增值税和消费税法律制度(完整版)_百度文库
两大类热门资源免费畅读
续费一年阅读会员，立省24元！
评价文档：
214页免费58页免费67页免费16页¥2.0024页免费28页免费19页免费12页免费12页免费9页免费
喜欢此文档的还喜欢12页免费12页3下载券214页免费9页2下载券3页1下载券
增值税和消费税法律制度(完整版)|
把文档贴到Blog、BBS或个人站等：
普通尺寸(450*500pix)
较大尺寸(630*500pix)
你可能喜欢无忧服务：娱乐交友：全职实习：微信号：school51扫一下，立即关注===大学生成长生活平台===
当前位置： > > > >2013年注会《税法》习题及答案（013）-注册会计师来源/作者：卫凯点击次数：767　　1.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是()。
A.生产过程中出现的报废产品
B.用于返修产品修理的易损零配件
C.生产企业用于经营管理的办公用品
D.生产免税药品耗用的外购材料&
【正确答案】&D&
【答案解析】&选项A、B、C均为生产经营过程中外购的属于流动资产管理的货物进项税可以抵扣，选项D属于免税货物耗用的外购货物进项税额不予抵扣。
2.根据增值税法的规定，下列各项中属于增值税混合销售行为的有()。
A.建材商店销售建材还从事装修业务
B.商业企业销售空调并负责安装
C.建筑公司包工包料从事建筑业务
D.家具企业销售家具并负责运输&
【正确答案】&BD&
【答案解析】&建材商店销售建材还从事装修，属于增值税的兼营业务；建筑公司包工包料从事建筑业务属于营业税的混合销售行为。&
3.下列各项中，不属于增值税征收范围的有()。&&
A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
B.纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入
C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入
D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入&&
【正确答案】&BC&
【答案解析】&纳税人受托开发的软件，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入，不作为价外费用征收增值税。&
4.下列各项中，应当征收增值税的有()。
A.医院提供治疗并销售药品
B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品
C.商店销售空调并负责安装
D.汽车修理厂修车并提供洗车服务&
【正确答案】&CD&
【答案解析】&选项A、B两项属营业税的征收范围，选项C、D两项属增值税的征收范围。
5.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是()。&&
A.生产领用购买的货物
B.动力设备的安装
C.销售代销的货物
D.邮政局出售集邮商品&
【正确答案】&C&
【答案解析】&选项B、D均为营业税征税范围；选项C属于视同销售行为，应缴纳增值税。
6.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有()。
A.将购买的货物用于个人消费
B.将自产的货物分配给股东
C.将自产的货物用于集体福利
D.将自建的厂房对外转让&
【正确答案】&BC&
【答案解析】&选项B、C视同销售，应缴纳增值税；选项A属于不得抵扣进项税；选项D应缴纳营业税。
7.某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入300000元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入50000元，假定当地规定的游艺场的营业税税率为20%，则该公园本月应纳营业税为()。
A.&11500元　
B.&17500元
C.&62500元　&
D.&70000元&
【正确答案】&C&
【答案解析】&纳税人取得的收入适用不同税目的，应分别核算，不分别核算的，税率一律从高征税。门票收入与游艺场经营收入没有分别核算，所以应从高征收。应纳营业税＝%+50000&5%＝62500(元)。
8.某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，歌舞厅内设非独立核算柜台，销售烟、酒、饮料收入18万元，零售小食品5万元，当地规定的歌舞厅营业税税率为20%。该歌舞厅本月应缴纳的营业税为()。
A.&4.55万元&
B.&15.15万元
C.&17.6万元&
D.&18.6万元&
【正确答案】&D&
【答案解析】&娱乐业营业税实行营业额全额计税，应纳营业税＝(50+20+18+5)&20%＝18.6(万元)。&
9.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是()。&&
A.一般贷款业务的计税依据为利差收入
B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入
C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入
D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款&
【正确答案】&C&
