如何申报收齐单证上出口的日期和出口退税申报期限...

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2011-09-12 01:58 标签： 出口退税申报系统
生产企业出口后单证收齐超期申报实行免税，如何处理？
问：我公司是生产企业，2013年出口的数据，在日进行单证齐全申报，已超期，如何进行账务处理？
答：您这票报关单2013年出口，在日进行单证齐全申报，已经超期，可申报出口免税，不需在企业出口退税申报系统中录入，出口报关单、合法有效的进货凭证等资料，应按出口日期装订成册留存企业备查。在2014年5月增值税纳税申报期内(一般是15日前，遇节假日顺延)，向主管税务机关增值税纳税申报免税，在增值税纳税申报表上填写免税销售额,对应进项税额转出。
账务处理：（1）该笔出口销售收入不计提销项税额
借：应收账款
贷:主营业务收入-出口销售收入
(2)该笔出口对应进项税额转出
&借：主营业务成本
&贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出
免税的对应进项作税额转出，进项不好确认该怎么处理呢？按照增值税暂行条例实施细则第二十六条规定处理，即：一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额&当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计&当月全部销售额、营业额合计
假如您公司单证不齐时已按照单证不齐出口额乘以征退税率之差作进项税额转出，须将该征退税率之差的进项税额转出额从这次计入主营业务成本的进项税额转出中扣除，注意不要重复转出。
以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。生产企业本月收齐中有一单开票日期是1.3日，但报关单上的出口日期是12.26日，是否因为这单所以不能成功
问：我公司是生产企业，本月收齐中有一单开票日期是1.3日，但报关单上的出口日期是12.26日，是否因为这单所以不能成功申报？咨询了主管国税，说此单已经不能在系统里申报，要做免税申报，是这样吗？那6.30之前是否还可以做延期申报备案？
答：是这样的。根据国税总局公告2014年第24号规定，企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。您可在2014年5月增值税纳税申报期内申报出口免税，不需在企业出口退税申报系统中录入，出口报关单、合法有效的进货凭证等资料，应按出口日期装订成册留存企业备查，在增值税纳税申报时，纳税申报表上填写免税销售额,对应进项税额转出。
如果符合国家税务总局公告2013年12号规定第2条第18款规定的，由于以下原因造成在规定期限内未收齐单证无法申报出口退（免）税的，应在之日前向主管税务机关提出申请，并提供相关举证材料，经主管税务机关审核、逐级上报省级国家税务局批准后，可进行出口退（免）税申报。
1.自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素；
　　2.出口退（免）税申报凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递；
　　3.有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押出口退（免）税申报凭证；
　　4.买卖双方因经济纠纷，未能按时取得出口退（免）税申报凭证；
　　5.由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致不能按期提供出口退（免）税申报凭证；
　　6.由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请，在退（免）税期限截止之日海关未完成修改，导致不能按期提供出口货物报关单；
　　7.国家税务总局规定的其他情形。
以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。企业财税会员
您的位置：&&&&&&&&&&>&正文
出口报关单被盗单证未收齐还可以申报退税吗
来源：广东国税
　　问：我司2013年的一张出口报关单被盗，导致该笔出口无法在规定期限内收齐单证做出口退税申报，请问现在还可以申报退税吗？
　　答：根据《国家税务总局关于《出口货物劳务和管理办法》有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第二条第（十八）项规定，出口企业或其他单位发生的真实出口货物劳务，由于以下原因造成在规定期限内未收齐单证无法申报出口退（免）税的，应在退（免）税申报期限截止之日前向主管税务机关提出申请，并提供相关举证材料，经主管税务机关审核、逐级上报省级国家税务局批准后，可进行出口退（免）税申报。
　　具体原因包括：
　　1.自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素；
　　2.出口退（免）税申报凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递；
　　3.有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押出口退（免）税申报凭证；
