(window.slotbydup=window.slotbydup || []).push({
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display: 'inlay-fix'求解此成本会计题···急某企业只生产A产品，现有生产能力每月可生产200000件，经过初步加工即可出售，其有关资料如下（单位：元）：
单位成本_百度作业帮
求解此成本会计题···急某企业只生产A产品，现有生产能力每月可生产200000件，经过初步加工即可出售，其有关资料如下（单位：元）：
求解此成本会计题···急某企业只生产A产品，现有生产能力每月可生产200000件，经过初步加工即可出售，其有关资料如下（单位：元）：
单位成本：直接材料
2.40直接人工
3.20变动性制造费用
1.40固定性制造费用
1.60变动性销售费用
1.60固定性销售费用
如对该产品进一步加工后再行出售，单位售价可增另到15元，进一步加工的追加成本如下：
直接人工（每单位）
变动性制造费用（每单位）
变动性销售费用（每单位）
固定性制造费用（全月）
固定性销售费用（全月）
20000 要求：请据此做出应否对这种产品做出进一步加工的决策？
这个，先告诉你答案吧，我自己做的，不知道对不对，嘿嘿。不做出进一步的加工。进一步加工的成本是13.55元，如作出进一步加工每单位产品利润是1.45，比不加工的单位利润减少0.15元，200000件产品就会减少利润30000元。会计题目求解_百度知道
会计题目求解
　【例题·单选题】甲公司自建一栋办公楼，销售不动产营业税税率为5%。　　A.92　　D。营业税不是出售价乘以营业税率吗；建筑业营业税税率为3%，四至六层以6000万的价格出售给乙公司.300　　B。该楼的建造成本为6000万.25　　C，为什么这样算啊。应纳营业税=6000×5%＋2500×（1＋15%）÷（1－3%）×3%=388，其中四至六层应分摊的成本为2500万.92（万元）.500。已知：甲公司及本地区其他公司近期均无同类业务发生？2500×（1＋15%）÷（1－3%）×3%后面这段是什么意思；当地税务机关确定的建筑业成本利润率为15%.386，则该公司应缴纳的营业税为（　）万元.388.79
【正确答案】C【答案解析】本题考核营业税的计算，建成后一至三层自用
提问者采纳
（1）建筑环节（2）销售环节税法规定，先交出售环节的营业税这道题要分两个环节来看，自建自用不交税；自建后再出售的；2500×（1＋15%）这是成本加上成本下的利润；这是你也理解，再计算建筑环节的营业税（属于补征）， 2500×（1＋15%）÷（1－3%）这就是建筑业的组成计税价格。二者合并缴纳
本题中的6000×5%这是销售环节的营业税，只能用组成计税价格，不必细说：对于不动产，因为营业税为价内税，因为题目中“甲公司及本地区其他公司近期均无同类业务发生”无法找到相同或类似的价格；最后乘以3%就求出了建筑环节的营业税额；
2500×（1＋15%）÷（1－3%）×3%这是建筑环节的营业税，税率3%，再除以（1－3%）就是把营业税包括进去
还有为什么要÷（1－3%）这点不明白，不是应该直接2500×（1＋15%）算出建筑环节的收入乘以建筑业营业税税率3%呢？因为题目中“甲公司及本地区其他公司近期均无同类业务发生”无法找到相同或类似的价格，这是什么意思，如果有同类的业务发生又应该怎么样算呢，通俗点，大神
答：（一）为什么要÷（1－3%）？直白地说吧，假如我是建筑老板（施工方），为了建这个4－6层的房子，成本花了2500万，我的成本利润率为15%，那么我就赚了2500*15%＝375万，在不交税的情况下，我要向房主（建筑方）收款75万元，但税务不愿意了，一定要交营业税，必须的！这3%的营业税难道要施工方自己掏腰包吗？当然不会，羊毛出在羊身上：找建筑方要啊！那我之前收的款2875就只占收款总额的97%了（也就是1-3%)，已知部分的数值和比例求总体用除法呀，最后我向建筑方收的总价（含营业税的价）就是2500*（1+15%）÷（1-3%），最后乘以3%就得营业税了；
（二）甲公司及本地区其他公司近期均无同类业务发生”无法找到相同或类似的价格，这是什么意思，通俗来说：对于甲公司来说，本公司及本地区其他公司近期均无同类业务发生，说明没有可以借鉴或参考的相似成交价格，必须组价！以后你遇到题目中有这句话，就是提示你要用组成计税价格，主要考查你的组价公式运用的熟练程度！
如果有同类的业务发生又应该怎么样算呢？这个你就不心担心，如果有同类业务，题目中就会给出同类业务的成交价格，你直接拿过来用就行了，更简单。假如题目中有说：甲公司没有同类业务，但其所在的地区近期有完全同样的建筑成交价格为3500万元，你就用3500交税就可以了；通常情况下，有一个次序不可颠倒：先按本公司近期的同类业务价格，本公司没有，就按本地区的，本地区也没有就要进行组价计算。理解一下噢
照你这么说，那就是有“甲公司及本地区其他公司近期均无同类业务发生，当地税务机关确定的建筑业成本利润率为15%”这句就没有“甲公司没有同类业务，但其所在的地区近期有完全同样的建筑成交价格为3500万元”，这两种情况只能一个出现，不会同时出现，如果同时出现的话，那还是按3500万来算不按利润率来算，3500成交价就直接乘以3%，就不用除以97%再乘以3%这样算是吧。
你的理解很正确！满意就采纳哦
