购入的固定资产是否可以抵扣进项税
购入的固定资产是否可以抵扣进项税
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 购入的固定资产是否可以抵扣进项税
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&&&& 我公司有部分增值税业务，且办理了增值税一般纳税人认证，我公司购入的固定资产是否可以抵扣进项税？
&&&& 答：贵公司购买的固定资产应当视情况确定是否允许抵扣进项税。&&&& 根据增值税暂行条例及相关规定，一般纳税人购进的固定资产可以抵扣进项税，但购进下列情况的固定资产或配套设施不得抵扣其进项税额：&&&& 1、专门用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产；以建筑物或者构筑物为载体的排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施；&&&& 2、因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质损失的固定资产；&&&& 3、应征消费税的汽车、摩托车、游艇；&&&& 4、国务院财政、税务主管部门规定的其他不得抵扣的固定资产；&&&& 5、购进第1至4项列举的固定资产发生的运输费用。&&&& 根据《增值税暂行条例》第十条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：&&& （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；&&& （二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；&&& （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务； &&& （四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品； &&& （五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。& 《增值税暂行条例实施细则》第二十一条规定：条例第十条第（一）项所称购进货物，不包括既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产。&&&& 前款所称固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。&&&& 第二十二条规定：条例第十条第（一）项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。第二十三条规定：条例第十条第（一）项和本细则所称非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。&&&& 前款所称不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。&&&& 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。&&&& 第二十四条规定：条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。&&&& 第二十五条规定：纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。&&&& 根据《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（）规定：以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。附属设备和配套设施是指：给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施。&&&& 根据《山东省国家税务局关于加强增值税固定资产进项税额抵扣管理的意见》（）第一条规定：准确把握固定资产标准，严格划分抵扣范围&&&& 各级税务机关应根据相关税收法律法规和政策规定，正确把握纳税人准予抵扣增值税进项税额的固定资产标准，确保政策贯彻落实到位。&&& （一）固定资产是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。&&&& 不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物以及以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施不属于固定资产抵扣范围。其中建筑物、构筑物和其他土地附着物以及以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施的范围以《财政部国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（）的规定为准。&&&&& （二）纳税人购进下列固定资产不得抵扣进项税额：&&&& 1.专门用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产；&&&& 2.非正常损失的固定资产；&&&& 3.应征消费税的汽车、摩托车、游艇；&&&& 4.国务院财政、税务主管部门规定的其他不得抵扣的固定资产；&&&& 5.购进第1至4项列举的固定资产发生的运输费用。
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【普及一个小知识】什么样的企业购买汽车可以抵扣增值税
1、首先明确一点，是不是只要是企业购买汽车都能抵扣增值税答：当然不是。2、什么样的企业可以？答：缴纳增值税的一般纳税人，13年新政策出台以后购买的汽车，无论用于生产经营还是其他用途，都可以抵扣增值税。什么是一般纳税人，自己百度。
缴纳增值税的小规模纳税人，买什么都不能抵扣进项税。所以小规模纳税人把汽车进入公司资产是不划算的，因为你卖车的时候还要交增值税，而个人卖车免征。虽然增值税属于价外税，不增加企业成本。3、怎么抵扣增值税？抵扣增值税不意味着你购买车的时候付给4S的钱会少，买车的过程和个人一样，没有任何区别。从4S店拿到增票以后，经税务局认证后，抵扣当月销售货物所应缴的增值税，如果抵扣后还有结余，可以到下个月继续抵。（从这个地方也能看出，如果你本身是交营业税的话，拿到增票也没用，没有税可以抵。增值税只能抵增值税）4、如果中途卖车怎么办？答：已经抵过增值税的车，过几年卖或者过户给个人，按销售货物一样缴纳增值税。所以单就这辆车而言，可以节约的增值税是（买车价【不含税】-卖车价【不含税】）*17%
引用 牡丹园一角
09:06:26 发表于 主楼 的内容：
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Olá,Olá,2014巴西世界杯来啦~快来加入汽车之家世界杯车迷盛宴吧,下一个预言帝就是你。
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伐把咋乌巨抢素发
引用 good_133
09:07:39 发表于 1楼 的内容：
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引用 宝佑宝佑
09:08:09 发表于 2楼 的内容：
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稍微有点营养的东西，只能是这个结果。
引用 牡丹园一角
09:22:42 发表于 3楼 的内容：
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再来普及普及汽油也可以抵扣增值税的企业
引用 云晶享
09:29:03 发表于 4楼 的内容：
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09:29:03 发表在
再来普及普及汽油也可以抵扣增值税的企业
符合买车能抵扣的的企业，才能去谈汽油能不能抵。这是大范围，这个范围之外的企业是一定不能。。。范围以内，税法没有明确说，通常，用于生产经营性用车的汽油肯定可以，非生产经营性用车，比如领导的配车，公司班车等等，没有明确规定，要看税务局认定的。我的理解，13年新规出来以后，凡是买汽车能抵扣的企业，汽油也能抵扣。
引用 牡丹园一角
09:43:32 发表于 5楼 的内容：
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09:29:03 发表在
再来普及普及汽油也可以抵扣增值税的企业
不光汽油，保养费，修理费，只要拿到增票，我认为都可以抵。。所以营改增以后对运输企业是大利好
引用 牡丹园一角
09:46:25 发表于 6楼 的内容：
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汽车不是应该按照固定资产的吗？所以抵扣是不是要折合几年来抵扣吧？
引用 szziq
09:59:07 发表于 7楼 的内容：
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09:59:07 发表在
汽车不是应该按照固定资产的吗？所以抵扣是不是要折合几年来抵扣吧？
汽车作为固定资产，折旧一般是3-5年。抵扣增值税不是，购买的时候一次性全部抵掉，除非当月应交的增值税不够抵，所以，两码事。。。
引用 牡丹园一角
10:01:27 发表于 8楼 的内容：
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10:01:27 发表在
汽车作为固定资产，折旧一般是3-5年。抵扣增值税不是，购买的时候一次性全部抵掉，除非当月应交的增值税不够抵，所以，两码事。。。原来这样，学习了。
引用 szziq
10:04:34 发表于 9楼 的内容：
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10:04:34 发表在
原来这样，学习了。
引用 牡丹园一角
10:04:44 发表于 10楼 的内容：
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其实如果税务局查的严谨的话????? 即使你是一般纳税人???? 有些情况的买车进项税也是不能抵扣的。。。比方说?? 公司买车给员工当交通工具?? 这种情况?? 其实是不允许抵扣的???? 因为对税法来说???? 这辆车?? 并没有产生增值的效应但是很多企业其实还是拿去抵扣了????? 这种情况不查到没关系。。如果查到的话。。税务局都会发通知让你做进项税额转出的。。。我是活雷锋。。。。
引用 消失中的夕阳
10:06:30 发表于 11楼 的内容：
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10:06:30 发表在
其实如果税务局查的严谨的话????? 即使你是一般纳税人???? 有些情况的买车进项税也是不能抵扣的。。。比方说?? 公司买车给员工当交通工具?? 这种情况?? 其实是不允许抵扣的???? 因为对税法来说???? 这辆车?? 并没有产生增值的效应但是很多企业其实还是拿去抵扣了????? 这种情况不查到没关系。。如果查到的话。。税务局都会发通知让你做进项税额转出的。。。我是活雷锋。。。。
13年的37号文新规以后，就不存在这个问题了，新规之前是要区分用途的这里说的主要是小汽车
引用 牡丹园一角
10:09:37 发表于 12楼 的内容：
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17:59:14 | 来自
先上牌还是先抵扣？
引用 killround
17:59:14 发表于 13楼 的内容：
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畅聊2013年上海车展即将或者可能上市的新车，说出你的看法。
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19:31:59 | 来自
09:59:07 发表在 汽车不是应该按照固定资产的吗？所以抵扣是不是要折合几年来抵扣吧？公司总经理换了台S320L，发票开回来当天，财务就到税务机关办好手续，入帐抵扣了，制造业，非物流运输业
引用 COCAO
19:31:59 发表于 14楼 的内容：
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楼主精辟，有具体财务分录和申报填报说明就完美了！
引用 大飞855
14:56:06 发表于 15楼 的内容：
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09:06:26 发表在
1、首先明确一点，是不是只要是企业购买汽车都能抵扣增值税答：当然不是。2、什么样的企业可以？答：缴纳增值税的一般纳税人，13年新政策出台以后购买的汽车，无论用于生产经营还是其他用途，都可以抵扣增值税。什么是一般纳税人，自己百度。缴纳增值税的小规模纳税人，买什么都不能抵扣进项税。所以小规模纳税人把汽车进入公司资产是不划算的，因为你卖车的时候还要交增值税，而个人卖车免征。虽然增值税属于价外税，不增加企业成本。3、怎么抵扣增值税？抵扣增值税不意味着你购买车的时候付给4S的钱会少，买车的过程和个人一样，没有任何区别。从4S店拿到增票以后，经税务局认证后，抵扣当月销售货物所应缴的增...
楼主，我关心的我能省到多少钱？

