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审计署公布对中石油、中石化的2010年财务收支审计结果
根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2011年对中国石油天然气集团公司（以下简称中石油集团）2010年度财务收支情况进行了审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯相关年度。
日，审计署发布了中国电子科技集团公司、中国石油天然气集团公司、中国石油化工集团公司、中国电信集团公司、中国电子信息产业集团有限公司、中国第一汽车集团公司、中国第二重型机械集团公司、中国东方电气集团有限公司、鞍钢集团公司、宝钢集团有限公司、武汉钢铁(集团)公司、招商局集团有限公司、中国中煤能源集团有限公司、中国农业发展集团总公司、国家开发投资公司等15户中央企业2010年度财务收支等审计结果公告。
其中，对于中国石油天然气集团公司，本次重点审计了中石油集团本部及所属14家单位，涉及资产量占中石油集团资产总额的50%以上。审计结果表明，中石油集团近年来较好地贯彻了国家宏观经济政策，不断发展壮大油气主业，进一步增强自主创新能力，会计信息基本真实反映了企业财务状况和经营成果，但在会计核算和项目建设管理等方面仍存在不够规范和严格等问题。这些问题对中石油集团2010年度财务收支状况的影响主要是：少计资产3.57亿元，占资产总额的0.01%；少计负债1.65亿元，占负债总额的0.02%；少计利润13.10亿元，占利润总额的0.76%。
对于，中国石油化工集团公司，本次重点审计了中石化集团本部及所属28家单位，涉及资产量占中石化集团资产总额的50%以上。审计结果表明，中石化集团能够较好地贯彻国家宏观经济政策，主业实现较快发展，会计信息基本真实反映了企业财务状况和经营成果，但在会计核算和项目建设管理等方面仍存在不够规范和严格等问题。这些问题对中石化集团2010年度财务收支状况的影响主要是少计利润14.40亿元，占利润总额的1.37%。
中国石油天然气集团公司2010年度财务收支审计结果
（二〇一二年六月一日）
根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2011年对中国石油天然气集团公司（以下简称中石油集团）2010年度财务收支情况进行了审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯相关年度。
一、基本情况
中石油集团成立于1998年7月，注册资本2979亿元，拥有二级单位78家，主要从事石油天然气勘探开发、炼油化工、管道运输、销售贸易、工程技术、工程建设、装备制造和金融服务等。据中石油集团合并财务报表反映，截至2010年底，中石油集团资产总额26299.56亿元，负债总额10618.46亿元，所有者权益总额15681.10亿元，当年营业收入17122.17亿元，利润总额1726.57亿元。
二、审计评价意见
本次重点审计了中石油集团本部及所属14家单位，涉及资产量占中石油集团资产总额的50%以上。审计结果表明，中石油集团近年来较好地贯彻了国家宏观经济政策，不断发展壮大油气主业，进一步增强自主创新能力，会计信息基本真实反映了企业财务状况和经营成果，但在会计核算和项目建设管理等方面仍存在不够规范和严格等问题。这些问题对中石油集团2010年度财务收支状况的影响主要是：少计资产3.57亿元，占资产总额的0.01%；少计负债1.65亿元，占负债总额的0.02%；少计利润13.10亿元，占利润总额的0.76%。
对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，要求中石油集团予以整改。此外，本次审计发现所属单位涉嫌经济违法案件线索1起，已依法移送有关部门调查处理。
