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时间:2011-10-08 06:15
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一般纳税人账务处理
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个体工商户生产经营所得税的账务处理
个体工商户生产经营所得缴纳的所得税,在我国是一种具有相对特征的纳税业务。
个体工商户同企业一样,要按照利润的构成要素计算收益,并在收益的基础上,加减
纳税调整项目计算纳税所得。根据纳税所得和适用的税率计算应纳税款。
例、某个体商业户2月份实现商品销售收入25000元,商品销售成本1 0000元,流通费用50000元
,商品销售税金1250元,其他费用5000元,其他收入3000元,该个体户月终向当地税务机关报送纳
税申报表,经检查发现该个体户将其个人的消费2000元作为其他费用列支。该个体户1月份的纳税所
得为7000元,已纳所得税1450元。
该个体户2月份的收益为:
2-+=675 0(元)
按税务机关要求调整的纳税所得为:
=8750(元)
折合为全年的纳税所得为:
()&12%=94500(元)
折合为全年的纳税所得应纳税款为:
不超过5000元的部分:
5000&5%=250(元)
超过5000元至10000元的部分:
10000&10%=1000(元)
超过10000元至30000元的部分
30000&20%=6000(元)
超过30000元至50000元的部分:
49500&30%=14850(元)
全年应纳所得税总额为:
250++(元)
计算当月应付税款为:
22100&(12/2)=3683(元)
=2233(元)
借:所得税 2233
贷:应交税金 2233
例、某承包经营企业,全年实现的纳税所得12万元,按承包合同规定应交纳承包费40000元。该
企业应缴纳分出承包费后的个人所得税,并作为扣缴义务人扣缴承包人的个人所得税。
该企业的应纳税所得为:80000元(000)
应纳所得税为:1775元(5000&5%+10000&10%+%+35000&30%)
借:所得税 17750
贷:应交税金 17750
扣缴税款为:
6250元(5000&5%+10000&10%+25000&20%)
扣减手续费为:125(6250&2%)
借:利润分配 40000
贷:应付利润 40000
借:应付利润 40000
贷:应交税金 6250
营业外收入 125
银行存款 33625
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个体户生产经营所得应纳所得税的会计处理
来源:中国会计网
&&&&个体工商户取得生产经营所得按规定计算应纳的所得税,借记“所得税”科目,贷记“应交税金——应交个人所得税”科目。实际上交税款时,借记“应交税金——应交个人所得税”科目,贷记“银行存款”科目。
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Copyright & 【问】我所在企业前身是个体户,后老板觉得核定税不划算,把原来的个体注销,重新注册了这家公司。现在公司已办理了临时营业执照,也开立了基本户,但实收资本还没投入,工商局要求3个月内投入注册资金才能办理正规营业执照。 问题: 1.一些老客户欠了原单位的一些账就老板让把欠款转入新的
银行
基本户里面,造成还没营业就有几笔材料款转进来。 2.为了购买发票从账户中划款,老板存了1000元进基本户中。请教各位我该怎么处理呢? 【解答】1.把欠款转入新的银行基本户里面,造成还没营业就有几笔材料款转进来。这样操作不好,对于新公司来说,原来公司的欠款是欠老板的,应当将款项直接打给老板,再由老板转存到新公司账上,这个钱也可以作为资本金来使用。建议将这笔钱退回原打款单位,再重新操作。因为在验资时,
注册会计师
会查看打款人与股东名称是否相符,如果不符无法进行验资。 2.这笔业务,可以这样做分录: 借:银行存款 贷:其他应付款 待贵公司注册资本金到位验资后再提现归还老板。
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