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商务酒店前厅收银接待岗位职责
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1、与交班人准确详细交接，包括：现金、信用卡单据、支票、押金单、收据、借据、发票等与钱款相关事宜，手工帐、电脑帐、应始终保持一致，并做好交接记录：待结房、客人交代事项应及时向领导交代应注意事项。
2、按照酒店规定礼貌收取客人的预付款，收到钱款必须唱票和验钞，并正确填写预付金确认单，请客人签字确认，及时输入电脑,与各部门配合好工作.
3、正确使用POS机,为客人办理信用卡结账的工作.结帐时,客人所有消费项目,包括房内有偿物品以及其他收银点转下来的消费金额等清楚地填写在&住客分户账&单上，与电脑手工帐相符，并让客人签字确认，找钱须唱票，多开发票须征得经理同意，并收取税金。
4、客人退房时要等房务中心通知可以退房后方可退房，报下的房内消费、遗失、损坏等情况，要认真仔细的听清楚，并及时记录在消费清单上并输入电脑，若报下的房间还未退，先将消费金额输入电脑，等客人退房时一并结账。
5、严格执行开免费房制度,要由执行签字认可方可开房,免费房到次日中午12:00就要催房(如有改变,要有上级领导通知)，并收取押金每间200元，房内无损失、遗失、消费时，退房时则全额退还。
6、每日接班后检查话务系统,及时关闭未关的电话,除指定的部门可以开外线外，其他部门若开需经前台经理批准，总台员工不得随意使用外线电话，接听私人电话控制在3分钟之内，若有违反按违纪处理，且赔偿酒店话费损失。
7、团队结帐，一般在团队离店半小时前完成团队的结帐工作，注意通知房务中心是否还有遗漏的帐单，若有及时转下，以免造成不必要的损失
8、客人要求延迟退房或免半日租时，最迟可延至下午13：00，若超过此时间需请示上级领导，并注明原因。
9、对押金不够的房间在中午12点后，要积极催账，密切注意此房间客人的动向，并请房务中心配合，及时掌握此房间的房内消费情况，如因工作失误造成房间逃账并无法收回的，由当班员工负全责。
10、房费最低押金不能少于房费和房卡押金，要求高于房费一倍以上押金，若少于这些，此房间若逃账，当班员工负责。
11、及时掌握酒店当天接待情况，收取消费金额。并牚握当天值班经理的值班等情况。
12、及时向上级领导汇报宾客投诉。
13、总台对客房房卡和钥匙要妥善保管，清点,保持清洁,不得随意拿出,如损坏和遗失酌情赔偿,写明原因,时间,在房卡遗失本上登记，做好房卡回收，要做准确无误,免费房卡也要及时收回。
14、安放行李时，写好寄存卡交于客人和留底.宾客行李的寄存期限为3个月，超过期限不来领取，酒店有权自行处理。
15、做好酒店内宾客邮件的接收和分发。当班过程中，若有需要解决的问题或是重要通知，要在交接本上记录清楚，以防将事情延误。
16、准确了解和掌握最新房态,对当天可入住客户做到心中有数,根据退房和结帐情况及时修改登记记录，并核实检查有无过失，如遇有房态混乱情况，及时向上级管理人员汇报并采取必要的改正措施。
17、客人登记入住时, 必须持有效证件登记方可入住.要让顾客确认登记单内客及注意事项后并让客人签名.
