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财务软件、进销存软件、ERP中会计凭证录入模块DIY全攻略(二) 一、需求分析& 1、录入界面要求友好，直观便捷，提供多种录入途径并有容错设计；& 2、凭证录入要符合现行会计制度的要求，制度规定的凭证要素要求用户完整录入，否则不能保存；& 3、提供凭证分类功能、能自动生成凭证号；& 4、提供新增、保存、修改、复原、查找凭证功能；& 5、提供凭证浏览功能；& 6、提供会计分录的复制、粘贴、删除功能；& 7、提供凭证审核功能；& 8、提供模式凭证功能；& 9、提供助记码录入功能。二、记账凭证种类及凭证要素& 记账凭证是由根据已审核原始凭证编制、载有会计分录、直接据以登记账簿的书面文件。记账凭证要素主要包括凭证名称、填制日期、编号、凭证摘要、会计分录、有关人员签章、所附原始凭证张数等。下面对主要要素做一个简要说明：& 1、凭证名称，实际上就是企业采用的记账凭证类型的名称，一般用&凭证字&来体现。在实务中，凭证种类主要有二种：1）记账凭证采用一种通用的格式，采用&记&或&总&或&通&等凭证字，在范例中我们采用&记&凭证字；2）按记账凭证记载内容与货币资金的收付关系分为收款凭证、付款凭证和转账凭证，采用的凭证字有&收&、&付&、&转&；这种分类又可细分为现金收款凭证、现金付款凭证、银行存款收款凭证、银行存款付款凭证、转账凭证，对应凭证字为&现收&、&现付&、&银收&、&银付&、&转&。在实务中，会发生从银行提取现金或将现金存入银行的记账凭证，这样可能同时涉及二个凭证字，如企业从银行提取现金，就是&现收&、&银付&，为了避免这种凭证字的重复情况，规定对这种记账凭证统一采用付款方凭证字，即从银行提取现金只用&银付&；将现金存入银行只做&现付&；& 2、编号，即企业编制记账凭证的顺序号，如果企业采用通用格式的记账凭证，则编号按月从1开始连续编号就可以了；如果企业采用分类记账凭证，则对每一类记账凭证都需按月分别从1开始连续编号；注意这里编号是指编制记账凭证的顺序号，而不是编制日期的顺序号，如果一张记账凭证日期是11月10日，其凭证号为1；另外一张记账凭证日期是11月1日，按常理后者的凭证号应在前者前面，但会计是允许将后者的凭证号编为2的。& 3、会计分录，即会计科目的借贷方向和金额，是记账凭证的主体部分。由于现行采用借贷记账法（其记账规则是：有借必有贷、借贷必相等），记账凭证和会计分录是一对多的关系，即一张记账凭证可以有二条或多条会计分录，所有会计分录的借方金额合计必须等于贷方金额合计；& 4、会计科目代码，即财政部规定的会计科目的编号，目前一级科目编码为4位，用户可以已有编号的下面增加的子编号。按财政部规定，现行企业分别适用《企业会计制度》、《小企业会计制度》和《金融企业会计制度》，以前分行业会计制度从日起不适用了。在财政部发布的**会计制度都有附件，一般附件2 就是会计科目名称和编号。以《小企业会计制度》为例，其基本会计科目编号有60个，具体见附一。& 5、摘要，是对记账凭证内容的简要说明，一张记账凭证可以只写一条摘要，也可以为每一条会计分录写一条摘要。三、数据库及数据模块设计& 这里，我们采用Access数据库，这个数据库（名称:ACCount.mdb）需要包含哪些表格(Table)呢？& 1、要存储记账凭证内容，必须有凭证表PZ，其中的字段就是各个凭证要素的。我们上面说到，一张记账凭证可以对应多条会计分录并且会计分录条数不可预知的，因些从数据库设计范式的角度，为了避免数据冗余的应该分别二个表，其中一个表保存记账凭证的基本信息，另一个表保存摘要及会计分录信息；但是这种设计也有一个明显不足就是，由于在记账凭证录入过程中要非常频繁的读写会计分录，如果设计成二个表则可能影响效率，因些这里本人采用了为每条会计分录增加一条凭证记录的&笨&办法，简化了操作，又可以起到&以空间换时间&的效果。& 会计年度+会计期间+凭证字+凭证号可以唯一定位一张记账凭证。 & 会计年度+会计期间+凭证字+凭证号+分录号 可以唯一定位一条会计分录，因此设为本表的主键。FDATE &凭证日期FYEAR &会计年度，=Yearof(FDATE)FPERIOD会计期间，=Monthof(FDATE)FGROUP 凭证字FNUM & 凭证号FENTRYID分录号FEXP & &摘要FACCTID 会计科目代码 FCYID & 币别FEXCHRATE汇率FDC & & 借贷方向，借方为&D&、贷方为&C&FFCYAMT 原币金额FDEBIT &借方金额FCREDIT 贷方金额FPREPARE 制单人FPOSTER 过账标志FCHECKER审核人FPOSTED 过账与否FSERIALNO附件张数& 2、在电算化软件中，会计科目的录入都是录入科目编号，因些还要有科目代码表CODE，该表基本字段只有二个，就职科目代码CODE和名称NAME；实务中还有一些附加字段如：科目助记码、是否核算外币、有否往来核算、部门核算、分地区核算等。