全日制统招本科
基本信息：
汇报对象：总经理
下属人数：0人
所属行业：
所属部门：市场部
企业性质：私营·民营企业
企业规模：1-49人
职位描述：
Position: Project Manager 项目经理Duties: Project Management: (80% of the time)1- Plan, develop & manage the co-branding memberships’ operation & marketing with credit card banks, hi-end int’l Hotel, F&B, SPA brands.
(10% work load)2- Compose the CRM proposal for clients to achieve the targets as: Members’ acquisition, satisfaction, loyalty.
(10% work load)3- Manage the project process, budget (P&L), procedure & time table. (30% work load) (Relative software required to manipulate: Visio, Excel, and Project)4-
Manage the vendors to finish & maintain the design & production jobs. (20%work load) Website, We-chat, APP, QR-code, DM printing for promoting the clubs.5- Develop & maintain the partnership with the vendors, competitors & clients.(10% work load)Team Management: (20% of the time)6- Build up & manage the project team (staff enrollment).7- Compose the SOP & train the project specialist for project following up. (3 headcounts)Requirement:1- Min 3 years’ experience in Project Management, marketing, CRM (Loyalty), advertising or PR consulting.2- Detail & result oriented. (Proficient in handling many trifle jobs with strong patience.)3- Proficient & skilled in EXCEL, VISIO, PPT, P&L Control, project fulfillment (WBS). 4- Know the basic usage of Illustrator, Photoshop, InDesign & Acrobat.5- Proficient English & Mandarin. (CET-6, IELTS 6+ is preferred.)6- Experienced in building, training & managing a new team is highly preferred.7- Network & relationships in Hospitality, F&B, SPA/massage or clubs is preferred.
岗位要求：
学历要求：全日制统招本科
性别要求：不限
语言要求：英语 + 普通话
专业要求：不限
年龄要求：25-35
工作年限：3年以上
薪酬福利：
职位年薪：12-15万
薪资构成：基本薪资
年假福利：国家标准
社保福利：国家标准
居住福利：公积金
通讯交通：不确定
补充说明：
Career Path: Project manager(1-2 yrs) ? Project Director (3yrs+) ? VP (Partnership)Payment: Basic + KPI Bonus + Project BonusWelfare: Holiday:
weekend dual-days leave,
Public Holiday: all the Chinese public holidays.
Annual leave: 10 days（increase as the seniority）
Festival Leave: 2 days（Christmas & eve.）
Gathering Leave: Chinese / Western Valentines' Day/ Spouse/Kid/Parents’ Birthday
0.5 day/special days above.
Travel Leave: 3 days
企业介绍：
作为一家领先且有竞争力的营销咨询公司，旨在为银行业(Bank)与商户品牌(Brand)提供最具影响力, 最高效的交叉营销(Co-branding)解决方案。销策划、商户谈判、IT平台搭建、设计制作、媒体监测、活动落地。业内第1家从事银行营销咨询的公司，7年来为6家银行, 3家卡组织提供营销解决方案，提供商户交叉营销项目管理的服务商。
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我的婚礼项目流程（真实） [发表于 ]状态 开放帖 精华贴 浏览量 7431& &
