出版业 一般纳税人 进项税抵扣率17% 销项开13% 这样抵扣合理吗？ 并且有的时候整月都没有销项和进项，怎么处理

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2011-12-14 23:59 标签： 进项税抵扣
我司为一般纳税人工业企业 是不是任何进项票都可以做抵扣呢？ 另开出的销项票的型号是不是要到税务局去报备_百度知道
我司为一般纳税人工业企业 是不是任何进项票都可以做抵扣呢？ 另开出的销项票的型号是不是要到税务局去报备
我司为一般纳税人工业企业 是不是任何进项票都可以做抵扣呢？ 另开出的销项票的型号是不是要到税务局去报备呢？ 请高手指点谢谢
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　　不是的　　既使你取得了可以抵扣进项税的发票，并不是说你就可以进行抵扣。还要看你取得的发票是否合理和法等，取得的发票是否用于增值税的应税项目（例如你公司新建一个项目，这个项目的收入是要交营业税的，这样你采购设备、材料等的进项税不能抵扣，已抵扣的要做进项税额转出），是否在免税期间等情况，下面有具体说明。　　新税法下增值税不允许抵扣的27种情况　　1.增值税小规模纳税人购进货物不允许抵扣进项税。　　2.增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）购进货物或者应税劳务，取得增值税专用发票（以下简称专用发票）、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。　　3．一般纳税人在小规模纳税人期间（新开业申请一般纳税人认定受理审批期间除外）购进的货物或者应税劳务其进项税额不允许抵扣。　　4.一般纳税人从小规模纳税人购进货物或应税劳务取得普通发票（购进农产品除外）不允许计提抵扣进项税。　　5.一般纳税人在认定批准的月份（新开业批准为一般纳税人的除外）不允许抵扣进项税。　　6.辅导期一般纳税人取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据交叉稽核比对没有返回比对结果或比对不符时，其进项税额不允许抵扣。　　7.实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的一般纳税人取得进口增值税专用缴款书稽核比对不符的，其进项税额不允许抵扣。　　8.一般纳税人取得专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，自开具之日起180日内未到税务机关办理认证、认证不符或虽认证通过但未在认证通过的次月申报期内申报抵扣的，其进项税额不允许抵扣。　　9.购进免税货物取得增值税抵扣凭证（向国有粮食企业购进免税粮食除外），其进项税额不允许抵扣。　　10.取得汇总开具的专用发票，没有同时取得防伪税控系统开具的相应《销售货物或者提供应税劳务清单》的，其进项税额不允许抵扣。　　11.取得增值税抵扣凭证没有按规定加盖财务专用章或者发票专用章的，其进项税额不允许抵扣。　　12.取得票物不符或非防伪税控比对项目不符、不全（如非汇总填开运费发票的“运价”和“里程”两项内容不全等等）的抵扣凭证，其进项税额不允许抵扣。　　13.取得货物运输发票只允许对运费、建设基金计提进项税额，未分别注明运费、建设基金和装卸费、保险费或其他杂费的，其货物运输发票不允许计算抵扣进项税。　　14.取得作废增值税抵扣凭证，其进项税额不允许抵扣。
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非常感谢您的提醒与指点
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一般纳税人不是所有的进项都可抵扣。一般来说有两个方面需要考虑，一是抵扣票据问题，增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、运输费用开具的普通发票、购进农产品开具的收购发票或者销售发票等为合法票据；二是抵扣项目，能否抵扣，主要是考虑生产经营有关的原材料、货物、工具、器具等的购进，固定资产（动产）等
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出门在外也不愁一般纳税人开具普通增值税发票的销项税额可以和进项相抵扣吗？_百度知道
一般纳税人开具普通增值税发票的销项税额可以和进项相抵扣吗？
我有增值税专用发票进项票，但我开出去的是普通增值税发票，进项会计分录：借：库存商品
应交税金-应交增值税-进项税额
贷：应付账款 11.7销售会计分录：借：应收账款14.04
贷：主营业务收入12
应交税金-应交增值税-销项税额 2.04增值税可以抵抗结转吗？借：应交税金-应交增值税-销项税额2.04
贷：应交税金-应交增值税-进项税额1.7
应交税金-应交增值税-未交增值税0.34
只有增值税专用发票才能抵扣
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一般纳税人开具普通增值税发票的销项税额是可以抵扣进项税额的。但是你开来的进货发票必须是增值税专用发票并已做认证通过，就可以抵扣。
月末只是差额结转，不是把所有的进项和销项都转一遍。
月末转出未交税金应该做成：
借：应交税费——应交增值税0.34
贷：应交税费——未交增值税0.34
下个月交税时：
借：应交税费——已交增值税0.34
贷：银行存款0.34
有关增值税科目要下设专栏记账，即：1、应交税费——应交增值税科目，借方登记进项税，贷方登记销项税，如果月末是借方余额，就是本月留底税额，可以不做结转；如果月末是贷方余额，要做一张转出未交增值税凭证，转到应交税费——未交增值税科目的贷方，此时应交税费——应交增值税科目则无余额，而应交税费——未交增值税科目为贷方...