& 3、要存储凭证种类PZType，即不同的凭证字，该表基本字段为凭证字PZType，可根据需要增加，如增加各类凭证对应的录入规则等。& 4、数据模块设计：& File-&New-&Data Moudle,保存为DM.pas,在窗体增加一个ADOConnection,三个ADOTable,在ADOConnection1的connectionString属性中点击后面的&...&启动向导-&Use Connection string-&build-&Microsoft Jet 4.0 OLD DB Provider-&Select or enter a database name:Account.mdb-&OK,做好以后把ConnectionString中Data Source的路径去掉，只保留文件名，做好后ConnectionString值如下：&设ADOConnection1的LoginPrompt为false,关闭登录提示； Provider=Microsoft.Jet.OLEDB.4.0;User ID=AData Source=Account.Mode=Share Deny NExtended Properties=&&;Jet OLEDB:System database=&&;Jet OLEDB:Registry Path=&&;Jet OLEDB:Database Password=&&;Jet OLEDB:Engine Type=5;Jet OLEDB:Database Locking Mode=1;Jet OLEDB:Global Partial Bulk Ops=2;Jet OLEDB:Global Bulk Transactions=1;Jet OLEDB:New Database Password=&&;Jet OLEDB:Create System Database=FJet OLEDB:Encrypt Database=FJet OLEDB:Don't Copy Locale on Compact=FJet OLEDB:Compact Without Replica Repair=FJet OLEDB:SFP=False&& 设三个ADOTable的connection属性值为ADOConnection1。分别改名为ADOTPZ、ADOTCODE、ADOTPZType,Tablename分别PZ、CODE、PZType。& 设ADOTPZ的indexfieldnames属性值为FYEAR;FPERIOD;FGROUP;FNUM；& dm.pas内容：unit DM;interfaceuses& SysUtils, Classes, DB, ADODB;type& TDataM = class(TDataModule)& & ADOConnection1: TADOC& & ADOTCode: TADOT& & ADOTPZ: TADOT& & ADOTType: TADOT& private& & { Private declarations }& public& & { Public declarations }&var& DataM: TDataM;implementationuses PZ, PZF{$R *.dfm}procedure TDataM.DataModuleCreate(Sender: TObject);var& s:begin //Datam 迟于frmPZ被创建，因些下面代码不能写在frmPZ& & & ADOTType.F & //取凭证类型& & & with frmPZ do begin& & & while not DataM.ADOTType.Eof do begin& & & & s:=DataM.ADOTType.fieldbyName('PZType').AsS& & & & cbPZType.Items.Add(s);& & & & frmPZFind.cbPZType.Items.Add(s);& & & & DataM.ADOTType.N& & & & & & & & & //取每类凭证对应的下一凭证号& & & if cbPZType.Items.Count &0 then &begin& & & & cbPZType.Text := cbPZType.Items[0];//Items[0]是默认的凭证字& & & & edtPZNO.Text:=inttostr(GetNextPZNO(cbPZType.Text));//inttostr(FPZNO[0]); &//FPZNO[0]默认的凭证号& & && & &end.界面预览财务软件、进销存软件、ERP中会计凭证录入模块DIY全攻略(一) 财务软件、进销存软件、ERP中会计凭证录入模块DIY全攻略(二) 财务软件、进销存软件、ERP中会计凭证录入模块DIY全攻略(三) 财务软件、进销存软件、ERP中会计凭证录入模块DIY全攻略(四)