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（1）1日，向甲公司销售产品一批，价款380 000元，增值税64 600元，共计444 600元，尚未收到货款。
借：应收账款--甲公司 444600
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税（销项税额） 444600
（2）8日，收到甲公司交来90天到期的不带息商业承兑汇票，面值为444 600元。该汇票出票日为6月8日，到期日为9月6日，用以抵付购买商品的货款。
借：应收票据--商业承兑汇票
贷：应收账款--甲公司 444600
（3）25日，向乙公司销售产品一批，价值为85 000元，增值税14 450元，共计99 450元，收到一张90天到期的商业汇票，票面金额为99 450元，利率为8%。该汇票出票日为6月25日，到期日为9月23日。
借：应收票据--商业承兑汇票
贷：主营业务收入
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实习会计, 积分 206, 距离下一级还需 94 积分
先上题目如下：
甲公司采用资产负债表债务法进行所得税的核算，所得税税率25%，2011年年初递延所得税资产、递延所得税负债余额均为0，每年税前会计利润均为2000万元。2011年、2012年发生以下事项：
（1）每年计入投资收益的国债利息收入50万元；
（2）2011年5月份发生违反法律、行政法规而交付的罚款20万元；
（3）日购入某生产设备，买价100万元，增值税税额为17万，无其他相关税费发生。甲公司对该固定资产采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为5年，无残值。税法允许加速折旧，采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和净残值和会计规定相同。2012年年末该设备账面价值高于可收回金额10万元，计提10万元减值准备。确认减值后，资产的预计使用年限和净残值不变。
（4）2011年7月从二级市场上购入某股票作为可供出售金额资产核算。年末可供出售金融资产账面价值200万元，包括成本180万元和公允价值变动20万元，2012年年末可供出售金融资产账面价值220万元，包括成本180万元和公允价值变动40万元；
（5）2011年年初存货跌价准备为0，2011年末存货账面价值900万元，计提存货跌价准备100万元，2012年末存货账面价值800万元，销售结转存货跌价准备80万元，2012年年末计提存货跌价准备140万元。
（6）本期没有发生其他纳税调整事项。
要求：计算2011年和2012年递延所得税资产和负债、应交所得税和所得税费用的发生额，并作出相关会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）
参考答案如下：
（1）2011年：存货的账面价值为900万元，计税基础=900+100=1000（万元），存在可抵扣暂时性差异100万元；则递延所得税资产发生额=100×25%=25（万元）；固定资产的账面价值=100-100/5/2=90（万元），计税基础=100-100×2/5/2=80（万元），存在应纳税暂时性差异10万元；可供出售金融资产的账面价值为200万元，计税基础为180万元，存在应纳税暂时性差异20万元，则递延所得税负债发生额=10×25%+20×25%=2.5+5=7.5（万元）（其中计入资本公积的递延所得税负债为5万元）；递延所得税费用=2.5-25=-22.5（万元）；应纳税所得额=-10+100=2060（万元）；应交所得税=5（万元）；所得税费用=515-22.5=492.5（万元）。借：所得税费用& && && && &492.5
递延所得税资产& && && &&&25资本公积——其他资本公积& &5贷：应交税费——应交所得税& && &515
递延所得税负债& && && && &&&7.5（2）2012年：存货的账面价值=800万元，存货跌价准备的期末余额=100-80+140=160（万元），其计税基础=800+160=960（万元），本期末可抵扣暂时性差异为160万元，则递延所得税资产发生额=160×25%-100×25%=15（万元）；固定资产的账面价值=100-100/5×1.5-60=60（万元），计税基础=100-100×2/5-（100-100×2/5）×2/5/2=48（万元），本期的应纳税暂时性差异为12万元；可供出售金融资产的账面价值为220万元，计税基础=180万元，本期的应纳税暂时性差异为40万元，则递延所得税负债发生额=（12-10） ×25%+（40-20）×25%=0.5+5=5.5（万元）（其中计入资本公积的递延所得税负债为5万元）；递延所得税费用=0.5-15=-14.5（万元）；应纳税所得额=+10+140-80=2008（万元）；应交所得税=2（万元）；所得税费用=502-14.5=487.5（万元）。借：所得税费用& && && && &487.5
递延所得税资产& && && &&&15资本公积——其他资本公积& &5贷：应交税费——应交所得税& & 502递延所得税负债& && && && &5.5
我想问的问题如下：
