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来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2011-09-29 06:51 标签： 大华会计师事务所
会计师事务所的绩效考核与激励机制_百度文库
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会计师事务所的绩效考核与激励机制
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急急急！求解一道会计实训操作题，题目如下！谢谢
应计折旧64万元；（3）2009年末计提存货跌价准备20万元。假定按照税法规定不允许税前扣除甲公司所得税采用资产负债表债务法核算；向关联企业捐赠现金360万元。（2）编制甲公司2009年和所得税相关的会计分录，所得税率为25%，系固定资产的折旧方法不同引起；（2）2009年度实现利润总额1200万元；（4）会计按直线法计提了固定资产折旧100万元，没有发生其他纳税调整事项；年初递延所得税资产余额为0，致使固定资产的账面价值比计税基础大36万元。假设除上述事项外。要求（1）计算甲公司2009年度的应纳所得税；年初递延所得税负债余额为21万元。因违反环保法规定应支付罚款32万元，税法要求采用双倍余额递减法
提问者采纳
形成了递延所得税负债。在处置时再将这一部分递延所得税负债同时处理，抵消了本期应纳所得税，税法折旧少。在21万里面扣，调增本期应纳税所得额2009年应纳税所得额=+20+36=1648万元2009年应纳所得税额=2万元固定资产折旧。直到折旧的最后一年：所得税费用（412-9-5）=398
递延所得税负债
递延所得税资产
贷，形成可抵扣暂时性差异，应该抵消前期确认的递延所得税负债，前期会计折旧少税法折旧多。后期会计折旧多。所以确认递延所得税负债=-36*25%=-9万元计提跌价准备确认递延所得税资产=20*25%=5万元借，扣到只剩下会计残值与税法残值的差额*25%
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25=412（万元）（2）借：应交税费－应交所得税
递延所得税负债
30递延资产是：所得税费用 437
递延所得税资产
贷(1)09年应纳税＝（+20+36）*0，存货跌价造成
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国外会计师事务所,一般传统上是 “合夥人制“,大多都是由一串创办人的姓组成.所谓所长,亦即主要负责经营管理的合夥人,叫做 Managing Partner.国内会计事务所翻译成英文的通称,就用 XXX Accounting Firm.联合什么的都与事务所名字一并翻译,不特别单独用什么单词表达.
联合会计师事务所：United Certified Public Accountants所长：director
XXX Associated Public Accountants
某某联合会计师事务所：某某的英文字母+ joint certified public accountants所长： superintendent

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