今年付去年的费用,但去年未预提费用的核算内容,今年未...

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2011-10-08 03:27 标签： 预提费用的核算内容
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国家税务总局关于我国境内企业若干对外应付未付费用扣缴预提所得税问题的补充通知 00:00
发文单位：国家税务总局文　　号：国税函[号发布日期：　　根据国家税务总局《关于我国境内企业应付费用扣缴外国企业预提所得税问题的通知》（国税函〔号）的规定，国内支付单位与外国企业签订借款、技术转让、财产租赁等合同或协议，按合同或协议规定支付的利息、租金、特许权使用费等款项，凡已计入本期国内支付单位的成本、费用的，无论是否实际支付上述款项，均认同为已支付，并应按规定扣缴外国企业所得税。对此，部分地区询问，对某些按照合同规定到期应付而未付的款项（如筹办期发生的利息、在建工程所发生的利息等），企业不是一次性计入本期费用，而是计入某类资产原价后，按税法的规定分期摊入企业成本、费用；此外，有些企业对合同规定未到期或延期支付的费用，按照会计制度的规定，也计入本期成本、费用，这些情况应何时扣缴外国企业预提所得税。经研究，现明确如下：
　　一、国内支付单位与外国企业签订借款、技术转让、财产租赁等合同或协议，按合同或协议规定应付未付的利息、租金、特许权使用费等款项，凡企业不是一次性计入本期费用，而是计入企业相应资产原价或筹办费后，按税法的规定分期摊入企业成本、费用的，若企业在该项资产投入使用前或筹办期结束后仍未支付的，应在该类资产投入使用或企业生产经营开始的次月扣缴外国企业预提所得税。
　　二、国内支付单位与外国企业签订借款、技术转让、财产租赁等合同或协议，对按合同规定未到期或延期支付的利息、租金、特许权使用费等款项，企业按照会计制度的有关规定，计提列入企业本期成本、费用在税扣除的，凡在报送企业所得税申报表计算应纳税所得额时，也作为本期成本、费用的，均应按照（国税函〔号）的规定，代扣代缴外国企业预提所得税。
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　　根据您提供的信息，我们回复如下&如果信息不完整，请与我们再次沟通！&&&&根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（&国家税务总局公告2011年第34号&&）规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。如果贵公司13年已经计提了该项税金，在14年汇算清缴前能够加纳取得票据，个人认为是可以税前扣除的。
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请问下，现在还可以用预提费用这个科目吗
预提费用：是指企业按规定预先提取但尚未实际支付的各项费用。 就是企业还没支付,但应该要支付的,要记入负债。中国新会计准则已废除该科目，原属于预提费用的业务现应计入“其他应付款”科目。
大家还关注公司财务去年的房租费至今才拿到发票,去年没做预提,已经做了汇算清缴请问现在是不是不能入费用了?帐面上如何处理?分录怎么做?是直接扣到未分配利润里去吗?
公司财务去年的房租费至今才拿到发票,去年没做预提,已经做了汇算清缴请问现在是不是不能入费用了?帐面上如何处理?分录怎么做?是直接扣到未分配利润里去吗?
不区分大小写匿名
如果年报还没报，可以做：借：以前年度损益调整 贷：银行存款/应付帐款等相关科目然后据以调整年度利润表和资产负债表就可以了。若年报已出，详细请咨询贵公司财务顾问。&
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财务税务领域专家
& &SOGOU - 京ICP证050897号我来说两句：验证码 &&请照此输入（点击图片刷新验证码）&&&&最多输入10000个字符最佳答案：跨期的费用是不能税前扣除的，所以你要做纳税调整。会计上你可以通过以前年度损益调整科目入账。这样不影响当期利润。&&0人赞同
其它答案：共0条相关内容等待您来回答6730733153编辑推荐财税资讯会计中心税务中心财税问答政策法规共享中心产品服务会计人生互动交流论坛精华

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