婚礼准备程序 通用程序&处理方法&负责人&监督人（应急人员） 1.婚礼筹备计划&&& 1.1.决定婚礼日期、地点、仪式及婚宴方式&完成&& 1.2.确定婚礼预算&－&& 1.3.草拟客人名单&&jason&wife 1.4.召集好朋友讨论婚礼计划&&& 1.5.确定伴郎、伴娘&刘智晓、wife表妹南南&jason&wife 1.6.确定主婚人、证婚人、来宾代表&双方父母、卢老师、秦总、？？&& 1.7.成立婚礼筹备组&&& 1.7.1.召开项目启动会&&& 1.7.2.制定婚礼项目计划书&&& 1.7.3.明确筹备组分工&&& 2.婚礼前准备&&& 2.1.与婚礼的所有项目干系人沟通&&& 2.1.1.就婚礼筹备计划和进展与父母沟通&&& 2.1.2.发喜贴给亲友&&& 2.1.3.电话通知外地亲友&&& 2.1.4.网上发布结婚通知&jason已完成&& 2.1.5.再次确认主、证婚人&&& 2.1.6.及时反馈亲友受邀信息&&& 2.1.7.对于重要亲友再次确认&&& 2.2.结婚物品采购&&& 2.2.1.新家布置用品&&& 2.2.1.1.家电、家具&完成&& 2.2.1.2.床上用品&完成&& 2.2.1.3.彩色气球&取消&& 2.2.1.5.纱&完成&& 2.2.1.6.胶布&有&& 2.2.1.7.插线板&完成&& 2.2.1.9.其他物品&&& 2.2.2.婚礼用品订购&&& 2.2.2.1.新郎新娘婚纱礼服&完成&& 2.2.2.2.男女方结婚戒指等互送礼品&完成&张赣生& 2.2.2.3.新娘化妆品&清查补购&wife& 2.2.2.4.喜贴、红包、喜字&完成&& 2.2.2.5.彩带、拉花、喷物&完成&& 2.2.2.6.烟、酒、饮料&差啤酒3箱（36瓶），雪碧，可了各9瓶（27日大荣超市采买，送酒店）&张赣生& 2.2.2.7.糖、花生、瓜子、水果等&完成&& 2.2.2.8.录像带、胶卷、相机&jason准备备用相机和胶卷（奥林帕斯、胶卷四卷）&婚庆，jason& 2.2.2.9.预定鲜花&婚庆备捧花和头花，酒店备餐厅摆花&婚庆、酒店& 2.2.2.10.预定蛋糕&酒店赠送&& 2.3.新郎新娘形象准备&&& 2.3.1.新娘开始皮肤保养&在进行&& 2.3.2.新郎剪头发&完成&& 2.4.拍婚纱照&已完成&& 2.4.1.挑选婚纱影楼&－&& 2.4.2.预约拍摄日期&－&& 2.4.3.拍照&－&& 2.4.4.选片&－&& 2.4.5.冲印或喷绘&－&& 2.5.布置新房&&& 2.5.1.请清洁公司彻底打扫新房&完成&wife& 2.5.2.布置新房&大喜上墙，小喜上柜，完成&jason、wife& 2.6.确定婚礼主持人&完成，主持人“蓝天”先生的电话&& 2.6.1.就婚礼当天计划与设想与之沟通&完成，在27日与之电话再次沟通&& 2.7.婚宴预约&利顺德餐饮市场部负责人“朱惠芝”小姐，电话&& 2.7.1.估计来宾人数&80-90人左右，算上婚庆3-4人另开小桌（定标准120元/人） && 2.7.2.估计酒席数量&8-9桌左右&& 2.7.3.选择婚宴地点&完成―利顺德一楼泰晤士厅&& 2.7.4.确认酒席菜单、价格&已完成，在28日上午10点前最后确认就餐人数&& 2.7.5.确认婚宴现场的音响效果&酒店自带，在28日下午确认现场效果（要有固定式话筒、音箱、vcd、功放等和电视&& 2.7.6.与酒店协调婚宴布置等细节&已沟通，于28日上午布置，在26日下午最后和朱小姐确认&& 2.7.7.预定酒席&28日饭后交余款，在27日确定休息房间号码情况，并于28日下午三点左右拿到房牌，&& 2.8.婚礼化妆预约&订于26日沟通&婚庆、wife& 2.8.1.选择化妆地点&女方家&& 2.8.2.与发型师、化妆师沟通&化妆师、跟妆师“常宏”（电话，店）&& 2.8.3.确认婚礼当天的造型&沟通待定&& 2.8.4.预约化妆具体时间&28日上午11点接，下午化妆&& 2.9.婚庆车辆预约&&& 2.9.1.确定婚车数量&完成，6辆&婚庆& 2.9.2.选定婚车司机&完成&婚庆& 2.9.3.预约扎彩车时间地点&完成&婚庆& 2.9.4.确定婚礼当天婚车行进路线及所需时间&完成（四点在咸阳路口集结出发路上行车约30分钟、头车司机电话待定，跟车人“刘琳”小姐，电话）&婚庆& 2.9.5.预约婚车&完成&婚庆& 2.10.婚庆摄像预约&完成&婚庆& 2.10.1.确定摄影社摄像数量&高老师负责，电话&& 2.10.2.选定婚礼当天摄影摄像人员&刘宁备份摄影，胶卷给之&刘宁& 2.10.3.安排摄影摄像分工&&& 2.10.4.准备摄影像器材和胶卷录像带&&& 2.10.5.预约摄影摄像&&& 2.11.其他&&& 2.11.1.调换崭新钞票&完成&& 2.11.4两人手机交费&完成&jason&wife 3.婚礼前一天准备&&& 3.1.与婚礼的所有项目干系人沟通&&& 3.1.1.就婚礼准备工作完成情况与父母沟通&&& 3.1.2.就准备情况和婚礼当天分工与筹备组作最后沟通&&& 3.1.3.根据准备情况就婚礼当天仪式进程与主持人作最后沟通&&& 3.1.4.与伴郎伴娘再次沟通&&& 3.1.5.最后确认帮忙的亲友&&& 3.1.6.最后确认婚宴、车辆、摄影像、化妆等细节准备情况&&& 3.2.确认婚礼当天要发言人的准备情况&&& 3.2.1.主证婚人发言准备情况&&& 3.2.2.父母代表发言准备情况&&& 3.2.3.来宾代表发言准备情况&&& 3.2.5.新郎新娘在仪式上或闹洞房可能会遇到的问题&&& 3.3.最后确认婚礼当天所有物品准备情况&&& 3.3.1.到婚纱店领租用的婚纱和礼服最后试穿所有礼服&&& 3.3.2最后试穿所有礼服&&& 3.3.2.将婚礼当天要穿的所有服装分装口袋&&& 3.3.3.准备两瓶假酒&&& 3.3.4.准备婚礼当天新郎新娘的快餐干粮&&& 3.3.5.最后检查所有物品并交于专人保管&&& 3.3.5.1.新娘的新鞋&&wife& 3.3.5.2.结婚证书&&wife& 3.3.5.3.戒指&&wife& 3.3.5.4.红包&&wife& 3.3.5.5.要佩戴的首饰&&wife& 3.3.5.6.新娘补妆盒&&wife& 3.3.5.7.糖、烟、酒、茶、饮料&&& 3.3.5.8.焰火道具&&jason& 3.3.5.9手机各准备两块手机电池，及对讲机&&jason&wife 3.4.新郎新娘特别准备&&& 3.4.1.新郎新娘反复熟悉婚礼程序&&& 3.4.2.预演背新娘动作&&& 3.4.3.预演婚礼进行台步&&& 3.4.4.预演交杯酒动作&&& 3.4.5.放松心情，互相鼓励&&& 3.4.6.注意睡眠，早点休息&&& 3.5.准备闹钟&&& 3.5.1确认一只正常工作的闹钟&&& 3.5.2将闹钟调到6点半&&& 3.6预定婚礼当天中午喜面餐厅、就餐人数统计&&jason、wife& 3.7新房及娘家喜字粘贴，&&jason&wife 3.8去酒店运输烟、酒、糖、水果、零食等&&& 3.9检查典礼现场布置情况&&jason& 3.10准备通讯录&&jason& 4.婚礼当天流程&&& 4.1.化妆&&& 4.1.1. 6：30 起床&&& 4.1.2. 10：30派人打的接摄像师、化妆是等达新娘家&位置在新华路与赤峰道交口的“浓浓婚纱摄影店”后身二楼的“天怡婚庆”&& 4.1.3. 11：30 新娘妆完成，通知新郎&&& 4.1.4. 化妆师、美发师红包&&wife& 4.2.婚车&&& 4.2.5. 16：00 所有婚车到达娘家&&& 4.2.6. 司机红包&&jason二嫂闫杰& 4.3.接新娘&&& 4.3.1. 16：05 伴郎准备好鲜花、红包&&& 4.3.4. 16：05 敲门、盘问、塞红包、&&& 4.3.7. 16：10新娘出门&&& 4.3.8. 16：10 车队出发&&& 4.5.酒店准备&&& 4.5.0
