应收账款科目的期初余额为借方2000元，本期借方发生额1000.本期贷方发生额8000下列选项中._百度知道
应收账款科目的期初余额为借方2000元，本期借方发生额1000.本期贷方发生额8000下列选项中.
应收账款科目的期初余额为借方2000元，本期借方发生额1000.本期贷方发生额8000下列选项中.该科目期末余额为（）元应该运用公式资产类会计科目期末余额＝期初余额＋本期借方发生额－本期贷方发生额＝00＝-5000即贷方5000（我的疑问是书上说的是资产类科目期末如有余额应在借方）这个怎么解释
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资产科目的余额确实应该在借方，你的帐目中出现贷方余额，是因为你把应该在“预收账款”核算的项目误在“应收账款”里做核算了，否则怎么可能出现贷方的发生额8000呢？先发货后收款是“应收”，先收款后发货是“预收”啊。就是是同一个客户，应收和预收也是要分开两个科目来核算的，如果你合并计算了，出现了“应收”的负数，首先在做资产负债表时，要将这个金额反应到“预收”去，其次，即使资产项目出现负数，也只理解为“借方的负数”，而不是“贷方”。
这个可以理解为预收账款了.有些报表里是这两个科目合并了的.就算是负数也不能在贷方喔.贷方是指收回来的.
what is you name
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出门在外也不愁会计做了一个凭证，摘要：调账 借：其他应收款--某某人 贷：管理费用--通讯费，这个凭证是个什么意思？_百度知道
会计做了一个凭证，摘要：调账 借：其他应收款--某某人 贷：管理费用--通讯费，这个凭证是个什么意思？
是说这个人没还钱，但是做了这个凭证的意思是不是他还钱了呢？为什么没收到还钱也可以这样做？这样不就是不用还了？
关键是以前做的凭证是借：管理费用--通讯费，贷：其他应收款，这样她又做了个调账的，就把其他应收款调平了，不就是这个人没欠款了么
提问者采纳
从公司账户划给某某人5000块钱，那么就做借：其他应收款----某某 5000
贷：银行存款/现金5000通讯业发票有定额的，就是没有客户名称，有的会计为了调整往来款账目，使得报表好看一点，将一些费用发票冲抵，这些通讯发票可能不是某某人的报销的，然后做了一笔借：管理费用--通讯费1000 贷：其他应收款——某某人1000后来会计可能发现某某人确实有报销一笔金额5000的或者现金归还这笔钱了 那么就把上面一笔1000的等额冲减掉 （到这步的时候，其实就相当于通讯费两笔分录没入账，意思就是没还钱）最后做一笔他归还的分录看不懂么最好问会计本人 因为每个人理解不一样，作出的帐也不一样，会计么也是活学活用的。
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其他应收款做在借方的意思就是还要应收的钱，就是还未收回来的钱。等你收到钱以后再做一笔分录：借：现金贷：其他应收款-某某人
那她做这个凭证有什么意义么？以前做的凭证是借：管理费用--通讯费
贷：其他应收款， 这样一来再做一个调账不就平了么？那么这个人多欠款就没有了
这个凭证的意思是把原来计入管理费用的通讯费给调出来。也就是说原来的通讯费计错了。记入其他应收款是没收到钱的意思。等收款的时候就是借：银行存款
贷：其他应收款。
那么以前做的凭证是借：管理费用
贷：其他应收款--某某人，那么这个凭证是什么意思？这样做一个调账的凭证这个人的应收款就是平的了，不就是没欠款了么
以前做提凭证应该是借:管理费用－通讯费 贷：银行存款
该笔凭证是调整管理费用/通讯费的凭证。借：其他应收款/**人 说明其他应收款增加，应向**人收取**元钱。当**人还钱时凭证：借：现金/银行$
贷：其他应收款/***人$。
这个凭证的意思是这笔钱本来应该这个人出的，但是上次做凭证的时候把它归到管理费用了，现在把它调回来，调成这个人欠款。
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出门在外也不愁96应收账款常见问题及审计方法
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96应收账款常见问题及审计方法