三、审计发现的主要问题及整改情况
（一）会计核算和财务管理存在的问题。
1．2007年至2010年，中石油集团及部分所属单位未按规定核算投资收益和管理费用、财务报表合并范围不完整等，造成少计资产3.57亿元、少计负债1.65亿元、少计利润14.48亿元，其中2010年少计利润13.10亿元。
审计指出上述问题后，除个别问题正在整改外，其余均已调整会计账目，少计利润已分别计入2011年和2012年。
2．2009年至2010年，所属长庆油田分公司未及时缴纳代扣的矿区使用费2747.44万元。
审计指出上述问题后，长庆油田分公司已向税务机关缴纳了矿区使用费。
3．截至2011年4月底，所属两家单位违规出借资金4.57亿元，少支付借用地租金和征收土地补偿款1308.15万元。
审计指出上述问题后，有关单位已收回4亿元借款，余款正在积极回收；少付的用地款项已全部支付。
（二）重大投资项目管理存在的问题。
1．截至2011年3月，中石油集团有5个投资项目未经发展改革委批准即变更投资或开工建设。
审计指出上述问题后，有3个项目已按规定补办相关审批手续，其余两个项目正向发展改革委申报审批。
2．截至2011年9月，所属新疆石油管理局等单位投资9亿多元建设的3个项目，因可行性研究论证不充分和条件变化等，建成后处于停产和半停产状态，产能及资产未能有效发挥作用。
审计指出上述问题后，相关单位采取了落实油田资源、增加天然气供应等措施，以做好资产保护和再利用工作。
（三）工程项目建设管理存在的问题。
1．截至2011年7月，所属1座油库、1368座加油站未经环保部门批准即开工，还有4座油库、1个炼油工程和1座加油加气站未经环保验收即投产。
审计指出上述问题后，中石油集团已取得1座油库和175座加油站的环评批准文件，两座油库已通过环保验收，其他项目手续正在抓紧补办。
2．截至2011年7月底，所属12家单位有5558万平方米用地未取得土地使用权证，其中16万平方米是租用的农业用地，还有56座加油加气站经营证照不齐全。
审计指出上述问题后，中石油集团已取得1386万平方米用地的土地使用权证，其余土地审批手续正在办理；9座加油加气站已完善证照手续。
3．2007年至2010年，中石油集团部分管道、炼化、勘探和生产等项目采取邀标方式发包，未按规定公开招标，涉及金额20.25亿元，占同期项目投资总额的0.15%。
审计指出上述问题后，中石油集团加强了招标管理制度建设，要求严格投标单位资质审查，强化招标管理效能检查。
4．2007年至2010年，所属销售分公司在收购和建设加油站过程中，未对协助办理相关手续的中介机构费用进行单独论证评估，支付中介劳务费4.08亿元。
审计指出上述问题后，相关单位已停止新签服务合同。
（四）内部管理存在的问题。
1．2007年至2010年，所属4家单位未经评估以4.96亿元收购的加油站、以3892.3万元租赁的油库闲置未用。
审计指出上述问题后，相关单位制定了加强资产评估备案管理制度，重新梳理业务流程，规范加油站收购业务；已退租6座闲置油库，其余的正在清理。
2．2007年至2010年，所属两家单位未按国家定价销售天然气，多收价款333.67万元、少收价款1743.40万元。
审计指出上述问题后，相关单位对此类业务作了进一步清理规范，将严格按照国家价格政策执行。
3．2007年8月至2010年4月，所属甘肃兰州销售分公司因履行合同中纠纷造成损失899.97万元；所属天津华北石油新技术有限责任公司超采购范围从地方炼油厂采购汽油，且未经检验即销售，造成使用该批汽油的汽车出现故障，赔付车主损失841.47万元。
审计指出上述问题后，中石油集团已分别给予相关责任人免职、撤职和解除劳动关系等处分，制定了内部控制管理手册—合同与纠纷管理等规章制度，完善了成品油外采管理办法，明确了管理职责和权限。