财务软件、进销存软件、ERP中会计凭证录入模块DIY全攻略(五)
附件一(小企业会计制度规定的会计科目名称和编号)：顺序号 编号 名称&(一) 资产类1 1001 现金2 1002 银行存款3 1009 其他货币资金&100901 &外埠存款&100902 &银行本票存款&100903 &银行汇票存款&100904 &信用卡存款&100905 &信用证保证金存款&100906 &存出投资款4 1101 短期投资&110101 &股票&110102 &债券&110103 &基金&110110 &其他5 1102 短期投资跌价准备6 1111 应收票据7 1121 应收股息8 1131 应收账款9 1133 其他应收款10 1141 坏账准备11 1201 在途物资12 1211 材料13 1231 低值易耗品14 1243 库存商品15 1244 商品进销差价16 1251 委托加工物资17 1261 委托代销商品18 1281 存货跌价准备19 1301 待摊费用20 1401 长期股权投资&140101 &股票投资&140102 &其他股权投资21 1402 长期债权投资&140201 &债券投资&140202 &其他债权投资22 1501 固定资产23 1502 累计折旧24 1601 工程物资25 1603 在建工程&160301 &建筑工程&160302 &安装工程&160303 &技术改造工程&160304 &其他支出26 1701 固定资产清理27 1801 无形资产28 1901 长期待摊费用&(二) 负债类29 2101 短期借款30 2111 应付票据31 2121 应付账款32 2151 应付工资33 2153 应付福利费34 2161 应付利润35 2171 应交税金&217101 应交增值税& &进项税额& &已交税金& &减免税款& &出口抵减内销产品应纳税额& &转出未交增值税& &销项税额& &出口退税& &进项税额转出& &转出多交增值税&217102 未交增值税&217103 应交营业税&217104 应交消费税&217105 应交资源税&217106 应交所得税&217107 应交土地增值税&217108 应交城市维护建设税&217109 应交房产税&217110 应交土地使用税&217111 应交车船使用税&217112 应交个人所得税36 2176 其他应交款37 2181 其他应付款38 2191 预提费用39 2201 待转资产价值&220101 & & 接受捐赠货币性资产价值&220102 & & 接受捐赠非货币性资产价值40 2301 长期借款41 2321 长期应付款&(三) 所有者权益类 42 3101 实收资本43 3111 资本公积&311101 &资本溢价&311102 &接受捐赠非现金资产准备&311106 &外币资本折算差额&311107 &其他资本公积44 3121 盈余公积&312101 &法定盈余公积&312102 &任意盈余公积&312103 &法定公益金45 3131 本年利润46 3141 利润分配&314101 &其他转入&314102 &提取法定盈余公积&314103 &提取法定公益金&314109 &提取任意盈余公积&314110 &应付利润&314111 &转作资本的利润&314115 &未分配利润&(四) 成本类47 4101 生产成本&410101 &基本生产成本&410102 &辅助生产成本48 4105 制造费用&(五) 损益类49 5101 主营业务收入50 5102 其他业务收入51 5201 投资收益52 5301 营业外收入53 5401 主营业务成本54 5402 主营业务税金及附加55 5405 其他业务支出56 5501 营业费用57 5502 管理费用58 5503 财务费用59 5601 营业外支出60 5701 所得税
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为什么凭证上借贷双方数字有时候是负数
为什么凭证上借贷双方数字有时候是负数
09-10-10 &匿名提问 发布