【答案解析】&选项A，一般贷款业务的计税依据为利息收入全额；选项B，转让股票的计税依据为转让股票的价差(正差)；选项D，融资租赁业务的计税依据为向承租者收取的全部价款和价外费用减去出租方出租货物实际成本后的余额。&
10.某远洋运输企业2010年9月取得营运收入380万元，其中承接一项联运业务，全程运费收入80万元，支付给其他联运合作方运费30万元；另将配备操作人员的一艘轮船出租，租期为半年，租金按月支付，本月租金20万元。该企业2010年9月应纳营业税()万元。
A.&11.10　　　　
B.&11.50　　
C.&12　　　　&　
【正确答案】&A&
【答案解析】&应纳营业税＝(380－30＋20)&3%＝11.10(万元)
11.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是()。
A.外购已税白酒生产的药酒
B.外购已税化妆品生产的化妆品
C.外购已税白酒生产的巧克力
D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰&
【正确答案】&B&
【答案解析】&生产领用的外购已税酒和酒精已纳消费税不得扣除；巧克力为非应税消费品，不交消费税；金银镶嵌首饰在零售环节纳消费税，生产环节无扣税问题。&
12.某企业将一批自产化妆品的新产品(无同类产品售价)赠送当地一场文艺晚会作为演员化妆试用，化妆品生产成本8000元，则应纳消费税为()(成本利润率为5%，税率为30%)。
A.&2154元&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
C.&3600元&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
D.&3771元&
【正确答案】&C&
【答案解析】&从价定率征收的应税消费品，组价中的成本利润率按消费税法规定。组价＝%)&(1-30%)＝12000(元)，应纳消费税＝12000&30%＝3600(元)。
13.&某公司进口一批应税消费品，海关应征进口关税20万元(关税税率假定为20%)，则进口环节还需缴纳()(消费税税率为10%)。
A.消费税12万元&&&&&&&&&&&&&&&&&&
B.消费税13.33万元
C.增值税22.44万元&&&&&&&&&&&&&&
D.增值税22.67万元&
【正确答案】&BD&
【答案解析】&关税完税价格＝20&20%＝100(万元)；进口消费税＝(100+20)&(1-10%)&10%＝13.33(万元)；进口增值税＝(100+20+13.33)&17%＝22.67(万元)。
14.下列关于批发环节消费税的规定中正确的有()。
A.从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按统一税率计算消费税
B.纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
C.从事卷烟批发业务的单位和个人之间销售卷烟，不缴纳消费税
D.批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款&
【正确答案】&ABC&
【答案解析】&卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。
15.&某汽车救援公司向甲汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用小汽车2辆，每一辆支付货款250800元(含税)、设计改装费30000元(假定该汽车厂本期没有进项税)。该汽车厂税务处理方法是()(消费税税率为5%)。
A.应纳消费税24000元，应纳增值税0
B.应纳消费税15080元，应纳增值税81600元
C.应纳消费税24000元，应纳增值税81600元
D.应纳消费税24000元，应纳增值税85272元&
【正确答案】&C&
【答案解析】&计征消费税的销售额为销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税，价外费用视为含税收入，需换算为不含税收入。则计税销售额为(00)&(1+17%)&2＝480000(元)。应纳消费税＝%＝24000(元)；应纳增值税＝%-0＝81600(元)。
　　16 .下列关于消费税计税销售额的说法中，不正确的有()。
A.含消费税且含增值税的销售额
B.含消费税而不含增值税的销售额
C.不含消费税而含增值税的销售额
D.不含消费税也不含增值税的销售额&
【正确答案】&ACD&
【答案解析】&消费税属于价内税，税款含在计税销售额中；而增值税是价外税，税款不得含在计税销售额中。所以消费税计税销售额是含消费税而不含增值税的销售额。&
17.依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有()。
A.冶炼企业进口矿石
B.个体经营者开采煤矿
C.军事单位开采石油
D.中外合作开采天然气&
【正确答案】&BC&
【答案解析】&资源税纳税义务人是在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，进口应税资源产品不征资源税。中外合作开采石油、天然气，现行规定只征矿区使用费，暂不征资源税。
18.资源税减免税优惠政策主要有()。
A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税
B.纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失，由省级人民政府酌情减税或免税