4．2001年6月，所属长庆油田分公司工会未经登记注册成立的长庆油田分公司温暖工程基金会违规向油田合作开发等非扶贫项目投资9137万元，至2010年底获得分红1.66亿元；该基金会还存在对外出借账户、允许其他单位挂靠并以其名义进行投资等问题。
审计指出上述问题后，长庆油田分公司已申请补办温暖基金会登记手续，规范管理账户，并清理挂靠单位。
5．所属两家单位未按照设计文本进行天然气与管道ERP软件开发，存在可人为干预等漏洞。
审计指出上述问题后，相关单位优化了ERP系统设置，进一步规范了业务流程，强化了内部控制。
此外，中石油集团部分输油输气管线年久老化、被各种建筑物和植物占压影响安全运营等问题。审计指出后，中石油集团通过层层签订安全环保责任书以及对有关线段进行改造、加强巡线管理等措施，深化安全生产管理体系建设。
中国石油化工集团公司2010年度财务收支审计结果
（二〇一二年六月一日公告）
根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2011年对中国石油化工集团公司（以下简称中石化集团）2010年度财务收支情况进行了审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯相关年度。
一、基本情况
中石化集团成立于1998年7月，注册资本1820亿元，拥有二级全资和控股子公司42家，主要从事石油、天然气的勘探、开采、储运、销售和综合利用等。据中石化集团合并财务报表反映，截至2010年底，中石化集团资产总额14852.4亿元，负债总额8516.36亿元，所有者权益总额6336.04亿元，当年营业收入19478.69亿元，利润总额1052.15亿元。
二、审计评价意见
本次重点审计了中石化集团本部及所属28家单位，涉及资产量占中石化集团资产总额的50%以上。审计结果表明，中石化集团能够较好地贯彻国家宏观经济政策，主业实现较快发展，会计信息基本真实反映了企业财务状况和经营成果，但在会计核算和项目建设管理等方面仍存在不够规范和严格等问题。这些问题对中石化集团2010年度财务收支状况的影响主要是少计利润14.40亿元，占利润总额的1.37%。
对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，要求中石化集团予以整改。
三、审计发现的主要问题及整改情况
（一）会计核算和财务管理存在的问题。
1．所属天津分公司未及时确认代建100万吨乙烯及配套项目的净收益，导致2010年少计利润14.40亿元。
2．2008年至2010年，所属江汉石油管理局社会保险服务中心从补充医疗保险基金中提取管理费用2018.61万元，用于办公经费支出。
审计指出上述两项问题后，相关单位已调整会计账目，少计的利润已计入2011年。
（二）重大投资项目管理存在的问题。
1．2008年至2010年，中石化集团有31个建设项目未按规定进行招标，涉及合同金额16.66亿元。
审计指出上述问题后，中石化集团修订了《中国石化工程建设项目招标投标管理规定》，进一步规范工程建设招投标管理。
2．2008年至2010年，所属镇海分公司7个在建项目设计未批复就先开工，涉及投资11.35亿元；所属中石化（香港）有限公司洋浦成品油保税库项目配套码头护岸工程，未经发展改革委核准即开工，至2011年8月底已完成投资6668.63万元。
审计指出上述问题后，洋浦成品油保税库项目配套码头护岸工程已经交通运输部审查通过，报发展改革委核准。
（三）工程项目建设管理存在的问题。
1．截至2010年7月底，中石化集团有5.95亿平方米油田生产建设等用地尚未取得土地使用权证，部分改制企业无偿占用国有划拨用地5160万平方米。
审计指出上述问题后，中石化集团已制订新增建设用地管理实施细则，并加快办证进度。