题目第二小题，2012年应纳税所得额+10+140-80=2008中10是怎么出来的？另外存货的可抵扣暂时性差异是160，为什么这里只有140-80，却少了一个100，求解答！！！
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助理会计师, 积分 1665, 距离下一级还需 1335 积分
1.固定资产在2012年年底不是计提了减值准备10万？产生可抵扣暂时性差异，所以在算应纳税所得额时得加回去。
2011年存货账面价值=900，计税基础=900+100=1000，产生可抵扣暂时性差异100
2012年存货账面价值=800，计税基础=800+100（去年的减值准备）-80(今年结转的减值准备）+140（今年又计提的减值准备）=960，产生可抵扣暂时性差异160
今年因为存货应计提的递延所得税资产=（160-100）*25%=15，因为你2012年年初有上一年计提的递延所得税资产100*25%=25，所以你今年需要计提的递延所得税资产是多少才能使递延所得税资产年末的账面价值=160*25%=40呢？那不就是40-25=15吗？记住是发生额的概念。
存货在2012年末的可抵扣暂时性差异确实是160，但是你不要忘记了你年初已经有了可抵扣暂时性差异100，所以2012年可抵扣暂时性差异其实只产生了160-100=60，记住是发生额的概念，意思就是这一年以内发生的数额。
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实习会计, 积分 206, 距离下一级还需 94 积分
嗯，明白了，原来如此啊，万分感谢你的回答！
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嗯，明白了，原来如此啊，万分感谢你的回答！
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银行会计习题与解答（第2版）
作者：丁元霖
出版：立信会计出版社
银行会计习题与解答（第2版）由丁元霖、刘芳源、励丹、刘骥、潘桂群、傅秋菊、吴峥负责修订。《银行会计习题与解答（第2版）》习题解答部分由丁元霖、刘芳源、王铭敏、刘骥、杨炜之、潘桂群负责修订。全书由丁元霖主编并定稿。习题第一章 总论思考题名词解释题判断题第二章 银行会计的基础知识思考题名词解释题判断题习题一 练习会计等式的平衡关系习题二 练习复式记账的方法习题三 练习记账凭证的编制+习题四 练习会计账簿的登记习题五 练习错账的更正习题六 练习科目日结单账务处理程序第三章 存款业务思考题名词解释题判断题习题一 练习单位存款业务的核算习题二 练习个人储蓄存款业务的核算第四章 贷款和票据贴现业务思考题名词解释题判断题习题一 练习信用贷款的核算习题二 练习抵押贷款的核算习题三 练习票据贴现业务的核算习题四 练习贷款损失准备和坏账准备的核算习题五 练习债务重组的核算第五章 支付结算业务思考题名词解释题判断题习题一 练习支票和银行本票结算业务的核算习题二 练习银行汇票结算业务的核算习题三 练习商业汇票结算业务的核算习题四 练习信用卡结算业务的核算习题五 练习汇兑结算业务的核算习题六 练习托收承付和委托收款结算业务的核算习题七 练习支付结算业务收费和罚款的核算第六章 现金出纳业务思考题判断题习题一 练习现金出纳业务的核算第七章 一联行往来业务思考题名词解释题判断题习题一 练习全国联行往来业务的核算习题二 练习全国联行往来业务中不完整报单的习题三 练习分行辖内往来的核算习题四 练习联行汇差资金清算的核算第八章 金融机构往来业务思考题名词解释题判断题习题一 练习向中央银行缴存存款的核算习题二 练习欠缴缴存存款的核算习题三 练习同城票据交换清算的核算习题四 练习向中央银行借款及转贴现的核算习题五 练习跨系统转汇和同业拆借的核算第九章 外汇业务思考题名词解释题判断题习题一 练习外汇交易业务的核算习题二 练习外汇存款业务的核算习题三 练习现汇贷款及进出口押汇的核算习题四 练习信用证结算方式的核算习题五 练习托收及汇款结算方式的核算第十章 中央银行业务思考题名词解释题判断题习题一 练习发行基金保管和调拨的核算习题二 练习货币发行、回笼及损伤票币销毁的核算习题三 练习预算收入收纳和报解的核算习题四 练习库款支拨的核算第十一章 固定资产、无形资产和长期待摊费用思考题名词解释题判断题习题一 练习固定资产取得和盘盈的核算习题二 练习固定资产折旧的核算习题三 练习固定资产的减值、后续支出、处置和盘亏的核算习题四 练习无形资产和长期待摊费用的核算第十二章 投资思考题名词解释题判断题习题一 练习交易性金融资产的核算习题二 练习持有至到期投资的核算习题三 练习可供出售金融资产的核算习题四 练习长期股权投资的核算第十三章 所有者权益第十四章 收入、成本、费用、税金和利润第十五章 会计决算与财务报表习题解答第一章 总论第二章 银行会计的基础知识第三章 存款业务第四章 贷款和票据贴现业务第五章 支付结算业务第六章 现金出纳业务第七章 联行往来业务第八章 金融机构往来业务第九章 外汇业务第十章 中央银行业务第十一章 固定资产、无形资产和长期待摊费用第十二章 投资第十三章 所有者权益第十四章 收入、成本、费用、税金和利润第十五章 会计决算与财务报表测试题一测试题二
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