税务会计考试试题解答
税务会计考试试题解答
税务会计模拟题
一、单项选择题
1.企业财务会计制度与税法规定不一致时,税务会计依据（&& &）进行调整
　A.企业会计准则 &&&B.税法&&& C.企业财务通则&& D会计法
2.下列行为中,属于增值税征收范围的是(&&&& &&)。
　A.房地产开发公司销售房屋 &&&&B咨询公司提供中介服务
　C供电部门销售电力&&&&& &&&&&D歌舞厅提供餐饮服务
3、委托加工应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其计算公式是（&& &&&&）
A（材料成本+加工费）/（1—消费税税率） B（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
C（成本+利润）/（1—消费税税率） D（成本+利润）/（1+消费税税率）
4.进口货物完税价格是指（&&& &）
　A.& FOB&&& B& CFR&&&& C& CIF&& D&& COF
5.某小型微利企业本年度实现会计利润3.6万元,自行向其主管税务机关申报的应纳税所得额3万元,其应纳所得税额为(&& &&&)。
A. 0.45万元&&&& B& 0.6万元　 C& 0.972万元&&& D& 0.99万元
6.某公司固定资产原值50万元,本期发生会计折旧16万元,按税法规定采用年数总和法,折旧额应为19.2万元,所得税税率25%,产生的暂时性差异影响的所得税金额为0.8万元,应将其确认为(& &&&&)。
A.应交税金 &&B.所得税& &C.递延所得税资产& &D.递延所得税负债
7、甲企业委托乙商场代销货物，甲企业纳税义务发生的时间为( &&&&)。
A.发出货物的当天&&&&&&&&& B.收到货款的当天&
C.收到代销清单的当天&&&&& D.双方签订代销合同的当天
8、某企业本月共收取包装物的押金1000元，没收到期未退还包装物的押金585元。则该企业应纳增值税为（&&&&& &&&）
A 0&&&& B 170&&&& C 85&&&& D 145.3
二、多项选择题
1.税务会计的基本前提包括（ &&&&）
　A.纳税主体&& B.持续经营&&& C.货币时间价值&&& D.纳税会计期间&&& E.会计主体
2按照对外购固定资产进项税额的处理方式不同,增值税可分为( &&&&&&)
　A.生产型增值税& B.收入型增值税& C.消费型增值税&&& D分配型增值税
3下列属于混合销售行为的是（&&& &&&）
A某商场销售日用百货的同时又开设餐厅& B某餐厅经营餐饮又经营娱乐业
C某建筑公司为承建的工程提供全部建筑材料又承担建筑安装业务
D某运输公司销售货物并负责运输
4.计算应纳税所得额时,准予企业从收入中扣除的税金有(&&&& &)。
　A.资源税&&& B.消费税&&&& C.营业税&&& D.增值税 &&&&&E.关税
5.下列属于暂时性差异的有(&&&& &&)。
A.固定资产折旧差异&& B.无形资产摊销差异
C.存货跌价准备&&&&&& D 工会经费按实发工资不合理部分计提的部分
6、消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额办法的有 (&&&&& &)
A. 卷烟&&&&&&&&&&&&B. 粮食白酒& &&&&C.黄酒&&&&&&&&&&&&&&D. 薯类白酒
7、消费税的纳税环节是（&&& &）
A生产环节& B 进口环节&& C零售环节&& D出口环节
8、下列营业税税率为5%的是（&&&&& &）
A邮政、电信&&&&&& B文化体育业&&&&&& C旅游业&&&& D 转让土地使用权&
三、判断题
1、企业在生产、经营期间的借款利息支出，可按照实际发生数从收入总额中扣除。（&& ）
2.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应分别核算,分别计税;未分别核算或不能准确核算销售额的,从高适用税率。(&&& )
3.消费税属于流转税,且是价内税。(&&&& )
4.纳税人采取预收货款方式销售应税消费品的,其纳税义务时间为收到预收款当天。(&&& &)
5.纳税人用外购的白酒生产其他酒,计算应纳消费税税额时可以扣除当期领用的。(&&& &)
7在税则的同一税目中,订有从价和从量两种税率,征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的,被称为滑准税。（&&&& ）
8.市区某事业单位出租闲置房屋收取租金8万元,应缴纳的城建税为0.4万元（&&& ）
9、委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。（&& ）