2．截至2010年底，所属山东、北京和四川分公司的全资或控股加油站中，有2361座缺少规划证、土地使用权证或房产证等。
审计指出上述问题后，中石化集团对油品销售企业证照情况开展了专项调查，要求新增加油（气）站做到证照齐全。
3．所属天津、镇海、金陵分公司的部分燃煤锅炉烟气脱硫设施等环保项目未按规定与主体工程同时投入运营，还有76台高耗能装置未按期淘汰。
审计指出上述问题后，相关单位已淘汰7台高耗能装置，其余已列入淘汰计划。
（四）内部管理存在的问题。
1．所属广东分公司和中石化集团资产经营管理有限公司未按规定及时退出房地产业务。
审计指出上述问题后，中石化集团已采取措施进一步推进房地产开发项目的清理和股份转让工作。
2．中石化集团“资金集中管理系统”、“物资采购电子商务系统”等10个信息管理系统自2008年投入运营后，部分信息系统未建立灾难备份。
审计指出上述问题后，中石化集团已于2011年开始在南京建设异地灾难备份中心。
此外，所属胜利油田、金陵分公司、镇海分公司、管道储运分公司等单位的部分油气运输管道老化，存在安全隐患，其中20年以上的管道总长度为2429.29公里，最长的达37年。审计指出后，中石化集团正分期对使用年限较长的原油管道进行排查整改，制订下发了原油长输管道检测管理规定等制度，规范原油长输管道检测工作。
编辑：一财小编
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<h1 id="artibodyTitle" pid="31" tid="1" did="9337019" fid="中国CFO年度人物候选人：王新华
中国石油化工股份有限公司财务总监、财务部主任王新华(资料图片)
　　化工股份有限公司财务总监、财务部主任王新华
　　个人信息：
　　财务总监，中国石化财务部主任，教授级高级会计师，毕业于东北大学管理工程专业，大学文化。历任中国石油化工集团公司财务资产部副主任、财务计划部副主任、主任。2009年3月起任中国石化财务部主任；2009年5月起任中国石化财务总监。
　　工作业绩：
　　王新华同志是中国石化股份公司财务总监，主要负责公司财务管理工作。他坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面落实科学发展观，在集团公司党组和股份公司董事会的正确领导下，严格遵守国家各项财经法律法规，以经济效益为中心，以内部控制为总纲，以信息化应用为手段，以“三基”工作为基础，组织、领导相关部门在深化全面预算和资金集中管理，加强税收筹划和对外投资管理等方面做了大量卓有成效的工作，为中国石化财务管理水平的不断提升作出了突出贡献。
　　一是始终坚持财务管理创新。王新华同志十分重视政治理论和专业知识的学习与积累，利用业余时间，比较系统地学习、更新金融、财会、证券等知识，并与石油化工专业知识相结合，增强理论指导实践的针对性。在工作中，他积极思考探索公司财务管理工作的理论与实践创新，定期深入企业调研，了解掌握一线生产经营和财务管理情况，着力加强公司财务管理制度建设。在他的领导下，中国石化内部控制制度建设工作在石油石化行业名列前茅，并被指定参与《企业内控基本规范》的起草、审核、修订，此项工作得到了国资委、财政部等部委的充分肯定。
　　二是深化和完善全面预算管理。面对受国际金融危机影响引起的国内需求减少、市场竞争加剧、价格大幅下降等严峻形势，王新华同志带领全体财务人员坚持以经济效益为中心，按照“优化配置、调整结构、外拓市场、挖潜增效”的预算管理原则，通过积极推行零基预算、加强财务预算与业务预算的衔接、努力做好预算目标的分解和落实、完善和加强经济活动分析、突出查找和解决问题、建立企业预算指标完成情况季度通报制度、开展与中石油对标交流、强化压力与责任传递、强化预算过程控制、严格预算外项目的审批等措施，不断深化和加强全面预算管理，预算编制的准确性进一步提高，月度预算的压力传递作用越来越强，成本费用预算的控制力和约束力进一步增强，全面预算的执行力得到明显提高，预算与公司战略决策、资源配置、成本控制和风险控制的结合更加紧密，对防范生产经营风险、保持生产经营平稳运行、提高市场竞争力的促进作用进一步增强。去年全年完成挖潜增效132亿元。