C.对南方海盐、湖盐、井矿盐资源税暂减按每吨15元征收
D.对于不能单独核算或者不能准确提供减免税项目的课税数量的，由省级人民政府酌情减税或免税&
【正确答案】&AB&
【答案解析】&选项C，对南方海盐、湖盐、井矿盐资源税暂减按每吨10元征收；选项D，对不能单独核算或不能准确提供减免税项目的课税数量，应当是不予减税或免税。&
19.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是()。
A.有商业价值的进口货样
B.外国政府无偿赠送的物资
C.贸易公司进口的残疾人专用品
D.制造企业进口的科学仪器&
【正确答案】&B&
【答案解析】&无商业价值的广告品和货样，属于关税的法定免税项目，选项A不正确；贸易公司进口的残疾人专用品和制造公司进口的科学仪器不符合免税条件，选项C、D不正确。&
20.下列关于关税征收管理规定中，说法正确的有()。
A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报
B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，向货物出境地海关申报
C.纳税人应当自海关填发税款书之日起7日内，向指定银行缴纳税款
D.纳税人应当自海关填发税款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款&
【正确答案】&ABD&
【答案解析】&本题考核关税纳税义务发生时间和期限。纳税人应当自海关填发税款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。
21.某县城一运输公司2010年5月份取得运输收入120万元、装卸收入20万元，该公司5月应缴纳的城市维护建设税为()。
A.&0.18万元&
B.&0.29万元&
C.&0.25万元
D.&0.21万元&
【正确答案】&D&
【答案解析】&该公司5月份应缴纳城市维护建设税＝(120+20)&&3％&&5％＝0.21(万元)。
　　22.下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有()。
A.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金
B.纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税
C.纳税人偷逃增值税被处的罚款
D.纳税人偷逃消费税被查补的税款&
【正确答案】&BD&
【答案解析】&城建税以&三税&税额之和为计税依据。三税减免，城建税也减免；纳税人违反&三税&有关规定而加收滞纳金和罚款，不作为城建税计税依据。&
23.按现行营业税政策的规定，下列业务中应当征收营业税的有()。
A.将土地使用权转让给从事农产品加工的乡镇企业取得的转让收入
B.商业企业向供货方收取的进场费、广告费
C.金融机构买卖股票债券
D.为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务&
【正确答案】&ABCD&
【答案解析】&将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的，免营业税，用于农产品加工企业，不属于免税范围；商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告费，应按营业税的适用税目税率(5%)征收营业税；随汽车销售提供的汽车按揭和代办服务业务，征收增值税；为汽车销售单独提供按揭、代办业务征营业税；金融机构买卖股票债券，属于营业税征税范围。&
24.按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接做为营业税计税依据的有()。
A.港口设施经营人收取的港口设施保安费&&&
B.电脑福利彩票投注点取得的任何形式的手续费收入
C.拍卖行受托拍卖物品的成交额&
D.广告代理业向委托方收取的全部价款和价外费用&
【正确答案】&AB&
【答案解析】&拍卖行以向委托方收取的手续费为营业额；广告代理业以向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额。电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的任何形式的手续费收入，应全额为营业额。&
25.某企业有一处房产原值1000万元，日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2010年应缴纳房产税()。(注：该省规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税)。
A.&6.0万元
B.&9.6万元
C.&10.8万元
D.&15.6万元&
【正确答案】&C&
【答案解析】&以房产联营投资，不担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税；应纳房产税=%)&1.2%&2+50&12%=4.8+6=10.8(万元)。
26.根据房产税暂行条例规定，下列房产或建筑物属于房产税征税对象的有()。
A.工厂围墙
B.宾馆的室外游泳池
C.企业办公楼
D.房地产公司出租的写字楼&
【正确答案】&CD&
【答案解析】&房产税征税对象是房产，即有屋面和围护结构，能遮风避雨，可供人们工作居住的场所。
