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贡献者：Marekrothkoegel
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&会计学原理配套练习
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(C) MBA Library, All rights reserved.基础会计形成性考核册答案_百度文库
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基础会计形成性考核册答案|
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会计分录问题
1、收到银行通知，用银行存款支付到期的商业汇票100000元。
2、购入原材料一批，收到的增值税专用发票上注明价款150000元、增值税进项税额25500元，款项已通过银行转账支付，材料未验收入库。
3、收到原材料一批，实际成本100000元，计划成本95000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。
4、用银行汇票支付采购材料价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，通知上填写的多余款为234元，购入材料及运费99800元，支付增值税进项税额16966元，材料已验收入库，该批原材料计划成本100000元。
5、销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明价款300000元、增值税销项税额51000元，款项尚未收到，该批产品的实际成本180000元，产品已发出。
6、公司将交易性金融资产（均为股票投资）15000元兑现，收到本金15000元，投资收益1500元，均存入银行。
7、购入一台不需安装的设备，收到增值税专用发票上注明价款85470元、增值税进项税额14530元，支付包装费、运费1 000元。全部款项已用银行存款支付，设备已交付使用。
&8、购入工程物资一批，收到的增值税专用发票上注明价款和增值税进项税额合计为150000元，款项已通过银行转账支付.
&9、工程应付工资200000元，应付职工福利费28000元，应付耕地占用税100000元。
10、工程完工，计算应负担的长期借款利息为150000元。该项借款本息未付。
11、一项工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值1400000元。
12、基本生产车间一台机床报废，原价为200000元，已提折旧180000元，清理费用500元，残值收入800元，均通过银行收支。该固定资产已清理完毕。
&13、从银行借入3年期借款400000元用于构建固定资产，该借款已入银行帐户。
14、销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明价款700000元、增值税销项税额119000元，款项已存入银行。该批产品的实际成本420000元。
15、公司将到期的一张面值为200000元的无息银行承兑汇票（不含增值税），连同解讫通知和进账单交银行办理转账。收到银行盖章退回的进账单一联。款项银行已收妥。
16、收到股息30000元（该项投资为成本法核算，对方税率和本企业一致），已存入银行。
17、公司出售一台不需用设备，收到价款300000元，该设备账面原价400000元，已提折旧150000元，该设备已由买方运走。
&18、提取应计入本期损益的借款利息共计21500元。其中，短期借款利息11500元，长期借款利息10000元。
19、偿还短期借款本金250000元、利息12500元，已预提。
&20、提取现金500000元备发工资。
21、支付工资500000元。其中包括支给在建工程人员的工资200000元。
22、分配职工工资共300000元（不包括在建工程应负担的工资）。其中，生产工人工资275000元，车间管理人员工资10000元，行政管理人员工资15000元。
&23、提取职工福利费42000元（不包括在建工程应负担的福利费）。其中，生产工人福利费38500元，车间管理人员福利费1400元，行政管理人员福利费2100元。
&24、基本生产领用原材料，计划成本700000元；领用低值易耗品，计划成本50000元采用一次摊销法摊销
25、结转领用原材料应分摊的材料成本差异。材料成本差异率为5%。
26、摊销无形资产60000元、印花税10000元。以银行存款支付基本生产车间固定资产修理费90000元。
27、计提固定资产折旧100000元，其中计入制造费用80000元，计入管理费用20000元。首次计提固定资产减值准备30000元。
28、收到应收账款51000元存入银行，按应收账款余额的3‰计提坏账准备。
29、以银行存款支付产品展览费10000元。
30、计算并结转本期完工产品成本1282400元。无期初在产品，本期生产的产品全部完工入库。
&31、以银行存款支付广告费10000元。
32、采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明价款250000元、增值税销项税额42500元，收到292500元的商业承兑汇票一张。该批产品的实际成本150000元。
33、公司将上述承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为20000元。
34、提取现金50000元，准备支付退休费。
35、支付退休金50000元，未统筹。
36、公司本期产品销售应缴纳的教育费附加2000元。
37、以银行存款缴纳增值税100000元、教育费附加2000元。
38、结转本期产品销售成本750000元。
39、计算并结转本期应交所得税102399元。
40、将各收支科目结转本年净利润207901元。
41、按本期实现净利润，提取法定盈余公积10％。
42、结转本年净利润及利润分配各明细账户余额。
43、偿还长期借款1000000元.
