没有计提工资分录怎么办？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2011-08-06 02:52 标签： 计提工资分录
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应付职工薪酬的问题
休假公司代缴个人扣税。等以后上班了以后再从个人工资里扣回来。就是说其实
第一个月的时候，发放时，照的是社保缴税部分的单子做。没有按照实际的数字做。就是其他应付款个人扣缴这块的数字比实际发放数字大。
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
其他应付款(个人代扣缴部分)
应缴税费个人所得税
分配时，按照的是工资实际发放数分配的，
借：管理费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资
4
然后月末的时候就产生了应付职工薪酬-工资借方产生余额了。又做了一笔分录
借：管理费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资
2
第二个月的时候，她回来上班了，就原来公司代扣款的那部分个人的社保税什么的，公司就从她的工资里扣除出来。就等于还给公司。
发放时，还是照社保缴税单子做。其他应付款数字比实际发放数字小。
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
其他应付款(个人代扣缴部分)
应缴税费个人所得税
分配时，按照的是实际发放数分配的，
借：管理费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资
月末的时候应付职工薪酬-工资贷方产生余额。然后就做调整冲回上月多结转工资。
借：管理费用-个工资
贷：应付职工薪酬-工资 -2
然后过了几个月以后，就发现这样的账务处理有问题。想说我现在应该怎么办，没办法结转回去改以前的分录了。应该怎么样子调整它。
10:45 补充问题
我们工资是通过应付职工薪酬科目归集核算的~
你上面的账务处理是正确的，就按你做的分录处理吧，没有问题。
处理大大有误。
楼主有三个误点：
1、工资无论是不是当月发，都要计提。用&应付职工薪酬&科目来核算，计提时，应该包括基本工资、各种津贴、企业应承担的社保费等。
2、分配时，归集到管理费用科目的不应该是实际发放数，而应该是计提数。
发放工资总额＝计提工资总额-企业承担的社保费-代缴的个人社保费-代缴的个人所得税
3、社保费核算时，由企业承担部分应该纳入&应付职工薪酬-工资&里归集，由个人承担的部分则由&其他应收款-代缴社保费&的核算范围。
以下举例说明一下：
就你上述提到的，如果实际发放数是4万元，代缴个人所得税2万元，企业承担的社保费1万元，代缴个人应纳社保费1万元：
1、计提分录
借：管理费用
贷：应付职工薪酬-工资
2、发放工资分录
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
3、缴社保费时
借：其他应收款-代缴社保费
（个人社保）
应付职工薪酬-工资
（企业社保）
贷：银行存款
&&处理大大有误。
楼主有三个误点：
1、工资无论是不是当月发，都要计提。用&应付职工薪酬&科目来核算，计提时，应该包括基本工资、各种津贴、企业应承担的社保费等。
2、分配时，归集到管理费用科目的不应该是实际发放数，而应该是计提数。
发放工资总额＝计提工资总额-企业承担的社保费-代缴的个人社保费-代缴的个人所得税
3、社保费核算时，由企业承担部分应该纳入&应付职工薪酬-工资&里归集，由个人承担的部分则由&其他应收款-代缴社保费&的核算范围。
以下举例说明一下：
就你上述提到的，如果实际发放数是4万元，代缴个人所得税2万元，企业承担的社保费1万元，代缴个人应纳社保费1万元：
1、计提分录
借：管理费用
贷：应付职工薪酬-工资
2、发放工资分录
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
3、缴社保费时
借：其他应收款-代缴社保费
（个人社保）
应付职工薪酬-工资
（企业社保）
贷：银行存款
4、所有个人社保费和个人所得税都是从个人工资里扣除后，再发放的：
借：应付职工薪酬-工资
（个人社保）
贷：其他应收款-代缴社保费
（个人社保）
5、代缴个人所得税
借：应交税费-代缴个人所得税
贷：银行存款
6、所有个人所得税都是从个人工资里扣除后，再发放的：
借：应付职工薪酬-工资
贷：应交税费-代缴个人所得税
如你上述所说，会计处理肯定出问题了，太混乱，差额应该当做会计更正差错调整过来。如果工资是涉及以往年度的话，原则上要用&以前年度损益调整&科目核算，但因为可能会涉及到企业所得税问题，要找专管员解决，会很麻烦，个人建议不要调整以前年度的工资，余额就当是本年会计更正差错，直接在今年损益里调整过来就好。具体调整分录参照会计更正差错原则，此处不作祥细说明。