27.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指()。
A.以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
B.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款
C.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
D.以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金&
【正确答案】&ABCD&
【答案解析】&上述四种情况是纳税人为取得土地使用权支付的地价款。&
28.转让旧房需缴纳土地增值税的,可以在计算土地增值额时扣除的项目有()。
A.房屋及建筑物的评估价格
B.取得土地使用权所支付的价款
C.转让环节缴纳的税金
D.发生的管理费用、销售费用、财务费用&
【正确答案】&ABC&
【答案解析】&转让旧房的，计算土地增值额只允许扣除房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的价款或出让金、按国家规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金；转让新建房地产项目，扣除项目中才有开发费用。&
29.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。
A.房产所有人将房产赠予直系亲属
B.个人之间互换自有居住用房地产
C.房地产企业将开发产品对外投资
D.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产&
【正确答案】&C&
【答案解析】&房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，应当征收土地增值税。
30.某工业企业2010年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和准予扣除的开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税()万元。
D.&307.50&
【正确答案】&C&
【答案解析】&扣除项目金额＝＝3977.5(万元),土地增值额＝＝1022.5(万元),增值额与扣除项目比率＝7.5&100%&25.71%，适用税率为30%，应纳土地增值税＝%＝306.75(万元)(注：非房地产企业转让不动产的印花税可以作为税金项目扣除)。&
&相关阅读12345678：5：5：3：027-：4：：5：1：：0：9：029-：：：2：：025-：：：：5：8：：：：：：：：：：：：：：：5：：：023-：5：：：上亿文档资料，等你来发现
第二章增值税；一、单项选择题；1、下列各项中，应征收增值税的有（）；A、将购买的货物用于职工福利；B、将购买的货物用于非应税项目；C、将购买的货物无偿赠送给他人；D、将购买的货物用于个人消费；2、下列企业中，属于小规模纳税人的是（）；A、会计制度健全，年应纳税销售额150万元的零售；B、会计制度健全，年应纳税销售额200万元的批发；C、会计制度健全，年应纳税
第二章 增值税一、单项选择题1、下列各项中，应征收增值税的有（）A、将购买的货物用于职工福利B、将购买的货物用于非应税项目C、将购买的货物无偿赠送给他人D、将购买的货物用于个人消费2、下列企业中，属于小规模纳税人的是（）A、会计制度健全，年应纳税销售额150万元的零售企业B、会计制度健全，年应纳税销售额200万元的批发企业C、会计制度健全，年应纳税销售额40万的生产企业D、会计制度健全，年应纳税销售额100万的生产企业3、下列项目中，不应征收增值税的是（）A、古旧图书
B、将产品赠与他人
C、以物易物
D、邮局出售集邮商品4、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是(
)。A、 7％
D、17％5、根据增值税条例规定，企业下列 ( )行为视同销售货物，计征增值税。A.购进材料用于在建工程
B.自产货物发生非正常损失C.自产货物用于集体福利
D.委托加工货物对外投资6、下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是(
)。A．某商店为厂家代销服装
B某公司将外购饮料用于个人消费C某企业将外购钢材用于在建工程
D某企业将外购食品用于职工福利7、下列经营行为，属增值税征收范围的是(
)。A．某社会团体下属企业销售货物
B个人向受雇企业提供修理修配劳务C某工业企业附属饭店对外提供饮食服务
D某工业企业将一台设备对外出租8、以下不属于增值税纳税人的是(
)。A、个人
B外商投资企业C．会计制度不健全的企业
D．在境外提供修理修配劳务的企业9、某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本5000元，无同类产品售价，则应纳消费税为(率为30%)。A、1575
B、1211.54
D、225010、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（
）A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务。B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务。C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务。D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机。11、进口货物的增值税由（）征收。A、当地国家税务局
