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去年利息收入做成了财务费用。今年怎么调整
、地方
借：本年利润--未分配利润
贷：调整以前年度损益
应为去年是亏损。所有没有所得税的事。这样是账务处理就完了么?
第三：调整报表：调整哪个月的资产负债表？是调整我调账这月的资产负债表的月初金额么？调整哪个几个科目的年初数呢？是调整这一次就可以了么？我调整了当月的，今年的资产负债表的数据就都按照调整完的数据显示期初数了是么？
先做一笔红冲：
借：银行存款 -54688.87
贷：财务费用 -54688.87
然后就按你的做。
调整你调账这月的资产负债表的期初金额，调增应交税金，调减未分配利润。就调整这一次，今年的资产负债表的数据就都按照调整完的数据显示期初数了。
的处理，利息收入不用额外缴纳什么税金
没看出来？让交营业税呢！
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　　2015年贷款为什么这么难?贷款是银行或其他金融机构按一定利率和必须归还等条件出借货币资金的一种信用活动形式。广义的贷款指贷款、贴现 、透支等出贷资金的总称。银行通过贷款的方式将所集中的货币和货币资金投放出去，可以满足社会扩大再生产对补充资金的需要，促进经济的发展;同时，银行也可以由此取得贷款利息收入，增加银行自身的积累。大揭秘银行贷款：2015年贷款难究竟难在哪里?
　　信贷经理有话要说
　　信贷部门是银行的核心部门和赚钱部门，银行一般分为公司部和个贷部，分别负责不同的目标客户群体和信贷产品。对于一个牛逼的信贷经理而言，必须学会做两个事情：外部营销和内部营销。外部营销主要包括三个方面：1、存量客户。主要包括自己的客户及老客户转介绍;2、中介客户。信贷经理与贷款中介互为唇齿关系，利益互补;3、同行客户。其他银行或者同行介绍过来的，人情往来。
　　以上三个方面，不同的信贷经理差别非常大，比如一些信贷经理对业务流程不熟悉、缺乏思路和解决方案、经常弄丢客户资料、人品很多也有问题。内部营销比外部营销更有挑战性，牛逼的信贷经理做到一定程度，往往会把更多的精力放在内部营销上面，如何把行长们和风控们搞定，如何建立自己的良好形象，如何再往上爬一个台阶，变得比做业务更重要了。从去年开始，面对不良率的飙升，特别是后期很多进入银行的新人，不知所措了，很多信贷经理现在都忙着收债和跑法院，风控每天找自己，好不容易整理好一个客户的一大堆资料报上去又被拒了，这业务莫法做了，付出和收益不成正比，于是，很多信贷经理，现在每天到办公室第一件事就是把股票交易软件打开，客户的资料丢到一边，客户还等着放款呢?
　　农业银行风险总监：不良贷款爆发进入下半场
　　日，中国农业银行举行的2014年度业绩发布会上，农业银行风险总监宋先平表示，从经济运行状况看，商业银行不良贷款的增长进入下半场。由于滞后的因素，预计商业银行整体不良贷款上升趋势，会在2016年上半年见顶。
　　“现在商业银行不良贷款率的正常水平应在2-3%左右。”他说。
　　截止2014年末，农业银行不良贷款率为1.54%，其中公司贷款不良贷款率在2%左右。
　　宋先平分析指出，2014年农业银行新增不良贷款372亿元中，国有与民营企业的比例为3:7，其中中型企业居多。
　　“不良贷款增加多的一个主要原因就是，像中钢集团50亿元、四川二重28亿元等，这样的单笔大额不良贷款。2014年农业银行核销291亿元的不良贷款，其中包括向四大资产管理公司转让260亿元左右(资金回收率37%)。”他解释道。
　　农业银行北京分行相关人士告诉记者，鉴于2014年北京分行不良贷款、信用风险大量爆发，北京银监局向分行出示一份业务经营监管指引，在1000分的考核权重中，存款和不良贷款率分别占400分。
　　在不良贷款处置上，宋先平表示，农业银行使用债务重组、债务削减、减免本息，以及在企业兼并重组中实施贷款展期、延期，多种途径来处置不良贷款。
　　“财政部还在继续研究新的不良贷款处置措施。”他最后说到。
　　农业银行发布的2014年度报告显示，总资产规模接近16万亿元，年净利1795亿元。其中，净利息收入是其营业收入的最大组成部分。2014年，实现净利息收入4298亿元，占营业收入的82.0%。
