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一般纳税人辅导期第一个月账务分录
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各位老师：一般纳税人辅导期第一个月，销售19万，采购16万，求助跟增值税有关的分录，包括月末结转，假设下月销售20万，采购22万，请写出这2个月连续经营的分录，谢谢！
TA的每日心情开心 17:26签到天数: 5 天[LV.2]人海孤鸿
各位老师：一般纳税人辅导期第一个月，销售19万，求助跟增值税有关的分录，包括月末结转，假设下月销售20万，采购22万，请写出这2个月连续经营的分录，谢谢！, i! N% w5 U, E
第一个月销售19W,借：应收账款/银行存款190000: ^& N& }) h$ J! P6 ^5 L
& && && && && && && && && && && && &主营业务收入
& && && && && && && && && && && && &应交税费-应交增值税（销项税额）27606.84
采购16万，借：库存商品3 ?% }$ z9 ^8 t- Q! o
& && && && && && && && &应交税费-应交增值税（进项税额）23247.86
、& && && && && &贷：应付账款/银行存款160000' p5 W4 ^* W- c/ S$ K
下个月把数换一下就可以了' n5 }0 C; Q- e
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销售货物正常分录
借：原材料
& & 应交税金——待抵扣进项税额
& & 贷：银行存款（或者库存现金之类的）/ B3 y) t# U+ X5 u9 Q. Q, [1 |$ g* |
交叉稽核比对无误后，(这样就可以抵扣这月的销项税额了。)$ {1 R7 P) C& s" K
借记应交税金——应交增值税（进项税额）
贷记应交税金——待抵扣进项税额
经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。% m4 N3 H0 k+ V4 y2 `
国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知第十一条 里有的5 w" H- H$ X& I- d- j7 x: E7 @5 N
+ l! S' A3 A# M" T3 I
! v: e5 C/ K/ Q( w
交叉稽核比对无误后，怎么个程序呢&
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楼上分录对的& &辅导期&&进项税先进待抵扣税金 经税局比对后 下月才转入进项税科目
TA的每日心情开心 17:26签到天数: 5 天[LV.2]人海孤鸿
meijuelaoni 发表于
10:32 % L7 C, H: _) P
销售货物正常分录
购进材料4 T9 v- Y: L1 e$ A1 ?- J5 T: L&&o
借：原材料$ A% a* X% a3 o) P& k4 U! y4 B$ \. M
哦，学习了，没做过辅导期的，以为跟正常的一样
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丹妮 发表于
楼上分录对的& &辅导期&&进项税先进待抵扣税金 经税局比对后 下月才转入进项税科目&&I6 k7 F1 t4 F2 |
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曹雪曹雪 发表于
哦，学习了，没做过辅导期的，以为跟正常的一样
呵呵,,我也在学习中呢,,,,, i- }0 B; [1 t
TA的每日心情开心 07:48签到天数: 188 天[LV.7]名震江湖
照这样看，你的月销19万岂不是全部都要交增值税啊。
TA的每日心情奋斗 19:52签到天数: 1 天[LV.1]初涉江湖
辅导期与正式确认为一般纳税人的账务处理方法基本一致，主要差别在于当月扫描认证的增值税专用发票当月不能抵扣得下个月才能抵扣；进项税记入待抵扣的进项税额明细科目，下月抵扣时再把待抵扣的进项税额转入抵扣的进项税中。
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官方微信平台一般纳税人企业有六个月的辅导期吗？辅导期期间当月进项税额下月抵扣当月不能抵扣吗？是当月认证还是下月认证呀？
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一般纳税人企业有六个月的辅导期吗？辅导期期间当月进项税额下月抵扣当月不能抵扣吗？是当月认证还是下月认证呀？
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　　根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）第十三条 主管税务机关可以在一定期限内对下列一般纳税人实行纳税辅导期管理：?（一）按照本办法第四条的规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业；…另外，关于《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知（国税发［2010］40号）第三条&& 认定办法第十三条第一款所称的“小型商贸批发企业”，是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。?批发企业按照国家统计局颁发的《国民经济行业分类》(GB/T)中有关批发业的行业划分方法界定。第五条& 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。第七条& 辅导期纳税人取得的增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。根据上述规定，如果企业属于新认定的一般纳税人的小型商贸批发企业，则有3个月的辅导期。辅导期内当月认证的增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。一般交叉稽核比对结果需要一个月左右才能取得，因此辅导期一般纳税人企业当月认证的发票，一般情况下个月才能抵扣进项税额。
版权所有：大连市国家税务局 辽ICP备号
地址：大连市沙河口区高尔基路330号
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　传真：-1-5为什么增值税一般纳税人辅导期第一个月不能抵扣?_百度知道
为什么增值税一般纳税人辅导期第一个月不能抵扣?