会计手工记账的错误更正，应根据不同的错账情况，分别采用划线更正法、红字更正法和补充登记等不同方法加以更正。各种更正错账方法，都有其各自不同的应用范围和更正要求，在一般会计原理教材中均有说明。但各种会计教材及会计制度的说明，都是比较原则和一般化的，有一些问题尚未明确和需要研究解决。一、过账笔误跨月更正不宜采用划线更正法过账笔误是指记账凭证编制正确，但根据记账凭证记账时发生误记。狭义的过账笔误是指记账时发生了数字笔误或者文字笔误。广义的过账笔误是指记账时发生了数字笔误或者文字笔误。广义的过账笔误应当包括记账时发生金额误记、文字误记和会计科目串户以及重记漏记等。各种过账笔误可能随时或者月末结账前发现。但有些过账笔误如金额误记，借贷双方数额相同、借贷方向没错但会计科目账户、借贷双方均重记或者漏记等，这些并不影响会计账簿的试算平衡；以及某月份对某些总账与明细账户未进行核对，不能确保其一致性，这些都可能形成过账笔误延续到月末结账后的以后月份发现。过账笔误应如何更正，长期以来各种会计制度和会计教材只在说明划线更正法运用时，说明结账前发现过账笔误应用划线更正法更正，而且是针对过账数字或者文字笔误的更正。对于过账数字笔误跨月发现以及会计科目过错等如何更正，就不得而知了。记账前发现记账凭证编制的各种错误，可以作废重编；过账摘要文字登记有误无论何时发现都可以采用划线更正法更正。但过账数字笔误跨月以及会计科目串户等，就不宜采用划线更正法了。由于回避或者不承认过账笔误的结账后跨月发现，很少有人明确提出过账笔误跨月更正方法，可喜财政部会计司和《会计基础工作规范培训教材》编写组所编《会计基础工作规范培训教材》提出了明确主张，它写到：无论何时发现，非因记账凭证误记的差错只能用划线更正法进行更正。但这却是很不妥当的。因为过账笔误跨到以后月份发现若采用划线更正法更正时，不仅会使账页已给计的多笔余额数和月计、累计数不直处理。如相应更正会使账页更正数太多，如不相应更正又会使账簿记录同结余数和月计、累计数不相符合；而且对于会计科目串户等误记更正，会使误记注销数只能划线注销而无正确数可记，由于月份记账已经结束也会使补记数无行次登记，这些都是不符合划线更正法的规则要求的。那么，过账数字笔误跨月发现以及会计科目串户等过账笔误（无论当月或者跨月发现），到底采用何种方法更正呢2笔者认为，可采取根据红字更正法或补充登记法原理，不必编制记账凭证，在发现时即将过账笔误直接在账簿中进行更正登记的方法加以更正。如 1月 15日实现产品销售收入5600元，账款暂欠。编制25号记账凭证正确，借：应收账款5600元，贷：产品销售收入5600元；但登记总账及明细账时金额均误记为6500元。于2月15日与应收账款往来单位对账发现过账笔误，当即更正：对“产品销售收入”（贷方）和“应收账款”（借方）总账（或科目汇总表）及其明细账科目均分别以红字冲销900元，并标明1月15日25号记账凭证过账笔误多记，同时在1月15日25号记账凭证及其登记账页中补记注明过账笔误多记900元，于2月15日更正。在上述举例中，强调了不再编制更正的记账凭证，这是因为原记账凭证的编制是无误的，会计记账应保持账证一致。对于过账笔误的原记账凭证及其账簿记录以及更正账簿记录，都强调要相互注明，这是十分必要的。这样，便于在账证中相互对照，也便于在账簿中作更正后的结余额和月计、累计数的修正计算。二、红字更正法更正错账的范围应当扩大红字更正法是会计核算更正错账的一种方法。它是运用红字在会计核算中为负数的原理，从而对错账进行冲销，并调整为正确记账的一种科学方法。正确运用红字更正法，对于账簿记录发生错误后的正确更正，并保持账簿记录的整洁清晰，是非常必要的。明确更正错账的范围，是正确运用红字更正法的必要前提。但是，一般的书刊说明红字更正法的应用范围时，都把其范围限定在记账以后，如果发现记账凭证中应借、应贷科目或金额发生错误时的更正。笔者认为，这种提法是不全面的、不完善的，红字更正法更正错误的应用范围，应包括以下四个方面：其一，在记账以后，如果发现记账凭证中应借、应贷科目发生错误时，可应用红字更正法进行更正。更正时，应先用红字金额填制一张内容与错误的记账凭证完全相同的记账凭证，据以用红字登记入账，以冲销原有的错误记录，然后再用兰字填制一张正确的记账凭证，据以登记入账。其二，在记账以后，如果发现原填记账凭证中应借、应贷科目并无错误，但所填金额大于应填金额时，可应用红字更正法按照正确数字与错误数字之间的差额，用红字金额填制一张记账凭证，据以登记入账加以冲销。其三，在记账以后，如果发现记账凭证填制没有错，而是过账时发生了会计科目串户或者重记漏记等笔误，应当采用红字更正法或补充登记法进行更正。因为对此采用划线更正法更正，是不符合其更正规则的。更正时，因原记账凭证没有错，可不重新填制记账凭证，而直接在有关账簿中注明原记账凭证和过账笔误进行更正。其四，在结账以后，特别是涉及科目的月计、累计都结出，如果发现记账凭证填制没有错，而是过账时发生数字多记笔误，也应采用红字更正法进行更正，以避免应用划线更正法多笔更正的麻烦，并保持账簿记录的整洁。更正时，因为原记账凭证没有错，可不重新填制记账凭证，而直接在有关账簿中注明原记账凭证和过账笔误进行更正。三、红字更正法真实也可加以改进红字更正法是会计核算更正错账的一种方法，它适用于已登记入账的会计科目使用错误，或者虽然会计科目不错但金额多记等情况的更正。