老师您好！本公司已营业数年，由于账目混乱，现在想按会计方式记账，该如何建账呢？_百度知道
老师您好！本公司已营业数年，由于账目混乱，现在想按会计方式记账，该如何建账呢？
是做“南南铝材”区域总代理
建账三部曲：（手工账）一、准备1）准备会计账簿——现金日记账、银行存款日记账、明细分类账、总分类账。2）准备会计凭证——原始凭证（收据、入库单、出库单、销售单、报销单、工资表等），记账凭证（一般多数企业使用收付转凭证）3）设置会计科目——将经常用到的会计科目找出，写在口取纸上，粘贴在账簿的右侧或上方，每个明细科目之间留出几页，备登记使用4）根据会计业务编制会计记账凭证二、初始登记1、资产负债表的年初数主要有这么几笔：1）实收资本，即注册资金2）银行存款余额，与库存现金一并填写在“货币资金”3）存货，可以按盘点金额填在年初数，如果只有数量没有单价，可以参照同类市场价4）固定资产，只要是使用年限一年以上，同时能为企业带来经济利益流入的均可记入固定资产，新准则取消了对单位价值的要求，如果只有数量没有单价，可以参照同类市场价5）负债，主要是你们欠付的货款、工资等，如果没有年初数可以填0如果年初数有遗漏可以在下月记入，只当是本年发生的。2、利润表是时期数，不涉及账户余额，直接从今年开始计算即可。三、后续登记1、将今年的凭据整理一下，按时间和类别归集，然后编制会计凭证，每月一个类别（如管理费用、主营业务收入等）至少要做一张凭证。2、按月份登记明细账，每月将明细帐合计，并过到总账，依据总账编制会计报表3、依据总账或科目平衡表，编制会计报表，如果是今年建账，要把前几个月的报表补齐。
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出门在外也不愁海运费冲减主营业务收入的会计分录怎么做_百度知道
海运费冲减主营业务收入的会计分录怎么做
1、海运费A.如果你报关单上是FOB价,那么你申请退税的出口发票必须按FOB价开,你的销售收入也就是FOB价.在这种情况下,你支付海运费时应借记&其他应收款-客户&,当你收到客户的钱时,应先冲平&其他应收款-客户&. B.如果你报关单是C&F,那么你申请退税的出口发票必须按C&F价开,你的销售收入也就是C&F价.在这种情况下,支付海运费时必须冲减销售收入，借记”主营业务收入”． C．CIF价出口时，海运费和保险费同上处理。2、一般贸易出口退税的会计分录：借：其他应收款-退税贷：应缴税费-增值税-出口退税3、有退税的会计分录，收到退税，借：银行存款，贷：其他应收款-退税4、只有免抵，没有退税不用做分录。
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出门在外也不愁我是新手会计,银行存款和现金的收支都对,就是总的账目对不上怎么办?_百度知道
我是新手会计,银行存款和现金的收支都对,就是总的账目对不上怎么办?
这个问题太笼统，只能够说，会计核算中除了现金和银行存款对应的簿记之外，还存有大量转账记录，所以可能是转账部分有误。银行存款和现金的收支都对，是指本身的结算余额正确还是与相应的科目记账正确。期间存在数量和勾稽关系。如果是用手工试算，可以尝试用T字账户试算。
银行存款和现金的收入支出转账余额都能对上各个业务，现在老板让我算公司账上的钱能不能对上，有一些预收，应收的款项，也有支出，但总得跟账上的钱对不上
把认为对得上的一个月末余额作为基准，按月分别采用T字账户，把分录一笔笔登上去，花点时间做加减法，一定能够查明原因。在做这项工作之前，可以先把凭证对于借贷方分别加个合计数，看看是不是一致。如果是往来账的总帐余额与明细账余额不符，也可以先加总数再核对明细。
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出门在外也不愁海口会计学校：十个较难的会计账目处理办法__北京市培训学校,市辖区培训学校,英语教育培训学校,天才网_英语培训
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海口会计学校：十个较难的会计账目处理办法
发布日期： 15:14:37 浏览次数：106
　恒企教育海口校区-地处海口市中心高档写字楼内，交通便利、环境优越。学校内设有招生部、教学部、电教室和实操室，每间教室均有空调，有力保障了学员学习环境的舒适度。此外，教学设施一应俱全，教室铺设了地毯，配备了全新的课桌椅。海口会计学校目前开设的课程有：会计从业资格考证系列、会计精英实操系列、职称考试系列等，后续还将开发更多的行业课程。
　　一切从学员出发，打造高素质的咨询团队、师资团队、服务团队，努力培养一批会计精英，让学员实现自身的人生价值和职业梦想，是“恒企”为之努力的方向。该校区老师均经过集团总部统一培训，兼备理论与实操的丰富经验，是实现培育精英会计人才的有力保证。海口会计学校欢迎你的光临！
　　海口恒企会计培训学校：01.企业计算增值税出现“应交增值税”借方余额如何处理问题
　　“因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。”因此，当“应交税金――应交增值税”科目出现借方余额时，该期不需缴纳增值税，该借方余额即反映为尚未抵扣完的进项税额。