10：00最后核实典礼参加人数，并通知酒店&&jason、wife& 4.5.1
15：00 检查糖、烟、酒、茶、饮料等带至酒店的物品情况&&& 4.5.2 15：15 最后检查酒席安排、音响、签到处等细节&高脚杯2、茶碗4、托盘、拉花&& 4.5.3 15：30 准备好新郎新娘迎宾香烟火柴糖&&& 4.5.4 16：10 彩带师到位酒店门口，酒店大门进车位附近准备鞭炮&&& 4.6.酒店迎宾&&& 4.6.1 16：40 新郎新娘到酒店&&& 4.6.2 16：00 签到处人员就位&&& 4.6.3 16：00 引导人员门口就位&&& 4.6.4 16：50 新郎新娘伴郎伴娘门口迎宾&????&& 4.7.婚礼仪式&&& 4.7.0 16：30 手表收起&&& 4.7.1. 16：50 主持人准备&&& 4.7.2 16：50 音响准备&&& 4.7.3 16：50 结婚证书、戒指准备&&& 4.7.4 16：50 气球、彩带到位&&& 17：00主持人开场白&&& 主持人宣布新人入场&新人不等音乐响起，即可进场；等待时要与主持人通视；彩带拉花师喷洒拉花；新人缓缓入场&& 新人在舞台就位&&& 主婚人、证婚人、来宾代表就位上台&主婚人为双方父母（四人）；证婚人为双方领导和长辈（两人）；来宾代表（两人）&& 主持人和新郎、新娘交流&内容为双方对爱人的评价，做一些动作（动作底线为接吻）；新人表演节目（唱歌，月亮代表我的心）&& 新人在主持人的引领下宣布誓词&&& 主持人向新人颁发结婚证书&&& 主持人致辞、新人双方交换信物&&& 主持人拿出中国节和同心锁，新人上锁，并把钥匙抛给来宾&钥匙不要掉在地上，必须有人接钥匙（若掉在地上也要有人拣起）&& 和主婚人拥抱&动作认真，体现亲情&& 新人向对方父母敬茶&&& 新人向父母、来宾鞠躬，双方对鞠&要有思想准备，在主持人提示下提前就位&& 新人喝交杯酒&在主持人提示“举杯”后，两人以酒杯为中心，顺时针转两至三圈，干杯时机听从主持人的安排，喝酒不要太快&& 向来宾献花&把手捧花分支抛出&& 向来宾鞠躬&&& 主持人宣布典礼结束，新郎抱新娘离场&&& 4.7.9. 17：45 婚宴正式开始&&& 4.7.10. 17：45 新郎新娘退场、速食，新娘换礼服&&& 4.7.11. 18：00 新郎新娘逐桌敬酒&&& 4.7.12. 20：00 宴席结束，宾客与新人合影&&& 4.8.3. 20：10 清点所剩烟酒糖等&&& 4.9.3. 20：30 清点所有物品，离开酒店&&& 安排家人回塘及回家&&& 4.10. 闹洞房&&& 4.10.1. 21：30 开始闹洞房&&& 女方藏结婚证&&& 新郎找结婚证&&& 其它节目自由发挥&&& 4.10.2. 22：30 宾客离开&&&
>>> 由论坛统一发布的广告：
军衔 三等兵
Re:我的婚礼项目流程（真实）
好，加入精华。
--------------------------------------------------------------------------------------------------------QQ: QQ群：4087658
来自 北京市
发帖 1534篇
Re:我的婚礼项目流程（真实）
我要晕倒了~结婚真麻烦~
--------------------------------------------------------------------------------------------------------只恐夜深花睡去,故烧花烛照红妆
军衔 三等兵
Re:我的婚礼项目流程（真实）
此次婚礼共准备了两个星期，总体感觉还算顺利。作为婚礼项目，重要的是保障成功率，防范风险，是婚礼在受控条件下进行。若大家感兴趣，我还有若干文档公布（网上通知、总结、网上感谢信等）。
军衔 三等兵
Re:我的婚礼项目流程（真实）
都一起贴上来吧。
--------------------------------------------------------------------------------------------------------QQ: QQ群：4087658
来自 北京市
发帖 1534篇
Re:我的婚礼项目流程（真实）
牛！！！！！ 借鉴
军衔 一等兵
来自 不告诉你 :)
发帖 125篇
Re:我的婚礼项目流程（真实）
精华，固顶！
--------------------------------------------------------------------------------------------------------心 --&gt 态度 --&gt 习惯 --&gt 性格 --&gt 人生
军衔 二等兵
发帖 182篇
Re:我的婚礼项目流程（真实）
Jason, 能否提供你的工程P&L，是赔还是赚？
--------------------------------------------------------------------------------------------------------PM - PoorMan BLOG: === 有问题，找IT项目管理
发帖 1026篇
Re:我的婚礼项目流程（真实）
不错，认真看了一遍...比我去年的婚礼要细化多了...不过似乎我的人力资源比你充沛一些...有一个pm出身的老公，mm就不用多操心了。
steveli2008的问题，以我的经验是L而非P.... 有时间就都传上来吧，让大家学习学习....
