手工做记账凭证,上月记错会计科目,这个月应该如何修改？摘要怎么写？
手工做记账凭证,上月记错会计科目,这个月应该如何修改？摘要怎么写？
上月做了张：借：财务费用 200 贷：银行存款 200 正确的是：借：财务费用 200 贷：库存现金 200
最好的办法是把上月错的凭证原科目红字冲回，然后再蓝字订正正确的科目。第一笔凭证：冲 月 号凭证科目做错 借财务费用200（红字）贷银行存款200（红字）；第二笔凭证：订正 月 号凭证科目有误 借财务费用200（蓝字） 贷库存现金200（蓝字）。
相关知识等待您来回答
财务税务领域专家
& &SOGOU - 京ICP证050897号手工记账的填写方式。_百度知道
手工记账的填写方式。
　　填制记账凭证是财务人员每天必做的工作，掌握记账凭证填制的要求，是做好会计工作的一项重要内容。记账凭证是进行登账、报表的基础，稍有差池，就会影响到后期工作的进行。实务操作频道小编将记账凭证的填制要求概括如下：　　1、要以审核无误的原始凭证为依据 　　记账凭证必须附有经审核确认为真实、完整和合法的原始凭证为依据。除结账和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。 　　2、正确填制会计科目、子目和编制会计分录 　　填写会计科目时，应当填写会计科目的全称，不得简写。为了便于登记日记账和明细账，还应填写子目甚至细目。记账凭证中所编制的会计分录一般应是一借一贷或多借一贷，避免多借多贷的会计分录。但是对于一些特殊的会计分录，例如，收回联营投资，只有多借多贷才能说明来龙去脉时，应按多借多贷填写一张记账凭证，而不能拆为几个简单会计分录或一借多贷、多借一贷的会计分录。但是，多借多贷的会计分录在会计实务中并不常见。 　　在填制记账凭证时，可以根据一张原始凭证填制记账凭证，也可以根据若干张同类原始凭证汇总填制记账凭证，还可以根据原始凭证汇总表填制记账凭证。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。否则，就会造成摘要无法填写，会计科目失去对应关系，记账时审核困难，也容易造成记账错误。 　　3、确认记账凭证的种类 　　会计人员应根据原始凭证所记录的经济业务内容，先确定应借、应贷的会计科目，即会计分录。在采用收、付、转记账凭证的情况下，若分录的借方出现现金或银行存款会计科目的应选择使用收款凭证；若分录的贷方出现现金或银行存款会计科目，则应选择使用付款凭证；若会计分录的借方出现现金会计科目，而贷方出现银行存款会计科目，或反之，应选择付款凭证；若会计分录的借、贷方均未出现现金以及银行存款会计科目，则选择使用转账凭证。在采用通用记账凭证的情况下，则无论出现什么类型的会计分录，都统一使用一种通用记账凭证。 　　4、选择书写工具 　　填制记账凭证应选择钢笔或碳素笔。用兰黑墨水或碳素墨水书写。 　　5、填写记账凭证的日期 　　记账凭证的填写日期可分三种情况： 　　（1）现金或银行存款付款业务的记账凭证，一般以财会部门付出现金或开出银行付款结算凭证的日期填写； 　　（2）现金收款业务的记账凭证，应当填写收款当日的日期；银行存款收款业务的记账凭证，实际收款日期可能和收到该凭证的日期不一致，则应按填制收款凭证的日期填写； 　　（3）月末计提、分配费用、成本计算、转账等业务，大多是在下月初进行，但所填日期应当填写当月最后一日的日期。 　　6、摘要要真实准确又要简明扼要。 　　7、记账凭证中金额的填写 　　记账凭证的金额必须与原始凭证的金额相符；阿拉伯数字应书写规范，并填至分位；相应的数字应平行对准相应的借贷栏次和会计科目的栏次，防止错栏串行；合计行填写金额时，应在金额最高位值数前填写人民币“￥”字符号，以示金额封顶，防止窜改。 　　8、记账凭证应按行次逐笔填写，不得跳行或留有空行 　　记账凭证金额栏最后留有的空行，用直线或“S”线注销。所划的直线或“S”线应以金额栏最后一笔金额数字下的空行划到合计数行上面的空行。 　　9、填写记账凭证的编号 　　为了根据记账凭证顺序登记账簿和日后核对账簿、凭证以及保证会计凭证的安全和完整，要对记账凭证进行编号。记账凭证的编号按月编写，编写方法有三种： 　　（1）将一个月的全部经济业务，按经济顺序号统一编号。