四、计算题
1、假定某工业企业为居民企业,2007年实现主营业务收入2400万元,主营业务成本1800万元,营业税金及附加65万元,其他业务收入465万元,其他业务成本330万元,期间费用350万元,营业外收支净额22万元，投资收益110万元。经查核实,企业本年度发生下列经济业务:
　①本年度共支付广告费120万元。　　②本年度共列支业务招待费43万元。
　③年终计提存货跌价准备金50万元。④本年度企业取得国库券利息收入6万元。
　⑤通过市民政部门向贫困地区捐款60万元,向某院校校庆赞助支出5万元
根据上述资料计算该企业2007年全年应纳税所得额。
2、某外贸公司从国外进口卷烟200箱，经海关审定的完税价格为3000000元人民币，关税税率为20%，消费税税率为45%，消费税定额税率为150元/箱，增值税税率为17%。款项已支付，卷烟已验收入库。计算进口环节的应交消费税和应交增值税？
五、给下列经济业务编制会计分录（以下提到的单位都为增值税一般纳税人，税率为17%）
1、红光机械厂购进A材料，取得专用发票，列明价款200 000元，增值税34 000元，另支付运费1 000元，已取得运费普通发票。该厂开出银行承兑汇票支付货款和税款，并用现金支付运费。
2、红光机械厂本月以转账支票的形式支付修理设备款2000元，增值税额340元。
& &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
3、某日化厂将自制的化妆品10箱作为福利发给职工，同类化妆品销售价格每箱500元（含税），共5000元，该化妆品的成本为3000元，化妆品适用消费税税率为30%，要求做出给职工发福利的账务处理。
4、雅芳化妆品有限公司2009年3月委托清芳化妆品厂加工化妆品一批，材料成本为50000元，该公司支付加工费1500元，要求做出雅芳支付加工费、消费税和增值税的账务处理（化妆品税率为30%）。
5、某公司进口1台日本产刻录机,价格为CIF 1 000美元,外汇牌价为1美元 =8.5人民币，从量税为每台800元,从价税为3%,要求做出该公司进口时的会计处理。
6、某企业邀请一位专家为其进行工程设计，设计完成后，企业按约定支付专家48000元（未扣税前）劳务报酬，应由企业代扣代缴其个人所得税9520。要求写出支付劳务报酬时的账务处理。
7、某旅行社2008年3月全部营业收入为200万元，其中代付的各项费用为50万元，要求做出以下账务处理。
1）实现营业收入时：
2）支付代收代付的费用时：
3）计算营业税税金时：
8、某自营出口的生产企业出口货物的征税税率为17%,退税率为13%。2008年8月的有关业务为:购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款400万元,外购货物准予抵扣的进项税额68万元,货己验收入库,款未付。上期末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元;收款117万元;本月出口货物的销售额折合人民币200万元,款己收,并送存银行。要求做出以下账务处理：
1）出口销售时:
2）将不得免征和抵扣税额计入出口物资成本时：
& 9、某公司购入一项设备10万元，预计可使用4年，无残值。该设备按税法规定采用平均年限法，会计核算采用年数总和法计提折旧。使用该设备每年可为公司带来销售收入18万元，销售付现成本8万元，销售毛利10万元，假设该公司所得税率为25%，请用资产负债表债务法做四年有关所得税的账务处理。
补充：请各位高手指点指点...
单项选择BCACA CCA
多项选择1：ABCDE& 2：ABC 3:CD 4:ABCDE 5:CD 6:ABD 7：ABC 8:CD
其他回答 (2)
单选BCACA CCA
多选1：ABCDE& 2：ABC 3:CD 4:ABCDE 5:CD 6:ABD 7：ABC 8:CD
判断：对对错错错错错对
计算题强烈要求追加悬赏
1楼做的差不多都对 我觉得你应该给分了！
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真是太爽了，一次通关，good！谢谢老师!
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我终于顺利通过了会计从业资格考试，而且每门课成绩都在70多分！谢谢给我上课的两位老师
学员：任重（福建）
谢谢网校老师，顺利地通过了会计从业资格考试。老师，您辛苦了！同时也非常感谢考试吧网校！
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