--------------------------------------------------------------------------------------------------------让生活如涓涓细流，欢快，轻盈，歌唱着一路欢腾下去... 让工作成为我生活的图腾... MSN:
发帖 1764篇
PM币 10623
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BBS业务许可号如何做计划预算
在讲预算之前，先来说说别的。最近看了一本KPMG出的书Being the Best。很有启发，讲的是在当今新的时代，CFO的角色转换。CFO以前的工作可能是以成本费用控制、财务报告和合规性申报为主。而现在的CFO越来越 把工作的重点放到战略分析、长期规划、投资人关系、公司理财、兼并收购以及应付公司全球化带来的挑战等方面。有一位CFO就说，他现在的工作是用100% 的工作时间去&提升企业未来的价值&。中间有两层意思，一是要关注公司以创新的融资方法进行全球化收购，以扩大公司的规模。二是，在此过程中，尽量降低公 司的风险，从而减少可能的损失。
另外，书中还提到一种很时髦的说法是，CFO应该成为business partner。也就是说专业财务人员不仅仅是做好帐、管好钱，更要指引公司业务向最好的方向发展，同时要充分利用好公司资源，保持最好的投资回报。当 然，这还涉及到财务管理人员的影响力。影响力越大，对企业长期规划的参与度就越高，从而就越有可能成为其他高层主管身边的business partner。x*
说到这里，你也许就会问，这跟我们要讨论的预算有什么关系？当然有啦。我在这里想先给我们的主题戴上一个大帽子。财务计划与预算，不仅仅是堆砌数 据，而是体现出财务人员对企业业务发展真正的参与度。财务工作的质量，并不仅仅是记账和报表的准确性、及时性。做到这些，只能说是个好财务人员。更好的财 务人员，可以从计划和预算中体现出他的价值。)
如果你现在就是企业里的财务人员，我问你一个最简单的问题：你做的预算有人看吗？请用&是&或&不是&来回答。如果是，那么各部门会按照此严格执 行吗？另一个问题：你们公司在做出任何大型的投资项目决定之前，有倾听财务部的意见吗？财务部门有一票否决权吗？财务对项目实施与否的影响力有多大？如果 你对上述的问题回答是否定的，或者是大部分否定的，那么说明公司并没有把你或你做在的部门当作真正的财务管理专业人员。他们看来，你们只不过是比较复杂的 计算器而已。
因而，我想问，我们为什么要做预算？这比搞清楚&什么是预算？&更重要。
一、做有意义的计划
借用我以前老板的一句话：&Planning without action it is Daydream. Action without planning it is Nightmare.& 确实是这样，一个没有计划的商业行为确实十分麻烦。一个企业要是没有规划好就飞速的发展扩张，势必遇到很多因缺乏预测和远见而带来的财务问题。比如说：资 金筹措困难、开支无法控制、不良应收账款和积压存货等不良资产的增加、盲目投资扩张，直至现金链的断裂等。一个好的计划，可以把相应的有利因素和不利因素 转化为数字放到财务模型当中，并且利用估值、可能性分析、情景模拟、敏感性分析等手段，把潜在风险可能造成的影响计算出来，从而更好的规避或控制风险。同 时，预算也是一种管理会计工具，为企业的决策服务。
预算有很多分类的方法，那些书本上的东西我就不赘述了。我根据自己的工作经验，把计划预算分成了以下几种：
（一）全新企业的规划
一个即将成立或者刚刚成立的新企业，需要做一个整体的中长期（5-10年）预算。一般包括完整的利润表预算（销售、生产、成本、费用等）、公司今 后几年的现金流预算和所需资金的投资计划、开业初期和中长期人员计划、开业初期和中长期的资本性投入（Capital Expenditure，也就是固定资产和长期待摊费用等）的预算。还很有可能因为税务和外汇管理的需要，做相应的税务筹划、不同法律主体设立的进度安排 和股权比例的分配，以及融资贷款计划等。
要做好一份完整的计划，并不是一件容易的事。我曾经有机会做过一个全套的，前后花了近半年的时间，才把公司的整体架构、分支机构的设立、人员的安排、资金的安排等因素全面地反映出来。对于财务人员来说，真的是一种很大的挑战。
（二）企业中长期的预算
内容跟上面的第一种基本类似。只是服务的对象和目的不同。新企业的规划，一般是给潜在的投资人或者股东，或者金融机构看的，以融资为最主要的目的。因而，预期的投资回报是计划的重点。对于管理层也是行动纲领和今后工作的标杆。
而成熟企业的中长期计划，基本上是指导性的行动计划，是企业战略的体现，同时也是考核管理层工作成果的指标。当然，它也可以作为企业融资的方案， 但从金融机构的角度来看，企业前面几年的盈利情况和经营状况才是真正的考核的重点。借助中长期计划，只是知道企业会把钱和主要的资源用于什么方向。
（三）企业日常的定期预算
这个大家应该都很清楚了，每年每季度都要做的，有的企业是每个月都要做。通常企业有自己的预算模版，财务人员只要填上去就可以了。而且现在企业使 用的多半是属于增量预算方法Incremental Budgeting。就是指以当期的销售成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关影响成本因素的未来变动情况，通过调整有关原有费用项目而编制预 算的一种方法。对于比较成熟的企业，这也是最基本最安全的方法。
（四）项目预算
企业在进行一定的项目决策之前进行的一种预算、评估。&项目&可以是设立一家分厂、投资一个新公司、收购兼并其他企业等大项目，也可以是一个市场 推广计划、办公室装修、设备购买置换等相对比较小的事件。大项目的预算，由于涉及大笔投资，因而跟企业的预算一样，也是需要作利润表预算和现金流预算，还 包括根据项目的需要做出投资回报的评价，比如净现值、内部收益率等指标。小项目的预算，根据项目的性质和考核的需要，重点放在其对公司整体利润表的影响 （financial impacts on P&L），或者是不同选择之间的比较。
（五）特殊目的的预算
这一类是指那些不需要完整利润表的预算，比如成本预算、存货周转计划、采购计划、费用控制预算等。有时它是整体计划的一个部分，而有时是一个独立的预算，用于财务评估，为一定的管理决策服务。
所以，说到计划预算的意义，它就是为管理层的决策服务。企业可以将预算作为管理决策目标的一种分解。比如说，公司定下了&今年要比去年多盈利 20%&的目标。那么就要将这个目标拆分到各个职能部门可以达到的具体指标。比如：生产部门要提高产量、降低能耗、降低成本；销售部要增加销售、市场部要 配合广告促销、配送物流部门要提高效率；财务部门要监控成本和费用、人事部门多招人手的同时还要提高各部门 人员协作，减少内耗等等。
我们将企业的管理目标作在计划预算里面，各部门才知道自己应该达到的指标。各部门做到了指标，企业才能完成整个计划。如果有些指标没有办法达到， 管理层就要考虑怎样来弥补或者是调整策略，同时调整计划。这样，各部门跟着计划走，计划跟着战略走，而战略又根据实际的情况适时地调整，从而使企业的管理 形成一个良性循环。因而，从长远来看，计划预算最终还是为企业健康稳固的发展。
二、规划新企业的未来
作为一个新公司的创始人或者是领导人，不仅要勇于推出庞大的战略，还要善于规划未来的蓝图。 但是，一家新公司的规划要从无到有的作出来，确实很不容易。既需要制作人对公司的业务相当熟悉，对市场环境和走势清晰地把握，同时还要有相当的财务知识和 一定的推算、判断能力。这通常是需要一个团队来做的事，但往往新的企业他们没有那么多的时间和人力分配到计划上。因而，财务主管就需要自己来做这些计划。 更麻烦的是，企业的创始人可能只有一个大致的想法或者产品概念，如何将这些看似简单粗糙的概念、想法、灵感，变成一个庞大而系统的财务计划，往往让财务人 员伤透脑筋。我想在这里大致给大家一些思路和方法。看完我下面的描述，也许大家面对一个完全从空白开始的计划时，不至于自己脑子里也一片空白了。
（一）收入的预测
俗话说，&No top line, no bottom line&。这里的top line 就是销售收入，而bottom line就是利润（无所谓是&净利润&还是其他类似的概念）。 所以，收入的预测是个关键。但问题是，收入又是最难预测的。同样规模的企业，有可能每月的收入是做100-500万销售额，但是如果遇到大订单，做 1000万也是有可能。那么全年收入就可能从千万到上亿都不一定，上下相差好几倍或者十几倍。很多因素左右销售额的多少。到底我们要怎样来预测一个还没有 任何历史数据的企业的销售额呢？
教大家一个招，就是掌握&关键变量&，也就是决定企业销售额多少的最关键的因素。这是我和一位老同事在做了很多不同行业的商业计划之后自己总结得出来的。当然，也许市面上有类似的说法或者更专业的术语，反正是和大家分享，应该不存在版权专有的问题。
下面这段话是改编自我以前做培训时写的一些讲稿，全英文的，也不想再翻译中文了，相信寒潭里的大部分同学应该可以看懂的。
一起来看看，什么该类型企业销售收入中是最关键的因素：
&Production capacity limitation (manufacturing company, factory); estimate the sales from production, minus the inventory and wastage
&Volume capacity (Service industry. Such as: hair saloon, restaurant, VCD leasing, hotel, tourism); estimate by key factor&s occupancy or utilization rate and then total revenue could be projected
&Work Capacity (Traditional professional services. Such as: accounting and taxation, legal, designing, etc.) Total sales = & labor hour rate * chargeable hours * adjusting factors + other actual goods sold (if any).