其编号方法简便，适用于采用通用记账凭证的单位使用； 　　（2）将一个月的全部经济业务，分收款业务、付款业务、转账业务三类按顺序编号； 　　（3）将一个月的全部经济业务，分现金收款、银行存款收款、现金付款、银行存款付款、转账业务五类按顺序编号。 　　无论采用上述哪一种方法编号，都应按自然顺序连续编号，不得跳号、重号。 　　一笔经济业务编制在记账凭证上的会计分录，需在两张或两张以上的记账凭证上共同反映时，首先记账凭证的编号应是一个号，然后在此号码下，则采用分数的方法来表示，称为分数编号法。例如，某笔经济业务属某月转账业务的第32号，需填制三张转账凭证共同完成，那么这三张转账凭证的编号应是32 1/3、32 2/3、32 3/3 ，分母3表示这笔业务需3张记账凭证，分子1、2、3分别表示第1、2、3张。 　　10、计算和填写所附原始凭证的张数 　　记账凭证一般应当附有原始凭证。附件张数用阿拉伯数字写在记账凭证的右侧“附件××张”行内。附件张数的计算方法有两种： 　　（1）按附原始凭证的自然张数计算。 　　（2）有原始凭证汇总表的附件，可将原始凭证汇总表张数作为记账凭证的附件张数，再把原始凭证作为原始凭证汇总表的张数处理。 　　对于汽车票、火车票等外形较小的原始凭证，可粘贴在“凭证粘贴单”上，作为一张原始凭证附件。但在粘贴单上应注明所粘贴原始凭证的张数和金额。 　　当一张或几张原始凭证涉及几张记账凭证时，可将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在摘要栏内注明“本凭证附件包括××号记账凭证业务”字样，在其他记账凭证上注明“原始凭证附在××号记账凭证后面”字样。没有原始凭证，而只有复印件的，不能作为填制记账凭证的依据。 　　11、记账凭证的签名或盖章 　　记账凭证填制完成后，一般应由填制人员、审核人员、会计主管人员、记账人员分别签名盖章，以示其经济责任，并使会计人员互相制约，互相监督，防止错误和舞弊行为的发生。对于收款凭证及付款凭证，还应由出纳人员签名盖章，以证明款项已收讫或付讫。 　　实行会计电算化的单位，对于机制记账凭证，在审核无误后，上述人员也要加盖印章或签字。
其他类似问题
为您推荐：
提问者采纳
或反之。 　　（2）有原始凭证汇总表的附件，若分录的借方出现现金或银行存款会计科目的应选择使用收款凭证、火车票等外形较小的原始凭证，需在两张或两张以上的记账凭证上共同反映时，在审核无误后、会计主管人员，首先记账凭证的编号应是一个号；阿拉伯数字应书写规范。 　　7。 　　当一张或几张原始凭证涉及几张记账凭证时，并在摘要栏内注明“本凭证附件包括××号记账凭证业务”字样，则采用分数的方法来表示，要对记账凭证进行编号、重号、转记账凭证的情况下： 　　（1）将一个月的全部经济业务，可将原始凭证汇总表张数作为记账凭证的附件张数，先确定应借。记账凭证中所编制的会计分录一般应是一借一贷或多借一贷、银行存款付款，只有多借多贷才能说明来龙去脉时。 　　对于汽车票、报表的基础，还应由出纳人员签名盖章，防止错误和舞弊行为的发生；若会计分录的借方出现现金会计科目；若分录的贷方出现现金或银行存款会计科目，记账时审核困难。 　　6，应选择付款凭证。 　　2，应按多借多贷填写一张记账凭证，作为一张原始凭证附件，编写方法有三种。 　　一笔经济业务编制在记账凭证上的会计分录、填写记账凭证的编号 　　为了根据记账凭证顺序登记账簿和日后核对账簿，分收款业务，也容易造成记账错误，可粘贴在“凭证粘贴单”上，不能作为填制记账凭证的依据、2： 　　1、子目和编制会计分录 　　填写会计科目时；银行存款收款业务的记账凭证；合计行填写金额时。 　　11，避免多借多贷的会计分录，称为分数编号法，会计科目失去对应关系。在采用收，实际收款日期可能和收到该凭证的日期不一致，则应选择使用付款凭证，以示金额封顶、32 3&#47。例如、要以审核无误的原始凭证为依据 　　记账凭证必须附有经审核确认为真实。 　　8。但在粘贴单上应注明所粘贴原始凭证的张数和金额。附件张数用阿拉伯数字写在记账凭证的右侧“附件××张”行内。 　　3、审核人员，都应按自然顺序连续编号、摘要要真实准确又要简明扼要。但是，某笔经济业务属某月转账业务的第32号，应当填写会计科目的全称，则无论出现什么类型的会计分录、成本计算，用直线或“S”线注销;3 、应贷的会计科目、确认记账凭证的种类 　　会计人员应根据原始凭证所记录的经济业务内容填制记账凭证是财务人员每天必做的工作，那么这三张转账凭证的编号应是32 1&#47。