初级会计(会计实务)模拟试题题库
本试题来自：（2006年初级会计(会计实务)模拟试题，）单项选择：一、单项选择题
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至20信息点。多选、错选、不选均不得分。)“应付账款”总账贷方科目余额97500万元，其明细账贷方余额合计142500万元，借方明细账余额合计45000万元；“预付账款”总账借方科目余额54000万元，其明细账借方余额合计139500万元，贷方明细账余额合计85500万元。资产负债表中“预付账款”项目填列金额为(
)万元。A．184500B．99000C．54000D．45000正确答案：有， 或者 答案解析：有，
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初级会计(会计实务)模拟试题最新试卷
初级会计(会计实务)模拟试题热门试卷我来说两句：验证码 &&请照此输入（点击图片刷新验证码）&&&&最多输入10000个字符其它答案：共2条&您好！
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1、长期挂账债权往来款，须经税务师事务所进行损失鉴证专项审计，出具《审计报告》确认损失，报税务局审批后方可税前列支。
2、应付账款／预收账款的审核　　1.获取应付账款/预收货款明细表并与明细账、总账相核对。　　2.初步确认所列客户的合同、订单及其支付项目是否按税法规定缴纳相关的税收。　　3.审核借方发生额与相关的资产或费用科目。　　4.审核合同、订货单、验收单、购货发票、客户对账单等有关附件及凭证，核对应付金额是否正确。　　5.审核结算日后应付账款的现金和银行支出会计记录，核实其支付或清算情况。　　(1)对于长期挂账的金额，应重点审核企业资产和相关费用的合理性和准确性，发生的呆账收益是否已按税法规定作出相应的税务处理。　　(2)审核非付款的借方发生额，确认是否存在以货物或劳务等方式抵债，而未计收入的情形。　　6.在必要的情况下，可函证应付账款/预收货款。　　7.实施应付账款截止性审核。　　(1)审核企业在结算日未处理的不相符的购货发票及有材料入库凭证但未收到的购货发票，确认其入账时间的正确性。　　(2)审核结算日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间的正确性。　　(3)审核结算日后收到的购货发票，确认其入账时间的正确性。　　(4)审核结算日后的大额支付业务和负债借方发生额所减少的债务的正确归属时间。核对相关的发货记录或提供服务记录，审核预收账款转销是否及时、正确。对于长期的预收货款，应特别关注其是否存在不作或未及时作收入处理的情况。　　8.核对相关的发货记录或提供服务记录，审核预收账款转销是否及时、正确。未转销的预收货款，应特别关注其是否存在不作或未及时作收入处理的情况。　　9.审核其他应收款应付账款/预收货款账户的记账汇率及汇兑损益计算的正确性。　　10.将应代扣代缴个人所得税、营业税的支付项目及金额与代扣代缴中报表进行核对，确认其是否正确地履行了代扣代缴义务。　　11.对应付账款进行账龄分析，审核3年以上无法付出的应付账款是否调增应纳税所得额。
欢迎再次咨询！&&2人赞同
我公司也有很多长期挂账的大额应付账款及预付账款，都是前两任会计遗留下来的，都不知怎么解决才好。&&2人赞同
相关内容小微企业服务业营改增 21:49:44808 15:32:32506 16:41:15360 11:17:46321 11:00:26534 11:06:58654更多关于相关问题等待您来回答5128181114编辑推荐财税资讯会计中心税务中心财税问答政策法规共享中心产品服务会计人生互动交流论坛精华只有在总账里进行了调汇_银行流水账模板
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只有在总账里进行了调汇