&Specialized capacity
&Vehicles capacity and utilization (transportation & delivery, public transportation)
&Sales call/visit (membership club, car-dealing, direct sales of consumer products, life insurance) combined with deal successful rate.
&Pages and spaces for advertisement in a magazine or news paper. Total sales = & Available units * Unit price of one ad. TV advertising sales could be estimated by similar concept (replace page by time).
&User/Custmer&s frequency vs. Capacity (hospital, medical & dental service, etc.)
&Foot traffic, visitors or audiences (restaurant, cafe shop, airport DF shop, department store, super market, cinema); Estimate by average bill and how many bills will be, if average bill is more easy to estimate
&Population of players, users, readers (software, online game, books & printing); Revenue will grow if the user number grows. Consider any other derivative products (newsletter, web-site ad., souvenir, etc.)
&Estimate based on the break-even revenue. (for the industry that revenue is difficult to estimate, especially services industry provide invisible items, advertising creative/planning, PR services, financial investment consulting, etc.) Also, to adjust by various factors.
&Market Share (in %). If we know the total market size of the industry and how much market share we plan to obtain, then sales estimation is easy.
&Brokerage rate (art gallery, auction, agent, insurance brokerage, - % of total contract amount, if the transaction amount is able to estimate). Sometime, 1% or even 0.1% percent of brokerage rate could mean something, if the transaction pool is huge enough.
&Cost plus margin pricing, plus necessary premium of intelligence & for sole trader, street vendor, freelance, etc.
另外，有些其他的因素还要考虑，比如：
&Capacity enhancement & Franchise, Outsourcing or OEM?
-Sales amounts/Capacity of competitors in the industry.
-Although there is no historical data, the person who established the entity normally has his own experience in other similar company. His knowledge is a reference.
（二）成本和费用的预测
成本、费用的预测要比收入模型简单得多。收入方面，由于是可变因素较多，变化幅度也较大，所以要准确预测的难度也较大。而成本和费用方面，都是一 些比较实实在在的东西，可变因素较少。一旦公司运作的规模基本确定，那就比较容易估算了。以下简单举例说明，大家根据情况可以灵活应用。
a.直接成本 - 根据每个产品的成分、原料来计算。当然，在得出总成本之前需要知道产量和各个产品之间的&产品组合&（Product Mix）。如果知道了单个产品的原料组成、比重、用料的多少以及各种原料的单价，加上各个产品的产量，那么就很容易出计算总成本。某种产品的总成 本=&（原料单价*单个产品原料耗量*（1+可能的损耗率%））*产量。 对于制造型的企业，这是最直接、也是大家普遍认可的计算方法。唯一的缺点就是可能产品种类很多，用到的原材料业多种多样，原材料价格说不定还有季节性波 动，这样在建立计算模型的时候就会感觉比较复杂而繁琐。
b.间接成本 & 根据以往经验或实际情况估算。比如说，电费。一般一条流水线开足马力工作一天需要耗用多少电费，有经验的生产经理根据设备的设计用电量、预估的产量、以及 其个人经验应该可以估算出来。再比如，一些不是直接原材料但是在生产中必须使用的工具和耗材的使用成本，根据经验判断也可以估算出来。与资本性支出相关折 旧或者摊销，那就根据原先确定的折旧、摊销方法来做。
我们这里说的是计算出总体成本，没有涉及分摊。如果预算中要将间接成本分摊到不同产品上面，就必须使用到一定的分摊办法。是根据产量来分摊，或者 是根据生产耗用的时间来分摊，还是使用我们以前说过的ABC （作业成本法），要根据企业的实际情况（或假定的可能情况）来判断。