B、当地财政部门
C、当地地方税务局
D、海关12、一项销售行为如果同时涉及到货物和非增值税应税劳务，为（）行为。A、混合销售
B、兼营非应税劳务
C、兼营不同税率的产品
D、视同销售13、我国的增值税属于（）型增值税。A、生产
D、混合14、下列各项中，不一定能被认定为增值税一般纳税人的是（）A、年应税销售额80万以上，会计核算健全的工业企业)元(消费税成本利润率为5%，税B、年应税销售额150万以上，会计核算健全的商业企业C、年应税销售额100万以上的生产企业D、年应税销售额200万以上的个体工商户15、下列各项中，免交增值税的有（）A、旧货经营单位销售旧货
B、免税商店销售免税货物C、销售进口时已纳增值税的货物
D、销售避孕药品16、下列项目中适用17%的有（）A、自来水生产企业（一般纳税人）销售自来水
B、苗圃销售自种花卉C、印刷厂印刷图书报刊
D、果品公司批发水果17、某汽车配件商店2006年应税销售额为100万元，2007年3月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元。该商店应纳增值税（）A、1018．87元
B、1032．08元
C、692．31元
D、769．23元18、某童装厂（一般纳税人）当月购进原料，取得增值税专用发票上注明销售额80000，后将其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元，当月收回并全部售给一小规模商业批发企业，开具普通发票上注明销售额为152100元，其应纳增值税额为（）A、3400元
C、6162．5元
D、8500元19、某酒厂为一般纳税人，本月向一规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）A、13600元
B、13890.6元
C、15011.32元
D、15301.92元20、某商场采取以旧换新销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，共收回150台旧电视机，每台旧电视机折价200元，该业务应纳增值税为（CC）A、61025.64元
B、65384.62元
C、73500元
D、76500元21、委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生的时间是（）A、发出代销产品的当天
B、代销方收到代销产品的当天C、按合同约定的收款日期的当天
D、收到代销单位销售的代销清单的当天22、下列发生的（）业务，不准许抵扣进项税。A、进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明税额C、为建造厂房购进钢材而取得增值税专用发票上注明税额D、委托加工收回产品时取得受托方开具加工费的增值税专用发票23、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）A、销售货物支付的运输费用B、向小规模纳税人购进农业产品时支付运费C、外购设备支付运费D、购进货物时支付的运费24、某企业为一般纳税人，1月份有未抵扣完的进项税0。5万元，2月销售免税货物40万元，生产免税货物动用前期购进原材料10万元，则其2月份增值税纳税处理为（）A、既无销项税，也不抵扣进项税B、因有上期未抵扣完增值税，因而需用免税货物销项税冲抵未抵扣完的增值税C、因生产免税货物，不需交增值税D、无销项税，进项税作转出处理，本期交税1.2万元25、某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65%），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额转出额为（）。A、331．5元
C、610．3元
D、714元26、某企业将一辆自己使用过的原价10万元的小汽车以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）A、按6%的简易办法计算应纳增值税B、按4%的简易办法计算应纳增值税C、按4%减半的简易办法计算增值税D、按3%减半的简易办法计算增值税27、下列关于销项税额确认时间的正确说法是（）A、赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天B、直接收款方式销售的，为发货的当天C、预收货款方式销售的，为收款当天D、将自产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送当天28、某生产企业为小规模纳税人，本月外购货物取得增值税专用发票注明价款40000元，税款6800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为（）A、4528．3元
D、13600元29、某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增值税为（）A、75.４万元
B、100.９万元
C、119.6万元
D、137.7万元30、企业发生的下列行为中，属于按规定允许开具增值税专用发票的范围是（）A、销售报关出口的货物
B、向消费者销售货物C、向商店销售货物
