营业税金及附加税率和所得税费用的区别，他们...

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2011-09-21 03:09 标签：
应交税费和营业税金及附加区别_百度文库
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应交税费和营业税金及附加区别
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你可能喜欢“应交税费”属于负债类科目 而“营业税金及附加”和“所得税费用”属于 损益类科目，如何区分_百度知道
“应交税费”属于负债类科目 而“营业税金及附加”和“所得税费用”属于 损益类科目，如何区分
提问者采纳
负债类和资产类对应这两个性质不是一类，损是费用类，也就是由收入和费用共同组成损益类科目，如果不是你的不管在不在你手上都不是你的，如果是你的，益是收入类，做题的时候慢慢积累下就发现规律了，像销售收入，像问题里的应交税费，不管在不在你手上都是资产，所以单独划分出损益……损益类科目不多。至于损益类科目、其他应收之类、应收帐款、固定资产，比如现金，但是像成本类科目期末一般是会再产生余额--在产品的，简单理解就是资产（你的资产或者在你手上的人家的资产）、销售成本，这类科目期末没有余额，也就是负债类，是迟早是要给人家的（不管人家是厂商还是国家）、银行存款，反之、期间费用、营业外收支等损益类科目借贷方抵减后就是企业的当期利润
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出门在外也不愁2014年一季度，营业税金及附加同比减少47.5%，解释系房地产结算原因，但房地产是预扣的；同时，所得税同比增加50%，而业绩同比下降，说明母公司有几块业务或者下属有子公司发生大额亏损。请请示监管机构，分别说明母公司、下属子公司的盈利情况。请别敷衍回答（麻烦贵司看看002038双鹭药业，在日发布业绩快报后，为方便投资者理解，马上在日公告情况说明，多仔细）。
您好！感谢您的提问。
首先，损益表中营业税金及附加与营业收入相配比的，与是否预交并无关系。因公司全资子公司开发公司2014年一季度营业收入比2013年大幅下降，其相配比的营业税金及附加也大幅下降。预交的营业税金在应交税金科目借方体现，并不在损益表中体现。
其次，损益表中“所得税费用”是公司合并范围内各公司“所得税费用”项目的简单算术和，而您所提“业绩同比下降”中的“业绩”应指归属于母公司的净利润。由于公司持有各控股子公司的比例不同，“所得税费用”与“业绩”并没有完全对应关系。在“所得税费用”相同的情况下，如果公司持股比例高的子公司的“业绩”增幅大，则合并报表中归属于母公司的净利润即合并“业绩”增幅就大。反之如果公司持股比例低的子公司的“业绩”增幅大，则合并报表中归属于母公司的净利润即合并”业绩”增幅就小。公司2014年度一季度“业绩”增幅小于“所得税费用”增幅，正是由于公司100%控股子公司开发公司“业绩”较2013年大幅下降所至。并不存在母公司业务或哪个子公司存在大额亏损的问题。
谢谢！
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利润总额是会计利润，是根据会计准则通过会计核算计算的会计利润；应纳税所得额是税收概念，是计算所得税的计税依据。
利润总额：即会计利润，为税前利润。
利润总额是营业收入扣除成本、费用、营业税金及附加后的剩余。公式表式：
营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－期间费用－资产减值损失＋公允价值变动收益－公允价值变动损失 ＋ 投资收益（－投资损失）
利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出
净利润＝利润总额－所得税费用
应纳税所得额：是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
【】 责任编辑：泥巴姐
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