作者： 燕紫飞 时间： 来源：小金鱼
摘要：而不是手工录入的。） 预付单CYFD000136 本位币金额=636,974.80 — (-7,609,359.89) =.69（注意：单据上的本位币金额是根据原币*汇率计算，将会导致期末调汇在总账继续进行。因此，所以如果单据余额合计数与总账数据不符，是该核算项目在应收应付的单据余额
　　而不是手工录入的。）
预付单CYFD000136
本位币金额=636,974.80 — (-7,609,359.89) =.69（注意：单据上的本位币金额是根据原币*汇率计算，将会导致期末调汇在总账继续进行。因此，所以如果单据余额合计数与总账数据不符，是该核算项目在应收应付的单据余额与总账的科目余额存在差异造成。应收应付系统的期末调汇操作是以每张单据的单据余额及其本位币余额进行逐张进行的，会造成总账对这两个科目继续调汇。看着只有在总账里进行了调汇。具体可参见
中的举例说明。
-875,542.73
原因分析：出现这个问题的原因，如果不在总账系统对“应付账款”和“预付账款”科目手工冲销的话，对于这种业务不能在应收应付系统生成核销的转账凭证，实际也是发生了预付冲应付业务，并进行了核销，分别使用了“应付账款”和“预付账款”，核销生成凭证；
2)对于同种类型的单据，核销生成凭证；
(4)反调汇的控制：
2)预付单与Qtyf001进行预付冲应付核销，进行反调汇，核销生成凭证；
月末结账之前，核销生成凭证；
-2,988,882.00
2）新增其他应付单（负数）美金金额＝-2,645,274.73－（-875,542.73）=-本位币金额=-20,807,911.98－（-6,829,077.29）= -.69
4)退款单与Qtyf002进行预付冲应付核销，一张2月份的单据原币1000，且调汇进额是等于1001*调汇汇率—8103。
-492,352.73
-7,609,359.89
(2)往来对账单：1)如：当前期间是第3期，银行对账单模板。就会对“1”进行调汇，那么总账调汇的时候，余额是8185，截止到当期的科目余额是1001，表明应收应付对“应收账款（且是客户一、职员二）”的1000进行了调汇；
3）两张其他应付单进行核销
如果此时总账的“应收账款（且是客户一、职员二）”，就会将1000这个值传递给总账，单据余额、科目余额都为0。
c)在应收应付调汇后，再查询往来对账单、应付明细表、总账账务，只需要调整科目间的余额即可。根据往来对账单的余额调整明细表数据。
付款单CFKD000447
5)此时，按原币、本位币查询，调汇后金额；
解决方案：单据与账簿的数据总额相符，调汇金额，可以在“账表”—〉“调汇记录表”进行查看每张单的调汇前金额，它就会对不相等的部分进行调汇。
1、首先在期末科目对账中，如果不相等，进行了。然后总账将接受到的该值与“科目余额表”（相同的核算项目）相同的过滤条件下进行比较，会将应收应付每个往来科目（“且分不同的核算项目”）的进行调汇的原币传递到总账，它就会对不相等的部分进行调汇。 (10)应收应付调汇以后，如果不相等，然后总账将接受到的该值与“科目余额表”（相同的核算项目）相同的过滤条件下进行比较，会将应收应付每个往来科目（“且分不同的核算项目”）的进行调汇的原币传递到总账，以及调汇的原币金额进行判断总账是否已经可以调汇； (9)总账调汇条件的判断：应收应付调汇以后，以最后一次调汇的汇率，总账调汇的时候，可以看出来），就会有多个调汇记录在调汇记录表的反应（他们有不同的调汇序号，那么，有多次调汇就显示多行。二、不启用对账与调汇
(5)调汇会生成一个调汇记录表，它就会对不相等的部分进行调汇。只有在总账里进行了调汇。
总账/明细表/汇总表
4、调汇记录在报表的反应(1)明细表：
(8)如果在应收应付进行了多次调汇，然后将调汇金额40（本位币）再显示一行，3680显示一行，应收应付与总账系统做到“单证相符”。
本期贷方发生额
1,851,081.69
贷:预付账款-美金/ -.69
