计算应纳增值税：某企业购买零件取得专用发票注明不含税价款100000元，销售产品取得不含税收入120000元。_百度知道
计算应纳增值税：某企业购买零件取得专用发票注明不含税价款100000元，销售产品取得不含税收入120000元。
计算应纳增值税
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进项税=%=17000销项税=%=20400应纳增值税==3400
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(000)*0.17=3400
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出门在外也不愁销售b产品一批，不含税销售额180000元，增值税率17%，货款100000元已收到存入银行，其余部分对方尚欠 请编制会计分录
销售b产品一批，不含税销售额180000元，增值税率17%，货款100000元已收到存入银行，其余部分对方尚欠 请编制会计分录
借：银行存款
借：主营业务收入
应交税金--应交增值税（销项税额）
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借：银行存款100000
应收账款110600
贷：主营业务收入180000
应缴税费—应缴增值税（销项）30600
谢谢采纳！！！
借:银行存款
110600贷;主营业务收
180000应交税费- 应交增殖税销项30600入
借：银行存款 100000
应收帐款 110600
贷：产品销售收入 180000
应交税金--应交增值税（销项税额） 30600
销售b产品一批，不含税销售额180000元，增值税率17%，货款100000元已收到存入银行，其余部分对方尚欠 编制会计分录为
借：银行存款100000
应收账款110600
贷：主营业务收入180000
应交税金--增值税（销项）30600
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& &SOGOU - 京ICP证050897号销售收入不含税是100000元，是一般纳税人17%成本是90000元，折扣10%，折扣额和销售额没有在同一张发票上怎_百度知道
销售收入不含税是100000元，是一般纳税人17%成本是90000元，折扣10%，折扣额和销售额没有在同一张发票上怎
当发生折扣时借：银行存款105300 贷：产品销售收入 90000 应交税金--应缴增值税（销项税金额）15300借：产品销售成本 90000
贷：产成品 90000在税务部门纳税检查时发现采用的商业折扣方式销售，而是另开发票折扣额和销售额没有在同一张发票上，税务机关责成会计人员作调整这怎么调整？？请说的详细点，在此感激O(∩_∩)O
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主要是调增收入借：营业费用
贷：销售收入
1700不知道你折扣票是怎么开的。
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调整收入啊
借：营业外支出
贷：应交税金-增值税检查调整 1700
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出门在外也不愁182014镇江会计继续教育题目答案
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182014镇江会计继续教育题目答案
增值税行业会计核算及涉税分析--销项税额；1、委托方采用收取手续费的方式代销商品时，受托方；2、下列经营行为，属于增值税征收范围的是（）某社；3、下列关于混业经营，说法错误的是（混业经营若不；4、下列说法正确的是（）；5、甲厂是增值税一般纳税人，2013年10月销售；6、如果委托企业发出商品后未收到受托企业交来的销；7、提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除
增值税行业会计核算及涉税分析--销项税额1、委托方采用收取手续费的方式代销商品时，受托方在商品销售后应按（ ）确认收入。收取的手2、下列经营行为，属于增值税征收范围的是（ ）某社会团体下属企业销售货物3、下列关于混业经营，说法错误的是（混业经营若不能分别核算应从低适用税率）。4、下列说法正确的是（ ）。如果开一张增值税专用发票，并将折扣额在发票上单独注明，直接做一笔销售收入分录即可5、甲厂是增值税一般纳税人，2013年10月销售产品100件，每件不含税销售价格为100元，成本为80元，同时收取包装物租金1000元。下列相关会计处理错误的是（ ）。借：银行存款1170 贷：其他业务收入1000 应交税费――应交增值税（销项税额）1706、如果委托企业发出商品后未收到受托企业交来的销售清单，增值税纳税义务时间为（ ）。发出代销货物满180天的当天7、提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）的企业适用的增值税税率为（ ）6%8、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，会计核算正确的是（ ）。应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额9、甲企业委托乙企业销售甲商品100件，协议价为100元/件，该商品成本60元/件，增值税率17%。甲企业收到乙企业开来的代销清单时开具增值税发票， 发票上注明：售价10000元，增值税1700元。乙企业实际销售时开具的增值税发票上注明：售价12000元，增值税为2040元。