44以银行存款缴纳所得税102399元。&
补充：（一）根据上述资料设置T型账户：
1、 库存现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &&&&&&&&&2、 银行存款
3、 其他货币资金&&&
4、 交易性金融资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 9、 库存商品
5、 应收票据&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 10、 原材料
6、 应收账款&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &&&&&&&&&&&11、 材料采购
7、 坏帐准备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 12、 周转材料
8、 其他应收款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 13、 材料成本差异
14、 固定资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &&21、 生产成本
15、 累计折旧
16、 在建工程&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 22、 制造费用
17、 工程物资&&&&&&&&&&&&&&&&& &&&&&&&&&&&
18、 固定资产清理
19、 固定资产减值准备
20、 累计摊销
23、 短期借款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 29、 应付利息
24、 应付票据&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 30、 长期借款
25、 应付账款
26、 其他应付账&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &31、 &股本
27、 应付职工薪酬&&&&&&&&&&&&& &&&&&&&&&32、 盈余公积
28、 应交税费&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 33、 利润分配
34、 主营业务收入&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &41、 投资收益
35、主营业务成本&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 42、 营业外收入
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
36、 营业税金及附加&&&&& &&&&&&&&&&&&&&43、 营业外支出
37、销售费用
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 44、 所得税费用
38、 管理费用
&&&&&&&& &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&45、 本年利润
39、 财务费用
40、资产减值损失
补充：完整的题目：
1．课程设计的要求
完成该企业2008年12月份各项经济业务的全套账务处理，包括填制凭证，账簿，计算利润，进行年终利润结算并编制主要会计报表。
2．基本资料&
给定一家工业企业会计核算的有关资料（见后附【资料】）。
3．根据课程设计所提供的资料完成下列设计内容：
（1）根据所提供的资料建立相关总账和明细账（可用T型账户代替）。
（2）根据所提供的资料编制记账凭证（可用会计分录代替）。
（3）根据上述记账凭证登记日记账（略）、总账和明细账（可用T型账户代替）。
（4）根据无误的总账和明细账等资料编制主要会计报表（编制01、02表即可）
附：【资料】某股份有限公司为一般纳税人，适用税率为17%、所得税税率为33%；原材料采用计划成本进行核算。该公司日的资产负债表相关项目及数字见下表。其中，“应收账款”科目的期末余额为400000元，“坏账准备”科目的期末余额为900元。其他诸如存货等资产均未计提资产减值准备。&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
金额（元）
交易性金融资产
其他应收款
长期股权投资
固定资产原价
其他非流动资产
应付职工薪酬
其他应付款
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
未分配利润
补充：2008年该公司发生下列经济业务：
1、收到银行通知，用银行存款支付到期的商业汇票100000元。
会计分录：
2、购入原材料一批，收到的增值税专用发票上注明价款150000元、增值税进项税额25500元，款项已通过银行转账支付，材料未验收入库。
会计分录：
3、收到原材料一批，实际成本100000元，计划成本95000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。
会计分录：
4、用银行汇票支付采购材料价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，通知上填写的多余款为234元，购入材料及运费99800元，支付增值税进项税额16966元，材料已验收入库，该批原材料计划成本100000元。
会计分录：
5、销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明价款300000元、增值税销项税额51000元，款项尚未收到，该批产品的实际成本180000元，产品已发出。
会计分录：
6、公司将交易性金融资产（均为股票投资）15000元兑现，收到本金15000元，投资收益1500元，均存入银行。
会计分录：
7、购入一台不需安装的设备，收到增值税专用发票上注明价款85470元、增值税进项税额14530元，支付包装费、运费1 000元。全部款项已用银行存款支付，设备已交付使用。
会计分录：
8、购入工程物资一批，收到的增值税专用发票上注明价款和增值税进项税额合计为150000元，款项已通过银行转账支付.
会计分录：
9、工程应付工资200000元，应付职工福利费28000元，应付耕地占用税100000元。
会计分录：
10、工程完工，计算应负担的长期借款利息为150000元。该项借款本息未付。
会计分录：
11、一项工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值1400000元。
会计分录：
12、基本生产车间一台机床报废，原价为200000元，已提折旧180000元，清理费用500元，残值收入800元，均通过银行收支。该固定资产已清理完毕。
会计分录：
13、从银行借入3年期借款400000元用于构建固定资产，该借款已入银行帐户。
会计分录：
14、销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明价款700000元、增值税销项税额119000元，款项已存入银行。该批产品的实际成本420000元。
会计分录：
15、公司将到期的一张面值为200000元的无息银行承兑汇票（不含增值税），连同解讫通知和进账单交银行办理转账。收到银行盖章退回的进账单一联。款项银行已收妥。
会计分录：
16、收到股息30000元（该项投资为成本法核算，对方税率和本企业一致），已存入银行。会计分录：
17、公司出售一台不需用设备，收到价款300000元，该设备账面原价400000元，已提折旧150000元，该设备已由买方运走。
会计分录：
18、提取应计入本期损益的借款利息共计21500元。其中，短期借款利息11500元，长期借款利息10000元。
会计分录：
19、偿还短期借款本金250000元、利息12500元，已预提。会计分录：
20、提取现金500000元备发工资。
会计分录：
21、支付工资500000元。其中包括支给在建工程人员的工资200000元。
会计分录：
