2011年9月补交2011年度2011城建税税、...

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2011-10-14 05:34 标签： 2011城建税
补缴以前年度的地税税金（城建税、教育费附加、地方教育费附加）当年会计分录如何做？_百度知道
补缴以前年度的地税税金（城建税、教育费附加、地方教育费附加）当年会计分录如何做？
我司2011年2月补缴2009年与2010年两年的地方税金（城建税、教育费附加、地方教育费附加）要用什么分录入账合适？
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以前年度损益 贷：应交税费－城建税
教育费附加
地方教育费附加结转：利润分配——未分配利润贷借
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贷先补提以前年度税金借：借：以前年度损益 贷
先补提以前年度税金借：以前年度损益 贷：应交税金城建税
教育费附加
地方教育费附加交钱：借：应交税金城建税
教育费附加
地方教育费附加
贷：银行存款 那月底要做怎样的结转分录？
（如果自动结转会冲减当期主营业务收入··——）
结转：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益
先补提以前年度税金借：以前年度损益 贷：应交税金城建税
教育费附加
地方教育费附加交钱：借：应交税金城建税
教育费附加
地方教育费附加
贷：银行存款 结转：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益
我觉得你直接冲减以前年度的利润，不要和今年核算搅合在一块好。一种方式直接，借：未分配以润
贷应交税金，或着设“以前年度利润”科目，过度一下，借：以前年度利润、贷：应交税金。借未分配利润、贷：以前年度利润
地方教育费附加的相关知识
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出门在外也不愁我来说两句：验证码 &&请照此输入（点击图片刷新验证码）&&&&最多输入10000个字符其它答案：共3条需要。&&2人赞同
需要补交，补交增值税这边会产生滞纳金，一并缴纳。当国税和地税在对税收核对的时候，会有滞纳金在里面，你补交城建税和教育费附加的时候不要将滞纳金算到里面去就可以了。&&4人赞同
你需要才可以查看回复。没有帐号？&&3人赞同
相关内容等待您来回答012009编辑推荐财税资讯会计中心税务中心财税问答政策法规共享中心产品服务会计人生互动交流论坛精华系统消息3秒后窗口关闭经查以前年度进项税不予抵扣,现本年度补交增值税及各种附加费,如何做会计分录?
14-04-09 &匿名提问
补交上年度的增值税和所得税会计分录如何做&&2012年发现了2011年帐上有一张运输发票是假票，导致要补交抵扣掉的增值税和相关作入成本的所得税。并在增值税上罚款一倍。&&&例如：2011年运输发票金额是80000元，之前的会计分录&&借：销货成本&74400&&应交税金（进项税额）&5600&&贷：现金&80000&&&由于发现此笔的发票是假票，按增值税的一倍罚款11200元，所得税是74400×25%=18600元.&&1、调整多计增值税进项税额&&借：以前年度损益调整&5&600元&&&贷：应交税金——增值税检查调整&5&600元&&2、结转增值税检查调整&&&借：应交税金——增值税检查调整&5&600元&&贷：应交税金——未交增值税&5&600元&&3、补计少交所得税&&&借：以前年度损益调整&18600元&&贷：应交税金——应交所得税&18600元&&4、结转以前年度损益调整&&&借：利润分配——未分配利润&24200元&&贷：以前年度损益调整&24200元&&&5、涉及上年提取法定公积金及法定公益金的（假设全额调整、且提取比例分别为10%和5%）&&&借：盈余公积——法定盈余公积金&2&568.80元&&借：盈余公积——任意盈余公积金&1&284.40元&&贷：利润分配——未分配利润&3&853.20元&&&需要说明的是，根据财政部文件要求，2006年1月1日起，法定公益金不再提取，2005年12月31日的公益金贷方余额应当转为任意盈余公积金。故这里对法定公益金的调整计入“盈余公积——任意盈余公积金”科目中。&&6、交纳补税及税收罚款&&&借：应交税金——未交增值税&5&600元&&借：应交税金——应交所得税&18600元&&借：营业外支出——税收滞纳金及罚款&7&400元&&贷：银行存款&31600元&&&根据税法的规定，对于税务稽查补交的增值税，也应当补交相应的城市维护建设税、教育费附加。需要注意的是，增值税罚款不作为城建税、教育费附加的计税依据。因此，题中：&&应补交的城市维护建设税&=&5&600&*&7%（假设适用该税率）&=&392元&&应补交的教育费附加&=&5&600&*&3%&=&168元&&编制会计分录：&&&借：以前年度损益调整&560元&&&贷：应交税金——应交城市维护建设税&392元&&贷：其他应交款——应交教育费附加&168元
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补缴不同年的营业税和城建税如何申报
补交税款，拿着报告找专管员，就是打个招呼然后找税务师给出税务鉴定报告先把情况跟专管员说明
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