18、严格按照协议价,常客价,会员价及其他所标的折扣为客开房， 低于自己权限以下的房价必须请部门经理批准后方可执行。
19、当天开的房间除设施设备不良或其他特殊原因外,不得换房,次日续房换房的房间需在中午12:00之前办理手续
20、非本房间的客人叫服务员开门,原则上不得开门,住店客人要求开门要请其讲出客人姓名并出示身份证和押金。
21、做好各协议价的保密工作，协议单位凭预约电话或其他联系方式来店入住登记。
22、熟悉掌握宾客的登记入住、换房、退房、留言及预定等操作规程。
23、熟练使用前台配备的电脑终端有关的接待系统、身份证测验以及电脑扫描入系统、钥匙卡制作系统。
24、熟练掌握酒店客房的布局、装配情况、酒店内部的组织结构，了解武汉交通地理情况和风景名胜等信息，以便宾客问讯。&
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酒店发票使用和管理
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发票使用和管理&
为了加强酒店的财务管理，作好发票的购买、领用、退回及管理工作，凡领用发票的酒店，都必须加强发票的管理。
一、 发票的购买&
1、酒店内指定专人（财务出纳）负责发票的管理工作。 &
2、财务出纳负责到税务机关购买、核销发票、对发票的日常使用进行管理，并向税务机关报送使用情况。发票购买、核销及管理中的相关事宜，由财务出纳与财务部负责税务事宜的人员（财务）进行沟通与协调。 &
3、购买发票是要对发票进行检查，对有缺联、少份、缺号、未印防伪标记等问题的发票，及时地整本退还税务部门。 &
4、票购买后应在封面及发票联加盖发票专用章方可领用。 &
& & 5、为便于发票的购买，酒店的&发票专用章&和&税务登记证副本&交由发票保管员财务出纳予以保管。 &
二、 发票的领用与退回 &
1、酒店前台需用发票时，从财务出纳处领取，出纳员须在发票管理台帐上注明领用日期、领用数量、发票起至号码，并由领用人签字； &
2、前台领用发票后应单独设臵发票交接本，详细登记每班发票领取、使用、交接等具体情况。 & &3、发票用完后，前台收银人员将发票存根退回至出纳员处，出纳员注明退回日期、退回数量、发票起至号码，并由退回人签字。 &
& & 三、发票的开具 & & &
1、 开具发票前须认真阅读发票封面的&注意事项&，并严
格按照事项要求开具，&
2、 填开发票时，应按规定顺号、全部联次一次性填写，
不准拆本跳页和单联填写。不准涂改、撕毁，如有错开、错写，必须作废发票，应注明&作废&字样并保持原发票完整内容，要求作废联次齐全，不得随意丢失。&
3、 填开发票时，要详细填明交款单位、消费项目、开票
人姓名，消费金额一定要具实开列，并在相应的帐单或消费单上注明&发票已开&，严禁开无头发票、大头小尾发票；大小写金额数字的填写要规范，必须有大小写金额，二者缺一不可。金额未填到最高位时用￥符号，不能用空格或其他符号代替。&
4、 发票填开后，发票联交给客人，财务联撕下与客人帐
单订在一起转财务部。整本发票开具完后，将发票存根联退回出纳员，并办理退回登记手续。&
5、 酒店的发票只限在本酒店合法经营范围内使用，不准
转借和为他人虚开、代开发票。 &
四、 发票的保管 &
&1、出纳员设〈发票管理台帐〉，对发票的购买、领用、退回和库存情况进行登记，如因管理不当发生遗失、导致罚款的，由出纳员负责。 &
2、发票管理应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。 &
3、已整本填开的发票须及时收回保管；如发现遗失发票或有违反发票管理行为的情况要及时报告财务部及税务机关，以便及时处理，免遭损失。 &
4、每月5日前，出纳员向财务部会计申报上月发票的购买、领用、用完退回、核销及库存情况，并申报上月的实际开票金额。 &
5、管理和使用发票的相关人员，必须认真遵守此规定。严禁伪造、买卖、涂改、撕毁和弄虚作假。凡违反此规定的，根据不同的情节，给予处分和罚款。
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酒店餐饮服务业涉及哪些营业税，该如何处理
　　服务业，指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。本税目的征税范围主要包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业。
　　服务业的营业税税率为5%。
　　（2）娱乐业的具体税目
　　娱乐业是指为娱乐活动提供场所和服务的业务，包括经营歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球场、网吧、游艺场等娱乐场所，以及娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供服务的业务。娱乐场所为顾客提供的饮食服务及其他各种服务也按照娱乐业征税。