c.比率成本 - 比较简单易行的方法。对于业务形态比较稳定的行业、或者是服务性行业（尤其是餐饮业），一般都有一个比率成本的经验值。这在预算中可以直接使用。比如说， 某工厂生产的产品主体都是橡胶的，一共就三大类10个产品，产品的原料结构相似，仅仅是成品的最后形状不同，因而加工工艺在最后的步骤略有不同。如果这样 的话，直接成本可能只需要算一个比率，而在间接成本的部分将设备折旧、工具消耗和人力成本的不同因素考虑进去就可以了。
d.有些行业的成本基本上就是人力成本，几乎没有原材料，比如说，专业服务行业的会计师事务所、律师、咨询等。那么它的成本就是人员的工资和各种福利了。加上培训、人力资源管理等费用。有时，还应包括分包给其他专业公司或者自由职业个人的劳务费用。
e.一些有开发能力的企业，在设计开发了某个产品，或者软件之后，有相当一部分的R&D费用可以根据一定的要求资本化，而不是直接做当期费用。这 样就需要在一定长的时期内，按比例分摊这些费用，记录到成本中。比如，可以简单的说，软件公司的成本=前期开发费用分摊+直接人力成本+系统维护费用等。
在说到成本的估算的时候，还有几个因素需要考虑：-
f.生产的产量和设备的维护更新。通常来说，一条生产线或一个固定生产流程的产品产量是有限的，不可能无限制增长。就是前面提过的Volume capacity 。所以在做预算的时候，产量限制了销量，同时也影响了成本的多少。但产量和成本并不是平行增减的，可能在达到一定产量后，如果产量还要增加，设备需要另外 增加维护成本。这样，总成本就会增加一块。至于增加多少，那就要跟生产部门一起好好的研究一下了。
g.产品组合变化。不同的产品组合不仅会影响到总成本的金额，以及总体利润的水平，同时很可能还会影响到生产的效率、人员的配备等因素，从而影响不同产品 的成本。比如说，企业生产AB两种产品，原先可以使用企业现有的资源完成生产。但，B产品的销量很好，售价也很高，毛利很高，企业决定扩大生产。这样多生 产B，由于原先A的生产计划不能放弃等原因，员工需要加班，而晚上上班使得原料损耗增加很多，同时原先的生产设备还需要一些改造来满足增产需要等等。这个 增产部分的B的成本就不能用原先生产B的成本来替代了。
h.限制和约束。这方面要考虑生产或销售有什么因素可能会成为瓶颈。比如说，某种产品的生产需要一种稀有金属，而这种金属的产量极其有限。所以，在做生产 计划的时候就要考虑到制约带来的影响。再比如，虽然中国人很多，但是在计算所需要的劳动力的时候，不能认为人力可以无条件的无限量的供给。要考虑招人、培 训的周期，当地可供的合格人力资源的多少等。还有其他很多因素可能成为约束，比如原材料产地的远近、运输能力、气候条件等等。
除了客观因素，还有主观的。说个直接点的，如果企业承诺包吃、包住，流水线需要大量扩招工人的时候，住房和吃饭问题怎么解决呢？
（至于怎样把这些限制和约束造成的风险转化成数字放到利润表里面去，我们在以后的章节中会提到。）
费用的估算跟前面提到的间接成本类似。这些费用不外乎包括：管理人员的工资福利、办公室设备折旧和装修等费用摊销、办公室租金、市场费用、差旅费 交通费、通信费用，以及办公用品消耗品等。一般只要根据实际的情况或者可能会遇到的情况凭经验估计就可以了。比如说，租金，一般来说根据大概有多少人需要 多少办公面积、办公室要设在什么地段还是放在工厂内部等因素来判断。而折旧和摊销要在确认了资本性支出（参见以下&关于资本性支出的预算& 章节）的金额之后再来计算。
大部分的费用都可以比较直接的估计出来。我认为唯一比较复杂的可能是市场费用。
a.市场费用可以用比率，根据销售额的比率来提取。一般各个行业都有自己的经验比率。虽然不一定准确，但可以参考。特别在作长远规划时，比率法比较好用。
b.根据市场推广计划来估算实际可能发生的市场费用。这是比较稳妥的方法。先了解市场部的计划，比如说他们的计划是：下一年度内两次投放电视广告，十次新 产品推广，建立用户VIP俱乐部，加上暑假期间的特惠促销和圣诞节期间的假日促销。那么，只要知道各类广告的大致投放成本，产品推销的范围和动用到的资源 等，就可以计算每次活动所需的费用了。
c.比率与实际费用相结合的方式。既要考虑所有产品的平均市场费用比率，又要将可能的大型市场活动的费用作为专项费用放进预算。
如果费用要在不同部门、不同项目之间的分摊，可以用一些很主观判断性的（Judgmental） 方法，也可以用ABC。另外还要考虑这个部门是成本中心还是利润中心？如何分摊费用，才可以使其分摊结果趋向合理？否则的话，年底考核绩效时，预算时设立 的所谓考核指标会不会变得没有意义？
（三）利润表&完整的图像&
&A whole picture&。如果你在外资企业工作，可能会经常听多老外们用这个短语。做一份完整的报表或者是报告，可以全面地反映企业的方方面面。我借用这个短语是想告诉大家，一个完整的利润表预算还需要很多东西。
我们上面讲过了收入、成本和费用的预测，其实这只是利润表的主体部分。收入减成本是毛利，毛利减费用本来是营业利润（经营利润）。但不要忘了，我 们还没有说财务费用呢。所以，严格的讲，我们只做出了&息前营业利润&而已。当然，一个利润的预算当中，收入和成本费用是最重要的部分。其他的项目，我就 拣最主要的，简单过一下：-
1．财务费用
财务费用并不完全是利息收支，还有一些融资成本，当然还有汇兑损益。
通常来说，利息收入部分，一般不做预算。除非企业的预期利息收入较高，并且有定期存款、债券等比较固定又容易匡算的利息收入来源。
利息支出，一般主要是贷款或其他融资方式的利息支出，这个部分根据资金需求量预算和融资方案、利率水平，应该很容易预测。（参见以下&资金需求的预算& 章节）
汇兑损益，一般也不做预算，除非利率的升降是可以预测的。还要匡算企业所需的外汇币种及其使用量。这对外贸出口型企业或者原材料全部进口的企业来说，可能是很重要的部分。
（在后面的章节中，针对这方面风险如何测算，会再讲到一些。）
2．投资收益
这个应该不需要专门说明了吧。全新的企业一般不会有这个部分。但如果有的话，按照一定假设来估算。如果不是固定收益(Fixed Income)的投资，那就应该把针对收益所设定的假设做得相对保守一些。
3．营业外的收入和支出
通常这个也不会专门作预算。一方面这些收入支出比较少，对企业的利润的影响不大，另方面即使有数额较大的补贴收入之类， 通常也是企业无法预测的。但如果我们在做预算时已经知道有一些意外事件会有较大的财务影响，那就要把它们放进去，以免影响到预算的整体效果。比如说，数额 很大的未决讼诉，如果已经基本上肯定会败诉赔款，那么就要放入支出的预算（营业外支出& 罚款支出或赔偿支出等）当中。