D、销售免税的货物二、多项选择题1、下列情况中，纳税人支付的进项税额不能从销项税中抵扣的是（）A、购进固定资产
B、用于个人消费
C、用于应税项目
D、用于集体福利2、增值税属于（）A、价外税
D、直接税3、某木材厂将自产木材委托加工成实木地板，准备对外销售。后来将其中一部分有于本企业在建工程，增值税的正确处理应是（）A、委托加工支付增值税不得抵扣
B、委托加工支付增值税可以抵扣C、用于在建工程不必缴纳增值税
D、用于在建工程需要缴纳增值税4、下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有（）A、折扣额和销售额同开在一张发票情形下的折扣额B、销售折扣额
C、销售折让额
D、销售退货额5、某车厂为一般纳税人，发生如下销售行为中不得开具增值税专用发票的是（）A、报关出口汽车200辆
B、代另一车辆厂销售汽车100辆C、销售一批免税货物
D、向消费者销售汽车300辆6、根据我国增值税专用发票的使用规定，下列情形中， 一般纳税人不得领购使用增值税专用发票的是（）A、会计核算不健全，不能准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额的B、销售的货物全部用于免税项目的C、纳税人当月购买专用发票而未申报纳税的D、借用他人专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的7、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（）A、采用预收货款结算方式的，为收到货款当天B、将货物交与他人代销的，为收到代销清单的当天C、采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天D、将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签定的当天8、增值税纳税人销售或进口下列货物，适用13%低税率的货物有（）A、粮食
B、古旧图书
C、农业化肥
D、农药9、增值税计税销售额中，价外费用不包括下列（）A、增值税款
B、委托加工应税消费品代收代缴的消费税C、代垫运费
D、包装费、装卸费10、下列行为中，视同销售征收增值税的有（）A、购进的货物用于集体福利B、委托加工收回的货物用于集体福利C、自产的货物无偿赠送他人D、销售代销货物11、下列各项中，免征增值税的有（）A、用于对外投资的自产工业产品B、用于单位集体福利的自产农业产品C、农业生产者销售的自产农业产品D、直接用于教学的进口仪器12、下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有（）A、采用直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天B、采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天C、采取分期收款方式销售货物，为实际收到货款的当天D、采取其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天13、下列项目中，进项税额不能从销项税额中抵扣的有（）A、因自然灾害毁损的库存商品B、企业被盗窃的产成品所耗用的原材料C、在建工程耗用的原材料D、生产免税产品接受的劳务14、准许从销项税额中抵扣的进项税额是（）A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C、外购固定资产增值税专用发票上注明的增值税额D、向农业生产者购进免税农产品按扣除率计算的进项税额15、支付运费计算进项税额时所依据的货物运费金额是指运费发票上注明的（）A、运费
B、建设基金
D、保险费16、下列说法中正确的是（）A、一般纳税人外购固定资产所支付的运输费用，不得计算进项税额抵扣B、一般纳税人用于免税项目的购进货物或者应税劳务，其支付的增值税额不得作为进项税额抵扣C、一般纳税人进口固定资产从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额，不得从销项税额中抵扣D、一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税税额，应从发生进项退出或折让当期的进项税额中扣减17、某企业下列项目中， 可以抵扣进项税额的是（）A、外购生产用水、电
B、购进生产设备修理用零配件C、购进生产车间改造用建筑材料
D、外购包装物18、某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，不需作进项税额转出处理的购进货物有（）A、生产本企业产品耗用的上期购买原材料B、捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料C、本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料D、被盗产品耗用的本期购买材料19、下列结算方式中，以发货当天作为增值税纳税义务发生时间的是（） A、分期收款
B、预收货款
C、委托代销
D、视同销售20、下列发生混合行为的（）企业，应对其应税货物与非应税劳务销售额合并收取增值税。A、家具建材商城
B、电信公司
C、汽车修理厂