应收账款常见问题及审计方法；目录；一、应收帐款的概念???????????????；二、应收账款存在的主要问题???????????；（一）利用应收账款科目，调节收入和利润，谋取非法；（二）利用应收账款可计提“坏账准备”这一规定，人；（三）利用应收账款放贷，利息转入“小金库”，延期；三、应收账款审计方法及解决途径?????????；（一）确定应收账款的存在性
应收账款常见问题及审计方法 目
录 一、 应收帐款的概念????????????????（1）二、 应收账款存在的主要问题???????????（1-2）（一）利用应收账款科目，调节收入和利润，谋取非法利益（二）利用应收账款可计提“坏账准备”这一规定，人为调节资产、费用、收益或转为账外资产（三）利用应收账款放贷，利息转入“小金库”，延期承兑应收票据，索取酬金三、 应收账款审计方法及解决途径?????????（3-6）（一）确定应收账款的存在性和可靠性，最有效的方法就是对债务人进行函（二）为了减少企业呆坏账的可能性，最有效的审计方法是采用账龄分析法（三）注重对企业坏账损失的确定、提取、税金交纳审计四、 结论???????????????????? （6）应收账款常见问题及审计方法 顾建忠 【摘要】应收账款是企业流动资产的重要组成部分，它具有较强的流动性随时可以变现，极容易发生贪污行为。综合其特点本文分析了应收账款在日常核算中常见的几种问题，并针对这些问题总结出适当的审计方法和解决途径，以杜绝和预防应收账款中可能发生的错弊行为，确保审计目标的实现。【关键词】应收账款；常见问题；审计方法；解决途径 一、应收帐款的概念应收账款是企业因销售商品或提供劳务而向购货单位或个人收取的款项，它是一种发生在企业与其他单位之间资金结算过程的债权关系，它具有较强的流动性，可以转换为货币，控制不严极容易发生贪污和作弊行为，如果不能及时收回会影响企业资金周转，最终影响企业经济效益的实现。二、应收账款存在的常见问题根据对企业审计时发现应收账款核算中比较常见的虚假手法主要表现在三个方面：一是企业利用应收账款调节企业产品成本和当期损益；二是企业负责人或财务负责人利用“坏账准备”这一科目把应收账款转为帐外资产；三是企业有关负责人或业务人员利用放贷等方式，挪用公款谋取私利。具体形式表现如下：（一）利用应收账款科目，调节收入和利润，谋取非法利益1.无中生有，虚列应收账款，虚增销售收入；在企业日常管理中，虚列应收账款造成当期销售收入虚增是企业操作利润常见的手段之一。应收账款反映的内容应真实、正确地记录企业因销售产品、提供劳务等向购货方收取的货款、增值税款和各项代垫费用情况，但在实际工作中“应收账款”账户往往成为企业有效调节收入营私舞弊的“调节器”，成为掩盖各种不正常经营的“防空洞”。 如：有的企业为了体现经营业绩，领导为了表现政绩，就通过虚开发票、虚假工程结算等手段虚增利润，以完成经营考核指标。或者有些建筑单位为了完成承包任务，在年底结账时，人为地虚列销售收入、挂往来账、虚增利润，待下年初，再用红字将此笔虚列的往来账冲掉。2.应收账款长期挂账，购销双方彼此渔利；企业赊销商品而产生的应收账款从理论上讲本来是变现能力最强的流动资产之一，其回收期不能过长，应及时收回。但在实际中常常存在迟迟不能收回的应收账款。造成这种情况的原因主要有三个：一是企业根本没有建立专人专款催收制度；二是存在款项收回后某些人员通过不正当手段私分的情况；三是销售企业的经销人员和财务人员为了从购货单位谋取利益而共谋，长期拖欠货款，造成企业应收账款长期挂账。3.应收账款的入账金额不实。存在现金折扣情况下，应收账款的入账金额核算有总价法和净价法两种形式。根据我国会计制度规定，企业只允许采用总价法核算。审计中发现，有的企业仍存在按净价法入账的情况，以达到推迟纳税或将正常销售收入转为营业外收入的目的，造成应收账款入账金额不实，为一些不法分子制造贪污的机会。（二）利用应收账款可计提“坏账准备”这一规定，人为调节资产、费用、收益或转为账外资产1.坏账损失不作处理，有意制造潜亏；有的企业经济效益欠佳，为了确保完成利润目标，对应处理的坏账损失不上报不处理，人为造成大量陈账、呆账长期挂账，以掩盖企业亏损真相。2.人为扩大计提范围；如将“应收票据”“其他应收款”等账户的金额一起计入计提基数，虚列应收账款的余额，以达到多提坏账准备，多列费用，减少当期损益的目的。3.未按坏账损失的标准确认坏账的发生；如将预计可能收回的应收账款作为坏账处理，以换取个人的利益。4.随意调整坏账计提比例和应收账款余额；有的企业要么改变应收账款余额，要么提高或降低提取坏账准备比例的手法，多提或少提坏账准备，以调节当期利润。5.收回已核销的坏账，不增加坏账准备。