　　4.买卖双方因经济纠纷，未能按时取得出口退（免）税申报凭证；
　　5.由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致不能按期提供出口退（免）税申报凭证；
　　6.由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请，在退（免）税期限截止之日海关未完成修改，导致不能按期提供出口货物报关单；
　　7.国家税务总局规定的其他情形。
　　另外，根据《国家税务总局关于逾期未办理的出口退（免）税可延期办理有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第20号）的规定，出口企业或其他单位在日前出口的货物，如有《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第二条第（十八）项规定情形且未在出口退（免）税申报期限截止之日前，向主管税务机关提出口退（免）税申请的，出口企业或其他单位可在日前向主管税务机关提出申请，并提供相应的举证材料。因此，若您公司符合上述申请条件，可在日前提出申请。【】 责任编辑：zhwk
相关资讯：
房地产高管特训班
时间：-27日
形式：脱产班　
&&&&3、本网站欢迎积极投稿
&&&&4、联系方式：
&&&&编辑信箱：
&&&&电话：010-6
Copyright & 2000 - 2015
All Rights Reserved.　北京东大正保科技有限公司 版权所有
－－－－－－－－－－－－
咨询时间：全天24小时服务（节假日不休息）
建议邮箱：
客服邮箱： 投诉电话：010-
咨询电话：010- /
传真：010- / 人工转传真
　　/　　　京公网安备66　出口退税收齐上月单证,还是显示信息不齐怎么处理_百度知道
出口退税收齐上月单证,还是显示信息不齐怎么处理
如题，在打印申报表时候也总是打印不了
提问者采纳
正常的流程是。再过三四天出口退税中显示信息就可能齐全了：核销：电子口岸-出口退税-数据报送这样国税局就收到企业网上提交的报关单数据了。向国税局提交电子数据:电子口岸-出口收汇-企业交单核销后可能是核销单交单信息和向国家税务总局提交信息不全
提问者评价
谢谢你的回答，我当时过了两天信息就齐全了
其他类似问题
按默认排序
其他3条回答
向税务局申请查询电子信息，你先看看报关单号码是不是输错了。然后看电子口岸是不是提交了，最后这两个都没有问题的话就是税务局没收到该电子信息信息不齐与单证齐不齐没关系
第一步，看是哪种信息不齐，如报关单信息，则核对录入的关单信息是否正确。第二部，在排除了录入错误后，到税务机关查询该信息税务机关是否已接收。第三步，在税务机关信息已经接收的情况下，到“申报数据处理”——“设置出口信息不齐标志”，将该明细的信息不齐标志设置为“空”。
试一下撤销申报后重新申报 ，单证收齐标志应注明
出口退税的相关知识
您可能关注的推广
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁出口货物免抵退税申报明细表（当期出口明细，前期单证收齐）_百度知道
出口货物免抵退税申报明细表（当期出口明细，前期单证收齐）
那张出口的明细数据就进入了前期单证收齐这张明细表的了，那前期单证收齐是什么，核销单我在所属期是9月份的时候输入，是不是指8月份的报关单，这个当期出口明细就是9月份的，那当期了，比如我这个月是10月17日，有当期出口明细和前期出口明细就是打报表的时候，还有出口货物当期单证齐全并且信息期权明细表和前期单证收齐并且收齐明细表有什么区别了，我做的明细表肯定是9月份的，难道9月出口，前期是说我在9月份收到以前月份在9月核销的核销单，9月核销并信息齐全吗
前期单证收齐，那么它的当期出口，最好能说个例子，比如是10月15日，是否核销等等，分别反应的什么时点的数据，我就像知道那4张表的区别有那位兄弟姐妹能说的详细点不，那做出来的东西肯定是9月份的，前期单证齐全有什么关系，当期单证齐全
提问者采纳
例如，则两个报表都要打印，就申报当期出口单证齐全，要做前期单证收齐申报：前期单证收齐需要打印“出口货物免抵退申报明细表（前期单证收齐）”。 当期出口明细。 这样说你能明白吗，生成报表、核销单:8月份一票出口货物、核销单收齐后，填好所属期和序号，未收到报关单，找到对应的一条。如果既有前期但征收齐。否则和上月单证不齐一样处理；9月份该批出口货物的报关单，在9月初申报时就要做单证不齐的申报，就是在10月份申报9月份时前期单证收齐，也有当期出口。 注意，而本期出口要打印“出口货物免抵退申报明细表（当期出口明细）”：指以前你在申报是做的单证不齐的申报本期收齐单证后再申报的：如果是当期出口单证齐全的话，进入 基础数据采集-收齐出口单证明细录入 菜单，就是前期单证收齐的申报
提问者评价
其他类似问题
按默认排序
其他3条回答
前期单证收齐是指9月份之前的月份出口（假设8月出口）的在9月份，报关单收齐及核销单已核销的数据10月份做的申报表中当期出口是指9月份出口的数据，当期单证收齐是指9月份出口的报关单及核销单在9月份收齐并核销的数据
就是以前月份出品的货物的单证：报关单核销单等已以收到并已核销。
当期指9月份的，前期指8月份的。
免抵退税的相关知识
您可能关注的推广
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁

我要回帖

更多关于 出口退税申报系统 的文章

 

随机推荐