　　对于净利息收益率同比去年提升的原因，财务总监张克秋指出，主要是有效把握市场投资机会，在市场收益率较好时段重点加大债券投资、同业融资力度。
　　风控经理有话要说
　　我们的职责有两点：规范审贷资料和检验和推断资料的真实性及合理性，防范风险是我们的第一责任。如果明显的风险漏洞或者资料问题，我们将承担第一责任，直接影响到我们的饭碗。我们并不是表面那样光鲜亮丽：
　　第一，存在感
　　银行的核心部门是业务部门，也是最赚钱的部门，只有审批单子的时候才能体现我们的存在感，所以就算一笔单子没有问题，有些风控同事也会故意找一些问题，有些风控经理的心理是扭曲的。
　　第二，利益点
　　我们的收入来源由固定工作加年终绩效构成，换句话说，业务团队做再多的业务与我们无关，但是出现了风险我们却要承担审批责任，不仅扣年终绩效，而且很多擦屁股的事情却是我们来做。
　　第三，自我保护
　　面对经济下行压力和不良率攀升，我们部门逐渐成为最忙的部门，我们没有业务团队了解市场和客户，我们只有拿着总行给的审批文件作为唯一依据，文件说一就是一，拿不准的我让你信贷经理写情况说明和签字，总之就算出了风险可以规避自己的责任。今年的行情，我们是能推就推，能拖就拖，去年你们信贷经理拿过来的假资料你以为我不知道，比如银行流水、收入证明、贷款用途和什么非恶意逾期说明等等，我们睁一只眼闭一只眼，但今年不行，做得多我们没有好处，做得少风险必定就少。
　　2015年，俺身边很多做金融的人都深切感受到，今年银行贷款和民间贷款都比去年难，审批慢、资料多、金额小，而且附件很多放款条件，我们一起来探讨一下今年贷款为什么这么难?
　　不良率失去控制
　　数据显示，2014年第四季度中国银行业坏账单季增速创下十年新高。分析认为，随着目前银行业的信用风险提升，下半年银行业的不良资产将进一步提升，其中2015年银行业不良贷款率可能上升0.2~0.3个百分点，至1.5%~1.6%的水平，但笔者通过银行内部渠道了解，银行信用类贷款的实际不良率可能已超过10%(不良率不等于坏账率)，因为大部分银行信用贷款的还款方式是等额本息，本金在每月递减，贷款新增却在下降，也就是说贷款余额在下降(分母)，不良余额在上升(分子)，不良率直线上升。不良率的上升直接倒逼银行谨慎放款，或者干脆暂停放款。某股份制银行成都分行年后冒出6亿不良贷款，贷款余额才60亿，也就是说不良率直接飙升至10%，而且这仅仅是开始，客户经理人人都在收贷，还有几个在做业务。
　　房地产泡沫危机
　　以成都为例，据多位地产内部人透露，南郊牧马山一带大部分高端别墅楼盘都成为空城，截止2015年3月底，价格较去年跌幅都在30-50%以上，但却无人问津，因为买下来拿到银行贷不出来款。成都商业总量堪称“全球第二”，颇为“恐怖”，购物中心破百，南延线有近60个。世邦魏理仕数据显示，成都写字楼现存量533万平方米，空置率36%。零售商业去年新增近百万平米，未来三年预计供应358万平方米。部分购物中心，如富力天汇、凯德天府、奥克斯广场、苏宁广场、九方购物中心等多项目有商铺空置。南延线附近的奥克斯广场，部分区域数空铺相连;成都核心区的富力天汇，部分楼层近半数空置，不少商铺大门紧锁。“不少公司将办公用品都搬进购物中心。”因为商铺空太多不好看，好死不如赖活，死掉了就血本无归。成都大部分银行已把别墅和商业项目列为最危险的资产，谈“商”色变，危机正在步步逼近。
　　实体经济空心化
　　中国的实体经济面对诸多问题：融资难，融资贵，而且融资的各种费用看不懂，这也许就是潜规则吧，而且银行说抽贷就抽贷。税务部门盯紧你，现在税收大幅度减少，仅存的几家制造业就成了税务部门最后的稻草。环保消防部门会在节前准时接二连三的登门拜访，下达的各种整改意见。供货商从来不会像客户方那样可以赊账，我们拿现金买原材料，我们卖出去产品赚回来都是算不清楚的应收账款和坏账。
　　中国实体经济最具典型代表的是民营企业和小微企业。笔者接触的部分企业主都表示，2015年比2014年的经济环境更加恶劣，今年的目标就是不死，不死而且活下去的企业已经很不错了。大部分实体企业主仍咬牙坚持着，但一部分企业走向错误的方向，在成都，一些企业主误入金太阳传销或民间金融的泥潭，一些银行已对成都某些商圈进行了封杀，比如摩尔汽配市场、金恒德汽配市场、荷花池服装市场、金花鞋厂区域地和金府机电城区域等等，一些实实在在做企业的被误杀，贷款变得难上加难，有苦说不出!
