为什么凭证借贷平衡,记账凭证科目汇总表表不平?

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2011-09-16 01:36 标签： 记账凭证汇总表
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资产负债表老是不平衡？
老师，我做会计刚刚不久，做资产负债表的时候，老是走不平，我想请教一下，首先，应该注意什么问题．我也是根据总帐的余额进行填制的，谢谢
资产负债表是据会计帐科目填列,如果不平的话,是否将负数填为正数,是否将数据写错或颠倒,原因很多,查错时首先分析检查做分录时记帐凭证是否平衡,每月的记帐凭证进行汇总,看其是否平衡,再核对记帐是否有错,这样查帐容易查出问题所在.为了避免错误,每月记帐要通过记帐凭证汇总表记总帐,再与明细帐相对,将总帐所有科目相加,应该是借贷平衡,这样就可以填写资产负债表了.
回答数：4877
产损溢&账户所属&待处理流动资产损溢&和&待处理固定资产损溢&二级账户的期末借方余额填列，如为贷方余额应以负数填列。
2、负债类项目有：公益金，根据&盈余公积&账户所属&公益金&(或 &法定公益金&)二级账户的期末贷方余额填列。
四、根据同类的几个总账账户的期末余额合并或抵减填列。
1、资产类的货币资金项目，根据&现金&、&银行存款&、&其他货币资金&等账户的期末余额合并填列。
2、资产类的存货项目，根据&材料采购&(或&在途材料&)、&原材料&、&包装物&、&低值易耗品&、&材料成本差异&、&委托加工材料&、 &自制半成品&、&产成品&、&分期收款发出商品&、&生产成本&等账户的期末余额合并填列(&材料成本差异&账户如出现贷方余额应予抵减)。
3、资产类的固定资产净值项目，根据&固定资产&账户借方余额减
编制资产负债表的方法：
一、资产负债表的平衡公式：资产=负债+所有者权益
二、资产负债表是根据总账账户期末余额分析填列的。
三、根据有关二级账户或明细账户的期末余额直接填列。
1、资产类项目有：待处理流动资产净损失和待处理固定资产净损失，分别根据&待处产损溢&账户所属&待处理流动资产损溢&和&待处理固定资产损溢&二级账户的期末借方余额填列，如为贷方余额应以负数填列。
2、负债类项目有：公益金，根据&盈余公积&账户所属&公益金&(或 &法定公益金&)二级账户的期末贷方余额填列。
四、根据同类的几个总账账户的期末余额合并或抵减填列。
1、资产类的货币资金项目，根据&现金&、&银行存款&、&其他货币资金&等账户的期末余额合并填列。
2、资产类的存货项目，根据&材料采购&(或&在途材料&)、&原材料&、&包装物&、&低值易耗品&、&材料成本差异&、&委托加工材料&、 &自制半成品&、&产成品&、&分期收款发出商品&、&生产成本&等账户的期末余额合并填列(&材料成本差异&账户如出现贷方余额应予抵减)。
3、资产类的固定资产净值项目，根据&固定资产&账户借方余额减去&累计折旧&账户贷方余额后的净额填列。
4、所有者权益类的未分配利润项目，在月(季)报中，根据&本年利润&账户期末余额和&利润分配&账户期末余额合并或相减后的数额填列(如果采用表结法，则实现净利润额应根据损益类账户的期末余额计算确定)；在年报中，则可根据&利润分配&账户的年末余额直接填列，如为未弥补亏损，应以负数填列。
五、根据总账账户或明细账户的期末余额分析计算填列
1、资产类待摊费用项目和负债类预提费用项目，一般分别根据&待摊费用&账户期末借方余额和&预提费用&账户期末贷方余额填列。但 &预提费用&账户如有借方余额，应并人待摊费用项目。
2、资产类的应收账款项目和负债类的预收账款项目，分别根据&应收账款&账户所属有关明细账户的借方余额合计和&预收账款&账户所属有关明细账户的贷方余额合计填列。如前者有贷方余额或后者有借方余额，则应分别并人预收账款项目或应收账款项目。应收账款项目填列后，减去坏账准备的差额，可据以填列应收账款净额项目。
3、资产类预付账款项目和负债类应付账款项目，分别根据&预付账款&账户所属有关明细账户的借方余额合计和&应付账款&账户所属有关明细账户的贷方余额合计填列。如前者有贷方余额或后者有借方余额，则应分别并入应付账款项目或预付账款项目。
4、资产类的&一年内到期的长期债券投资&项目和长期投资项目，前者根据&长期投资&&债券投资&账户所属明细账户期末余额中存续期已不足一年的部分计算填列；后者根据&长期投资&账户期末余额减去前者的差额填列。