　　三是强化资金管理，控制债务规模。王新华同志坚持强化资金集中管理，优化债务结构，拓展融资渠道，确保应收尽收，严控资金占用，努力降低付息债务规模，保持稳健的债务结构。积极推进境内境外两个资金管理平台的建设，加快总分账户体系的应用，全力推进系统的开发、测试和上线工作，确保资金集中管理信息系统全部上线运行，目前，境内分账户收款占比例78%，境内分账户付款比例占95%，充分发挥了资金集中管理平台的积极作用。把握有利时机，积极采取措施，通过发行中期票据和短期融资券等方式进行直接融资，四次累计发行融资总额600亿元置换银行贷款，为公司降低财务费用、优化债务结构起到了十分重要的作用。同时，在他的领导下，通过开展集团内委托贷款业务、加强应收欠款的清收清理、继续推进加油站上门收款等措施，进一步降低了资金成本，提升了资金周转速度，提高了资金使用效率。2009年末付息债务规模比年初降低了132亿元，资产负债率(54.46%)保持了年初的水平，为企业节约财务费用36亿元。
　　四是运用信息化手段提升财务管理水平。王新华同志十分重视信息化手段对财务管理工作的提升作用，抓住中国石化全面实施信息化建设的有利契机，积极推进企业ERP全面上线的同时，全力推进公司会计集中核算、资金集中管理等信息系统建设，取得了重大进展，各类财务信息的真实性、准确性、及时性大大提升，为会计统一核算和财务集中管理奠定了良好的基础。同时，预算管理信息系统的升级调整，固定资产条码管理系统的试点成功，价格监控系统的应用，税务管理信息系统的开发完成，切实提升公司财务的信息化管理水平。
　　五是狠抓财务“三基”，加强人才队伍建设。王新华同志高度重视财务“三基”工作。在财务基础工作方面，指导财务部门从完善制度和工作标准入手，修订了资金、账户、应收款项、担保、资产处置等多项规章制度。在财务人员基本功训练方面，引导财务人员树立“学习培训是最大的福利”的新理念，促使全体财务人员学习内控制度、ERP、新会计准则、新税法等知识，特别是通过开展会计知识大奖赛和开展销售系统财务知识大比武等形式，进一步提高了财务人员整体素质。在基层队伍建设方面，坚持以人为本和提升价值的人力资源管理理念，重视和培养人才，优化财务队伍结构。
　　六是注重投资者关系管理工作。王新华同志高度重视投资者，每年组织部署公司各部门和中介机构进行定期报告的编制工作，组织两次境内外业绩推介和两次全球业绩发布电话会，与投资者亲切会面交流，回答投资者关注的问题。通过“请进来、走出去”&加强与投资者的沟通，搭建公司与投资者桥梁。创新市场研究方式，从公司股价表现、投资者所关注的问题以及投资者对公司的看法等不同侧面进行了研究，切实贴近资本市场，指导公司财务管理工作。
　　此外，在王新华同志的直接领导下，中国石化在规范和加强对外投资管理，坚持依法纳税、加强税收筹划，加化风险管、实施内控制度，资本运作和财务稽核等方面，也取得了显著成绩。中国石化财务管理水平的不断提升，赢得了资本市场的充分认可。无论是定期的信息披露，还是筹融资的实际效果，均得到香港联合交易所、纽约证券交易所的好评，2009年，中国石化迅速从金融危机的影响中摆脱出来，实现经营收入13450.52亿元，归属本公司股东的利润617.60亿元(国际准则)，全年每股红利0.18元，创造良好业绩。以中国石化股份公司为核心资产的中国石化集团公司在财富全球500强排行榜上节节攀升，目前名列第7位，成为亚洲仅次于丰田公司的第二大企业。
　　主要事例