创办了开了很多进项的发票,现在不已经去验过过票了,这是为什么呀,可申报的时候说第一个月不能抵扣我们是新办公司
后扣税”有关管理问题的通知》（国税发明电[2004]51号）规定，国家税务总局比对结束后将比对结果下发各省市,当然不能想正常的一般纳税人进行管理啦,辅导辅导嘛你还在辅导期间啊。也就是说，后抵扣”，后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，辅导期一般纳税人对收取的增值税专用发票实行“先比对，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（一般在认证的次月收到比对结果）,根据《国家税务总局关于辅导期一般纳税人实施“先比对。“先比对，先通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对
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比对方式是数据传递到总局相关的比对系统进行比对。 所以,所以当月就不能做了.相关文件是，辅导期商贸企业一般纳税人取得的专用发票抵扣联，后抵扣”,主要是税务局这样规定,进项与销项的对应你这样说，后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，并且必须在认证的当月抵扣，“先比对:
根据国家税务总局《关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电[2004]37号）的规定。辅导期一般纳税人对收取的增值税专用发票实行“先比对,那只有交税了，方可予以抵扣、海关进口增值税专用缴款书和废旧普通发票以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后,那你是贸易公司。
增值税专用发票抵扣的规定是自开票之日起90天内抵扣,以后注意,这个对比结果一般都是下个月出来，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣,这样才不会发生多交很多的情况，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市,所以你头一个月你要是做了很多销项的话
因为辅导期一般纳税人要先进行比对，才可以抵扣进项。你认证之后，主管国税上传到总局进行比对，总局比对相符之后，传到主管国税局，主管国税再通知你抵扣，你才可以抵扣。一般比对下来之后，就要等到下月了。
增值税一般纳税人的相关知识
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出门在外也不愁辅导期一般纳税人什么时候认证进项？辅导期几个月结束？辅导期还是按小规模报吗_百度知道
辅导期一般纳税人什么时候认证进项？辅导期几个月结束？辅导期还是按小规模报吗
提问者采纳
在取得的增值税专用发票、征收、运输发票，在开票之日起180日内进行认证2.辅导期一般为6个月；3.辅导期按一般纳税人申报1
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其他3条回答
税款是当月认证取得发票当月认证，月底是最后一天，辅导期一般是六个月，辅导期按一般纳税人申报，次月抵扣，有可能会延长
一般是辅导期第一个月底认证当月取得的进项发票，不能认证在辅导期之前的发票辅导期的按一般纳税人报，辅导期一般上限是六个月
《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》（国税发[2010]40号）
第五条规定：新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。
第七条规定：辅导期纳税人取得的增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。
第八条规定：主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。
（一）实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元；其他一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定。
（二）辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份。
根据上述规定，辅导期一般纳税人作为增值税一般纳税人的一种“谨慎”形式，其资质已经是增值税一般纳税人，纳税申报和财务核算都应按一般纳税人办理。主要区别是：
1.辅导期内取得的增值税进项发票，必须在180天内认证（与其他一般纳税人一样），认证后不能马上抵扣，要在收到稽核比对无误结果通知单后才能实际抵扣。
2.发票使用量和最高开票限额有严格的限制。
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