　　民间借贷风雨中
　　以成都为例，民间借贷主要分为四种，第一种是具有担保权力和担保能力的担保公司，与银行合作，但今年基本都被银行踢了，名曰去担保化。第二种是直接可以放款的小额贷款公司，直接对小额需求客户放款，擅长人海战术和把分母做大再考虑分子的战略，目标客户大部分是银行溢出客户，注定了不良率更加恐怖，预计今年大部分都不赚钱。第三种是介于放款机构和融资主体或个人之间的咨询公司或个人，成都话叫串串，串串有很大区别，大串串月入10万，小串串月入几千。最后一种就是灰色地带的高利贷，成都话叫做水生意的，高风险高收益，月息高至一角，同时追债服务也是第二收入来源。目前四川大部分的民间借贷公司处于停顿，剩下的基本都处于半停滞状态。民间借贷是经济发展的市场需要，不仅中国独有，从某种意义上讲民间借贷的发展与经济发展的活力具有密不可分的关系，存在的就一定有道理，民间借贷活跃度降低，导致贷款难度进一步加大。
　　商业银行转型困境
　　近日，包括工行在内的多家上市银行公布的年报显示，2014年的净利润增幅，基本都从两位数跌到了个位数。数据说明什么?那就是银行业的增长方式进入了一个新的行业周期，当下的中国银行业的三个困境：宏观经济下行压力、贷款不良率上升和存贷款利差进一步收窄，造成银行利润的快速下滑，更可能出现系统性风险，不得不考虑转型。
　　同时，也有一些银行利润两位数增长，比如平安银行就实现了30%以上的增长，主要来源于中间业务、创新产品和服务，以“贷贷平安卡”为例，产品一进入市场便成为热门信贷产品，快速占领市场，最牛逼的是这个产品不仅是贷款产品，他更是把客户绑定，三个月归本，随借随还，额度根据流水匹配，期限十年，直接把客户各种需求绑定。当然这其中也出现了一些问题，比如银行流水假戏真做、经营场所包装挂靠、不注重资产积累和经营状况。
　　另外一方面，互联网+金融对银行的冲击已经来袭，从去年的余额宝拉高存款成本，存款搬家，到今年民营银行和互联网银行(如前海微众银行)得到国家层面的明显支持，传统银行还牛逼哄哄的以为自己是垄断就错了，还坐在办公室牛逼哄哄等着贷款中介拿着单子求着你做就错了。你不做，别人替代你做，你做的不够好，别人替代你做得更好!
　　银行行长双重考核
　　银行行长的日子也不好过，经济下行压力、不良率和存贷差的收窄，利润率快速下降，既要面对业绩增量的业务压力，又要面对不良率飙升的风控压力。年底考核的达标与否，不仅关系到个人的收入，甚至可能还关系到行长的位子。银行每年的考核任务是要求增量，各项业务已经做得不错的支行反而比较吃亏，因为增长的空间很小，所以一些银行上半年拼命做下半年慢慢做。表面上恭恭敬敬，我们都知道业务团队抱怨我们压单子，风控团队抱怨我们野路子，两头都讨好难。除了上午到银行晃一下，稳定军心。下午一般都在喝茶，因为银行行长还有一个重要任务，就是维护政府关系，这比中小企业难多了。除了业务精通，规避银监局的检查，还要懂政治、懂人情，不仅要把外面的客户哄得团团转，还要摆平行里上上下下的关系，副行长们的拉帮结派，更要担心吊胆防范自家兄弟的互相残杀，家贼更难防。
　　延伸阅读：
　　贷款“三性原则”是指安全性、流动性、效益性，这是商业银行贷款经营的根本原则。《中华人民共和国商业银行法》第4条规定：“商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束。”
　　1、贷款安全是商业银行面临的首要问题;
　　2、流动性是指能够按预定期限回收贷款，或在无损失状态下迅速变现的能力，满足客户随时提取存款的需要;
　　3、效益性则是银行持续经营的基础。
　　例如发放长期贷款，利率高于短期贷款，效益性就好，但贷款期限长了就会风险加大，安全性降低，流动性也变弱。因此，“三性”之间要和谐，贷款才能不出问题。
　　小额贷款：
　　一、审查风险
　　贷款风险的产生，往往在贷款审查阶段就开始了，综合司法实践中发生的纠纷，可以看出，在贷款审查阶段出现的风险主要出现在以下环节。
　　(一)审查内容遗漏银行审贷人员挂一漏万，造成信贷风险。 贷款审查是一项细致的工作，要求调查人员就贷款主体的资格、资质、信用、财产状况进行系统的考察和调查。
　　(二)在实践中，有些商业银行没有尽职调查，而有关审贷人员，往往只重视文件的识别，而缺乏尽职的调查，这样，很难识别贷款中的欺诈，很容易造成信贷风险。