　　2010年，虽整体经济形势有所好转，积极的财政政策和适度宽松的货币政策对加大生产投入提供较好机会，但受国际油价波动较大、成品油市场竞争激烈、化工市场仍处于行业周期性低谷、固定成本增加等因素影响，经营压力较大，如何在经济转型期强化财务管理，为企业经营决策提供有力支持，达到建设具有较强国际竞争力的跨国能源化工公司的要求，一直是王新华同志重点考虑的问题，今年以来，在他的带领下，中石化加强资金集中管理、积极推进会计集中核算，开展人民币跨境结算业务，有力地支持了企业又好又快发展。
　　一、加强资金集中管理
　　按照“安全、高效、低成本、公平、有偿使用”的原则，进一步完善资金集中管理模式下的运作方式，利用资金集中管理系统强化资金计划与控制功能，形成包含全资、控股在内的全口径资金管理和境内外两个资金池运作，落实资金使用主体有偿使用的责任意识。
　　一是抓好资金计划的龙头，结合“收支两条线”落实好资金运行控制工作。资金预算是资金控制管理的起点和龙头，资金计划的准确性直接牵涉到资金统一运作的过程和结合。适当调整资金计划的编制方式和编制项目，结合“收支两条线”的资金管理模式，对企业收支尤其是支出，严格履行按预算进行总额控制、分类控制和重点项目的三级控制方式，确保资金使用“按计划、有项目、不超支”。
　　二是加强境内外和全口径资金的统一管理，进一步提高资金使用效益。中石化TMS系统虽然正式上线运行，提升了日常资金计划、调度、清算等主要工作效率，借鉴境内资金集中管理的经验，利用好香港盛骏的资金集中运行平台，积极做好境外单位的资金集中管理工作，做到统一资金计划、账户集中管理、统一授信和筹融资、资金在线运行，进而形成境外资金池。同时，在争取人民银行的政策支持下，打通境内和香港的贸易及资本项下的资金流动渠道，实现两个资金池的统一运作和低成本融资。切实抓好全资、控股、合资合作企业在内的全口径资金管理，科学统筹集中运作资金，提高资金使用效率。
　　二、积极推进会计集中核算。
　　今年以来，中石化以加快实施会计集中核算为重点，规范会计核算制度，统一会计核算标准，完成BW&BCS推广，夯实会计基础，努力实现会计集中核算目标，提高会计信息的效率和质量。
　　一是认真做好推进会计集中核算的基础工作。按照公司会计集中核算工作的总体要求，进一步完善《会计手册》的编制工作，并结合BW&BCS项目的要求，进一步统一和细化内部会计业务的核算办法和操作规定，包括成本费用核算办法，对现有会计报表和会计科目体系进行统一修订和完善，统一和细化R/3系统的相关模版，并调整相关系统配置。认真研究交易平台与ERP系统集成方案，进一步加强ERP环境下的会计基础工作。
　　二是全面完成BW&BCS项目推广工作。BW&BCS项目是公司实现会计集中核算的关键，实现年内企业全部上线是今年的重点工作。在总结前期工作经验教训的基础上，按照总部领导“进度服从质量、积极稳妥、统筹兼顾”的批示精神，在抓好项目工作质量的前提下，进一步加大推广工作力度，优化工作部署，落实项目责任，加强沟通协调，积极推进项目建设，实现公司自动生成会计报表的目标，从而全面实现公司会计集中核算目标，提高会计信息的效率和质量。
　　三、努力做好人民币跨境结算业务
　　为加强人民币在国际上的影响力，在王新华同志的指导下，中石化充分利用央行支持鼓励中国石化进行人民币跨境结算试点的有利时机，积极研究探索人民币跨境结算的业务流程和有关政策问题，向央行争取有利的试点政策，通过阶段性试点、大规模推广等措施，打通人民币跨境结算渠道，为境内外两个平台的贯通、本外币组合使用奠定基础，促进中国石化拓展海外业务、强化境外资金管理。8月份协调联化、盛骏公司完成27.61亿美元等值人民币的跨境结算，今年已累计完成28.18亿美元，与财务公司公布的汇率相比，节约企业进口原油成本2024万元。预计全年人民币跨境结算业务将达到人民币430亿元。
& 相关专题：年中国石化财务分析报告_百度文库
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