　　娱乐业执行5%～20%的幅度税率，具体适用的税率，由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。但规定从日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球等娱乐行为一律按20%的税率征收营业税。
　　所以财务人员在进行会计核算时要善于分析经济业务的实质，准确划分税目。这将直接影响企业税收负担。例如，利用管理的房屋直接经营一家网吧和把房屋出租后由另一家企业去经营网吧就有很大的不同，前者是经营酒吧，属于娱乐业；而后者则是出租房屋，属于服务业。
　　2.营业税的计算和会计处理
　　营业税应交税额的计算公式如下：
　　应交税额＝经营收入×适用税率　　按规定应交的营业税，通过“营业税金及附加”和“应交税费——应交营业税”账户核算。现举例说明如下。
　　3.酒店餐饮企业营业税的特别处理
　　（1）兼营不同税目的应税行为
　　根据税法规定，酒店餐饮企业兼营不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的营业额，然后按各自的适用税率计算应纳税额；未分别核算的，将从高适用税率计算应纳税额。
　　（2）混合销售行为
　　一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物的，为混合销售行为。从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，不征收营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税。
　　以上所述的货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。上述从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者，包括以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者在内。
　　纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，由国家税务总局所属征收机关确定。
　　（3）兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为
　　纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为的，应分别核算应税劳务的营业额与货物或非应税劳务的销售额。不分别核算或者不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税，不征收营业税。
　　纳税人兼营的应税劳务是否应当一并征收增值税，由国家税务总局所属征收机关确定。纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额；未单独核算营业额的，不得免税、减税。学会计
　　（4）营业税与增值税征税范围的划分
　　营业税与增值税都是流转税，营业税主要对各种劳务征收，同时对销售不动产和转让无形资产也征收营业税。增值税主要对各种货物征收，同时对加工、修理修配业务也征收增值税。两个税种性质相同，各自征收领域不同，理论上是可以划分清楚的。但在实际操作中存在一些具体区别的问题，对此，国家做了一些具体规定。其中，涉及旅店、饮食、旅游等业务，根据混合销售规定的处理原则，比较容易确定征税范围。如饮食行业，在提供饮食的同时，附带也提供香烟等货物，就应按饮食业征收营业税。另外一种经营形式是饮食业自制食品，即可对内又可对外销售货物的兼营情况。如某饭店在大门口设一独立核算的柜台，既对店内的顾客提供自制食品（如月饼、生日蛋糕、快餐等），又对外销售，这种情况属于兼营行为。在划分混合销售或是兼营行为时都要严格区分两者的概念，才能正确划分营业税与增值税的征税范围。
　　在其他服务业中，情况也比较复杂。例如某酒店开设的照相馆在照结婚纪念照的同时，附带也提供镜框、相册等货物，此种混合销售行为就应按其他服务业征收营业税。这是因为这项销售业务是以提供劳务为主，同时附带销售货物，这种情况下的混合销售行为应当征收营业税。
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餐厅收银员工作流程
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一、厅面收银工作程序
餐厅收银工作是记录营业收入的第一步，也是财务管理的重要环节之一。它要求每一名熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，并运用于工作中，真正地起到监督、把关的职能作用，为下一步的财务奠定良好的基础。其工作内容主要包括：