22、分配职工工资共300000元（不包括在建工程应负担的工资）。其中，生产工人工资275000元，车间管理人员工资10000元，行政管理人员工资15000元。
会计分录：
23、提取职工福利费42000元（不包括在建工程应负担的福利费）。其中，生产工人福利费38500元，车间管理人员福利费1400元，行政管理人员福利费2100元。
会计分录：
24、基本生产领用原材料，计划成本700000元；领用低值易耗品，计划成本50000元采用一次摊销法摊销
会计分录：
25、结转领用原材料应分摊的材料成本差异。材料成本差异率为5%。
会计分录：
26、摊销无形资产60000元、印花税10000元。以银行存款支付基本生产车间固定资产修理费90000元。
会计分录：
27、计提固定资产折旧100000元，其中计入制造费用80000元，计入管理费用20000元。首次计提固定资产减值准备30000元。
会计分录：
28、收到应收账款51000元存入银行，按应收账款余额的3‰计提坏账准备。
会计分录：
29、以银行存款支付产品展览费10000元。
会计分录：
30、计算并结转本期完工产品成本1282400元。无期初在产品，本期生产的产品全部完工入库。会计分录：
31、以银行存款支付广告费10000元。
会计分录：
32、采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明价款250000元、增值税销项税额42500元，收到292500元的商业承兑汇票一张。该批产品的实际成本150000元。
会计分录：
33、公司将上述承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为20000元。
会计分录：
34、提取现金50000元，准备支付退休费。
会计分录：
35、支付退休金50000元，未统筹。
会计分录：
36、公司本期产品销售应缴纳的教育费附加2000元。
会计分录：
37、以银行存款缴纳增值税100000元、教育费附加2000元。
会计分录：
38、结转本期产品销售成本750000元。
会计分录：
39、计算并结转本期应交所得税102399元。
会计分录：
40、将各收支科目结转本年净利润207901元。
会计分录：
41、按本期实现净利润，提取法定盈余公积10％。
会计分录：
42、结转本年净利润及利润分配各明细账户余额。
会计分录：
43、偿还长期借款1000000元.
会计分录：44以银行存款缴纳所得税102399元。& 会计分录
补充：四、课程设计步骤：
（一）根据上述资料设置T型账户：
1、 库存现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &&&&&&&&&2、 银行存款
3、 其他货币资金&&&
4、 交易性金融资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 9、 库存商品
5、 应收票据&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 10、 原材料
6、 应收账款&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &&&&&&&&&&&11、 材料采购
7、 坏帐准备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 12、 周转材料
8、 其他应收款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 13、 材料成本差异
14、 固定资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &&21、 生产成本
15、 累计折旧
16、 在建工程&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 22、 制造费用
17、 工程物资&&&&&&&&&&&&&&&&& &&&&&&&&&&&
18、 固定资产清理
19、 固定资产减值准备
20、 累计摊销
23、 短期借款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 29、 应付利息
24、 应付票据&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 30、 长期借款
25、 应付账款
26、 其他应付账&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &31、 &股本
27、 应付职工薪酬&&&&&&&&&&&&& &&&&&&&&&32、 盈余公积
28、 应交税费&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 33、 利润分配
34、 主营业务收入&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& &41、 投资收益
35、主营业务成本&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 42、 营业外收入
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
36、 营业税金及附加&&&&& &&&&&&&&&&&&&&43、 营业外支出
37、销售费用
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 44、 所得税费用
38、 管理费用
&&&&&&&& &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&45、 本年利润
39、 财务费用
40、资产减值损失
补充：（二）编制会计分录。
（三）登记账户。
（四）编制会计报表（编制01、02表）：
利&& 润& 表
表编制单位：&&&&&& &&&&&&&&&&&&&&&&2008 年度&&&&&&&&&&& &&&&&&&&&&&&&&单位：元
本年累计数
一、营业收入
减：营业成本
&&&&&&&& 营业税金及附加
&& 销售费用
&& 管理费用
&& 财务费用
&&&&&& 资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“-”号填列）
加：& 营业外收入
减：& 营业外支出
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“-”号填列）
五、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
资 产 负 债 表
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 会企01 表编制单位：&&& &&&&&&&&&&&2008年& 12 &月 31&& 日&& &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&单位：元
负债和所有者权益（或股东权益）
流动资产：
流动负债：
交易性金融资产
交易性金融负债
应付职工薪酬
其他应收款
其中：消耗性生物资产
其他应付款
一年内到期的非流动资产
一年内到期的非流动负债
其他流动资产
其他流动负债
流动资产合计
流动负债合计
非流动资产：
非流动负债：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期应付款
长期股权投资
专项应付款
投资性房地产
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
固定资产清理
生产性生物资产
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）
减：库存股
长期待摊费用
未分配利润
递延所得税资产
所有者权益（或股东权益）合计
其他非流动资产
非流动资产合计
负债和所有者权益总计
不区分大小写匿名
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