湖南省第一工程公司
3,575,062.99
武汉钢铁建工集团有限责任公司
265,938.44
湖南华菱煤焦化有限公司
财务报表附注
供应商名称
中冶焦耐工程技术有限公司
150,000.00
中国一冶集团有限公司
1,003,965.96
中冶焦耐工程技术有限公司
150,000.00
北京瑞普同创科技发展有限公司
776,100.00
37,734,255.14
应付职工薪酬
本年增加额
本年减少额
一、工资、奖金、津贴和补贴
4,039,217.03
4,039,217.03
二、社会保险费
1,102,065.22
1,102,065.22
其中：医疗保险费
163,268.92
163,268.92
养老保险费
734,710.14
734,710.14
失业保险费
工伤保险费
122,451.70
122,451.70
三、住房公积金
468,741.00
468,741.00
四、工会经费和职工教育经费
163,268.92
163,268.92
5,773,292.17
4,039,217.03
1,734,075.14
2,432,360.00
2,432,360.00
企业所得税
188,039.77
188,039.77
城市维护建设税
170,265.20
170,265.20
教育费附加
121,618.00
121,618.00
个人所得税
2,933,226.25
2,933,226.25
其他应付款
1年以内(含1年)
500,000,800.00
500,000,800.00
注：其他应付款余额中，其中5亿元为向母公司湖南华菱湘潭钢铁有限公司的内部借款。
湖南华菱煤焦化有限公司
财务报表附注
其他流动负债
预提费用-内部利息支出
2,500,000.00
预提费用-租赁费支出
195,020.00
2,695,020.00
其他非流动负债
2013年10月
相关批准文件
原拔款金额
累计结转额
“干熄焦”项目
10,000,000.00
1,534,756.71
8,465,243.29
焦化300M3/h
湘财建指（2008）
酚氰废水洎扩
1,000,000.00
203,301.51
796,698.49
第二套75吨/小
湘财建指（2007）
时干熄焦建设
3,000,000.00
460,427.01
2,539,572.99
焦化300M3/h
湘财建指（2009）
酚氰废水洎扩
1,800,000.00
365,942.71
1,434,057.29
150吨干熄焦项
湘财建指（2009）
10,000,000.00
2,033,015.07
7,966,984.93
25,800,000.00
4,597,443.01
21,202,556.99
注：其他非流动负债为焦化项目财政补贴未结转收入余额，公司成立时财政原拔款金额为
25,800,000.00元，累计结转额为4,523,330.01元，未结转净额为21,276,669.99元，本期结转转入营业
外收入74,113.00元，累计结转额增加为4,597,443.01元，截止10月末未结转余额为21,202,556.99
（十一）实收资本
投资者名称
湖南华菱湘潭钢铁有限公
30,000,000.00
30,000,000.00
30,000,000.00
30,000,000.00
第一次出资900万元已经由恒信弘正会计师事务所有限责任公司审验，并于日
出具恒弘验字（2013）第09-007号验资报告；增资2100万元由利安达会计师事务所有限责任湖南分
所审验，并于日出具利安达验字（2013）第K1107号验资报告。
湖南华菱煤焦化有限公司
财务报表附注
（十二）资本
297,618,292.69
297,618,292.69
297,618,292.69
297,618,292.69
（十三）盈余
法定盈余公积
注：盈余公积按净利润的10%计提。
（十四）未分配利润
本年年初余额
本年增加额
564,119.30
其中：本年净利润转入
564,119.30
本年减少额
其中：本年提取盈余公积数
本年分配现金股利数
本年年末余额
507,707.37
（十五）营业收入、营业成本
本年发生额
上年发生额
主营业务小计
14,308,000.00
10,027,912.33
加工费收入
14,308,000.00
10,027,912.33
14,308,000.00
10,027,912.33
（十六）营业外收入
本年发生额
上年发生额
项目财政补贴摊销收入
（十七）所得税费用
本年发生额
上年发生额
湖南华菱煤焦化有限公司
财务报表附注
本年发生额
上年发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税
188,039.77
188,039.77
八、 或有事项的说明
本公司不存在需要披露的或有事项。
九、 资产负债表日后事项
本公司不存在需要披露的资产负债表日后调整事项。
十、 关联关系及其交易
（一）关联方的认定标准
由本公司控制、共同控制或施加重大影响的另一方，或者能对本公司实施控制、共同控制或重大
影响的一方；或者同受一方控制、共同控制或重大影响的另一企业，被界定为本公司的关联方。
（二）关联方关系
母公司对本公司的
母公司对本公司的
母公司名称
持股比例(%)
表决权比例(%)
湖南华菱湘潭钢铁
钢铁生产销
2,504,677,387.00
（三）关联方交易
余额或发生额
余额或发生额
湖南华菱湘潭钢铁有限公司
16,740,360.00
其他应付款
湖南华菱湘潭钢铁有限公司
500,000,000.00
湖南华菱湘潭钢铁有限公司
14,308,000.00
公司名称：湖南华菱煤焦化有限公司
法定代表人：
主管会计工作负责人：
会计机构负责人：
日期：2013年
日期：2013年
日期：2013年
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