（一）班前准备工作
1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到，由餐厅收银监督执行，并编排报表。
2、收银员与领班或一起清点周转金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须办理周转金交接手续，并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字。
3、领取该班次所需使用的帐单及收据，检查帐单及收据是否顺号，如有缺号、短联应立即退回，下班时将未使用的帐单及收据办理退回手续，并在帐单领用登记簿上签字，餐厅帐单由主管管理，并由主管监督执行。
4、检查电脑系统的日期、时间是否正确，如有日期不对或时间不准时，应及时通知领班进行调整，并检查色带、纸带是否足够。
5、查阅餐厅收银员交接记事本，了解上班遗留问题，以便及时处理。
（二）正常操作工作程序
1、当服务员把点交到收银台时，收银员应首先检查单上人数、台号是否记录齐全，如记录不全则退回服务员。
2、当点菜单人数、台号记录齐全后，开始正式输入菜单，首先将客帐单号码输入电脑内，收银机将自动编制该帐单号，待客人结帐时使用；然后将客人人数、台号以及客人所点的食品、饮料内容及数量依照电脑菜单键输入。输入完毕后即可等待客人结帐。
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酒店餐饮职工薪酬和应收、应付款的核算
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　一、应付职工薪酬的
　　（一）概述
　　职工薪酬是指企业为获得职工提供服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。
　　职工薪酬包含的内容有：（1）职工工资、奖金、津贴和补贴；（2）职工福利费；（3）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费（4）住房公积金；（5）工会经费和职工教育经费；（6）非货币性福利；（7）因解除与职工的劳动关系给予的补偿；（8）其他与获得职工提供的服务相关的支出。
　　（二）职工工资、奖金、津贴和补贴的核算
　　酒店企业主要采用计时工资。企业在按月计算职工应发工资时应根据劳动部门、人事部门等或工资部门等转来的考勤记录及其他有关，按职工出、缺勤情况，计算职工应发工资。计算方法参考第六讲的内容。
　　在实际工作中，企业是通过编制工资结算单来结算工资的。财务部门根据工资结算单进行账务处理。
　　例：红土大酒店编制的工资结算单如图表所示。
　　2009年4月工资结算单
缺勤应扣工资
津贴和补贴
应发薪酬合计
中夜班补贴
副食品补贴
住房公积金
养老保险费
医疗保险费
失业保险费
个人所得税
业务经营人员工资小计
管理人员工资小计
　　（1）15日，按照工资结算单实发金额49505元，签发现金支票提取现金，根据现金支票存根，作分录如下：
　　借：库存现金　　　　　　　　　　　　49505.00
　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　49505.00
　　（2）15日，发放工资后，根据工资结算单，做分录如下：
　　借：应付职工薪酬——经营人员工资　　54300.00
　　　　　　　　　　——管理人员工资　　6200.00
　　　　贷：库存现金　　　　　　　　　　　　　　　　　49505.00
　　　　　　其他应付款——住房公积金　　　　　　　　　4235.00
　　　　　　　　　　　——养老保险费　　　　　　　　　4840.00
　　　　　　　　　　　——医疗保险费　　　　　　　　　1210.00
　　　　　　　　　　　——失业保险费　　　　　　　　　605.00
　　　　　　　　　　　应交税费——应交个人所得税　　　105.00
　　（3）31日，将本月份发放的职工薪酬及进行分配，作分录如下：
　　借：销售费用——职工薪酬　　　　　　54300.00
　　　　管理费用——职工薪酬　　　　　　6200.00
　　　　贷：应付职工薪酬——经营人员工资　　　　　　　54300.00
　　　　　　　　　　　　——管理人员工资　　　　　　　6200.00
　　（三）职工福利费、工会经费和职工教育经费的核算
　　职工福利费是指用于职工医疗卫生、生活困难补助、集体福利设施等支出。根据规定职工福利费按工资总额的一定比例提取。工资总额是指各企业在一定时期内直接支付给本企业全部职工的劳动报酬总额。它包括职工工资、奖金、津贴和补贴。
　　工会经费是指工会组织的活动经费。根据规定工会经费按工资总额的2%提取。
　　职工教育经费是指企业用于职工学习先进技术和科学文化的经费。根据规定职工教育经费按工资总额的1.5%提取。