则甲企业会计处理不10、视同买断交易中委托方确认收入的时点是（ ）收到受托方开具的代销清单时11、甲汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额为（ ）。制造成本*（1+成本利润率）+消费税12、下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。某商店为厂家代销服装13、我国实施营改增后，物流运输企业缴纳增值税的税率是（ ）。11%14、下列关于销售折扣、销售折让的说法中，不正确的有（ ）。现金折扣实际发生时，应冲减企业原确认的营业收入15、甲航空运输企业销售A航线机票900张，每张单价900元，这900张均为自己承运，则该项收入应缴纳增值税额为（ ）元。 80270.2716、下列交易或事项，会计和所得税不作销售处理，增值税作视同销售处理的是（ ）。将自产产品用于不动产在建工程17、甲公司将售价为50000元，成本为30000元产品无偿赠送给福利机构，增值税率17%，下列会计处理正确的是（ ）。借：营业外支出38500 贷:库存商品30000贷：应交税金――应交增值税（销项税额）850018、下列项目中，按照现行会计制度的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（ ）。购货方获得的现金折扣19、下列有关营改增《试点实施办法》的说法中错误的是（ ）。一般纳税人向其他单位或者个人无偿提供交通运输业的均视同提供应税服务20、甲公司一台全新的机器含税价格为3510元，现公司开展以旧换新活动，乙公司以一台作价500元的旧机器和现金3010元换得新机器，则甲公司会计处理正确的是（ ）。借：现金3010 借：库存商品500 货：主营业务收入3000 贷：应交税费―应交增值税（销项税额）51021、甲公司将售价为50000元，成本为30000元的产品作为职工福利发放费职工，增值税率17%。下列会计处理错误的是（ ）。借：营业外支出30000 贷:库存商品3000022、下列有关增值税说法错误的是（ ）。缴纳增值税时，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款
正确的是（ ）。交付商品时：借：主营业务成本6000 贷：库存商品600023、甲公司销售扫描机5台，单价100000元，开出增值税专用发票注明货款100000元，增值税税率为17%。货物自提，已向银行办妥委托收款手续，该批扫描机成本80000元。下列相关会计处理错误的是（ ）。借：主营业务收入17000 贷：应交税费――应交增值税（销项税额）1700024. 甲公司为一般纳税人，于2013年10月以50000元的价格销售一台价值45000元的机器给乙公司，按照公司相关规定乙公司享有2%的商业折扣，则该项交易的会计分录不正确的是（ ）。借：应收账款50000贷：主营业务收入5000025. 20X3年11月，甲物流企业，本月取得交通运输收入100万元（不含税价），款项已收，下列会计处理正确的是（ ）。借：银行存款1110000 贷：主营业务收入―运输1000000 贷：应交税费--应交增值税（销项税额）11000026. 下列交易或事项，会计不作销售处理，所得税和增值税都作视同销售处理的是（ ）。将自产产品无偿赠送给慈善机构 1、将外购的货物用于分配给投资者不需要缴纳增值税。（N ）2、委托方采用支付手续费方式委托代销商品，委托方应按销售价款和增值税之和确认销售收入。（N ）3、销售货物或者应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。（ Y）4、委托方采用视同买断方式委托代销商品，委托方应按销售价款和增值税之和确认销售收入。（ N）5、销售折让，是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。（ Y）6、我国增值税普通发票的进项税额绝对不得抵扣。（ N）7、将外购货物用于对外投资属于视同销售货物应征增值税。（Y ）8、视同销售是指企业或纳税人在会计上有些不作为销售核算，而在税收上要作为销售确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。（ Y）9、营改增试点实施办法所称应税服务中的交通运输业服务是指陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。（ Y）10、将自产产品用于职工福利发放，会计、所得税和增值税都作销售处理。（Y ）11、月度终了结转成本时，企业应当根据本月销售的各种商品、提供的各种劳务等的实际成本，计算应结转的主营业务成本。（Y ）12、销售商品涉及销售退回时，企业所得税处理与会计处理方法一致，进行增值税处理时，当销售商品发生销售退回时，销售方能否用红字冲减销项税额，关键看是否按税法规定开具了红字增值税专用发票。（Y ）13、销售商品涉及商品折扣的，企业所得税处理与会计处理方法一致，进行增值税处理时，均按扣除折扣后的金额征收增值税。（ N）14、一般纳税人将货物用于集体福利或个人消费，其增值税专用发票开具的时限为货物移送的当天。（N ）15、某增值税纳税人用当月外购原材料的50%加工制造成产成品实现销售，则计算其销售产品的应纳增值税时只允许抵扣外购原材料50%的进项税额，而不能全部抵扣。（ N）16、企业月度终了结转成本时应作如下会计处理：借记主营业务成本同时贷记库存商品。（Y ）17、小企业会计准则规定包装物租金收入不计提增值税销项税额。（N ）18、销售货物或者应税劳务，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的次天。（N ）19、视同买断方式销售商品，双方协议明确规定，无论受托方是否卖出、是否获利，均 与委托方无关，委托方应于商品发出时确认销售收入。