我想说~~我上面做的的确是有错误~~但是新会计准则下，当月工资当月发放，的确是可以不用计提的啊~
我们工资是通过应付职工薪酬科目归集核算的~
就现在是已经不能回头改凭证了，需要做哪些分录可以调整它。还有这样做可不可以啊！
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大家还关注我来说两句：验证码 &&请照此输入（点击图片刷新验证码）&&&&最多输入10000个字符其它答案：共1条2014年11月成立应该建账，不是请了代理会计。正规的账不是做出来的，是每笔经营业务按时登记入账，才是正规的。确实没有收入零申报的情况，应该向税务说明情况，不然会引起税务注意。&&0人赞同
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上月一个员工的工资没有计提。这个月发工资的分录怎么做
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9月初新招一个员工，计提工资的时候没有计提他的工资，到了10月发9月工资的时候，分录应该怎么做？
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直接做费用
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同意楼上意见，直接做费用，本来预提就不是那么准，差异做费用
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直接做费用
能不能帮我写出分录啊！我刚学习没多久，好多不懂啊！谢谢了！$ \1 S/ i6 D5 H
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借：管理费用-工资! _: _% r8 ?/ u% E
& &贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
& & 贷：银行存款
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是哪个部门的就进哪个部门的费用，比如说管理部门的就进管理费用，工人就进制造费用，之后转到生产成本里
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也就是应付工资科目年末有贷方余额，请问在填企业所得税时，已计提但没有发放工资额需调增应纳税所得额吗？
要，没发的工资没能税前扣。超过扣除标准的工资也要加上呀！一般企业都会把应付工资科目余额转走的
谢谢!但我不明白把应付工资科目余额转到哪去呀?
一般不是计提当月的工资,下月发放吗?所以年末计提12月工资06年1月发放.所以应付工资贷方余额是计提的12月份工资但尚未发放数.
转其他应付款
转其他应付款
一般来说你的这种做法是不会被税务认可的,无论转入什么科目,你要说明你未发的原因,一般清算都是按实发
数的,如有特殊原因要说服税务.如果你楼下所说的转入其他应付款可行不是所有企业(外资)都可以操纵工资费用了?另外还有个人所得税的问题,建议你不要走这条道路,对企业来说税务风险很高,对个人来说要看金额和具体情况应该说如被查获风险一样不小.请三思.
对,不过实务上,一个月的应付工资一般认为是合理的,不必调整
假如年头也是有一个月的应付工资的话,那年底也有一个月的应付工资,是不影响到实发数的.
哦，那我就将计提没有发放数调整增加应纳税所得额
就成了吧！
但是我公司是今年新办的企业，是不是应将
计提没发数增加应纳税所得额呢？
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违反了劳动法关于按月支付工资的规定。《劳动法》第15条规定：“工资应翟货形式按月支付给劳动者本人。”工资必须在用人单位与劳动者约定的每月发放工资的日期按月支付，工资的最长支付周期为一个月，也就是至少每月支付一次，超过当月规定的日期发放工资是违法的。
为保障工资及时支付，有关法律规定，如遇节假日或休息日，工资应提前在最近的工作日支付；实行周、日、小时工作制的，可按周、日、小时支付；对完成一次性临时劳动或某项具体工作的劳动宅用人单位应按有关协议或合同规定，在劳动任务完成后即支付工资；劳动者与用人单位在依法解除或终止劳动合同时，用人单位应同驶次付清劳动者工资；用人单位依法破产时，应将欠付的劳动者工资列入第一清偿顺序，首先支付。
可向当地劳动及社会保障部门反映此事，或者直接向劳动争议仲裁委员会提起仲裁，要求纠正公司的错误做法，废除劳动合同中按年支付工资的条款，改为按月支付，并要求公司一次性全部支付已工作的几个月工资。具体请看中国诉求网吧
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