通过上面的一些处理，基本上利润总额已经出来了。那就要测算所得税了。所得税要根据相关的税收法规、条例来计算，包括减免税、退税政策、不同税率的使用等因素。这个我想也不必多说了吧。这样，应该可以计算出净利润了。
5．管理报表上的其他内容
a.企业的管理报表和税务局要求的正式利润表通常在格式表达上有所不同。管理报表的目的是为了考核企业的高层领导的管理水平。因而，有些项目可能就会放在 营业利润的后面，比如说财务费用，或者说是融资成本。很可能融资贷款在这家公司看来，是一种利用财务杠杆的战略性决定，而并不是一定需要外部资金支持。因 而，融资成本不必包括在考核指标里。
b.很多企业会把EBIT（Earning before Interest and Tax）作为利润衡量分支机构的指标。这是因为，不同的分支机构分布在不同国家或地区，他们的资本结构和税率都有所不同。用EBIT可以相对容易地在它们 之间进行业绩比较。更进一步，可以将EBITDA (Earning before Interest, Tax, Depreciation and Amortization) 作为考核指标，就是进一步从中剔除非现金的费用。
c.还有一些公司作为跨国公司的分支机构，他们会有一些总部分摊费用。正常的利润表当然把它放在管理费用项目里面。但是，有些管理报表，就把它单独列示在营业利润后面。因为这些属于分支机构不可控制的费用，不应该计算在它们的利润考核指标当中。
（四）资本性支出的预算
资本性支出一般来说是比较&实打实&的，比较容易做出来。因为通常这类支出都是比较大的支出，企业领导一般都比较重视，因而前期准备也会做得比较 充分。同时，资本性支出的方案一旦确定，其可变性、不确定性、突发性因素都比较小。不像销售收入、成本、费用，计划的再好，可变性还是很大。
资本性支出的定义非常拗口，我在这里就不重复了。从企业实践的角度，一般包括几个方面：-
1．外购生产设备 （包括购价、运费、安装等）；
2．自建设备、装置、模具等；
3．固定资产改良；（有些要直接进入当期费用。但有些符合一定条件的可以作为资本性支出）
4．管理软件、应用软件，及相关网络、电脑设备；
5．办公室装修、办公家具和设备；
6．还有对外投资，等等
要做好一个资本性支出预算，首先要知道的信息就是支出的成本金额以及支出的具体时间和进度。一般来说，无论是新企业还是老企业，大笔的资本性支出 通常都有一个计划，这个计划根据不同的内容由生产部门、设备管理部门、IT部门或者营运部门来负责制定。预算中支出的时间和进度，就应该根据这个计划来 做。举个简单的例子：
比如说，要装修办公室，计划3月初开工，4月底份结束，5月1日验收。工程初步报价50万。装修公司要求先付20%，然后开工；开工后三周内付 50%；工程结束验收后付清实际工程总额的95%（当然，要减去前面已付的工程报价的70%）；最后5%到工程结束3个月后，根据实际使用情况，如果使用 下来没什么问题就付或者如果有任何装修方面的遗留问题就暂时扣下不付。如果我们做的是月度资本支出预算，应该是这样：
2月：支出10万
3月：支出25万
5月：支出12.5万
8月：支出2.5万
这里，说明两点：1）虽然8月份这笔钱不一定要付，但保守起见，我们还是要把它放到预算里面。2）5月和8月的这两笔钱实际支付有可能会超过预估 的数字，但在做预算的时候我们还不知道最后的决算数字是多少，因而，当然是以初步报价为准。如果我们有经验有能力也有依据可以判断出最后决算会达到多少， 那就在预算中适当的反应出来。
这也就是所谓&estimation according to the best of your knowledge&。就你目前为止知道的情况来判断应该放多少。
其他的资本性支出，很多跟以上的类似。比如购买安装大型流水线，自建设备或机组，修缮厂房等等，都要有一定的工程期，因此它们的支出也是按照进度支付的。可能只有办公设备、家具和一些简单软件（只需安装，无需实施的）的资本性支出是一次性支付的。
比较麻烦的可能是支出的成本金额或者具体的时间进度无法确定。
1．比如说购买设备的价格。某种设备的价格因生产厂商、原料使用等的不同因素而差异很大，或者由于购买者所需的是非标准型号的，因而找不到一目了然的价格资料。这种情况下，保守起见，通常我们都会选用能找到的最高价格或者偏高价格。
2．一些工程性质的支出。比如：自用软件开发、自建设备的建设、自造厂房等，整个造价也很难一下子确定。这就需要先针对这项工程本身做一个项目费用成本预算。然后再拿出其中可以资本化的部分放到资本支出预算里面。
3．进度与公司的整体战略计划有关。比如说，公司要大举进攻西部市场，两年内在西部开设5个办事处。如果我们假定每个办事处的办公室大小均为 500平方米。要计算一个500平方米的办公室装修费用、家具、基本办公设备的总体成本并不太难，而且基本上可以标准化。唯一的区别可能是由于各地方的劳 动力成本差异导致了一些费用、成本的差异。这个部分应该很容易做好。问题可能是，到底要开在哪里，按怎样的顺序进度来开设这些办事处。这就影响到公司的战 略布局以及其他很多相关的问题。当公司整体的战略还没有确定的时候，这个资本性支出的计划就无从谈起了。
4．一项固定资产，是外购还是自建，或者是要租赁。通常需要做一些比较，通过比较它们相应的成本费用，未来收益，以及对现金流的影响来作出一个决定。只有决定做出来了，我们才可以将资本性预算制作出来。否则的话，预算就没有意义了。
（相关投资性决策的内容请参照后面的章节：&利用预算实现组织目标&。 针对风险和不确定性如何测算，也请参照后面的章节。）
有关对外投资的预算，看似复杂，其实并不难。只要搞清楚我们准备投资多少、什么时候投资就可以了。这个方面应该不难。比较难的地方可能市投资和融 资的相互配合，投资回报率的计算等等。这些已经不是单纯的资本性支出预算了，要通过另外的预算来做。（请参照后面的&现金流预测和资金需求预算&以及&利 用预算实现组织目标&）
（五）现金流预测和资金需求预算
全新企业的现金流预测和成熟企业的制作方法和目的略有不同。一个成熟的企业，整体的生产经营规模已经基本上固定，如果没有什么特殊的项目或者是投 资、融资行为，一般来说其现金流的规模也比较稳定。因而常规性的现金流，通常只做年度性。也有些会做月度或季度的现金流滚动预测。相比较而言，他们会比较 重视特殊项目的现金流预测。比如：对外投资、合资开厂、新流水线上马、开设分公司、开辟新市场等。