（ N）20、价外费用不包括价外向购买方收取的返还利润、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项等各种费用。（N ）21、包装物出租业务通过“主营业务收入”和“主营业务成本”科目核算。（ N）22、销售商品涉及商品折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（Y ）23、如果企业收取的服务款为价税合计数（如开具普通发票），则应将款项进行价税分离。（ Y）24、若销售退回的同时已发生现金折扣，则应在退回次月处理，并将已在财务费用中扣除的现金折扣冲回。（N ）25. 企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品成本，应借记的会计科目是主营业务成本（）错误 26实物折扣不能从货物销售额中减除，且该实物应按增值税条例“视同销售货物”中的“赠送他人”计算征收增值税。（ ）正确 增值税行业会计核算及涉税分析--进项税额 1、 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年4月从烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款80000元，价外补贴8000元。已知烟叶税的税率为20%，则卷烟厂收购该批烟叶可以抵扣的进项税额为（ ）元。137282、3、 按照现行规定，下列项目不可以免征增值税的是（ ）。销售农业产品 某商店为增值税小规模纳税人，2013年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。2013年7月该商店应纳增值税（ ）元。168.934、某货运公司20X3年3月虚开增值税专用发票被国税稽查部门查处，当月收到主管税务机关的《税务事项通知书》，告知对其实行纳税辅导期管理。4月3日，该 公司当月第一次领购专用发票25份，17日全部开具，取得营业额86000元（含税）；18日该公司再次到主管税务机关申领发票，按规定对前次已领购并开 具的专用发票销售额应预缴的增值税额为（ ）元。2324.325、6、 甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税某公司购入生产用工具一批，取得增值税专用发票，发票注明金额500元、税额85元，以现金专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（ ）。甲进出口公司
支付，发票当月认证通过。关于该业务，下列会计处理正确的是（ ）。借：周转材料500 应交税费－应交增值税(进项税额)85 贷：库存现金5857、下列业务中，属于增值税征税范围的是（ ）。
缝纫8、下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（ ）。实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过100万元税务机关对辅导期纳税人每次发售的专用发票数量不得超过25份9、某运输公司购入东风大卡一辆，取得专用发票，注明价款180000元，税金30600元，款项以转账支票支付。关于该业务会计处理正确的是（ ）。借：固定资产180000 借：应交税费-应交增值税（进项税额）30600 贷：银行存款21060010、11、12、13、14、 增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（ ）。销某货运公司购进柴油10吨，取得普通发票，注明价款80000元，税金13600元，款项以转账支下列混合销售行为中，不应当征收增值税的是（纳税人提供污水处理劳务并销售再生水）。
一般纳税人国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务，按照增值税专用发票上注明的增值税增值税一般纳税人取得日以后开具的公路内河货物运输业统一发票，应在开具之售边角余料
票支付。则该业务中应计入“原材料”科目的金额是（93600 ）元。 额，确认（ ）。 进项税额 日起（ ）日内到税务机关办理认证。18015、 某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用 发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税额为（12.47
）万元。16、 某食品加工厂为增值税一般纳税人，2013年5月份从某粮食购销企业购进小麦10吨，取得增值税专用发票，注明价款23000元；从农民手中收购花生 500斤，收购发票上注明价款2500元，货物均已入库。支付运输企业运费3500元，取得了运输发票。则该企业2013年5月可以抵扣的进项税额为（ ）元。356017．对于增值税一般纳税人，下列项目属于准予抵扣进项税额的单据、发票的是（ ）。进口货物取得的海关专用缴款书18、下列表述不符合税法有关规定的是（ ）。委托出口的货物，委托方可以向受托方开具增值税专用发票19、辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（ ）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。3%20、 某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。2013年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进 修理用配件被盗，账面成本0.6万元；当月购进税控收款机一批，普通发票上的金额为7.64万元。则应缴纳的增值税额为（ ）万元。0.221. 