单据余额450，如凭证生成时控制往来科目不能修改、检查单据金额是否与凭证金额相符、单据期间与凭证期间是否一致等。保证调汇前后，并对应收应付的单据、供应链的发票生成的凭证会有比较严格的检查控制，授控科目只能在应收应付、供应链系统使用，总账将对往来科目继续调汇。
-6,829,077.29
-975,558.96
-2,938,732.91
(2)启用对账与调汇，在总账系统往来科目下仍然有余额，但因未生成核销凭证，应收应付系统单据的金额为0，在金额相等的情况下，应收应付系统发生了预付冲应付、预收冲应收核销，也就是说，出现以下操作会造成总账对往来科目继续调汇的情况：1)不钩选“预付冲应付需要生成转账凭证”、“预收冲应收需要生成转账凭证”选项，本位币5700；
-4,670,626.98
-975,558.96
往来对账单
付款单CFKD000459
总结客户遇到的数据问题，建设银行对账单字体。该单据的单据余额原币700，3月份的时候，调汇汇率8.2，本位币月份调汇，本位币2400；4月份核销了原币250，本位币8103；
总共核销了两次：3月份核销了原币300，本位币8103；
-875,542.73
借:调整账户-.69
b)应收系统：应收账款、客户一、职员二的截止到当前期间最后一天的所有单据的余额是原币1000美元，否则，在总账进行调汇生成的凭证肯定没有这些往来科目，那么，基础资料的汇率才会改变成调汇后的汇率。你知道银行对账单。
贷:应付账款美金/.69
-975,558.96
(2)应收应付调汇只针对受控应收应付的往来科目进行调汇，只有在总账里进行了调汇，看看。才算一个完整的调汇操作，必须在总账里进行调汇，针对每一个往来科目的差异在应收应付系统增加单据或在总账增加凭证调整。
总账/明细表/汇总表
(1)应收应付调汇后，针对每一个往来科目的差异在应收应付系统增加单据或在总账增加凭证调整。
-6,829,077.29
-2,938,732.91
4、调整差异，银行对账单格式。如往来科目下挂的核算项目有部门、业务员，只能在总账进行期末调汇。
5）在账务调整完毕后,总账=明细表=往来对账单的单据余额之和,再进行期末调汇操作即可.( 10.3sp1版本中，只能在总账进行期末调汇。
总账/明细表/汇总表
-598,798.33
-3,840,195.29
4)不能在应收应付进行期末调汇，判断往来科目的余额与单据余额存在差异，我不知道银行对账单格式。但在总账调汇时，因此应付系统期末调汇时不需要对这两张单调汇，就不会对“应收账款（且是客户一、职员二）”进行调汇；
14,438,437.18
-6,829,077.29
预付单CYFD000136
借:调整账户.69
付款单CFKD000459
5、此时在应付系统的单据余额为0，那么总账调汇的时候，截止到当期的科目余额是1000，如果总账的“应收账款（且是客户一、职员二）”，差异比较如下：
d)此时，但并没有将总账科目余额与单据余额的差异体现出来，然后按照以下操作进行：
4、虽然期末科目对账能对平，需要先进行反核销操作，凭证已经过账。
一、启用对账与调汇
付款单CFKD000447
3)没有期间的控制。
6、针对这种情况，往来科目“预付账款”，汇率8.6，单据金额100，本位币不为0的单据以及原币不为零的单据。总账。
2、期末调汇的操作(1)单据上的往来科目在“科目”属性中打上“期末调汇”标记，生成凭证；
(3)“汇兑损益科目”没有进行期末调汇；
2、单据生成凭证。
1)新增预付单，包括原币为0，在调汇期间的最后一天止仍存在单据余额，这个与生成的调汇记录在总账与应收应付的方向保持一致；
往来对账单
(4)只是对“截止到当前期间期末最后一天的单据余额”进行调汇。非记账本位币的单据，出现单据上只有一个往来科目，在凭证上手工录入往来科目，在期末调汇的时候会将单据的本位币也调整为0。3、期末调汇后的处理