　　(三)许多错误的判断是因为银行没有对有关内容听取专家意见，或由专业人员进行专业的判断而导致的。 审贷过程中，不仅仅要查明事实，更应当就有关事实进行法律、财务等方面进行专业的判断。而在实践中，大多数的审贷过程并非十分严谨和到位。
　　二、贷前调查的法律内容
　　(一)关于借款人的合法成立和持续有效的存在审查借款人的合法地位。如果是企业，应当审查借款人是否依法成立，有无从事相关业务的资格和资质，查看营业执照、资质证书，应当注意相关证照是否经过年检或相关审验。
　　(二)关于借款人的资信考察借款人的注册资本是否与借款相适应;审查是否有明显的抽逃注册资本情况;以往的借贷和还款情况;以及借款人的产品质量、环保、纳税等有无可能影响还款的违法情况。
　　(三)关于借款人的借款条件借款人是否按照有关法律法规规定开立基本帐户和一般存款户;借款人(如果是公司)其对外投资是否超过其净资产的50%;借款人的负债比例是否符合贷款人的要求;
　　(四)关于担保对于保证担保的，对担保人的资格、信誉、履行合同的能力进行调查。
　　三、对借款人及其负责人还应专项审查为减轻贷款人的道德风险，对借款人及其负责人还应专项审查金融机构在发放贷款时，除了审查借款人的资格、条件、经营状况等情况外，还要对企业的投资人及法人代表和主要管理者的个人品质加强审查和控制，包括：
　　(一)对董事长、总经理、厂长、经理等主要人员有赌博、吸毒、嫖娼、包养情妇，经常出入歌舞厅、桑拿场所，过度操办红白喜事，购买与其经济实力不相称的高级轿车、经常租住高级宾馆等行为的，其企业贷款必须从严控制。
　　(二)对家族式的集团或公司的贷款必须从严控制。所谓家族式集团或公司，是指集团及其子公司或分公司的主要负责人、企业内部的主要领导岗位全部或主要由有血缘关系的人员及其家属、亲属担任的企业。
　　(三)对法人代表持有外国护照或拥有外国永久居住权的，其企业、公司国外有分支机构的，其家庭主要成员在国外定居或者在国外开办公司的企业的贷款要从严控制对其法人代表出国及企业的资金往来要密切关注。特别是对将资金转移到国外或资金用途的不明的转账行为，要进行严格的审查、监督并及时制止。
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新京报&&&&&&日
银行员工牵头过桥的案例在近期集中爆发最近爆出消息兴业银行
前员工充当资金掮客给多名客户撮合过桥金额高达数十亿元之后该员工卷款消失
　　银行员工拉私活的现象是个例还是群体现象？为何会有这样的灰色地带？监管为何失声？新京报记者走访企业银行对过桥贷款乱象进行了调查
　　银行流程障碍催生过桥贷
　　银行贷款不能借新还旧到期后企业需先还才能继续发放在这个过程中市场上出现了过桥贷款
　　在北京经营饰品生意的刘先生就曾经是借助过过桥贷款的企业主之一
　　我的资金流水和的房产都还不错但是做生意总有一时半会儿收不回来的账来了单子总要接有时候贷款到期了资金就跟不上了刘先生表示熟悉他资金状况的贷款银行信贷员就曾经与他主动接洽表示可能帮他提供一笔钱过渡一下但是要收取一部分的手续费
　　手续费不算低但是他是银行的工作人员手里还管着我的贷款我把我的一些营业证件提供给他大概也就十天二十天的期限做了这个业务最担心贷款续不下来那可真的断链了刘先生说
　　一家股份制银行分行的行长向记者阐述了过桥资金的一般操作流程
　　正常的过桥资金周转流程是一家A企业在银行贷款到期还不上了资金掮客知道个人B有钱可以先垫款A企业给个人B比较高的A企业了自己的房产土地等作担保最后个人B把钱打给A企业A企业把钱打给银行还款就完成了过桥资金的一个周转过程手续费一般是一天千分之三如果金额大费用会更高
　　民生银行
首席研究员温彬对记者表示因为银行的贷款不能借新还旧到期以后企业要先还了才能继续发放在这个过程中为了规范这个流程市场上才出现了过桥贷款从市场上支付更高的时间可能借一个星期银行再续贷之后还这个贷款这也无形中提高了企业的资金成本
　　事实上去年银监会针对小微企业出台了可以进行展期或者借新还旧的操作对于那些记录良好经营正常的小微企业可以进行展期此外可以发放新贷款偿还老贷款避免小微企业去市场上找更贵的资金借新还旧
　　温彬称过去企业如果进行展期有可能会被计入不良或者放入关注现在银监会这个规定就是进行展期了仍然不计入不良或者关注对小微企业算一个支持但在实际操作中展期贷款对企业来说仍然不利很可能借了展期后被计入关注贷款影响后续的贷款有可能到期展期了信贷员向银行报告这个企业还不上钱审批部门就要考虑是不是放入关注也会影响企业名誉