　　企业在提取职工福利费、工会经费和职工教育经费时，按商品经营人员工资总额提取的，列入“销售费用”账户；按企业行政管理人员和长期病假人员工资总额提取的，列入“管理费用”账户。
　　例：正保大酒店4月份发放职工的工资总额为60500元，其中：业务经营人员54300元，管理人员6200元，按本月工资总额的14%、2%和1.5%，分别计提职工福利费、工会经费和职工教育经费，作分录如下：
　　借：销售费用——职工薪酬（%）　　　9502.50
　　　　管理费用——职工薪酬（%）　 　　1085.00
　　　　贷：应付职工薪酬——职工福利（60500*14%）　　　　　　　8470.00
　　　　　　　　　　　　——工会经费（60500*2%）　　　　　　　 1210.00
　　　　　　　　　　　　——职工教育经费（%）　　 　　907.00
　　职工福利费主要用途有：职工及其供养的直系亲属的医药费，企业内医务人员的工资、医务经费及职工因工负伤就医路费；职工生活困难补助费；企业福利机构如浴室、托儿所等工作人员工资，以及这些项目支出与收入相抵后的差额；集体福利设施和文化体育设施；独生子女补助费及其他福利支出。
　　企业在支用职工福利费、职工教育经费和拨交工会组织工会经费时，再借记“应付职工薪酬”账户；贷记“银行存款”或“库存现金”账户。
　　（四）医疗保险费、养老保险费、失业保险费等社会保险费和住房公积金的核算
　　医疗保险费是指由企业负担的用于职工医疗保险的费用。企业按工资总额的12%交纳，职工按工资总额的2%交纳。
　　养老保险费是指由企业负担的用于职工退休后支付职工退休金的费用。企业按工资总额的3%交纳，职工按工资总额的8%交纳。
　　失业保险费是指由企业负担的用于职工失业的保险费用。企业按照工资总额的7%交纳，职工也按照工资总额的1%交纳。
　　住房公积金是指企业为其在职职工缴存的长期住房储金。企业按工资总额的7%交纳，职工也按工资总额的7%交纳。企业负担的医疗保险费已包含在职工福利费内，因此在计提时只需在“应付职工薪酬”的二级明细账户内进行划转。
　　企业负担的养老保险费、失业保险费等社会保险费和住房公积金在按月计提时，应根据不同的人员分别借记“销售费用”、“管理费用”、“在建工程”等账户；贷记“应付职工薪酬”账户。
　　职工负担的医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金在发放职工薪酬予以代扣时，已经列入“其他应付款”账户。
　　企业按照规定将医疗保险费、养老保险费、失业保险费等社会保险费交纳给社会保险事业基金结算管理中心；将住房公积金交纳给公积金管理中心时，应借记“应付职工薪酬”、“其他应付款”账户，贷记“银行存款”账户。
　　例：根据前例的资料对社会保险费和住房公积金进行计提和交纳的核算。
　　（1） 按工资总额的12%计提医疗保险费，做分录如下：
　　借：应付职工薪酬——职工福利　　　　　7260.00
　　　　贷：应付职工薪酬——社会保险费　　　　　　　　　7260.00
　　（2） 按工资总额的3%、2%和7%分别计提养老保险费，失业保险费和住房公积金，作分录如下：
　　借：销售费用——职工薪酬（54300*12%） 6516.00
　　　　管理费用——职工薪酬（6200*12%）　744.00
　　　　贷：应付职工薪酬——社会保险费（60500*5%）　　　3025.00
　　　　　　应付职工薪酬——住房公积金（60500*7%）　　　4235.00
　　（3） 将本月应交的医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金（含为职工代扣的部分）分别交纳给社会保险事业基金结算管理中心和公积金管理中心时，作分录如下：
　　借：应付职工薪酬——社会保险费　　10285.00
　　　　应付职工薪酬——住房公积金　　4235.00
　　　　其他应付款——住房公积金　　　4235.00
　　　　　　　　　——养老保险费　　　4840.00
　　　　　　　　　——医疗保险费　　　1210.00
　　　　　　　　　——失业保险费　　　605.00
　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　25410.00
　　“应付职工薪酬”是负债类账户，用以核算企业根据规定应付给职工的各种薪酬。企业发生职工各种薪酬时，记入贷方；支付职工各种薪酬时，记入借方；期末余额在贷方，表示企业尚未支付的职工薪酬。
　　“其他应付款”账户是负债类账户，用以核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费等以外的其它各项应付、暂收的款项。发生各种其他应付、暂收款项时，记入贷方；支付或归还时，记入借方；期末余额在贷方，表示尚未支付的其他应付款项。
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