D、购物中心21、下列项目中可以在本期应纳税额中抵扣的是（）A、上期期末留抵的增值税B、本期销售货物支付运输企业的运费C、本月进口原材料海关代征的增值税D、运输途中合理损耗材料负担的增值税22、下列出口货物，能够免税也能够退税的是（）A、小规模生产企业自营出口的自产货物B、外贸企业直接收购并出口的免税货物C、一般纳税人生产企业委托外贸企业代理出口自产货物D、生产企业自营出口自产货物三、判断题1、纳税人当期的应纳增值税等于当期销项税额减去当期发生的进项税额。不属于当期发生的进项税额一律不得在当期抵扣。2、按照增值税的有关规定，销售折扣可以从销售额中扣除。3、从事废旧物资经营的增值税一般纳税人收购的废旧物资不能取得增值税专用发票的，其进项税额一律不准扣除。4、处理企业自产货物的捐赠业务时，可以不计入销售额纳税。5、小规模纳税人销售货物时，其征收率为6%。6、某增值税一般纳税人采购了一批服装作为职工福利，并向销售方索取了增值税专用发票，将进项税额进行了抵扣。7、征收率只适用于小规模纳税人。8、采取还本方式销售货物，可以从销售额中减除还本支出再计算销售额。9、一般纳税人以物易物销售应税货物时，应按发出的货物核算销售额并计算销项税额，按收到的货物核算购货额并计算抵扣进项税额。10、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。11、采取折扣方式销售的，可以按折扣后的余额作为销售额计算增值税。12、某企业将外购的货物（有增值税专用发票）赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。13、将上月购进的货物本月以原进价进行销售，由于没有产生增值额，所以不需要计算增值税。14、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，只要折扣的实物款项与销售额开在同一张发票上，那么折扣额就可以从销售额中扣除。15、某公司将上月购进的一批饮料作为降温用品发放给职工，应视同销售计算增值税。16、非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。17、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率为10%。18、融资租赁不属于增值税征税范围，所以不用交增值税。19、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征收增值税。20、纳税人将已经抵扣进项税额的货物用于修建礼堂，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。四、计算题1、某电器商场为增值税一般纳税人，2006年4月发生以下购销业务：(1)购入空调300台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为96万元、16.32万元。另外支付运费1.1万元，承运单位开具的普通发票上注明运费1万元，装卸及保险费0.1万元。(2)批发空调一批，取得不含税销售额128万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。(3)零售空调取得零售总额98万元，货款已收回。(4)采取以旧换新方式销售空调30台，每台零售价0.35万元，另支付顾客每台旧空调收购价0.05万元要求：计算该电器商场 2006年4月应纳的增值税。2、某电视机厂（一般纳税人）主要生产并销售电视机，每台不含税售价为5000元，9月份发生如下业务：（1）9．5向各大商场售电视机2000台，并开具专票，9.20收到货款，该电视机厂对这些大商场在20天内付款给予了5%的折扣。包含各类专业文献、专业论文、文学作品欣赏、各类资格考试、应用写作文书、高等教育、外语学习资料、58增值税等内容。　
您可在本站搜索以下内容：
　 增值税不能抵扣的27种情况_财务管理_经管营销_专业资料。增值税不能抵扣的27种情况增值税不能抵扣的 27 种情况 1.增值税小规模纳税人购进货物不允许 抵扣进项... 　2014年最新增值税税目税率表_财务管理_经管营销_专业资料 暂无评价|0人阅读|0次下载|举报文档 2014年最新增值税税目税率表_财务管理_经管营销_专业资料。... 　 增值税发票和普通发票的区别_法律资料_人文社科_专业资料。发票增值税发票和普通发票的区别增值税是以商品生产流通和提供劳务所产生的增值额为征税对象的一种流转税... 　增值税开票要哪些资料_经济/市场_经管营销_专业资料 暂无评价|0人阅读|0次下载|举报文档 增值税开票要哪些资料_经济/市场_经管营销_专业资料。... 　 增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)_财务管理_经管营销_专业资料。增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)附件3 增值税纳税申报表(适用于增值税... 　你公司购进货物的支付的进项增值税款是 1700 元,销售甲产品收取的销项增值 税是 2550 元。 由于你公司是一般纳税人,进项增值税可以在销项增值税中抵扣, 所以,你... 　一、 增值税计算方法 《增值税暂行条例实施细则》中对增值税的计算方法有明确的规定,具体 的增值税计算公式如下: 应纳税额=销项税额-进项税额 增值税计算公式:不... 　某农机生产企业为增值税一般纳税人,2013 年 2 月发生下列业务: (1)外购 A 材料,取得的普通发票上注明金额 60000 元;委托运输企业将原材 料运回企业仓库,支付... 　“营改增”企业进项税抵扣规范
9:18:41 来源:重庆国税作者:【大中小】 营业税改征增值税,从全额征收改为凭发票在销项税中扣除进项税,是“营改增...
别人正在看什么？