　　万借天付了万利息
　　有的银行员工利用自己在银行工作的高度发动朋友筹集资金代客户垫付救急有的用自身掌握的借贷需求信息牵线搭桥从中赚取提成
　　银行按照规定是不允许自己的员工做过桥贷款的但如今银行信贷员却是资金掮客的主力之一由于过桥的紧迫性往往来自银行续贷到位前的空白期撮合过桥贷往往成了银行信贷员的一项灰色业务
　　一位银行人士告诉记者银行员工利用与客户的良好关系在企业资金紧张时利用自己在银行工作的高信用度发动身边朋友筹集资金代客户垫付救急也有的银行信贷员利用自身掌握的借贷需求信息为民间借贷双方牵线搭桥每天坐在电脑前进行信息配对从中赚取提成
　　有传闻称一大型银行员工与一些社会融资机构和客户存在大额非正常资金往来其中有一银行员工在一年左右的时间其名下的个人账户与企业间的资金往来超过了亿元
　　广西一家企业负责人向新京报记者表示今年该公司有一笔万的贷款就要到期公司现金流出现紧张贷款的银行工作人员主动找到公司给公司介绍企业做过桥贷款业务通过银行工作人员的介绍公司从另外一家企业处贷了万的款借贷期是一周一周三分的利息
　　据介绍上述借款用于偿还银行的贷款之后公司顺利从银行续贷了新的资金偿还了该笔短期借款并支付了万元的利息包括给银行人员的中间费
　　一般而言企业很难把借贷时间控制得那么好因为从银行续贷资金也需要时间一旦未能在计划时间内获得银行的续贷资金借贷成本将会增加该负责人称
　　年曾有民间组织调查显示过桥贷平均融资成本年为%曾有一位企业家比喻高额的融资成本像个绞索对企业来说是花钱买口气过桥一不小心就成了奈何桥
　　过桥贷可帮银行减不良率
　　一家股份制银行支行行长称银行普遍存在银行员工做过桥贷银行一般不管钱哪里来只要企业能还上钱没有产生不良贷款就可以
　　银行充当资金掮客并不少见
　　长期从事民间借贷的董事长王思聪对新京报记者表示银行信贷员的这种做法违规但不违法而且是个人行为这个严格意义上讲并不好查这些行为在银行业非常普遍而且是默许的
　　据我了解几乎每家银行都有包括自己所在银行因为很多员工做过桥贷款的目的很简单一是怕自己业务里面出不良贷款二是还有丰厚的手续费一家股份制银行支行行长表示
　　该人士表示银行一般不管自己员工的钱哪里来的只要企业能还上钱没有产生不良贷款就可以至于是否是过桥贷款方式还是其他方式银行一般不管银行客户经理帮助客户还款过桥贷方式客户只要同意银行都不管因为相当于帮助了银行不去产生不良贷款
　　温彬表示银行很难监控到每个信贷员的每个贷款只能有个监管流程上世纪年代银行信贷员还负责审批现在审批分离了通过流程来规避一些风险
　　近两年随着银行不良贷款的大幅反弹压缩不良贷款加大清收是大多数支行今年最困难的任务之一银监会数据显示今年一季度末商业银行不良贷款余额亿元较上季末增加亿元商业银行不良贷款率%创数年新高
　　不良贷款跟绩效挂钩高管薪酬延迟年支付甚至想离职也必须把此前经手的不良贷款催收才能走人一位银行支行高管告诉记者
　　银行信贷员做过桥贷款遭到了专家的质疑全国人大财经委副主任吴晓灵此前公开表示银行的一些工作人员到外面去拉过桥贷款奇高这里面产生了很多腐败的行为也扰乱了市场的利率信号过桥贷款自欺欺人而且还为市场的混乱埋下了祸根希望银行按照客户的资金需求去考虑它的贷款期限不要逼迫企业去做这种过桥贷款的事情
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其实我不是那种有城乡成见的姑娘…【】计算利息：从银行借入资金2 000 000元,借款期限为3年,年利率为8.5%（到期一次还本付息,不计复利）.所借款项已存入银行.借款时的账务处理如下： 借：银行存款
2 000 000 贷：长期借款——本_百度作业帮
计算利息：从银行借入资金2 000 000元,借款期限为3年,年利率为8.5%（到期一次还本付息,不计复利）.所借款项已存入银行.借款时的账务处理如下： 借：银行存款
2 000 000 贷：长期借款——本
计算利息：从银行借入资金2 000 000元,借款期限为3年,年利率为8.5%（到期一次还本付息,不计复利）.所借款项已存入银行.借款时的账务处理如下： 借：银行存款
2 000 000 贷：长期借款——本金
2 000 000到期偿还该笔银行借款本息.处理如下： 借：财务费用
长期借款——本金
000 贷：银行存款
2 504 000财务费用和应付利息是怎么算得来的?银行存款是2 000 000*8.5%=2 504 000对吗?