5、负债类的&一年内到期的长期负债&项目和长期借款、应付债券、长期应付款、其他长期负债等项目，前者根据&长期借款&等各个长期负债账户所属明细账户期末余额中偿还期已不足一年的部分计算填列；后者(长期借款等项目)根据&长期借款&等各账户期末余额减去将于一年内到期偿还的各该项负债的差额填列。
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因为计提税金及附加，汇总记账凭证的借贷两方在当月不平衡，下月交了税后怎么处理
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当月计提时借：营业税金及附加
贷：应交税费---营业税、城建税等月末结转时借：本年利润
贷：营业税金及附加下月缴纳量借：应交税费---营业税、城建税等
贷：银行存款
这需不需要原始凭证呢
计提、结转不需要，下月缴纳时的要。
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没问题吧，税金及附加月末都要结转了
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出门在外也不愁你好，如果我本月做完科目汇总表，但是借贷不平，可是找不出哪出错，怎么办？这是第一个月记账_百度知道
你好，如果我本月做完科目汇总表，但是借贷不平，可是找不出哪出错，怎么办？这是第一个月记账
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借贷平能科目弄错数字写错能数字写错找没差额数或差额数2倍或差额数半业务数据通借贷向记错造能错误原记账数点看错1位要行新哈凭证
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重新编制科目汇总表期初余额没错误错错本期重新按记账凭证核科目汇总表
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出门在外也不愁只有科目汇总表怎么做账?我根据科目汇总表输入初始数据时试算不平衡_百度知道
只有科目汇总表怎么做账?我根据科目汇总表输入初始数据时试算不平衡
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科目汇总表只是总账（一级科目）的总括数据，不是明细账数据，原则上不能建账，如果有明细科目数据且借贷双方平衡则可以建账。当然，初始数据不平衡，也可以暂时把差额放在待处理科目，先建账，然后在反查原来的账在进行调整。
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科目汇总表账务处理程序的优缺点
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　　科目汇总表程序的优缺点
　　科目汇总表的格式有两种，一种是只包含各科目的本期借贷方发生额;另一种是分别包括各科目的期初余额、本期发生额和本期期末余额的借贷方金额。无论哪种形式，各科目的借贷方发生额应当平衡。科目汇总表的编制 首先是按资产、负债和所有者权益的顺序将单位当期使用的科目从上到下排列在表的左边，然后根据账簿记录，将每一个科目的本期借方发生额合计和贷方发生额合计分别汇总，填写在表格中，期初余额和期末余额亦分 别填入相应栏目，最后验算当期发生额或期初、期末余额是否分别都保持借贷平衡，如不平衡，记账过程中必定有错误。
　　科目汇总表的作用与汇总记账凭证相似，但它们的结构不同，编制的方法也不同。科目汇总表是每天或定期(一般间隔不超过10天)将所有科目的借方、贷方发生额汇总在一张科目汇总表内，而不是按对应科目进行汇总， 所以，科目汇总表不能反账户的对应关系，不便于了解经济业务的内容，也不便于对活动的情况进行分析和检查;所以它只能用于登记总分类账和试算平衡。汇总记账凭证则是在一定时期内将与每一账户的借方(贷方)相对 应的贷方〔借方)账户的发生额汇总，故而汇总记账凭证能够反映各账户间的对应关系。
　　科目汇总表账务处理程序的优点是可以极大地简化登记总账的工作量，汇总手续简单易学，容易理解;还可以通过借贷及试算平衡，及时地检查和发现过程中的错误。适用于经济业务频繁的大、中型企业。
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