在实际工作中，笔者发现这样一个问题：在会计科目使用上的错误，多数是在一笔业务中，对应科目的一方用错而另一方正确，这种情况运用传统的“红字更正法”更正错误，原业务处理中会计科目正确的一方，也要冲销一笔和补记一笔，因而是虚记了两笔账一笔红字和一笔兰字），既不符合实际情况，也不利于核对账目。特别是很不利于银行存款和往来科目，与银行和结算单位对账。解决这个问题，笔者认为，可以把“冲销凭证”和“补记凭证”合在一起，统一填写一张更正的记账凭证，并在摘要栏中注明更正某月某日某号凭证和经济业务的简要内容，据以登记账簿（最好在原错误凭证上也补记注明更正凭证的日期、编号及更正的原因，以便于相互对照）。在登记账簿时。如果原错误凭证会计分录的双方科目都错了，就按更正凭证全部所列记账；如果仅为一方科目错误而另一方正确，则只对用错科目一方加以冲销和补记、正确一方则可不再登记账簿。例如某企业5月3日用银行存款偿还第五化工厂应付账款5000元，将“应付账款”误记为“其他应收款”科目，记账凭证编号为第15号。可编制如下更正记账凭证：在根据上列更正记账凭证登记账簿时，如果账簿格式不反映会计科目对应关系，可只将“其他应收款”账户借方以红字冲销5000元，将“应付账款”账户借方以兰字补记5000元即可，“银行存款”账户由于一红一兰相抵，则可不再登记。如果在账簿格式中反映会计科目对应关系，则需要加以注明。如果能对红字更正法进行这样的改进，既可以在一张记账凭证上清晰地反映更正经济业务的全貌，又可以解决由于虚记而不利于对账工作，在理论上合情合理，在实际中更为可行。四、以前年度错账更正应用蓝字调整账目划线更正法、红字更正法和补充登记法等更正错账方法应用的时间范围，都是限定在对本月或者本会计年度内发生的错账更正。如果会计错账是发生在以前会计年度，因为已经进行了年度决算，全部账簿登记已经结转结束，就不能再用这些更正错账方法了。以前年度错账更正，应在发现时以兰字编制更正记账凭证，用调整本年度账目的方法来加以更正。所以，财政部会计司和《会计基础工作规范培训教材》编写组所编的《会计基础工作培训教材》指出：如发现以前年度记账凭证中有错误（指科目和金额）并导致账簿登记错误的，应用兰字填制一张更正的记账凭证。
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借：管理费用 1400元 贷：库存现金 500元 其他应收款 900元 这样的会计分录我怎样选记账凭证
提问者采纳
付款凭证。凡是借方涉及“银行存款”或“库存现金”的，为收款凭证；
贷方涉及“银行存款”或“库存现金”的，为付款凭证；借贷都不涉及“银行存款”或“库存现金”的，为转账凭证。希望可以帮到你。
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收款收据可以作为原始凭证吗
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公司没有钱了向老板借钱，用于日常开销或者是发放员工工资，给老板写张收款收据盖上财务章，这个可以做到账里面吗？可以作为记账凭证的原始凭证用吗？税局检查的时候能认可这个收款收据吗？谢谢
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回答者：[等级：财务经理]回答时间：
企业向个人借款以收款收据和借款合同作为入账依据。企业向个人支付借款的利息应取得发票，由税务机关代开即可（税务机关扣除税费的），这样入账的依据充分。若不能取得发票，就是以白条入账，若有借款合同、个人收到利息的证明等，在会计上入账是可以的，但从税务上不能税前扣除。追问：能不能就是老板个人卡打钱到我们公户，我们在取出来用，这个取款单可以作为原始凭证吗，这样也不用开发票了吧追问：比如说借款50万税局要扣多少税费啊回答：应该要有借款合同，借款支付老板利息部分需要缴税
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单位和房地产公司签订协议：每月由房地产公司给与安置费n万，以后期间安置费拖欠，要挂短期债权应该怎么做凭证？还有：结转上年余额用不用作凭证？
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1.结转上年度余额不用做凭证2.协议规定安置费,如果安置费已用,可以挂其它应收款,但是不用一般不做正式帐,以协议辅助记录就可.要不其它应收款的对方科目记什么?
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我的意思是没有原始凭证应该怎么做？~就一张记账凭证么？
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可以后面附协议（少的话）,或说明.
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