1.2 000 000*8.5%=170000
2.借款利息按月计提,每个月计提利息=.5%*1/12=14166.67
第一年利息==170000
借：财务费用170000
贷：应付利息170000第二年利息==170000
借：财务费用170000
贷：应付利息170000第三年还款前利息,有11个月= =
借：财务费用
贷：应付利息
第三年第12个月的利息,因为在该月已经进行还款了所以不需要计提利息,直接进行处理.还款时应还款数=本金+利息=.5%=2 504 000你提供答案的处理是综合处理,一般计提利息是单独列出来.应付利息=000+ =
（用490000
应该是答案为了方便）您好，欢迎来到贷小二！
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法官解析民间借贷风险：高利回报暗藏法律风险
& & 今年1至7月,江苏省南通市中级人民法院已审结民间借贷案件4694件,与去年同期相比上升117.64%。据统计,该院2012年至2014年共审结一审民间借贷案件21520件,与前三年相比上升67.26%,民间借贷案件在数量上已成为民商事第一大案件类型。同时,民间借贷案件的标的额也在迅猛增长,该院受理的此类案件平均标的额已达37.67万元,与2012年相比增长169.76%。针对民间借贷案件呈现的“量价齐升”趋势,法官通过对该类案件审理难点的梳理和分析,提出了防范民间借贷风险的七点提示。
& & 将利息变相计入本金
& & 日,施女士因经营之需与冯某签订一份借款协议,约定向冯某借款185594元。同时,由三家咨询管理公司为双方居间提供咨询、审核及还款等中介服务,施女士向三家公司支付中介费、咨询费、审核费共计人民币35694元。施女士同意这笔费用由冯某在交付借款的同时,从本金中直接扣除,支付给三家中介公司。同时约定施女士应自2014年7月起,于每月30日前还款,共分18个月还清,每月等额还款人民币12173.27元(年利率为12%),如违约,除返还借款本息外,还需赔偿律师费损失。
& & 第二天,冯某通过银行转账方式向施女士汇付149900元。
& & 后因施女士未能依约每月偿还本息,冯某将其告上法院要求依约还款,并赔偿原告律师费损失11700元。
& & 南通市崇川区人民法院审理后认为,本案焦点在于对本金数额的认定。原告通过转账交付的149900元作为借款本金没有问题。但是,关于中介费、咨询费、审核费的性质,因三家咨询管理公司均系原告投资或控股,且为有限责任公司,包括原告在内的股东人数均不超过3人,经营权和所有权高度融合。基于此,中介费、咨询费、审核费应视为对利息的约定,且在交付借款时已被扣除。若将这笔费用计入本金,则双方约定的年利率标准约为24.81%,已超出银行同期、同类贷款利率的四倍。故35694元不应计入本金。
& & 因此,法院一审判决被告支付的35694元中介费、咨询费、审核费视为对利息的约定,被告一次性返还原告冯某149900元,按银行同期同类贷款利率四倍计算利息,赔偿原告律师费损失11700元。
& &&一审判决后,原、被告双方在法定期限内均没有提出上诉,该判决已发生法律效力。
■法官点评
& & 高利贷不受法律保护
& & “在一些民间借贷案件中,高利贷现象较为普遍,一些职业放贷人为了谋取高利,想方设法规避国家关于利息的上限规定,对金融秩序乃至经济发展、社会稳定造成了诸多不利影响。”据该案审判长顾婷婷介绍,《最高人民法院关于人民法院审理民间借贷案件的若干意见》规定,民间借贷的利率最高不得超过银行同类贷款利率的四倍,超出部分不受法律保护。本案原告是一名职业放贷人,虽然收取“中介费”的三家公司的法定代表人均不是原告,但三家公司均系原告投资或控股,为依法遏制高利贷,规范民间融资秩序,法院认定被告支付中介费、咨询费、审核费视为对利息的约定,并对超出银行同期、同类贷款利率四倍的部分不予支持。
& &&帮上家揽300万存款
& & 2011年12月至2013年9月期间,被告人吕某因轻信葛存梅(另案处理)有投资渠道可获高额回报,为获取利息差额,以高息为诱饵,利用亲友、乡邻、熟人口口相传,先后单独、介绍或伙同葛存梅向王某、周某等47人非法吸收存款合计人民币304.6万元,集资款项全部交予葛存梅,造成上述被害人损失合计人民币238.9万余元。其中,被告人吕某单独向45名被害人非法吸收存款合计人民币257.6万元。
& & 日,得知葛存梅涉嫌集资诈骗被刑事拘留后,吕某主动向公安机关投案,并如实交代了犯罪事实。