而全新企业的现金流预测则有很多不确定因素，很多方面只好用经验判断。不过，基本大方向还是有章可循的。以下简单说明一下，给大家一些启发。
大家应该都知道现金流量表本身有两种编织方法：直接法和间接法。新企业的现金流要用什么方法比较好呢？其实，两种都可以用。但相对来说，间接法做出来的可能会让人感觉不是很可靠，因为，这中间要使用太多的假定，而这些假定本身又带有太多的不确定性。
1．间接法的基本原理，就是要将影响利润形成的&应收&、&应付&、&预提&、&待摊&等非现金收付项目和影响资产负债表的 &预付&、&预收&的等项目的变化还原成真正的现金收付实现，然后在&净利润&的基础上作调整。具体怎样做我就不说了，大家自己可以去看看相关的会计书。 这里，仅仅举一个例子，说明其不确定性。
比如说：针对应收的调整。我们知道期初应收余额 + 本期销售额 - 期末应收余额 = 本期收款的现金流。如果是全新的公司，期初数为零。但要确定期末应收款的水平到底有多少，就有点难了。这里就涉及到很多不同的假定方法。是按照销售额的一 个统一比例，如5%或10%？还是其他方法？公司销售策略方面的变化，也是导致期末应收余额变化的因素。而对于新公司来说，这方面的不确定因素的影响就更 加明显了。
而且，期末数是一个时点数，由很多因素会导致其大幅度的变化。比如说，我们假定全年销售额1000万，行业平均的应收账款水平是10%左右。那就 预估年底有100万应收账款。但，如果销售额中的60%是一个客户，我们公司是它的主要供应商之一，它每两个月定一批货。正好有一笔100万的大订单要在 12月31日完成并送货，那么我们计算的10%应收账款就显然不够了，应该至少是20%。也就是说一两个大客户或者几个大订单，就有可能很大程度的影响到 期末余额。但是，这种影响的程度有很大的不确定性，因而在预算中是一个难点。
2．直接法就相对比较容易按部就班地去做，尤其是针对新的公司。如果已经有了一个较为完整的利润表预算，那么现金流量的预测就相对简单了。只要搞 清楚有哪些现金项目的流入和流出，都在什么时点上进出，同时根据利润表数据来计算出金额。至于现金流的进出的项目大家也用不着自己编造，完全可以根据《企 业会计准则&&现金流量表》的规定。让我们以准则中规定的&经营活动现金流&各项目为例，看看怎样计算其金额：
a．销售商品、提供劳务收到的现金；
这项其实就是销售收入中实际收到的钱款。一般我们用比例法。看看通常这个行业或者类似规模的企业资金回笼的状况是怎样的，估算出一个比例，比如说90%，然后和销售收入相乘就可以了。
b．收到的税费返还；
这个部分，一般对于新企业应该是没有。如果有的话，作为这么特殊的项目一定有一些特别的缘由（比如：地方税部分返还、补贴收入、作为优惠政策的所得税返还等）。直接估算出来应该不成问题。
c．收到其他与经营活动有关的现金；
这个部分如果有的话，应该不是很多，基本上有点像营业外收入中的现金收入部分和一些其他应收款中特殊项目。一般来说，如果在预算时没有足够的证据表明特定项目一定要放入其中的话，通常我们不会在预算中估算这个部分。
d．购买商品、接受劳务支付的现金；
这个其实基本上就是成本。我们可以将成本中预提或尚未支付的部分剔除就可以了。通常也是可以用比例法，将该比例乘以营业成本（或销售成本），简单估算一下。
e．支付给职工以及为职工支付的现金；
支付职工的现金，当然就是工资、奖金、四金及各个部分的福利开支。唯一要注意的是将&预提费用&（如年后才发的&年终奖&）等非现金部分剔除出来就可以了。
f．支付的各项税费；
税费其实也很清楚，跟上面的一样，&应付税金&年末余额，并未真正支付，也是要剔除出来的。
g．支付其他与经营活动有关的现金。
主要就是除了上述成本费用以外的其他费用（管理费用、营业费用等），以及营业外的支出等。也是一样，要剔除非现金的部分。
3．投资活动的现金流量
正式现金流量表分成三块：即经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。 那么投资活动的流量，就和我们上面说的&资本性支出的预算&相关了。要注意，这里的投资不是仅仅只是&对外投资&，它是包括了&企业长期资产的购建和不包 括在现金等价物范围的投资及其处置活动。&因而，正好和我们的&资本性支出&相对应。这个部分，基本上把我们前面做好的直接拷贝过来就可以了。当然在项目 上可以简化归纳一下，并且按照《企业会计准则&&基本准则》规定列示。
4．筹资活动的现金流量
这个部分要和&资金需求的预算&挂上钩。当现金流的前面两个部分都做好以后，如果有资金的缺口，就很容易看出来了。很有可能经营活动的现金流无法 满足投资活动的现金流。甚至有可能经营活动的现金流本身就是负数。这样企业就需要借贷或者融资了。所以，资金需求的预算是想表示，企业在什么时候需要多少 资金。尤其是在作大项目的时候，投资活动很可能很大程度上要靠外部资金的支持。
企业可以单独做一个&资金需求的预算&，让高层决策者知道公司的资金状况。或者是直接在现金流量表的&筹资活动&当中的现金流入部分表现出来。我们只是假定，当企业缺钱的时候，可以通过融资得到这么多的投入资本或者融入资金。
当然，&筹资活动&的现金流量还更全面一些。还包括偿还债务、支付股息和利息、分配利润等的现金流出。
也就是说，在做新企业的现金流量的这个部分的时候，假设现金流入就是公司缺口的那部分资金。可以考虑一次性融资或这是根据每年缺口大小分期融资。 而现金流出的部分比较一目了然，1）如果公司自身经营有多余资金了，可以偿还债务。偿还的金额和进度可以有预算者自己来假设。2）股息利息可以用融资的金 额乘以资金成本的比例来计算。3）利润分配要在企业有税后利润了才能进行，所以要根据利润表的预测结果来定。然后查看股东会通过的公司章程或其他决议当中 有没有相关的分配方案。
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山东九邦日化有限公司 财务经理 王先生
通过老师精彩的讲解，使我们对年终汇算清缴工作有了清楚的思路，使我对今年汇算工作的税收相关政策有了进一步了解，这对于企业减少涉税风险、高效率做好工作十分有利，感谢老师给企业财务人员指点迷津。
辽宁东方毅富矿业有限公司 财务经理 刘先生
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