不可以的，只有开增值税专用发票才能抵扣进项。
不能。小规模不存在抵扣。增值税就开票额来交。
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出门在外也不愁辅导期一般纳税人发票抵扣。当月有进项没有销项，进项应去认证吗？销项是不是要下个月才能开？_百度知道
辅导期一般纳税人发票抵扣。当月有进项没有销项，进项应去认证吗？销项是不是要下个月才能开？
我们是8月31日的进项，可税控这个月按不好了，所以销项要下月才有，这样我们现在可以有进项了吗？是不是9月的进项9月认证，10月才能按这个认证的数开销项啊？我不懂，请教大家。
提问者采纳
辅导期一般纳税人注意事项：1、取得发票当月就要认证，但是当月不可以抵扣，等次月底《比对结果稽查通知书》下来后，按照上面要求的时间进行抵扣（正常都是当月认证，次月抵扣） 。如果你9月份认证，9月进项不可以抵，等10月底结果下来后申报期内抵扣。2、需要设置“应交税金-待抵扣进项税额”（认证专用），等抵扣时在转“增值税（进）”。 3、比对结果下来的当月就可以抵扣了，当月没有抵扣完的，系统自动会生成留底数，无期限。4、申报增值税的时候，对于附表2需要留意，当月认证的发票千万不要忘记填了。暂时就说这么多吧，希望对你有所帮助。
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谢谢，说的很清楚了
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当然可以有进项额，认证期限不得超过开票期3个月，9月的进项9月最好认证，以免以后忘掉。10月份发生销售可以抵扣，不是按这个认证的数开销项。
可以有进项,认证期可以在11月30日之前都可以,认证之后以后有销项可以抵扣,不一定按认证的数字开销项,除非你一点都不想缴税.
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出门在外也不愁我是一般纳税人，本月开出400万销项发票，想把税负控制在1% ，请问我需要认证多少进项发票呀？_百度知道
我是一般纳税人，本月开出400万销项发票，想把税负控制在1% ，请问我需要认证多少进项发票呀？
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税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入你当期的销售收入=400/0.17=2352.941%=X/2352.94
X=23.53当其应纳增值税，也就是说你本期要交这么多增值税才会控制在1%想要认证进项发票的金额=400-23.53=376.47 23.53/%
这样能理解吗？
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谢谢您的帮助 幸苦了
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税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入，
当期应纳增值税=当期应税销售收入*税负率，而当期应税销售收入=400/1.17=341.88，就这样
当期应纳增值税=341.88*0.01=3.42又因为当期应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额-上期期末留抵。上期期末留抵没有，当期进项税额=当期销项税额-当期应纳增值税，而当期销项税额=400/1.17*.0.17=58.12，那么当期进项税额=当期销项税额-当期应纳增值税=58.12-3.42=54.7，又根据进项收入=进项税额*1.17/0.17=54.7/1.17*0.17=376.46所以要认证376.46进项发票
400X1%=4万4÷17%=23.5万400-23.5=376.5万所以你要认证376.5万，这样基本就是税负一个点了。
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