　　02.被税局检查需要补交的所得税处理
　　(1)调整应交所得税
　　借：以前年度损益调整
　　贷：应交税金――应交所得税
　　(2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配
　　借：利润分配――未分配利润
　　贷：以前年度损益调整
　　(3)补交税款时
　　借：应交税金――应交所得税
　　贷：银行存款
　　对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映。
　　海口恒企会计培训学校：03.促销品的账务处理问题
　　在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用
　　小规模纳税人：
　　借：营业外支出
　　贷： 库存商品
　　应交税金――应交增值税
　　04.购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处理问题
　　借：原材料
　　贷：应付帐款――暂估应付款
　　下月初用红字冲销;
　　收到票时：
　　借：原材料
　　应交税金――应交增值税(进项税额)
　　贷：应付帐款
　　海口恒企会计培训学校：05. 代理出口的会计处理
　　1、收到代出口商品时
　　借：受托代销商品
　　贷：代销商品款
　　2、出口销售时，按实际售价
　　借：银行存款(应收帐款等)
　　贷：应付帐款
　　同时结转商品销售成本
　　借：代销商品款
　　贷：受托代销商品
　　3、归还出口商品货款并计算代销手续费收入
　　借：应付帐款
　　贷：代购代销收入(手续费收入)
　　银行存款
　　代理进口
　　1、收到委托单位的收购资金时
　　借：银行存款
　　贷：应付帐款
　　2、支付代购进口商品货款及运杂费时
　　借：商品采购(进价成本)
　　应收帐款
　　贷：银行存款
　　3、将购进商品移交委托方并结算手续费收入时
　　借： 应付帐款
　　贷：商品采购(进价成本)
　　应收帐款(代垫运杂费)
　　代购代销收入(代理手续费)
　　退回委托单位多给的收购资金时
　　借：应付帐款
　　贷：银行存款
　　海口恒企会计培训学校：06.销售房产收取预收房款的帐务处理问题
　　销售房产预收房款，由于通过“预收帐款”科目反映，尚未结转经营收入，因此，收据与发票的金额不会重复。预收售房款，开收据时：
　　借：银行存款
　　贷：预收帐款
　　收最后一期房款，开发票时
　　借：银行存款(最后一期房款)
　　预收帐款(以前预收部分)
　　贷：经营收入
　　07.购买材料发生不合理损耗的帐务处理问题 (比如采购油)
　　答：1.购油时
　　借：材料采购5 400 000
　　应交税金――应交增值税(进项税额)918 000
　　贷：应付帐款6 318 000
　　2.发现不合理损耗时，假设是属于未查明原因的，做帐时为：
　　借：待处理财产损溢12 636
　　贷：材料采购(5 400 000元×2‰)10 800
　　应交税金――应交增值税(进项税额转出)1 836(10 800元×17%)
　　海口恒企会计培训学校：08.补贴收入“在会计报表如何设置问题
　　对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税，现行财会规定，应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”科目属“损益表”科目，而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映，期末无余额。损益表中无 “补贴收入”项目，可在“其它业务利润”项目中反映。
　　09.“住房周转金”的核算及职工福利的房屋折旧的会计科目问题
　　借：管理费用
　　贷：累计折旧
　　海口恒企会计培训学校：10.销售免税货物的增值税税务和帐务处理问题
　　读者谭少可问：我厂为生产销售饲料行业，销售的对象为饲料经销商及养殖户，他们大部分都不需要发票。请问不需要发票的部分销售额在会计上应如何处理?比如：饲料
　　借：银行存款(现金)等科目
　　贷记产品销售收入(营业收入)
　　由于销售饲料免征增值税，属于直接减免性质，则同时按不含税收入乘以适用税率计算免税额做帐，
　　借“应交税金――应交增值税(减免税款)”科目
　　贷记“补贴收入”科目。
　　另外，企业应在“应交增值税明细表”的“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目，反映企业按规定减免的增值税款，可根据“应交税金-应交增值税(减免税款)”科目的记录填列;在填报“增值税纳税申报表”时，直接在“销项”项目的“免税货物”反映其“销售额”即可，不需填报“税额”
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01.企业计算增值税出现"应交增值税"借方余额如何处理问题
"因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣."因此,当"应交税金--应交增值税"科目出现借方余额时,该期不需缴纳增值税,该借方余额即反映为尚未抵扣完的进项税额.