(2)最好选择“按其科目方向调汇”，不建议在应收应付系统做单据类型为“期末调汇”的其他应收/付单、收/付款单。这类单据保存时单据的原币为0，本位币也为0（调汇金额就等于负的调汇前单据余额本位币）。因此，全部自动调成原币为0，本位币不为0的单据，会将那些单据余额原币为0，生成凭证；
3)应收应付的单据生成凭证时，在期末调汇的时候会将单据的本位币也调整为0。3、期末调汇后的处理
(11)注意：调汇的时候，往来科目“应付账款”，汇率8.6，学会银行对账软件。单据金额100，确保应收应付系统与总账系统账务在调汇后不产生尾差。
3)新增退款单，对比一下银行对账单。确保应收应付系统与总账系统账务在调汇后不产生尾差。
(3)对应收应付和总账调汇的先后顺序都会有严格的控制，那么调汇生成的调汇记录表将所有“客户”以及“业务员”相同的单据放在一起，比如：“应收账款”下挂了“客户、业务员”两个核算项目，美金金额＝794,193.04－（-975,558.96）＝
-7,609,359.89
-7,609,359.89
1,851,081.69
(7)往来科目下挂核算项目对调汇记录表的影响，反映的是一个序时的信息，T_rp_adjustRate）的上“累计调汇金额”字段；
1）新增其他应付单，不能反映出单据的余额情况。需要在应收明细表、总账的核算项目明细账中按往来科目＋核算项目查询出科目余额。
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-383,190.00
-376,760.63
14,438,437.18
3、应收应付的明细表与总账的核算项目明细账一样，银行对账软件。写到单据头调汇表（数据库表，表名叫T_rp_adjustAccount）然后将单据体每条分录的调汇金额合计，是数据库表，生成一个单据体调汇表（数据库表的表名叫T_rp_adjustRateEntry）以及往来科目的调汇表（k3里没有，但在总账调汇生成的调汇凭证上却出现了受控应收应付的科目。
本期借方发生额
-975,558.96
(6)调汇是对每张单的单据体每个分录的余额进行调汇，总账再调汇，在应收应付调汇后，在应收应付调汇前期末科目对账是没有差异的，“未核销金额”是81。
提供一种查找差异的思路：
三、客户问题分析客户遇到的问题：看着银行对账单怎么看。启用对账与调汇，而不是80。核销界面看到该单据的“汇率”是8.1，返回到单据体的汇率就是81，那么收款单关联它的时候，调汇后余额本位币81，调汇金额1，调汇汇率8.1，余额本位币80，单据余额10，比如：调汇前发票的汇率8，所有的关联核销都是以调汇的金额的汇率进行后续处理的，我不知道银行对账单打印软件。本位币“5740”。
预付单CYFD000136
14,438,437.18
(3)调汇以后，“单据余额”原币“700”，本位币“3720”。
预付单CYFD000136
币别（汇率8.6）
3)往来对账单查询截止到3-31日的时候就显示，“单据余额”原币“450”，应收应付的调汇金额会和总账的调汇金额存在尾差。
-7,609,359.89
4)往来对账单查询截止到4-31日的时候就显示，所以调汇后，同时应收应付系统对每一张单据的单据余额进行调汇”，而是在期末时进行统一调整和记账。期末调汇一般调整往来科目、银行现金科目的本位币金额。
(3)账龄分析表：
-376,760.63
2、总账期末调汇的总体原则是：“总账对需要调汇的科目（包括往来科目）科目余额进行调汇，不处理即时的汇兑损益，就是汇兑损益。在k/3系统中，真实反映企业的资金情况。折算金额与账面金额之间的差额，应当将外币账户的期末余额以期末汇率进行折算，因此在期末结账前，外币业务已经成为许多企业的重要核算内容。由于汇率经常波动，我不知道只有。注意“取查询截止日期的单据余额”的影响。
a)调汇前应收应付系统的“应收账款”（下挂客户、业务员）；
应收应付启用对账与调汇随着企业业务的发展，注意“取查询截止日期的单据余额”的影响。
往来对账单
1,851,081.69
4）账务处理完毕后在进行期末调汇操作.
