之前的会计做企业会计准则所得税所得税时时直接做 借：...

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2011-10-05 01:55 标签： 企业会计准则所得税
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关于企业所得税计算问题
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各位老师，您们好，新手第一次，有几个问题帮忙解答一下，谢谢！
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1、企业所得税是季提吧？每个月在做利润表时是不需要计提所得税吧？只有季度最后一个月（如4、5、6月一季过后）6月份做利润表时，才需要将这季度的利润汇总计提出企业所得税？& i9 Z4 B& w! B& h4 v% c
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2、如果企业是成立，在前期都没有收入，只有每个月发生一点工资费用，累计到今年未分配利润是-49000元，而本年度的利润累计亏损1万元，在11月有了收入的体现，实现利润有5000元，那在12月做利润表时，还需要计提所得税吗？还是直接将税前利润弥补前期的亏损额？需要做分录吗？还是直接做结转本年利润这一分录就行了？$ `0 e- V! ]# P2 c1 b5 A8 {( T
借：本年利润& &5000, o1 V7 f. g+ y: [' V! @
& & 贷：利润分配——未分配利润& &50002 T: _+ W; ]" {0 e
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1、企业所得税是季提吧？( c! e# b8 M' Z# g9 `2 w
这里应该准确的说是预交，企业不同税务的要求不一样 税务规定是这样的：第一百二十八条　企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。（有月度预交和季度预交2种）
才需要将这季度的利润汇总计提出企业所得税？（你的这句话只适用第一季度的预交 ）
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还需要计提所得税吗？还是直接将税前利润弥补前期的亏损额？需要做分录吗？还是直接做结转本年利润这一分录就行了？
（理论上是可以税前弥补的、这个情况要看你们当地情况而定，有的地区税前弥补需要审批的，最好咨询当地税务专管员）
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1、企业所得税是季提吧？4 }+ w9 p" }; W( t
这里应该准确的说是预交，企业不同税务的要求不一样 税务规定是这样的：第一百二 ...
谢谢，那如果企业不是查账征收，而是核定征收，那还需要自己预提吗？
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谢谢，那如果企业不是查账征收，而是核定征收，那还需要自己预提吗？/ |, R8 G; L8 i* O, G
需要的，借：所得税费用&&贷：应交税费-企业所得税（这样才符合权责发生制的原则）
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需要的，借：所得税费用&&贷：应交税费-企业所得税（这样才符合权责发生制的原则）" r' H9 E4 T* p8 X
OK，了解，非常感谢您的解答！$ a5 ^7 |, Z- g$ u5 H
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官方微信平台2013年计提所得税年1月份交8400，之前会计让做6300的预交税务局说都是2013交的不能算预交_百度知道
2013年计提所得税年1月份交8400，之前会计让做6300的预交税务局说都是2013交的不能算预交
现在账务要怎么调整。我一月份是这样做的，借：所得税费用
贷：应缴税费-企业所得税
6300借：应缴税费-企业所得税
贷：银行存款
6300借：本年利润
贷：所得税费用
我3月份的账务可不可以这样调整，
借：以前年度损益调整-所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整 -所得税费用
6300这样只用调整资产负债表中应交税金和未分配利润年初数么？应交税金期末数不用调整么？今年利润表中的6300怎么调出来？
提问者采纳
1、首先要说明的是，2014年度汇算清缴2013年度的所得税，不在2014年度财务报表中体现；账务上也不影响2014年度的“所得税费用”、“本年利润”。因此，你一月份做的分录都是错误的，应予以冲正。2、所谓2013年计提所得税2100，你要查一下是不是年终按照账面上会计利润计算的，如果是，再看一下2014年1月份交的8400，是根据什么——如果2013年4季度企业所得税申报了应交数为8400，那么，此数（8400）实际是2013年第四季度的，而不是全年的；假如季度为亏损，则可以理解为8400包括2100，那么在账面上只需通过“所得税费用”借方体现余额6300即可，等所得税汇算清缴以后再处理。3、如果所得税汇算清缴还没有做，那么上述分录应该是：2013年末计提借：利润分配——提取所得税
2100贷：所得税费用
2100借：所得税费用
2100贷：应缴税费——企业所得税
21002014年1月份预交借：应缴税费——企业所得税8400贷：银行存款
8400这样，“应缴税费——企业所得税”出现借方余额6300元，表明在账面上是多交了，原因有两个：一是按照税务要求，2013年四季度比账面实际多申报了，为完成任务必须交的，可以用汇算清缴结果，增加的所得税抵减；二是实际多交了，可以用以抵减下一年度应交所得税。因此，至此，多交的所得税就在“应缴税费——企业所得税”借方挂账，而不需做处理。假如税务认定这6300元是2013年必须交的，那么就如下处理：借：利润分配——未分配利润（2013年税后的）6300贷：应缴税费——企业所得税
6300注意：假如2013年账面没有可分配的利润，那么记住：此6300不应抵减2014年的计税利润，而只能抵减2014年的税后未分配利润。至于你在1楼的追问，问如何调整2014年的报表，只需冲减原凭证即可
已经认定年要交的了，做这个分录是要改报表期初的未分配利润么？借：利润分配——未分配利润（2013年税后的）6300贷：应缴税费——企业所得税
仅仅做账务处理，不改2013年报表
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非常感谢您！
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如果不是要求特别严格，你想的是可以的。6300元调整的是上年度利润，与本年没关系，不用调今年利润。2013年度所得税汇算清缴还没有结束，所以给税务的报表直接修改2013年数据为正确数据就是了。
可是1月份的时候我把6300做进了今年的利润了，要怎么调呢？
你不是通过以前年度损益做吗？利润表不体现这个！
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出门在外也不愁去年我们把罚款支出列在企业所得税抵扣前，现在通过企业所得税汇算清缴踢出来了，请问会计分录怎么做拜托_百度知道
去年我们把罚款支出列在企业所得税抵扣前，现在通过企业所得税汇算清缴踢出来了，请问会计分录怎么做拜托
提问者采纳
你说的是税务调整，是不需要做账务调整的。
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把那部分应交的所得税计提出来，借：以前年度损益调整---所得税费用 贷：应产税费应交所得税
借：利润分配----未分配利润 贷：以前年度损益调整---所得税费用 交税时借：应交税费应交所得税 贷：银存
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企业所得税会计处理方法研究
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企业所得税做账问题
所得税，账上没有不符，只是国税与老板商量多交4万的企业所得税．请问，我要怎么做账．直接做交税还是要通过＂以前年度损益调整＂？具体怎么做?
由于你公司会计处理并无会计差错更正会计事项，也不是资产负债表日后事项，只是因某种原因多交企业所得税，因此不需要通过以前年度损益调整，而应直接做交税。会计处理：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
以后少交税时，直接贷记“应交税费—应交所得税”，这时“应交税费—应交所得税”借贷方平。
如果通过“以前年度损益调整”，那么应交税费—应交所得税借贷方都有发生额，那么以后少交交所得税时就不好处理。
所得税要通过＂以前年度损益调整＂科目；
借：应交税金-应交企业所得税40000元
贷：银行存款40000元
借：以前年度损益调整40000元
贷：应交税金-应缴企业所得税40000元
借：利润分配-未分配利润40000元
贷：以前年度损益调整40000元
我税款是5月份交的，那计提和结转要做在4月还是5月?
应该在5月份做。
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