& & 海安县人民法院审理后认为,被告人吕某单独或伙同他人非法吸收公众存款,扰乱金融秩序,数额巨大,其行为已构成非法吸收公众存款罪。被告人吕某有部分犯罪系与他人共同实施,其在共同犯罪中起次要作用,系从犯;犯罪后自动投案,如实供述自己的罪行,系自首,依法可从轻或减轻处罚。法院遂以非法吸收公众存款罪,判处吕某有期徒刑二年零六个月,并处罚金人民币5万元。
& & 被告人吕某不服一审判决,提起上诉。今年8月,南通中院经审理,二审依法维持原判。
■法官点评
& & 谨防以民间借贷为名非法吸储
& & “近年来,随着金融管制的持续放开,很多非法吸储团体打着民间借贷的旗号进行非法吸储,导致很多老百姓的血汗钱血本无归。”该案二审承办法官何忠林介绍说,非法吸储是非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款,扰乱金融秩序的行为,属于犯罪行为,《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第三条规定,非法吸收或者变相吸收公众存款,具有下列情形之一的,应当依法追究刑事责任:(一)个人非法吸收或者变相吸收公众存款,数额在20万元以上的,单位非法吸收或者变相吸收公众存款,数额在100万元以上的;(二)个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象30人以上的,单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象150人以上的;(三)个人非法吸收或者变相吸收公众存款,给存款人造成直接经济损失数额在10万元以上的,单位非法吸收或者变相吸收公众存款,给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的。
& & 何忠林提醒投资者,要树立正确的投资理财观念,正确认识民间借贷和非法吸储二者的区别,摒弃“发横财”、“一夜暴富”等不当想法,不要被不法分子所谓的“高回报”、“高利润”、“高利息”所蛊惑,跌入集资诈骗的陷阱。
& &&无法证明借款已交付
& & 周某与姜某两人曾在河北沧州一工地共过事。2014年1月,周某持一张借据到海安法院起诉称:日,姜某因购买汽车资金困难向其借款10.7万元,并于同日向其出具了借条,因姜某下落不明,请求法院判令被告姜某立即归还借款10.7万元。
& & 法庭上,周某的委托代理人出示了该张借据,并陈述说,周某在姜某出具借据后,当场交付给姜某10.7万元现金,并表明姜某出具借据和周某交付现金时,有证人于某在场。
& & 后经法庭传唤,证人于某未到庭作证。而被告姜某下落不明,未能出庭答辩,法院依法进行了公告送达。
& & 一审法院经审理查明,案涉借据系建设工程中使用的格式借据。借据除借款人签章处空白外,借款理由、现场负责人意见、财务负责人意见、负责人审批等栏目均无内容。从借据的内容来看,相对方应为建筑施工企业,而非周某个人,周某对此并未能作出合理解释,且亦未能证明款项实际交付的相关事实,这足以使法院怀疑该款可能与建设工程有关。因周某未能提供相关证据证明其与姜某之间存在借贷合意,致使法院难以认定周某与姜某间存在借贷关系,故判决驳回原告的诉讼请求。
& & 周某不服,向南通中院提起上诉。南通中院经审理,依法维持了原判。
■法官点评
& & 大额借款仅凭借条
& &&不足以证明交付事实
& & “在合同纠纷案件中,主张合同关系成立并生效的一方当事人对订立和生效的事实承担举证责任。”该案一审承办法官刘晶晶说,民间借贷合同本质上是实践性合同,其生效应当以出借人给付钱款为条件,借据仅是合同成立的依据。本案中,交付借款事实应由周某负举证责任,周某不但未能证明款项交付的事实,还未能证明其就是出借人,故法院驳回了其诉讼请求。
& & &刘晶晶介绍说,在民间借贷纠纷案件的审理中,对于小额借款,如果当事人主张是现金交付的,只要出借人能提供借据的,一般可视为其已完成举证责任,可以认定交付借款事实存在。而对于较大数额的借款,仅凭借条还不足以证明已交付钱款的事实。
& &&虚假诉讼套取公积金
& & 2013年1月,从事房屋中介的徐某与何某接到来自翟某、朱某、宋某、张某的4笔要求提取住房公积金的业务。之前套取过住房公积金的徐某提出,可以通过虚构债务到法院诉讼的方式套取住房公积金。具体分工可由何某作为债权人,翟某、朱某作为债务人,宋某、张某作为该笔借款的担保人。