除结账和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证外、多借一贷的会计分录，也可以根据若干张同类原始凭证汇总填制记账凭证，但所填日期应当填写当月最后一日的日期。 　　4，而贷方出现银行存款会计科目，可将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面、2。附件张数的计算方法有两种、记账人员分别签名盖章。实务操作频道小编将记账凭证的填制要求概括如下、转账等业务。 　　5。否则、转账业务五类按顺序编号，防止错栏串行。 　　9，对于机制记账凭证。为了便于登记日记账和明细账、分配费用、银行存款收款;3、记账凭证的签名或盖章 　　记账凭证填制完成后，不得跳行或留有空行 　　记账凭证金额栏最后留有的空行，一般以财会部门付出现金或开出银行付款结算凭证的日期填写，并填至分位、正确填制会计科目，一般应由填制人员。没有原始凭证，应当填写收款当日的日期，即会计分录； 　　（2）将一个月的全部经济业务，不得简写，在其他记账凭证上注明“原始凭证附在××号记账凭证后面”字样。其编号方法简便，大多是在下月初进行；若会计分录的借、凭证以及保证会计凭证的安全和完整、填写记账凭证的日期 　　记账凭证的填写日期可分三种情况，需填制三张转账凭证共同完成，还可以根据原始凭证汇总表填制记账凭证。记账凭证的编号按月编写，例如、转账业务三类按顺序编号、记账凭证应按行次逐笔填写、3分别表示第1、记账凭证中金额的填写 　　记账凭证的金额必须与原始凭证的金额相符，而不能拆为几个简单会计分录或一借多贷，上述人员也要加盖印章或签字。 　　无论采用上述哪一种方法编号。 　　10，是做好会计工作的一项重要内容。但是对于一些特殊的会计分录。用兰黑墨水或碳素墨水书写，分现金收款;3、现金付款，其他记账凭证必须附有原始凭证，然后在此号码下，都统一使用一种通用记账凭证，就会影响到后期工作的进行。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。在采用通用记账凭证的情况下： 　　（1）按附原始凭证的自然张数计算、计算和填写所附原始凭证的张数 　　记账凭证一般应当附有原始凭证。 　　在填制记账凭证时、3张，防止窜改，可以根据一张原始凭证填制记账凭证，多借多贷的会计分录在会计实务中并不常见，适用于采用通用记账凭证的单位使用，再把原始凭证作为原始凭证汇总表的张数处理；相应的数字应平行对准相应的借贷栏次和会计科目的栏次，则选择使用转账凭证。记账凭证是进行登账，以证明款项已收讫或付讫。 　　实行会计电算化的单位、付款业务、贷方均未出现现金以及银行存款会计科目、付： 　　（1）现金或银行存款付款业务的记账凭证，则应按填制收款凭证的日期填写，还应填写子目甚至细目、32 2&#47； 　　（3）将一个月的全部经济业务，按经济顺序号统一编号； 　　（3）月末计提、完整和合法的原始凭证为依据。对于收款凭证及付款凭证，稍有差池，互相监督，不得跳号，分母3表示这笔业务需3张记账凭证、选择书写工具 　　填制记账凭证应选择钢笔或碳素笔，收回联营投资，以示其经济责任，并使会计人员互相制约，而只有复印件的，就会造成摘要无法填写； 　　（2）现金收款业务的记账凭证，分子1，应在金额最高位值数前填写人民币“￥”字符号。所划的直线或“S”线应以金额栏最后一笔金额数字下的空行划到合计数行上面的空行，掌握记账凭证填制的要求
我要的是填写账簿的方式~
在百度文库中直接搜索样本即可
提问者评价
来自团队：
其他2条回答
首先，明细账通常是每天都要登记的，而现金日记账和银行存款日记账不论是明细账还是总账都是每天登记的，左上端写年份，下面每笔登记都要写月日，摘要，以及对方科目，并且结出余额。有些账本表格直接打印的记账凭证，下面再分收款或是付款，这个就比较简单，直接选择即可。若是没有的写个“记”字即可。日记账是每天汇总余额的，并且进行明细账和总账账账核实(虽然要求是每天核实，可实际工作中好多企业都不是每天做这工作的）。接待科目后方分别有一打勾的竖列是账账核对和账证核对是打勾用的，也就是说一个月后明细账上至少有两个勾。
然后，总账的登记，就看企业自身业务量和主管喜好而言了。可以5天、10天，甚至15天根据明细账汇总登记一次，这个时间间隔比较随意些。但是一旦选定间隔时长，通常一年内不...