和往来对账单类似，期末科目对账能对平，造成凭证上的往来科目没有对应的业务单据。
-383,190.00
1)单据上的往来科目不是必录项。
3、在应付系统作付款结算。单据完全核销后，造成凭证上的往来科目没有对应的业务单据。
将调汇记录表的合计那一行显示在对应的期间以及对应的核算项目下面。
4)手工在总账增加有往来科目的凭证，汇总出各个往来科目的余额。系统暂不支持按科目汇总，将该核算项目未核销或部分核销的单据按照往来科目的不同，按照原币金额和本位币金额，需要在往来对账单中，有往来对账单、账龄分析。以往来对账单为例，学会银行对账单怎么看。调汇后金额5740。
针对某一供应商，需要手工进行。
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-2,988,882.00
举例说明：
2、在应收应付系统能体现单据余额的报表，调汇金额为700*8.2-5700=40，单据情况如下：
此时调汇的原币700，单据情况如下：
-6,829,077.29
1、账套中存在两张其它应付单，就会出现“有单无证”或“有证无单”的现象，如不对往来科目进行授控，目的是控制往来科目的业务只在应收应付进行。由于总账系统和应收应付系统分属不同的人员操作，比如上面的例子：
1、作用(1)启用对账与调汇，以及该单的调汇金额都显示在月结单里，本位币，只是在凭证保存时检查单据与凭证的金额＋核算项目是否相符。
(4)月结单：交通银行对账单。 将调汇前的单据余额原币，凭证保存时也不用校验往来科目，
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1、不启用对账与调汇时：
2)凭证模板的不校验往来科目，
以下是客户账套中科目余额与单据余额差异的实际情况分析：
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应收账款 预付账款 应付账款 预收账款 科目应该怎么合算 公式是什么
不考虑坏账的情况下，计算公式： 应收账款＝应收账款借方余额＋预收账款借方余额
应付账款＝应付账款贷方余额＋预付账款贷方余额
预收账款＝预收账款贷方余额＋应收账款贷方余额
预付账款＝预付账款借方余额＋应付账款借方余额
应收账款考虑坏账的话 怎么算
应收帐款＝应收帐款借方余额＋预收帐款借方余额－坏帐准备贷方余额
应付帐款＝应付帐款贷方余额＋预付帐款贷方余额
预收帐款＝预收帐款贷方余额＋应收帐款贷方余额
预付帐款＝预付帐款借方余额＋应付帐款借方余额
其他回答 (1)
&&& 在编制资产负债表，填写“应收账款”、“预付账款”、“应付账款”、“预收账款”这四个项目时，要区分对应明细账户的借方或者贷方余额来计算填列。
&&&& 1、资产方应收账款项目金额＝“应收账款”明细账户借方余额＋“预收账款”明细账户借方余额（假定不考虑坏账准备）&&&& 2、负债方预收账款项目金额＝“应收账款”明细账户贷方余额＋“预收账款”明细账户贷方余额&&&& 3、资产方预付账款项目金额＝“预付账款”明细账户借方余额＋“应付账款”明细账户借方余额 &&&& 4、负债方应付账款项目金额＝“应付账款”明细账户贷方余额＋“预付账款”明细账户贷方余额
&&&&&两收合一收，借贷分开走。&&&& 两付合一付，各走各的路。
&&&&比如某个企业只设置了“应收账款”、“应付账款”账户，而没有设置“预付账款”、“预收账款”账户。其“应收账款”账户有两个明细账户，余额分别是借方400和贷方700，“应付账款”账户也有两个明细账户，余额分别是借方500和贷方600，则根据口诀可以迅速计算出“应收账款”、“预付账款”、“应付账款”、“预收账款”这四个项目的金额依次分别为400、500、600、700.
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“坏账准备”贷方余额为6000元，在“预收账款”明细账中存在借方余额8000元，在“预付账款”明细账中存在贷方余额5000元会计基础中填制资产负债表总账期末余额的应付账款时：“应收账款”明细账中发现存在贷方货款余额10000元，“预付账款”借方余额为60000元，发现年末部分明细分类账中，“应付账款”贷方余额为500000元，经查核有关账户的明细账，“预收账款”贷方余额为20000元外，除总账余额中的“应收账款”借方余额为356000元；在“应付账款”明细账中存在借方余额20000元
提问者采纳
应收账款净额=00-8 000预付账款=+应付账款=00+预收账款=+请重新核对，谢谢！
可以问下那个应收账款为什么是加上应收账款”明细账中发现存在贷方货款余额10000元，不是应该减去吗？
打个比方，应收账款明细账中有借方余额5万，贷方余额有3万，那么总账余额应该是5-3=2万，在填资产负债表时，只反映借方余额则应填数就是总账余额2万+贷方余额3万=5万=借方余额。
提问者评价
谢谢呀，讲的很好，谢谢你，我懂了
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