企业收到外单位归还的欠款后，直接从银行提取现金转入企业“小金库”，不在银行日记账上反映，而是作为“营业外收入”或“应付账款”入账。（三）利用应收账款放贷，利息转入“小金库”，延期承兑应收票据，索取酬金1.根据国家有关规定，企业间可以互相拆借资金，但有些企业却利用应收账款放贷，将利息收入转入“小金库”；有的企业将收回的还款，直接转借给其他单位，并将取得的利息收入转入“小金库”。当企业收到外单位还来欠款时，不记银行日记账，而是签发相同金额的转账支票，有偿转借给另一个单位，对付出的银行存款也不记银行日记账，将两笔业务合并记作：借：应收账款――乙贷：应收账款――甲收取利息后不记收入，转入“小金库”2.企业在经济往来中，也有采取签发商业汇票进行结算，有些企业就在商业汇票上大做文章。本来已到期的应收票据，因付款方暂无力支付，有的企业便提出以“好处费”为条件，将应收票据转入“应收账款”。 三、应收账款审计方法及解决途径（一）为了确定应收账款的存在性和可靠性，最有效的方法就是对债务人进行函证 审计人员在对单位进行审计时应查阅“应收账款”明细账及记账凭证和原始凭证，如果记账凭证未附记账联或未登明细账，则可能虚列收入，此时应函证与被审计单位有业务往来的单位，看其“应付账款”账户的数额与被审计单位“应收账款”的数额是否一致；必要时还需查阅相关业务的原始凭证。应收款项当年挂账金额较大的，应结合明细账摘要，认真分析，发现疑点，确定问题。当然也存在少数正常情况。如某公司审计时发现，该单位往来账金额很大，其应收、应付都在亿元以上。翻阅往来明细账时，对年末新挂账的“应收账款D某建材公司”1776万元产生了疑问，经调阅凭证，详细分析，并找会计人员了解情况，得知该工程核减额较大，预付款已超过工程审定造价，收回相当困难。所以，年末该公司只好将多付的工程款挂账。通过函证还可以有效地证明债务人的存在和被审单位记录的可靠性。由于函证所取得的是外部证据，证明力较强，因此审计人员应把函证作为应收账款审计的一项必要程序。另外，审查中要注意是否有按净价法入账从而推迟纳税或将正常销售收入转为营业外收入的情况，对此，审计人员应复核有关销货发票，看其与应收账款、主营业务收入等账户记录是否一致。具体用下面一个案例来更进一步的说明。某承包企业在年底经初步分析,当年的承包指标难以完成,大致缺口50万元,这样将影响承包人和企业职工的切身利益。为此该企业于12月20日、25日,在没有销售业务的情况下分别编制127#、201#释凭证。金额分别为30万元和20万元,作为销售收入入账,从而使企业完成了该年度的销售收入和利润指标。以下是审计人员的查证过程：1.发现疑点：审计人员在审阅该企业账簿时,发现12月份“商品销售收入”、“应收账款”账户较以往各期发生额大。经与明细账户核对,发现“应收账款”明细账中根本未作登记，总账与明细账相差50万元，由此怀疑该企业可能有虚增销售收入，虚报指标完成的问题。2.跟踪查证：审计人员根据丁字账中的记录，调阅有关记账凭证，发现12月20日127#凭证的内容是：借：应收账款
351000贷：主营业务收入
300000应交税金-应交增值税（销项税）
5100012月25日201#凭证的内容是：借：应收账款
234000贷：主营业务收入
200000应交税金-应交增值税（销项税）
3400012月30日225#凭证的内容是：借：应收账款
85000(红字)贷：应交税金-应交增值税（销项税)
85000(红字)经审查核对，上述三张记账凭证均未附有任何原始凭证，虚列当期销售收入50万元，“库存商品”明细账和“应收账款”明细账也未作任何登记。经询问和调查有关会计人员及会计资料，以上分录已予下年初作为销货退回处理。3.结论：该企业为了完成年度承包指标，虚增销售收入。（二）为了减少企业呆坏账的可能性，最有效的审计方法是采用账龄分析法审计人员可以通过编制或索取应收账款账龄分析表来分析应收账款的账龄，从而分析应收账款收回的可能性。对于数额大的、久欠不还的、有纠纷、催收情况不明的应收账款,应进行重点审查。应收账款属于企业的短期债权,一般不应超过一个经营周期。对于应收账款迟迟不能收回的情况,审计人员应根据企业的具体业务情况和客户情况,确定一个标准回收期,将其与企业“应收账款”账户有关明细账资料作对比,对于超过标准回收期的款项再作进一步调查，看是否存在款项收回后，通过不正当手段转移、贪污的情况。具体情况也可用一个实例来证明：某企业置上级主管部门严格限制对外投资于不顾，利用“应收账款”账户进行对外投资，原打算将投资收回冲减“应收账款”后，投资收益移至账外给职工谋福利，结果投资失败，造成损失，领导害怕上级追究责任，迟迟不处理，造成“应收账款”账户长期挂账。以下是审计人员的查证过程：1.疑点：2009年审计人员对该企业进行审计，在审阅该企业“应收账款”明细账时，发现有一明细科目为××项目，而且金额正好是一整数500万元。当年无变动，询问财务人员也支支吾吾说不清楚。审计人员由此判断此款可能有问题。2.跟踪查证；审计人员逐年追踪此款形成年份，发现此款是于2006年8月形成，明细账摘要内容只写“汇款”两字，记账凭证号为86#。经调阅86#记账凭证，发现其内容是：借：应收账款一XX项目