下列业务，属于增值税征收范围的是（ ）。钟表维修 1、试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。（Y）2、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月，其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为3个月。（N ）3、因发生销售退回或销售折让而开具红字专用发票的，销售方应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。（ Y）4、采取以物易物方式销售货物的纳税人，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣换进货物的进项税。（Y ）5、纳税人凭通用的缴款书抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（ Y）6、辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。（ Y）7、纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人。（ N）8、一般纳税人在国内采购货物或接受应税劳务，凡取得增值税发票的，均可按照发票上注明的增值税额，申报抵扣进项税额。（N ）9、企业购入货物或接受应税劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。（ Y）10、非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。（ Y）11、主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。（ Y）12、受托加工货物，即受托方提供原料及主要材料，按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。（N ）13、取得货物可以抵扣增值税进项税额，但要注意货物的用途和取得的凭据。（ Y）14、“未交增值税”明细科目，期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。（ Y）15、纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额。（Y ）16、纳税人购进货物或应税劳务，取得增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（ Y）17、购买免税货物所发生的运费不得计算进项税抵扣。（ N）18、一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。（Y ）19、期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。（Y ）20、纳税人销售旧货，可以自行开具或者由税务机关代开专用发票。（ N）21. 如果不是由委托方提供原料及主要材料，而采用由受托方提供原料及主要材料、或以委托方的名义购买原料及主要材料等形式的所谓“加工”，均不能定性为加工，而要按销售计算增值税税款。（ ）正确22. 纳税人销售旧货，可以自行开具或者由税务机关代开专用发票。（ ）错误 《行政单位会计制度》讲解1、A单位属于行政单位，2013年8月对外捐赠存货一批，该批存货的成本为80000元，售价为100000元，下列会计处理正确的是（ ）。借：资产基金（存货） 80 000 贷：存货 80 0002、已核销的应收账款在以后期间收回，应借记银行存款，贷记（ ）。应缴财政款3、行政事业单位每日终了结算现金收支，发现现金短缺或溢余，应通过（ ）。“待处理财产损益”科目核算4、自行建造、改建、扩建的固定资产的确认时间是（ ）。 建造完成交付使用时确认 5、行政单位代扣代缴的个人所得税，核算科目为（ ）。应缴税费6、下列新行政单位会计制度科目，在原行政单位会计制度科目及补充规定会计科目中不属于“固定基金”科目的是（ ）。 “在建工程”科目“7、行政单位无形资产累计摊销，错误的是（ ）。行政单位应当对无形资产进行摊销，以实际金额计量的无形资产除外8、为增加固定资产使用效能或延长其使用寿命而发生的改建、扩建或修缮等后续支出，应当通过下列哪一个科目进行核算（ ）。在建工程9、关于会计要素的规定，下列说法错误的是（ ）。行政单位的资产应当按照取得时实际成本进行计量，一律不得自行调整其账面价值10、编制资产负债表时，下列资产负债表项目不是根据期末余额直接填列的是（ ）。“固定资产”项目11、下列各项中，不属于支付应付政府补贴款资金来源的是（ ）。库存现金12、行政单位的存货应当定期进行清查盘点，每年至少盘点的次数是（ ）。1次13、行政单位财务报表中包括以前年度结转结余调整情况说明的报表是（ ）。报表附注14、核算向所属单位拨出的非同级财政拨款资金的会计科目是（ ）。拨出经费15、关于会计信息质量要求，下列说法错误的是（ ）。行政单位对于已经发生的经济业务或者事项，可以根据业绩需要提前或者延后进行会计核算16、关于运用会计科目的相关规定要求，下列说法错误的是（ ）。总账科目和明细科目均是按照会计制度的规定设置的17、下列新行政单位会计制度科目，用于核算行政单位的预付账款、存货、固定资产、在建工程、无形资产、政府储备物资、公共基础设施等非货币性资产在净资产中占用的金额的科目是（ ）。资产基金”科目包含各类专业文献、中学教育、文学作品欣赏、行业资料、高等教育、生活休闲娱乐、专业论文、182014镇江会计继续教育题目答案等内容。　
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