节约的增值税是（买车价【不含税】-卖车价【不含税】）*17%

不知税局对卖价是否有规定，如果10万的车开个半年卖给自己，只卖1000，是否能行？
键盘车神16年内一定要买到车！
引用 guanvictor
23:29:16 发表于 16楼 的内容：
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楼主好帅，好科普的帖子。
引用 猴尔摩斯
14:36:56 发表于 17楼 的内容：
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23:29:16 发表在 楼主，我关心的我能省到多少钱？节约的增值税是（买车价【不含税】-卖车价【不含税】）*17%不知税局对卖价是否有规定，如果10万的车开个半年卖给自己，只卖1000，是否能行？的确有思路！
引用 wollin
10:38:11 发表于 18楼 的内容：
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23:29:16 发表在
楼主，我关心的我能省到多少钱？

节约的增值税是（买车价【不含税】-卖车价【不含税】）*17%

不知税局对卖价是否有规定，如果10万的车开个半年卖给自己，只卖1000，是否能行？
根据《税法》如果做固定资产的话，一般普通资产类每年的折旧率不得高于20%，对于小汽车等特殊物品还要参考市场价值，税务局不是傻瓜
引用 kaixinduke
12:35:56 发表于 19楼 的内容：
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营改增后汽车销售公司将自有的应征消费税的库存商品车作固定资产使用，增值税能否抵扣？是否所有一般纳税人都能抵扣？
来源:中国会计网
问题描述：
问：后汽车销售公司将自有的应征的库存商品车作固定资产使用，能否抵扣？是否所有一般人都能抵扣？
问题答复：答：根据《部 国家总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业改征增值税试点政策的通知》【财税〔2013〕37号】原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。原增值税纳税人指按照《中华人民共和国增值税暂行条例》缴纳增值税的纳税人。
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