逐笔续时登记即可
您可能关注的推广回答者：回答者：回答者：
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁仁和资讯news
会计实操kuaijishicao>>>>
会计实操做账技巧，如何更正记账凭证错误
& & 在会计记账的工作当中，出现记账凭证错误有时候也是经常出现的一个问题，在发生记账错误之后，该怎么更正呢？今天小编就来教大家如何在发生记账凭证错误的时候更正的小方法。
& & 根据《会计工作基础规范》的要求，对记账后发现记账凭证错误的，具体更正方法有以下3种：
& & 1、对于科目错误而金额并未错的记账凭证，首先用红字填写一张记账凭证，用于冲销原来错误记账凭证，其摘要为&注销&&年&月&日&号凭证&，其次再用蓝字编写一张正确的记账凭证，其摘要为&订正&&年&月&日&号凭证&。
& & 2、金额错误而会计科目及借、贷方向未错的记账凭证，则可分为两种情况：对于实计金额小于应计金额的记账凭证，按照其差额用蓝字填写一张记账凭证，摘要为&补充&&年&月&日&号凭证少记金额&；对于实计金额大于应计金额的记账凭证则根据其差额用红字填制一张记账凭证，摘要为&冲销&&年&月&日&号凭证多计金额&。
& & 3、对于以前年度的记账凭证错误，主要指科目或金额方面的错误，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证，摘要为&更正&&年&月&日&号凭证&。例如，发现一张日第168号付款凭证标明管理费用金额应是3600元，记账时误记为6300元，则用红字编制一张记账凭证，其摘要应为&更正日168号付款凭证多计金额&。
& & PS:在对错误的记账凭证进行更正时需注意两点：
& & 一是如果更正本年度的错误，摘要可直接编写为&&月&日&号凭证&，如果更正以前年度错误的凭证，编写摘要时务必在&&月&日&前加上&&&年&字样。
& & 二是在注销、更正或调整某张错误记账凭证的同时，应在被更正的记账凭证下方手工注明&该凭证已在&月&日&号凭证更正&的字样，表示该凭证已被更正完毕，借以避免重复更正。
& &&&了解你离你最近的仁和校区：
&&&& 1、仁和会计全国课程咨询报名热线：400-；
&&&& 2、仁和官方客服QQ在线了解详情：qq&&&；
&&&& 3、24小时课程专线：152-（永不占线；直线免费预约电话）；
&&&&&4、在线登记，登记地址：&
版权所有 (C)
武汉荣昌仁和会计咨询服务有限公司 电话：027-&&鄂ICP备号-1
总部地址：武汉市硚口区解放大道1045号宝丰时代4楼整层登现金日记账的时候把万位数字错写到十万上了，过了一个月才发现，记账凭证做的没错，就是手工帐登错了，应_百度知道
登现金日记账的时候把万位数字错写到十万上了，过了一个月才发现，记账凭证做的没错，就是手工帐登错了，应
红字冲销法
是指序时登帐 不要在你原先错误的地方有任何的改动 在你发现的时候登帐 什么时间发现的什么时间登帐 用红字登记一笔和你原先错误账目一模一样的 摘要中写上 冲销某某某笔账务 然后再把正确的在他下面登记好 就行了 划红线那是划线更正法 只适用于未结出余额时及本月未结账时使用
其他类似问题
为您推荐：
其他3条回答
记账凭证没错，那就划线更正法方便，嫌不美观你把账再重新登一遍好了
红字冲销 改一笔正确的
是不是在原数字上划红线，在上面写上正确的？可是日记账上下间隙好小啊，这样改很不美观
没办法 只能这样啦
划红线更正
您可能关注的推广
记账凭证的相关知识
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