02.被税局检查需要补交的所得税处理
(1)调整应交所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交所得税
(2)将"以前年度损益调整"科目余额转入利润分配
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
(3)补交税款时
借:应交税金--应交所得税
贷:银行存款
对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过"以前年度损益调整"项目来反映.
03.促销品的账务处理问题
在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用
小规模纳税人:
借:营业外支出
贷: 库存商品
应交税金--应交增值税
04.购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处理问题
贷:应付帐款--暂估应付款
下月初用红字冲销;
应交税金--应交增值税(进项税额)
贷:应付帐款
05. 代理出口的会计处理
1、收到代出口商品时
借:受托代销商品
贷:代销商品款
2、出口销售时,按实际售价
借:银行存款(应收帐款等)
贷:应付帐款
同时结转商品销售成本
借:代销商品款
贷:受托代销商品
3、归还出口商品货款并计算代销手续费收入
借:应付帐款
贷:代购代销收入(手续费收入)
1、收到委托单位的收购资金时
借:银行存款
贷:应付帐款
2、支付代购进口商品货款及运杂费时
借:商品采购(进价成本)
贷:银行存款
3、将购进商品移交委托方并结算手续费收入时
借: 应付帐款
贷:商品采购(进价成本)
应收帐款(代垫运杂费)
代购代销收入(代理手续费)
退回委托单位多给的收购资金时
借:应付帐款
贷:银行存款
06.销售房产收取预收房款的帐务处理问题
销售房产预收房款,由于通过"预收帐款"科目反映,尚未结转经营收入,因此,收据与发票的金额不会重复.预收售房款,开收据时:
借:银行存款
贷:预收帐款
收最后一期房款,开发票时
借:银行存款(最后一期房款)
预收帐款(以前预收部分)
贷:经营收入
07.购买材料发生不合理损耗的帐务处理问题 (比如采购油)
答:1.购油时
借:材料采购5 400 000
应交税金--应交增值税(进项税额)918 000
贷:应付帐款6 318 000
2.发现不合理损耗时,假设是属于未查明原因的,做帐时为:
借:待处理财产损溢12 636
贷:材料采购(5 400 000元×2‰)10 800
应交税金--应交增值税(进项税额转出)1 836(10 800元×17%)
08.补贴收入"在会计报表如何设置问题
对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税,现行财会规定,应通过"补贴收入"会计科目来反映."补贴收入"科目属"损益表"科目,而该科目反映的经济业务只在"损益表"中反映,期末无余额.损益表中无 "补贴收入"项目,可在"其它业务利润"项目中反映.
09."住房周转金"的核算及职工福利的房屋折旧的会计科目问题
借:管理费用
贷:累计折旧
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读者谭少可问:我厂为生产销售饲料行业,销售的对象为饲料经销商及养殖户,他们大部分都不需要发票.请问不需要发票的部分销售额在会计上应如何处理?比如:饲料
借:银行存款(现金)等科目
贷记产品销售收入(营业收入)
由于销售饲料免征增值税,属于直接减免性质,则同时按不含税收入乘以适用税率计算免税额做帐,
借"应交税金--应交增值税(减免税款)"科目
贷记"补贴收入"科目.
另外,企业应在"应交增值税明细表"的"已交税金"项目下,增设"减免税款"项目,反映企业按规定减免的增值税款,可根据"应交税金-应交增值税(减免税款)"科目的记录填列;在填报"增值税纳税申报表"时,直接在"销项"项目的"免税货物"反映其"销售额"即可,不需填报"税额"
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