& & 征得何某同意后,徐某遂将翟某等4人召集至何某处,让翟某根据其口述,书写了一张25万元的假借条,翟某、朱某、宋某、张某4人签字确认。徐某取得借条后,以何某为原告起草了民事诉状,虚构了翟某等4人向何某借款25万元,经催要已还10万元,尚欠15万元未还的事实,并附上伪造的借条作为证据,于日与何某一起向南通市港闸区人民法院提起诉讼,请求法院判决4人偿还借款15万元,并支付利息6000元。
& & 第二天,承办法官在召集双方进行调解时,5人相互配合,作虚假陈述,当庭达成一次性还款15.6万的调解协议。之后,翟某等4人并未按期履行还款义务,徐某便以何某的名义向港闸法院申请强制执行,同时提供了4被告的住房公积金账户等线索,该院扣划了翟某等4人住房公积金账户上的15.6万元后交付给何某。事后,何某将钱款交给徐某,由徐某对钱款进行分配。
& & 因发现当事人涉嫌虚假诉讼,今年6月,该案进入再审程序,法院在再审过程中依法查明了上述事实。法院再审认为,原审原告何某与原审被告翟某、朱某、宋某、张某等人为达到违规套取公积金的目的,恶意串通,伪造证据,虚构借款25万元及尚欠15万元借款的事实,致使法院作出错误的判决并执行完毕,其行为已构成虚假诉讼,不仅破坏了住房公积金管理秩序,损害了公共利益,还严重妨碍民事诉讼活动的正常秩序,损害了司法权威,浪费了司法资源。
& & 综上,今年8月,港闸法院判决撤销原审民事调解书,驳回何某的诉讼请求。此外,根据民事诉讼法规定,诉讼参与人或者其他人伪造重要证据,妨碍人民法院审理案件的,可以根据情节轻重予以罚款、拘留。鉴于案外人徐某在整个虚假诉讼中起组织、策划作用,且其此前因虚假诉讼已被法院罚款、拘留过,故法院对其罚款6万元、拘留14日,并根据作用大小,对其余5人也分别处以罚款、拘留。
■法官点评
& & 恶意虚假诉讼构成犯罪
& & “民事诉讼法第一百一十一条规定,诉讼参与人或者其他人伪造、毁灭重要证据,妨碍人民法院审理案件的或以暴力、威胁、贿买方法阻止证人作证或者指使、贿买、胁迫他人作伪证的,人民法院可以根据情节轻重予以罚款、拘留;构成犯罪的,依法追究刑事责任。”该案承办法官杨红介绍说,为了更好地打击虚假诉讼,维护当事人的合法权益,从日开始施行的《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第十九条,详细列举了可能存在虚假诉讼的十种情形。同时,该规定第二十条规定,一旦查实民间借贷案件系虚假诉讼,原告申请撤诉的,人民法院不予准许,而应依法判决驳回其请求;诉讼参与人或者其他人恶意制造、参与虚假诉讼的,依法予以罚款、拘留,构成犯罪的依法追究刑事责任。
■司法观察
& &&防范民间借贷风险
& & 法官给出七点提示
& & 近年来,在信贷紧缩、楼市调控的背景下,民间借贷高额的利息回报,大大吸引了民间投资人的眼球,但也蕴含着巨大的金融风险、法律风险。南通中院承办法官通过对民间借贷案件基本情况、特点、审理难点的梳理和分析,提出防范民间借贷风险的七点提示:
& &&一、借款用途要合法。对于明知借款人是为了赌博、贩毒、吸毒、嫖娼或贩卖枪支等非法活动而借款的,法律不予保护。
& & 二、书写借条或者签订借款合同。借款交付后,请借款人及时出具收条,同时保留银行转账等款项交付的证据。
& & 三、远离非法集资。一些个体企业或业主抛出高息诱饵,在同地域或熟人间进行非法集资,然后挥霍一空或卷款潜逃,使债权人血本无归。
& & 四、考虑借款人的信誉和偿还能力。如果借款人有过赖账的劣迹,要尽量予以拒绝。在参与P2P借款交易中,应当加强公司的资信审查,防止P2P平台公司卷款“跑路”。
& & 五、对大额借款最好有担保或抵押。让借款人找有一定经济实力的个人或单位对其担保,必要时可以让借款人以存单、有价债券、机动车、房产等个人财产作抵押,并完善担保或抵押手续。
& & 六、不能收取高额利息。借贷双方约定的利率未超过年利率24%,出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的会得到法院应予支持;超过年利率36%的,超过部分的利息约定无效。
& & 七、借款到期要及时催要。法律规定债权的诉讼时效为两年。出借人可以在时效届满前,让借款人写出还款计划或催要证明,这样可以造成诉讼时效的中断,诉讼时效就可以从新的协议订立之日起重新计算。
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