5000000贷：银行存款
5000000经审查，此记账凭证后只附有一张汇款单，查看汇款单，发现收款单位是南方某市所辖的一个乡镇。审计人员分别找有关知情人了解这笔应收账款的来龙去脉。并分析其原因。据有关人员反映，此款是用来同对方联合兴建旅游度假村的，至于现在建成没有，情况也不清楚。找经办此事的人和该单位领导了解，都说正在建设之中。审计人员根据了解的情况，派人去对方调查核实，在有关人员的大力配合下，终于查清了500万元应收账款的真相：2006年，该乡镇出台了一系列招商引资的优惠政策，其中之一就是谁吸引来资金，奖励其引资额的3％一5％。该镇某某人找到被审查单位领导，动员该企业去投资建设国包含各类专业文献、生活休闲娱乐、行业资料、高等教育、中学教育、外语学习资料、专业论文、文学作品欣赏、应用写作文书、96应收账款常见问题及审计方法等内容。　
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收回应收账款20万元，款项已存入银行..为什么是一个资产增加？一个资产减少？这句话的会计分录是怎么样的
银行存款和应收账款都是资产类科目。收回应收账款20万元，银行存款增加20万元，应收账款减少20万元，所以就是一个资产增加，一个又一个资产管理减少咯。会计分录：借：银行存款 200000贷：应收账款 200000
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因为应收账款和银行存款都是属于资产类科目，做这笔会计分录时 第一步先要从银行提取20万元来垫付货款，借：应收账款20万 贷：银行存款20万 第二步 要把代垫的货款收回来，存入银行 所以形成的会计分录是
借：银行存款 20万
贷：应收账款20万如符合请采纳谢谢
你收回了账款，并存入银行。银行存款增加20万，这个会计科目增加额应记在借方；应收账款收回，说明应收账款下面的金额减少了20万，对于资产类科目减少额应计入贷方。所以会计分录为借：银行存款 20 贷：应收账款 20 。
银行存款，是指你的银行里面的钱多了，银行里面的钱的所有权属于你的，他是资产类的科目应收帐款，是指别人欠你的，应该收回的资金没有收回来，这笔钱的所有权也是你的，是资产类科目。当你把外债收回来时，外面欠你的钱少了，你把收回的钱存入银行后，你银行里面的钱增加了，这两个资产类的科目，一个减少了，一个增加了。借：银行存款
贷：应收帐款
20有借，必有贷，借贷必相等，资产类科目，借方增加，贷方减少。
因为是个人把现金以存入银行，银行存款增加了20万，现金以减小了20万，所以是一个资产增加。一个资产减小。
应收账款的相关知识
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出门在外也不愁当时销售收入记账为: 借:应收账款1980 贷:主营业务收入1692.31 贷:应交税费287.69 现在正式收入是不含税收_百度知道
当时销售收入记账为: 借:应收账款1980 贷:主营业务收入1692.31 贷:应交税费287.69 现在正式收入是不含税收
当时销售收入记账为:借:应收账款1980 贷:主营业务收入1692.31贷:应交税费287.69现在正式收入是不含税收入1780请问怎么调整分录呢?
提问者采纳
借：应收账款102.60贷：主营业务收入87.69
应交税费14.91最好是做一个相反分录先冲了再做一个正确的分录
，要不把自己可能会倒乱了或者是成本结转有些麻烦。
借：应收账款
贷：主营业务收入 1780
提问者评价
太感谢了，真心有用
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做一个跟前面分录一样的负数分录，再做一个正确的正数分录。就行了
谢谢你的解答,那请问还有别的方法吗?若不冲,只作调整怎么调整呢?
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